octmo در فیش پرداخت چیست؟ کد Octmo چیست و چگونه استفاده می شود؟ جزئیات اجباری یا غیر اجباری ایست بازرسی در دستور پرداخت

15
ژانویه
2014

دستور پرداخت با کد OKTMO به این شکل است.

فیلدی که باید کدهای جدید OKTMO را که از 1 ژانویه 2014 وارد شده است وارد کنید به صورت مربع در شکل دایره شده است.

کد جدید در فیلد 105 وارد شده است. به همان میدانی که OKATO در آن بود.

فیلد 105 برای کد OKTMO دارای طول 11 کاراکتر است. می توانید هم کد OKATO قدیمی 11 کاراکتری و هم کدهای OKTMO جدید (8 رقمی برای شهرداری ها یا 11 رقمی برای مناطق پرجمعیت) را قرار دهید.
این مثال به عنوان نمونه ای از دستور پرداخت واقعی که به خزانه ارسال شده است. برخی از مقادیر نشان داده شده در شکل برای وضوح تغییر کرده اند.

برای تکمیل صحیح دستور پرداخت ارسال شده به بودجه، کد OKTMO باید در فیلد 105 وارد شود. بسیاری از برنامه ها به طور مستقل تکمیل این فیلد را کنترل می کنند. هنگام پر کردن دستی دستور پرداخت، به یاد داشته باشید:
1) طول کد OKTMO می تواند 8 یا 11 کاراکتر باشد. تکمیل مصنوعی کد 8 رقمی با سایر کاراکترهای سمت چپ یا راست مجاز نیست. این ممکن است به این واقعیت منجر شود که دستور پرداخت تا زمانی که شفاف سازی در خزانه گیر کند و با تاخیر به دست گیرنده بودجه برسد یا به طور کلی بازپرداخت شود.
به عنوان مثال، چنین کد OKTMO در یک دستور پرداخت، خطای 00045000000 خواهد بود، زیرا کد OKTMO نمی تواند با 2 صفر در ابتدا شروع شود.
2) کد OKTMO با OKATO متفاوت است. اما برای همان مناطق، مناطق، شهرها، دو کاراکتر اول کد OKTMO برابر است با دو کاراکتر اول کد OKATO که قبلا استفاده شده بود.

آیا قبلاً دستورات پرداخت را با کد OKTMO تکمیل کرده اید؟

قضاوت های کارشناسی

سلام لطفا به من بگویید چرا کد OKTMO 61610415 از برنامه Sberbank عبور نمی کند. رسید از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال چاپ شده است. در این مورد چه باید کرد. لطفا راهنمایی کنید.

اگر رسید از وب سایت خدمات مالیاتی فدرال باشد، به نظر من مشکل از طرف بانک است. زیرا چنین کد OKTMO وجود دارد. به یک نهاد شهرداری خاص که دریافت کننده بودجه است واگذار می شود. پرداخت باید انجام شود. برای پاسخ کاملتر به این سوال، البته، به کل مجموعه جزئیات نیاز داریم: bik، cor. حساب، حساب جاری، kbk و غیره شاید در مرحله ای از پرداخت این کد ارائه نشده باشد، اما به نظر من اداره مالیات در این مورد بهتر می داند و بانک باید آن را قبول کند.

سلام! اگر در رسیدهای قبلی برای سال 2014 OKTMO 03655000 را نشان دادم و در رسید نمونه (که به تازگی با آن برخورد کردم) OKTMO 03655101001 مشخص شده است و اکنون باید چه کار کنم؟ آیا پرداخت های من به دست گیرنده نمی رسد؟ لطفا توضیح بده. لطفا توضیح بدهید. لطفا توضیح دهید.

النا، ما باید بیاییم.
فقط کدهای OKTMO 8 رقمی به شهرداری ها اختصاص داده شده است (به عنوان مثال، 03655000 منطقه شهرداری تواپسه). اعداد 11 رقمی برای مناطق پرجمعیت (به عنوان مثال 03655101001 خارج از شهر تواپسه). معمولاً گیرنده بودجه یک شهرداری است، بنابراین اساساً همه 8 کاراکتر را نشان می دهند. راستش را بخواهید، نمی‌دانم در کدام مورد کارمندان ایالتی ۱۱ کاراکتر را نشان می‌دهند. اما به هر حال پرداخت ها می رسد.

دستور پرداخت برای پرداخت های غیر نقدی و همچنین برای پرداخت مالیات و حق بیمه استفاده می شود.

در فرم دستور پرداخت، فیلدهایی که در رابطه با تغییراتی که از تاریخ 1 ژانویه 2014 لازم الاجرا شده است، ارزش توجه ویژه ای دارند با رنگ قرمز مشخص شده اند.

فیلد 22 "کد"

جزئیات جدید "UIN" در حال معرفی است

در سال 2014، یک شرط جدید ظاهر شد - "شناسه تعهدی منحصر به فرد" (UIN). اطلاعات مربوط به آن توسط مدیر درآمد بودجه ارائه شده است.
Props "UIN" از 1 ژانویه تا 30 مارس 2014

شناسه تعهدی منحصربفرد ابتدا در جزئیات "هدف پرداخت" نشان داده شده است و از 23 کاراکتر تشکیل شده است: سه نویسه اول مقدار "UIN" را می گیرند، نویسه های 4 تا 23 با ارزش شناسه تعهدی منحصر به فرد مطابقت دارند.
برای برجسته کردن اطلاعات در مورد یک شناسه تعهدی منحصر به فرد، نماد "///" بعد از شناسه تعهدی منحصر به فرد استفاده می شود.
به عنوان مثال: "UIN12345678901234567890///".

شناسه پرداخت منحصر به فرد

تا 31 مارس 2014، مقدار ویژگی در فیلد 22 "Code" نشان داده نشده است.
از 31 مارس 2014، قوانین پر کردن فیلد "کد" لازم الاجرا می شود (دستورالعمل بانک روسیه مورخ 15 ژوئیه 2013 شماره 3025-U). علاوه بر مفهوم "UIN"، مفهوم "شناسه پرداخت منحصر به فرد (UPI)" نیز ظاهر می شود.

UIP در قسمت "کد" (22) نشان داده خواهد شد. روی کاغذ، ممکن است بتوان یک شناسه پرداخت منحصر به فرد را در دو یا چند خط نشان داد.

در عین حال، بند 12 پیوست 2 و بند 7 پیوست 4 به آن گفته شده است که جزئیات "کد" نشان دهنده یک شناسه تعهدی منحصر به فرد است.
از مطالب بالا می توان نتیجه گرفت که UIN و UIP یک شاخص هستند.

چگونه می توان مقدار UIN را پیدا کرد و آن را در یک دستور پرداخت 2014 پر کرد

برای اطلاع از معنای UIN، یک سازمان باید مستقیماً با اداره مالیات، صندوق بازنشستگی یا شعبه سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه تماس بگیرد.

قوانین تکمیل دستور پرداخت:
– 1 ژانویه تا 30 مارس 2014.
فیلد «هدف پرداخت» را پر کنید «UIN12345678901234567890/// حق بیمه...» یا «UIN0/// حق بیمه...» (در صورت عدم وجود UIN)
– از 31 مارس 2014. قسمت "کد" با 20 کاراکتر پر شده است.

فیلد 101 «وضعیت پرداخت کننده»

در صورت وجود مدخل در فیلدهای 104-110 سند تسویه حساب، فیلد 101 باید پر شود.

فیلد 101 دستور پرداخت نشان دهنده وضعیت پرداخت کننده است. این شاخص می تواند مقادیر 01-26 را بگیرد.

تعداد مقادیر احتمالی وضعیت پرداخت کننده افزایش یافته است، اما این تأثیری نداشته است. از ابتدای سال 2014، هنگام انتقال هرگونه پرداخت، باید وضعیت را روی 08 تنظیم کنید.

فیلد "101" می تواند وضعیت های زیر را داشته باشد:
"01" - مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه ها) - شخص حقوقی؛
"02" - نماینده مالیاتی؛
"03" - سازمان پست فدرال که دستور انتقال وجه را برای هر پرداخت توسط یک فرد صادر کرد.
"04" - سازمان مالیاتی؛
"05" - ارگان های سرزمینی سرویس دادرسی فدرال.
"06" - شرکت کننده در فعالیت اقتصادی خارجی - شخص حقوقی.
"07" - مرجع گمرکی؛
"08" - پرداخت کننده - یک شخص حقوقی (کارآفرین فردی) که وجوهی را برای پرداخت حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه منتقل می کند.
"09" - مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه ها) - کارآفرین فردی؛
"10" - مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه ها) - یک دفتر اسناد رسمی که در کار خصوصی مشغول است.
"11" - مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه ها) - وکیلی که یک دفتر وکالت تاسیس کرده است.
"12" - مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه ها) - رئیس یک شرکت دهقانی (کشاورزی)؛
"13" - مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه ها) - سایر افراد - مشتری بانک (دارنده حساب).
"14" - مالیات دهندگانی که به افراد پرداخت می کنند.
"15" - یک سازمان اعتباری (شعبه یک سازمان اعتباری)، یک عامل پرداخت، یک سازمان خدمات پستی فدرال که دستور پرداخت کل مبلغ را با ثبت نام برای انتقال وجوه پذیرفته شده از پرداخت کنندگان - افراد تنظیم کرده است.
"16" - شرکت کننده در فعالیت های اقتصادی خارجی - فردی؛
"17" - شرکت کننده در فعالیت های اقتصادی خارجی - کارآفرین فردی.
"18" - پرداخت کننده حقوق گمرکی که اظهار کننده نیست و طبق قانون فدراسیون روسیه موظف به پرداخت عوارض گمرکی است.
"19" - سازمانها و شعب آنها (از این پس سازمانها نامیده می شوند) که دستوری را برای انتقال وجوهی که از دستمزد (درآمد) یک بدهکار - یک فرد برای بازپرداخت معوقات پرداختی به سیستم بودجه تنظیم کرده اند. فدراسیون روسیه بر اساس یک سند اجرایی که به روش مقرر به سازمان ارسال می شود.
"20" - سازمان اعتباری (شعبه یک سازمان اعتباری)، عامل پرداخت، که دستور انتقال وجه برای هر پرداخت توسط یک فرد را تنظیم می کند.
"21" - شرکت کننده مسئول در گروه تلفیقی مودیان مالیاتی.
"22" - شرکت کننده گروه تلفیقی مالیات دهندگان؛
"23" - نهادهای نظارت بر پرداخت حق بیمه.
"24" - پرداخت کننده - شخصی که وجوهی را برای پرداخت حق بیمه و سایر پرداخت ها به سیستم بودجه فدراسیون روسیه منتقل می کند.
"25" - بانک های ضامن که دستور انتقال وجوه به سیستم بودجه فدراسیون روسیه را پس از بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده دریافتی مازاد بر مالیات دهنده (به وی) به صورت اعلامی تنظیم کرده اند. در هنگام پرداخت مالیات غیر مستقیم محاسبه شده در معاملات فروش کالاهای مالیات غیر مستقیم در محدوده قلمرو فدراسیون روسیه و مالیات غیر مستقیم بر الکل و (یا) محصولات حاوی الکل مشمول مالیات غیر مستقیم.
"26" - بنیانگذاران (شرکت کنندگان) بدهکار، صاحبان دارایی بدهکار - یک شرکت واحد یا اشخاص ثالث که دستور انتقال وجه را برای بازپرداخت مطالبات علیه بدهکار برای پرداخت پرداخت های اجباری مندرج در ثبت مطالبات طلبکاران طی مراحلی که در مورد ورشکستگی اعمال می شود.

فیلد 104 «کد طبقه بندی بودجه»

در قسمت 104 باید یک عدد 20 رقمی وارد کنید. دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 1 ژوئیه 2013 به شماره 65n کدهای طبقه بندی بودجه سال 2014 را تصویب کرد.

این تغییرات بر پرداخت سهم به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه تأثیر گذاشت؛ از زمان انتقال برای ژانویه، باید یک دستور پرداخت برای پرداخت سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ایجاد شود. بقیه کدها ثابت می مانند.

حق بیمه برای دسامبر 2013 باید در دو پرداخت به KBK که در سال 2013 لازم الاجرا بود، منتقل شود.

فهرست BCC برای سال 2014 برای مالیات ها و مشارکت های اصلی:

مالیات بر درآمد شخصی - 182 1 01 02010 01 1000 110

کمک های بیمه ای به صندوق بازنشستگی برای پرداخت 392 1 02 02010 06 1000 160
بخشی از بیمه مستمری کار

کمک های بیمه ای به صندوق بازنشستگی برای 392 1 02 02131 06 1000 160
کارکنان مطابق فهرست شماره 1

کمک های بیمه ای به صندوق بازنشستگی برای 392 1 02 02132 06 1000 160
تعرفه اضافی از پرداخت ها
کارکنان مطابق فهرست شماره 2

کمک های بیمه به صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال 392 1 02 02101 08 1011 160

کمک های بیمه به صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه 393 1 02 02090 07 1000 160

حق بیمه هر مورد 393 1 02 02050 07 1000 160
صدمات در صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه

حق بیمه اضافی 392 1 02 02041 06 1100 160
به صندوق بازنشستگی برای بخش پس انداز
حقوق بازنشستگی کارگری
کارفرما از حقوق آنها کسر می کند
کارمند بر اساس یک برنامه

کمک های کارفرما به صندوق سرمایه گذاری شده 392 1 02 02041 06 1200 160
بخشی از حقوق بازنشستگی کار
به صلاحدید کارفرما.

فیلد 105 "OKTMO"

از سال 2014، در دستورات پرداخت، کد OKATO با کدی از طبقه بندی کننده جدید تمام روسیه مناطق شهرداری (OKTMO) جایگزین شده است (دستور روستندارت شماره 159-st مورخ 14 ژوئن 2013 "در مورد پذیرش و اجرای قوانین طبقه بندی کننده تمام روسیه مناطق شهری OK 033-2013").

برای شهرداری ها، کدهای OKTMO از 8 کاراکتر و برای مناطق پرجمعیت - از 11 کاراکتر تشکیل شده است.

در کدهای جدید و قدیم دو رقم اول یکسان و بقیه تغییر می کنند.

3 کاراکتر آخر کد OKTMO نشان دهنده شهرک هایی است که بخشی از شهرداری ها هستند.

می توانید کد OKTMO خود را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه یا در اداره مالیات پیدا کنید.

فیلد 106 «مبنای پرداخت»

کدهای دلایل پرداخت در بند 7 پیوست 2 دستور شماره 107ن آمده است؛ از نظر مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه نیز مانند سال 2013 باقی مانده است.

هنگام پرداخت فعلی، فیلد مقدار "TP" را می گیرد

اگر 0 در فیلد 106 وارد شود، بازرسان به طور مستقل وجوه دریافتی را به یکی از زمینه های پرداخت نسبت می دهند.

مقادیر پایه prop 106:

"TP" - پرداخت های سال جاری؛
"ZD" - بازپرداخت داوطلبانه بدهی ها برای دوره های مالیات منقضی شده، تسویه (گزارش) در صورت عدم الزام مقامات مالیاتی برای پرداخت مالیات (هزینه).
"BF" - پرداخت فعلی یک فرد - مشتری بانک (دارنده حساب) که از حساب بانکی وی پرداخت می شود.
"TR" - بازپرداخت بدهی به درخواست سازمان مالیاتی برای پرداخت مالیات (کارمزد).
"RS" - بازپرداخت بدهی معوق؛
"OT" - بازپرداخت بدهی معوق؛
"RT" - بازپرداخت بدهی بازسازی شده؛
"PB" - بازپرداخت بدهی توسط بدهکار در طی مراحل اعمال شده در پرونده ورشکستگی.
"PR" - بازپرداخت بدهی تعلیق شده برای جمع آوری؛
"AP" - بازپرداخت بدهی طبق گزارش بازرسی؛
"AR" - بازپرداخت بدهی بر اساس اجرائیه.
"IN" - بازپرداخت اعتبار مالیات سرمایه گذاری؛
"TL" - بازپرداخت توسط موسس (شرکت کننده) بدهکار، صاحب دارایی بدهکار - یک شرکت واحد یا شخص ثالث بدهی در طی مراحل اعمال شده در پرونده ورشکستگی.
"ZT" - بازپرداخت بدهی جاری در طی مراحل اعمال شده در یک پرونده ورشکستگی.

فیلد 107 دوره مالیاتی

فیلد "دوره مالیاتی" برای نشان دادن دفعات پرداخت مالیات (کارمزد) یا تاریخ پرداخت مشخصی که توسط قانون تعیین شده است (بند 8 از پیوست 2 به دستور شماره 107n) استفاده می شود.

فیلد 107 دارای 10 کاراکتر است که هشت کاراکتر دارای معنای معنایی هستند و دو کاراکتر جدا شده و با نقطه پر شده است.

دو رقم اول شاخص دوره مالیاتی برای تعیین دفعات پرداخت در نظر گرفته شده است که می تواند ماهانه، سه ماهه، شش ماهه یا سالانه باشد.

"MS" - پرداخت های ماهانه؛
"QV" - پرداخت های سه ماهه؛
"PL" - پرداخت های شش ماهه؛
"GD" - پرداخت های سالانه.

هنگام انتقال مالیات بر درآمد شخصی یا حق بیمه، فرکانس ماهانه نشان داده می شود (رقم 1 و 2).
کاراکترهای 3 و 6 با نقطه مشخص شده اند.
ارقام 4 و 5 ماه را نشان می دهد (مقادیر می تواند از 01 تا 12 متفاوت باشد).
در علائم 7-10 - سال.

در قسمت "دوره مالیاتی"، باید دوره ای را که برای آن پرداخت مالیات یا پرداخت اضافی انجام شده است، صرف نظر از تاریخ انتقال وجه، منعکس کنید.

هنگام پرداخت برای دسامبر 2013، MS.12.2013 نشان داده شده است. برای ژانویه 2014، فیلد مقدار MS.01.2014 را نشان می دهد.

فیلد 108 «شماره سند»

فیلد 108 شماره سندی را نشان می دهد که بر اساس آن پرداخت انجام می شود. این شاخص به مقدار فیلد 106 "پایه پرداخت" بستگی دارد.

در صورتی که شرکتی طبق تصمیمات و تصمیمات مختلف الزامات بازرسی مالیاتی را انجام دهد یا وجوهی را جابجا کند، در فیلد 108 باید شماره اسناد در حال اجرا را بدون علامت "خیر" قید شود (بند 9 پیوست 2 دستور شماره . 107n).

اگر پرداخت فعلی منتقل شود یا بدهی به طور داوطلبانه بازپرداخت شود (هیچ الزامی از سوی سازمان مالیاتی، صندوق بازنشستگی یا صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه وجود ندارد)، در قسمت 108 عدد 0 را وارد کنید.

فیلد 109 «تاریخ سند»

هنگام انتقال پرداخت های جاری در فیلد 109، باید تاریخ امضای اظهارنامه (محاسبه) را مطابق با بند 2 بند 10 پیوست 2 به دستور شماره 107n مشخص کنید.

ویژگی فیلد 109 از 10 کاراکتر تشکیل شده است: 2 کاراکتر اول نشان دهنده روز تقویم، 4 و 5 - ماه، از 7 تا 10 - سال است.

در مواردی که شرکت پرداخت را قبل از تسلیم اظهارنامه واریز می کند، در فیلد 109 عدد 0 درج می شود. به عنوان مثال، حق بیمه دی ماه 1392 به صندوق بازنشستگی باید قبل از 24 دی ماه 1392 واریز شود و شرکت فقط برای سال 1392 پرداخت را ارائه می کند. در ماه فوریه

فیلد 110 «نوع پرداخت»

از ژانویه 2014، تعداد کدهای نوع پرداخت تغییر خواهد کرد:
PE - پرداخت جریمه؛
کامپیوتر - پرداخت بهره؛
0 - موارد دیگر.

این کار برای ساده کردن تکمیل دستور پرداخت و همچنین رفع سردرگمی غیر ضروری با انواع پرداخت ها انجام می شود.

بنابراین، هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی و کمک به صندوق های خارج از بودجه، دستورهای پرداختی که پس از 1 ژانویه 2014 ارسال می شوند باید به عنوان 0 وارد شوند.

فیلد 24 "هدف پرداخت"

الزامات عمومی برای هدف پرداخت تغییر نکرده است - لازم است نام کالا، کار، خدمات، شماره و تاریخ سند فروش، قرارداد ذکر شود.

در مورد مالیات بر ارزش افزوده، از قوانین جدید نتیجه می گیرد که پرداخت کنندگان مالیات را به عنوان بخشی از پرداخت به میل خود پر می کنند. قوانین قبلی مستلزم این بود که مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک خط جداگانه برجسته شود یا نشان داده شود که مالیات پرداخت نشده است. بانک ها هنوز هم در هدف پرداخت این نیاز دارند که آیا این مبلغ شامل مالیات بر ارزش افزوده می شود یا خیر. بنابراین، فعلاً ایمن تر است که چنین اطلاعاتی را رد نکنید.

rHmZl7SXySY

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

1. چگونه کد OKTMO خود را پیدا کنید.

2. چه چیزی در روند تکمیل دستورات پرداخت و اظهارنامه مالیاتی در ارتباط با معرفی OKTMO تغییر کرده است.

3. چه مصوبات قانونی و نظارتی این تغییرات را تنظیم می کند.

در 1 ژانویه 2014، دستور شماره 159-st از 14 ژوئن 2013 آژانس فدرال مقررات فنی و اندازه‌شناسی به اجرا درآمد. "در مورد پذیرش و اجرای طبقه بندی کننده همه روسی مناطق شهرداری OK 033-2013." این دستور کدهای جدید OKTMO (طبقه‌بندی کننده تمام روسیه مناطق شهری) را معرفی کرد که جایگزین کدهای قبلی استفاده شده OKATO (طبقه‌بندی کننده همه روسی اشیاء تقسیم اداری-سرزمینی) شد. بنابراین، از سال 2014 شروع شد. کدهای OKTMO باید در پرداخت نشان داده شونددستورات رسمی برای پرداخت مالیات و هزینه ها، اظهارنامه مالیاتی به جای کدهای OKATO.

چگونه می توان OKTMO خود را پیدا کرد

برای تعیین OKTMO سازمان خود که جایگزین OKATO شده است، می توانید از جدول مطابقت کدهای OKTMO با کدهای OKATO استفاده کنید. جدول مکاتبات در وب سایت رسمی وزارت مالیه قرار گرفته و قابل دانلود می باشد.

علاوه بر این، یک سرویس راحت در وب سایت رسمی بازرسی مالیاتی ایجاد شده است که به شما کمک می کند تا OKTMO مورد نیاز خود را به سرعت تعیین کنید.

OKTMO در سفارشات پرداخت

OKTMO در اظهارنامه های مالیاتی

در ارتباط با انتقال به OKTMO از سال 2014، اشکال برخی از اظهارنامه های مالیاتی چه چاپی و چه الکترونیکی تغییر کرده است. این تغییرات با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 14 نوامبر 2013 انجام شد. شماره ММВ-7-3/501@ "در مورد اصلاحات در دستورات خدمات مالیاتی فدرال روسیه" (از 01/03/2014 لازم الاجرا شد).

اظهارنامه مالیاتی که فرم های جدید در ارتباط با انتقال به OKTMO تایید شده است

		خلاصهای از تغییرات
اطلاعات در مورد درآمد افراد (2-NDFL)	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 نوامبر 2010 N MMВ-7-3/611@	در فرم چاپی، OKATO در متن با OKTMO جایگزین می شود. فرمت الکترونیکی تغییر کرد
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3-NDFL)	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 نوامبر 2011 N MMВ-7-3/760@
اظهارنامه مالیاتی بر درآمد تخمینی یک فرد (فرم 4-NDFL)	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 27 دسامبر 2010 N MMВ-7-3/768@	در فرم چاپی، OKATO در متن با OKTMO جایگزین می شود. بارکد در صفحه عنوان تغییر کرده است. فرمت الکترونیکی تغییر کرد
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 22 مارس 2012 N MMВ-7-3/174@	در فرم چاپی، OKATO در متن با OKTMO جایگزین می شود. بارکد تمام برگه ها تغییر کرده است. فرمت الکترونیکی تغییر کرد
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 23 ژانویه 2012 N MMВ-7-3/13@	در فرم چاپی، OKATO در متن با OKTMO جایگزین می شود. بارکد تمام برگه ها تغییر کرده است. فرمت الکترونیکی تغییر کرد
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات حمل و نقل	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 20 فوریه 2012 N MMВ-7-11/99@	در فرم چاپی، OKATO در متن با OKTMO جایگزین می شود. بارکد تمام برگه ها تغییر کرده است. فرمت الکترونیکی تغییر کرد
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات زمین	دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 28 اکتبر 2011 N MMВ-7-11/696@	در فرم چاپی، OKATO در متن با OKTMO جایگزین می شود. بارکد صفحه عنوان، بخش های 1، 2 تغییر کرده است. فرمت الکترونیکی تغییر کرد
اظهارنامه مالیاتی مالیات بر استخراج مواد معدنی	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16 دسامبر 2011 N MMВ-7-3/928@	در فرم چاپی، OKATO در متن با OKTMO جایگزین می شود. بارکد تمام برگه ها تغییر کرده است. فرمت الکترونیکی تغییر کرد
اظهارنامه مالیاتی مالیات کسب و کار قمار	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 28 دسامبر 2011 N MMВ-7-3/985	در فرم چاپی، OKATO در متن با OKTMO جایگزین می شود. بارکد تمام برگه ها تغییر کرده است. فرمت الکترونیکی تغییر کرد
اظهارنامه مالیات غیر مستقیم بر کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم، به استثنای محصولات تنباکو	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 14 ژوئن 2011 N MMВ-7-3/369@	در فرم چاپی، OKATO در متن با OKTMO جایگزین می شود. بارکدهای صفحه عنوان، بخش های 1، 1.2، 1.3، 2، 2.4، 2.5، ضمیمه های 1-7 تغییر کرده است. فرمت الکترونیکی تغییر کرد

در مورد اظهارنامه مالیاتی که فرم های جدید آن هنوز تأیید نشده است، خدمات مالیاتی فدرال توصیه می کند که کد OKTMO را در قسمت "OKATO" از 01/01/2014 نشان دهند. (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 17 اکتبر 2013 شماره ED-4-3/18585 "در مورد پر کردن اظهارنامه مالیاتی ارسال شده به مقامات مالیاتی").

نام اظهارنامه (گزارش)	دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه که فرم اظهارنامه مالیاتی را تأیید کرد
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات یکپارچه کشاورزی	دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 22 ژوئن 2009 N 57n
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده	دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 22 ژوئن 2009 N 58n
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات آب	دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 3 مارس 2005 N 29n
اظهارنامه مالیات بر مالیات غیر مستقیم بر محصولات دخانیات	دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 14 نوامبر 2006 N 146n
اظهارنامه مالیاتی بر مالیات های غیر مستقیم (مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم) هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه از قلمرو کشورهای عضو اتحادیه گمرکی	دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 7 ژوئیه 2010 N 69n
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت ها پس از اجرای قراردادهای مشارکت در تولید	دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 04/07/2006 N 55n
اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده).	دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 10 ژوئیه 2007 N 62n
اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده	دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 15 اکتبر 2009 N 104n

در قسمت اطلاعات مفید می توانید فرم های اظهارنامه مالیاتی را دانلود کنید و همچنین با مراحل تکمیل آنها آشنا شوید.

! لطفاً توجه داشته باشید که اظهارنامه مالیاتی به روز شده به شکلی که در دوره مالیاتی اعمال شده است (بند 5 ماده 81 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به اداره مالیات ارائه می شود.

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "مستقیم"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "عمودی"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = نادرست; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

قوانین و مقررات:

1. کد مالیاتی فدراسیون روسیه (قسمت 1)

2. کد مالیاتی فدراسیون روسیه (قسمت 2)

3. دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 14 نوامبر 2013. شماره MMV-7-3/501@ "در مورد اصلاحات در دستورات خدمات مالیاتی فدرال روسیه"

4. نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 17 اکتبر 2013 شماره ED-4-3/18585 "در مورد پر کردن اظهارنامه مالیاتی ارسال شده به مقامات مالیاتی

هر حسابدار یا کارآفرین دیر یا زود با OKTMO روبرو می شود. چیست، چگونه می توانم آن را پیدا کنم و آیا پر کردن آن اجباری است؟ اینها فقط چند سوال است که برای مبتدیان جالب است.

تعریف و معنی طبقه بندی کننده

شایان ذکر است که OKTMO نسبتاً اخیراً شروع به استفاده کرد. تا این زمان، همه از طبقه‌بندی‌کننده OKATO استفاده می‌کردند که مخفف «طبقه‌بندی کننده تمام روسیه نهادهای اداری-سرزمینی» بود. اما او اطلاعات کاملی نداشت، مثلاً در مورد شهری که این یا آن سازمان در آن قرار دارد.

قلمروهای شهرداری ها (OKTMO) در سال 2014 شروع به وجود کردند. به لطف این طبقه بندی کننده، هنگام کار با اسناد، اکنون سیستماتیک کردن و پردازش آن بسیار آسان تر است. اما مزایا به همین جا ختم نمی شود. برای درک نقش OKTMO در کار هر سازمان، لازم است آن را با جزئیات بیشتری تجزیه و تحلیل کنیم.

ساختار رمزگذاری OKTMO

فدراسیون روسیه یک کشور بزرگ است. برای اینکه یک کارآفرین یا حسابدار به راحتی بفهمد که یک شخص حقوقی خاص در کدام شهر و منطقه ثبت شده است، فقط باید کمی در مورد نحوه تشکیل OKTMO، چیستی آن و نحوه رمزگشایی آن بداند.

بنابراین، هر رقم از این طبقه بندی کننده به معنای چیزی است. ساختار واضحی دارد که براساس آن می توانید به طور مداوم منطقه، منطقه و شهری را که سازمان در آن واقع شده است رمزگشایی کنید.

کد طبق طبقه‌بندی کل روسیه مناطق شهری شامل موارد زیر است:

• موضوع؛
• دولت شهری؛
• شهرها و (یا شهرک ها).

OKTMO و OKATO. تفاوت در چیست؟

همانطور که قبلاً در بالا نوشته شد ، طبقه بندی کننده جدید حاوی اطلاعات بسیار بیشتری است و می تواند با دقت بیشتری از تأسیسات شهرداری که این یا آن شرکت در آن قرار دارد رمزگشایی کند.

چگونه می توان OKTMO را از طریق آدرس پیدا کرد؟ در واقع سخت نیست. OKTMO مرتبط شده است:

• به سکونتگاه ها، از جمله دهکده ها، روستاها؛
• به مناطق اداری شهرهای با جمعیت بیش از یک میلیون نفر (در این مورد بهتر است آدرس ثبت نام دقیق شرکت را بدانید).
• به شهرهای فدرال؛
• به مناطق منطقه مسکو.

شایان ذکر است که دو رقم اول در طبقه بندی کننده به معنای موضوع ایالت، سه رقم دوم به معنای OKTMO شهر است و بلوک بعدی محلی را که سازمان در آن قرار دارد رمزگذاری می کند.

OKATO به نوبه خود کاملاً آموزنده نیست و به عنوان پایه ای برای طبقه بندی جدید عمل می کند که با موفقیت آن را تکمیل می کند.

کاربرد طبقه بندی کننده ها

در حال حاضر، طبقه بندی کننده به طور گسترده ای برای شناسایی مالیات دهندگان استفاده می شود. OKTMO را می توان در اسناد مالی نیز یافت. پیدا کردنش سخت نیست فقط باید از وب سایت رسمی بازدید کنید و اطلاعات مربوط به سازمان مورد نظر خود را وارد کنید. می توانید OKTMO را در آدرس پیدا کنید.

همچنین می توانید با استفاده از طبقه بندی کننده اطلاعات سازمان را به صورت آنلاین پیدا کنید، اما این توصیه نمی شود و فقط باید از منابع رسمی استفاده کنید.

اگر در حین پرداخت از شما خواسته می شود OKTMO گیرنده پرداخت را پر کنید، باید این کار را با دقت انجام دهید. واقعیت این است که اگر فرستنده وجه در اعداد اشتباه کند، پرداخت او به نام اشتباه گیرنده خواهد رفت و برگشت وجه آسان نخواهد بود.

چگونه OKTMO را تشخیص دهیم و آن را پر کنیم؟

تفاوت اساسی با یکدیگر دارند. کد OKATO که قبلاً استفاده می شد به این معنی بود که یک سازمان خاص به کدام نهاد اداری تعلق دارد. OKTMO یک موضوع کاملاً متفاوت است. آن چیست؟

با استفاده از OKTMO می توانید به راحتی متوجه شوید که سازمان متعلق به کدام بخش شهرداری است. این کار را می توان به راحتی با استفاده از خدمات مختلف انجام داد.

در حال حاضر، OKTMO باید در تمام فرم های گزارش مالیاتی نشان داده شود. این برای سهولت جریان اسناد ضروری است. همچنین پرداخت هزینه های مالیاتی فقط زمانی مهم است که OKTMO نشان داده شده است (در این مورد، باید طبقه بندی کننده ای را انتخاب کنید که با پرداخت کننده مطابقت دارد).

تعیین طبقه بندی کننده صحیح کار سختی نیست. برای این کار کافی است آن را در قسمت مربوطه وارد کنید. اکنون فقط برخی از اسناد هنوز به نشان OKATO نیاز دارند که عملاً دیگر استفاده نمی شود.

به هر حال، OKATO را می توان از طریق یک سرویس رایگان در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی نیز یافت.

جستجوی طبقه بندی کننده ها

با توجه به اینکه تعیین طبقه‌بندی‌کننده اکنون به یک ضرورت تبدیل شده است، مهم است که بدانید چگونه OKTMO را جستجو کنید، چیست و به چه شیئی اشاره دارد.

در حال حاضر، فقط از طریق وب سایت خدمات مالیاتی می توانید به طور رسمی از OKTMO مطلع شوید. این کار را می توان با معرفی OKATO انجام داد. علاوه بر این، می توانید طبقه بندی کننده مورد نیاز را با استفاده از آدرس دقیق مشخص شده سازمان پیدا کنید. همچنین می توانید شهری که در آن قرار دارد را مشخص کنید.

یک کارآفرین می تواند OKTMO را در وب سایت وزارت دارایی جستجو کند. این کار از امسال قابل انجام است. درست است، هیچ موتور جستجوی آنلاین مناسبی برای این کار وجود ندارد. فقط می توانید فایل را دانلود کرده و طبقه بندی کننده مورد نیاز را در آن جستجو کنید.

یادآوری این نکته مهم است که سازمان های کوچک اغلب مکان خود را تغییر می دهند. این ممکن است یک آدرس یا حتی یک شهر باشد، بنابراین اگر شخصی اغلب از OKTMO یک سازمان استفاده می کند، باید به طور دوره ای ارتباط اطلاعات را بررسی کند. همچنین می توانید تمام داده ها را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی بررسی کنید. به هر حال، شما همچنین می توانید آدرس دقیق و TIN را در آنجا پیدا کنید.

در زیر خطاهای معمولی در دستورات پرداخت که منجر به عواقب نامطلوب می شود و همچنین راه هایی برای حذف آنها آورده شده است.

اگر خدمات مالیاتی فدرال نتواند پرداخت را شناسایی کند، دو سناریو ممکن است:

1. خدمات مالیاتی فدرال در مورد پرداخت تعلیق شده به شرکت اطلاع خواهد داد.
2. خدمات مالیاتی فدرال در مورد تعلیق پرداخت اطلاع نخواهد داد. اغلب اوقات، مودیان مالیاتی با دریافت درخواست پرداخت معوقات مالیاتی و جریمه ها، متوجه اشتباهات در دستور پرداخت می شوند.

رایج ترین اشتباهی که منجر به شفاف سازی پرداخت می شود، BCC نادرست است. گاهی اوقات مقامات نظارتی به تنهایی پرداخت ها را روشن می کنند و پس از این واقعیت به مالیات دهندگان اطلاع می دهند.

در 1 دسامبر 2017، دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 25 ژوئیه 2017 به شماره ММВ-7-22/579@ لازم الاجرا شد، که به طور مفصل روند شفاف سازی پرداخت ها را شرح می دهد. طبق این دستور، خدمات مالیاتی فدرال به پرداخت کننده نیاز به شفاف سازی جزئیات سند پرداخت را اطلاع می دهد. یک فرم ویژه برای اطلاع رسانی ایجاد شده است. سازمان مالیاتی دلیل عدم پرداخت را مشخص می کند. سفارش حاوی لیستی از خطاهای احتمالی است. در مجموع 16 مورد از آنها وجود دارد.

کدهای خطا برای عدم پرداخت مالیات و تفسیر آنها:

• 01 - KBK مشخص نشده یا با خطا مشخص شده است
• 03 - OKTMO مشخص نشده یا با خطا مشخص شده است
• 05 - INN مالیات دهندگان وجود ندارد یا با خطا نشان داده شده است
• 06 - TIN مشخص شده متعلق به شرکت دیگری است
• 07 - ایست بازرسی مودیان گم شده یا با خطا نشان داده شده است
• 08 - TIN گیرنده وجود ندارد یا با خطا نشان داده شده است
• 09 - ایست بازرسی گیرنده گم شده یا با خطا نشان داده شده است
• 10 - مالیات دهنده در خدمات مالیاتی فدرال ثبت نشده است
• 11 - مالیات منتقل شده برای اشخاص ثالث
• 12 - در فیلد 106 دستور پرداخت مبنای پرداخت وجود ندارد یا به اشتباه ذکر شده است.
• 13 - اشتباه در نام گیرنده و شماره حساب جاری وجود دارد
• 14 - خدمات مالیاتی فدرال کارت پرداخت با بودجه را باز نکرده است
• 15 - فیلد 101 دستور پرداخت نشان دهنده وضعیت پرداخت کننده نادرست یا خالی بودن فیلد است.
• 16 - در فیلد 107 دستور پرداخت دوره مالیاتی درج نشده و یا با اشتباه درج شده است.

با دانستن کدهای خطا، مالیات دهنده می تواند به سرعت اشتباه را پیدا کند و بنویسد. نامه به هر شکلی نوشته می شود.

اطلاعات مربوط به هدف پرداخت اساساً برای مرجع است. در صورت وجود خطایی در قسمت "هدف پرداخت"، لازم نیست نامه ای در مورد توضیح پرداخت بنویسید. خدمات مالیاتی فدرال پرداخت را با توجه به BCC مشخص شده و سایر پارامترها شناسایی می کند.

برای جلوگیری از جریمه‌های ناشی از پرداخت‌های مالیاتی نامشخص، توصیه می‌کنیم به‌طور دوره‌ای تسویه حساب‌ها را با مقامات نظارتی تطبیق دهید. بهتر است یک امضای الکترونیکی بگیرید و یک حساب شخصی برای یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی باز کنید. شما می توانید همه چیز را آنجا ببینید!

شفاف سازی حق بیمه

اگر اطلاعات مربوط به مشارکتهای پرداخت شده "بازنشستگی" قبلاً در حساب شخصی شخصی بیمه شده ثبت شده باشد ، پرداخت نمی تواند روشن شود. علاوه بر این، لازم به یادآوری است که قوانین شفاف سازی جزئیات فیش های پرداخت برای پرداخت حق بیمه برای دوره های قبل از 1396/01/01 و پس از این تاریخ به طور قابل توجهی متفاوت است.

بنابراین برای روشن شدن جزئیات دستورهای پرداختی برای انتقال آورده‌هایی که وجه آن قبل از تاریخ 1396/01/01 توسط صندوق بازنشستگی دریافت شده است، باید درخواست شفاف‌سازی به صندوق ارائه شود. صندوق ظرف مدت 5 روز کاری درخواست دریافتی را بررسی می کند، تصمیم به شفاف سازی پرداخت می کند و این تصمیم را به مقامات مالیاتی ارسال می کند. همزمان با تصمیم، صندوق بازنشستگی روسیه مبلغ به روز شده جریمه را که از 01/01/2017 مجدداً محاسبه شده است، به بازرسی ارسال می کند.

شفاف سازی جزئیات پرداخت برای کمک های ارسال شده پس از 01/01/2017 به خدمات مالیاتی فدرال به شرح زیر است:

• پرداخت کننده درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند.
• خدمات مالیاتی فدرال درخواستی را به صندوق بازنشستگی ارسال می کند.
• پس از دریافت درخواست، صندوق ظرف مدت 5 روز کاری درخواست را بررسی کرده و در مورد امکان/عدم شفاف سازی پیامی به بازرسی ارسال می کند.
• در صورت پاسخ مثبت صندوق، مقامات مالیاتی تصمیم به شفاف سازی پرداخت می کنند.

به منو

به منو

اشتباهات منجر به عدم پرداخت مالیات به بودجه

این گروه اول از خطاها شامل 2 امتیاز است.

بند اول بیان می کند که اگر اشتباهی در شماره حساب خزانه داری فدرال رخ دهد، مالیات پرداخت نشده تلقی می شود.

اشتباه دوم املایی نادرست است نام بانک دریافت کننده.

اشتباه سوم به عنوان نشانه نادرست OKTMO در نظر گرفته می شود.

از سال 2019، اگر دستور پرداخت حاوی OKTMO نادرست باشد، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نشده در نظر گرفته می شود. اصلاحات زیر بند 4 بند 4 و ماده 123 قانون مالیات قبلاً در دومای ایالتی (لایحه شماره 445467-7) وجود دارد. اگر به دلیل خطا در OKTMO، بازرسی پرداخت را محاسبه نکند، عامل مالیات جریمه می شود (ماده 123 قانون مالیات).

در صورت بروز چنین اشتباهاتی، پرداخت به هیچ وجه توسط بانک پردازش نمی شود یا وجوه به حساب دیگری از خزانه داری روسیه منتقل می شود. در هر صورت مبلغ مجدداً باید پرداخت شود.

بر این اساس در صورت عدم توجه و اصلاح به موقع اشتباهات فوق موجب معوقه خواهد شد. و در نتیجه، مشمول جریمه، انسداد حساب و نیاز به بازپرداخت مالیات نیز بر عهده مؤدی خواهد بود.

اگر چنین خطاهایی پس از اجرای سفارش توسط بانک کشف شود، می توان آنها را تنها به یک روش - با انتقال مجدد پول با استفاده از جزئیات صحیح، اصلاح کرد. مبلغ اصلی پرداخت شده باید به عنوان اضافه پرداخت شده برگردانده شود.

به اداره مالیات محل ثبت نام. ظرف 10 روز کاری از تاریخ دریافت این درخواست، بازرسان به صورت کتبی با خدمات مالیاتی فدرال روسیه در محلی که پرداخت اعتبار شده است تماس خواهند گرفت. آنها یک نسخه از درخواست سازمان برای بازپرداخت وجه پرداختی را به صورت الکترونیکی (تصویر اسکن شده) به برنامه پیوست خواهند کرد. پس از دریافت این اسناد، حداکثر تا روز کاری بعدی، خدمات مالیاتی فدرال روسیه آنها را به وزارت خزانه داری منطقه ای ارسال می کند تا مبلغ اشتباه دریافت شده را بازگرداند. پس از این، اداره خزانه داری منطقه ای پرداخت اشتباه را به سازمان منتقل می کند و ظرف سه روز کاری به نمایندگان خدمات مالیاتی اطلاع می دهد.

به منو

خطاهایی که منجر به عدم پرداخت مالیات به بودجه نمی شود

به گفته قانونگذار، سایر اشتباهاتی که حسابدار ممکن است در هنگام تکمیل دستور پرداخت مرتکب شود، نمی تواند منجر به معوقه شود و نباید مجدداً نیاز به پرداخت مالیات داشته باشد. به عبارت دیگر، اگر در طی فرآیند پر کردن، ایست بازرسی، KBK، TIN، هدف پرداخت، نام پرداخت کننده به اشتباه ذکر شده باشد، در این صورت مالیات به موقع پرداخت شده در نظر گرفته می شود.

به نظر می رسد که این خطاها مشکلات جدی ایجاد نمی کند. با این حال، در عمل همه چیز تا حدودی متفاوت است. اغلب، بازرسی ها برای مالیات دهندگانی که در طی فرآیند پر کردن چنین اشتباهاتی مرتکب شده اند، جریمه و جریمه اعمال می کنند. و برای تحقق عدالت باید این موضوع در دادگاه حل شود.

در قانون مالیات، تعهدات پرداخت مالیات انجام شده تلقی می شود حتی اگر دستور پرداخت دارای اشتباه باشد. از این گذشته ، مبلغ از پرداخت کننده قرار بود به بودجه منتقل شود. و لذا تسلیم درخواست شفاف سازی پرداخت طبق بند 7 حق مؤدی محسوب می شود و نه تعهد.

اما در عین حال، تعهدات مقامات مالیاتی در قالب توزیع مبالغی که تحت دستور پرداخت با اشتباه دریافت شده است در کد مالیاتی ثبت نمی شود. و در نتیجه تا زمانی که خزانه داری و بازرسی وضعیت پرداخت را بابت پرداخت اشتباه مشخص کنند، معوقات در حساب شخصی ظاهر می شود و.

به همین دلیل است که به محض کشف خطا، نباید منتظر نتایج بازرسی و خزانه داری باشید، بلکه باید فوراً شروع به تشکیل پرونده برای شفاف سازی پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال کنید.

طبق دستورالعمل وزارت دارایی، بازرسی موظف است ظرف مدت 10 روز از تاریخ وصول درخواست مؤدی یا از تاریخ امضای گزارش تطبیق اقدامات فوق را انجام دهد.

توجه: نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 31 ژوئیه 2008 شماره 03-02-07/1-324

بنابراین، مؤدی که متوجه می شود به دلیل اشتباه در دستور پرداخت، مالیات در حساب شخصی منعکس نشده است، باید اقدامات زیر را انجام دهد:

1. با بانک تماس بگیرید و تأییدیه پرداخت مالیات به موقع را به صورت کتبی دریافت کنید. به عبارت ساده، یک فیش پرداخت با علامت بانکی که نشان دهنده اجراست.
2. ارسال . در صورت لزوم، می توانید درخواست تطبیق پرداخت ها را ارسال کنید.

حسابدار ممکن است با تسویه حساب یا بازپرداخت حق بیمه مواجه شود. از 14 مه 2014، استفاده از فرم های درخواست به روز شده، تایید شده توسط وزارت کار روسیه مورخ 4 دسامبر 2013 به شماره 712n ضروری است و برای استفاده اجباری است.

به منو

اگر KBK به اشتباه در پرداخت مالیات نشان داده شد چه باید کرد؟

BCC نادرست در پرداخت مالیات

این موضوع قابل رفع است، زیرا KBK به جزئیات اعمال نمی شود، نشان دادن نادرست آن در دستور پرداخت برای انتقال مالیات، معادل عدم انجام تعهدات مالیات دهندگان به بودجه است.

تبصره: نامه وزارت مالیه مورخ 28 دی 1396 به شماره 03-02-07/1/2145.

و اینجا اشتباه جدیکه به دلیل آن تعهد پرداخت مالیات انجام نشده تلقی می شود، قید در دستور پرداخت 1) شماره حساب نادرستخزانه داری فدرال و 2) نام بانک گیرنده. در این صورت، مالیات باید دوباره پرداخت شود و سپس پرداختی که دارای اشتباهات ذکر شده است، قابل بازگشت است. در این صورت، برای تأخیر در پرداخت مالیات به پرداخت کننده برای مدت تاخیر.

اگر BCC نادرست است، آن را به بازرسی (یا به صندوق) ارسال کنید. واقعیت این است که به دلیل یک BCC نادرست، ممکن است پول به بودجه اشتباه یا درآمدهای نامشخص ختم شود. در این صورت تعهد به پرداخت مالیات یا حق بیمه انجام نشده تلقی خواهد شد. با مشخص کردن جزئیات پرداخت، از جریمه ها و ادعاهای کنترل کننده ها جلوگیری می کنید. پس از دریافت درخواست، بازرسان در صورت لزوم تطبیق را انجام می دهند و شفاف سازی را در روز پرداخت واقعی می پذیرند.

به منو

عواقب خطا در قسمت "بانک ذینفع" چیست؟

در این مورد، شفاف سازی پرداخت غیرممکن است. روشن کردن شماره حساب های نشان داده شده نادرست خزانه داری روسیه و نام بانک گیرنده غیرممکن است (بند 4).

اگر چنین اشتباهاتی مرتکب شدید، پس پرداخت به هیچ وجه توسط بانک پردازش نمی شود یا وجوه به حساب دیگری از خزانه داری روسیه می رود.. در هر صورت مبلغ مجدداً باید پرداخت شود.

علاوه بر این، اگر مبلغ منتقل شده در حساب شخصی فردی بیمه شده در نظر گرفته شود، پرداخت سهم بازنشستگی غیرممکن است (بند 2، بند 9، ماده 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در صورت انتقال مجدد پرداخت، برای بازپرداخت مبلغ اولیه پرداخت شده، لطفاً با:

• به بانک - اگر پرداخت انجام نشود.
• به اداره مالیات در محل ثبت سازمان - اگر وجوه از حساب جاری سازمان برداشت شده باشد، اما به حساب خزانه داری روسیه نرسیده باشد.

درخواست خود را به اداره مالیات در محل ثبت نام خود ارسال کنید. ظرف 10 روز کاری از تاریخ دریافت این درخواست، بازرسان به صورت کتبی با خدمات مالیاتی فدرال روسیه در محلی که پرداخت اعتبار شده است تماس خواهند گرفت. آنها یک نسخه از درخواست سازمان برای بازپرداخت وجه پرداختی را به صورت الکترونیکی (تصویر اسکن شده) به برنامه پیوست خواهند کرد. پس از دریافت این اسناد، حداکثر تا روز کاری بعدی، خدمات مالیاتی فدرال روسیه آنها را به وزارت خزانه داری منطقه ای ارسال می کند تا مبلغ اشتباه دریافت شده را بازگرداند. پس از این، اداره خزانه داری منطقه ای پرداخت اشتباه را به سازمان منتقل می کند و ظرف سه روز کاری به نمایندگان خدمات مالیاتی اطلاع می دهد.

این اتفاق می افتد که تا زمان ارسال درخواست ، اداره مالیات هنوز اطلاعاتی در مورد اینکه آیا پرداخت به حساب خزانه داری روسیه واریز شده است یا خیر ندارد. سپس، ظرف دو روز کاری از تاریخ دریافت درخواست، بازرسی درخواست مربوطه را به خدمات مالیاتی فدرال منطقه ای روسیه ارسال می کند. خدمات مالیاتی فدرال منطقه ای روسیه باید ظرف دو روز کاری از تاریخ دریافت آن به این درخواست پاسخ دهد (دریافت پرداخت را تأیید کند). پس از این، بازپرداخت وجه اشتباهی بستانکار به همان ترتیب انجام می شود.

توجه: نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 2 نوامبر 2011 به شماره 02-04-10/4819، مورخ 10 اوت 2011 شماره 02-04-09/3641 و خدمات مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 6 سپتامبر، 2013 شماره ZN-3-1/ 3228.

به منو

خطا یا UIN مشخص نشده است

UIN یک شناسه تعهدی منحصر به فرد است. UIN شامل 20 یا 25 کاراکتر است. در فیش پرداخت، قسمت 22 "کد" برای آن محفوظ است (بند 12 قوانین مصوب ضمیمه شماره 2 به دستور وزارت دارایی روسیه).

شماره UIN به طور خودکار حق بیمه پرداخت شده و سایر پرداخت ها را به بودجه ثبت می کند. اطلاعات مربوط به پرداخت به بودجه به GIS GMP منتقل می شود. این سیستم اطلاعات دولتی در مورد پرداخت های ایالتی و شهری است.

اگر در پرداخت UIN اشتباه را نشان می دهد، GIS GMP پرداخت را مشخص نمی کند. الزام به پرداخت حق بیمه و سایر پرداخت ها به بودجه محقق نشده تلقی خواهد شد.

از کجا می توان UIN دریافت کرد.

UIN توسط FSS یا صندوق بازنشستگی ایجاد می شود. اگر درخواستی برای پرداخت مالیات یا هزینه دریافت کردید، UIN را از درخواست دریافت کنید.

برای ماشین شرکت، UIN را از رزولوشن بگیرید. در غیر این صورت جریمه پرداخت نشده تلقی می شود.

به منو

هنگامی که اشتباه در نشان دادن KBK در فیش پرداخت برای پرداخت حق بیمه مستلزم تعلق جریمه نیست.

اگر هنگام انتقال کمک های "پزشکی" (به بودجه FFOMS)، دستور پرداخت KBK را نشان می دهد که مدیر درآمد آن صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه است، در این صورت بیمه گذار معوقه حق بیمه ندارد. بر این اساس، در چنین شرایطی نباید جریمه تعلق گیرد. دیوان عالی کشور در رأی مورخ 24 مهر 1394 به شماره 310-KG15-12541 به این نتیجه رسیده است.

اگر BCC به اشتباه در دستور پرداخت نشان داده شده باشد، تعهد به پرداخت حق بیمه تنها در صورتی انجام نشده تلقی می شود که این امر منجر به عدم واریز مبلغ مورد نیاز به بودجه صندوق فوق بودجه ای مربوطه به حساب مربوطه شود. خزانه داری فدرال اگر علیرغم اشاره نادرست KBK در سند پرداخت، وجوه به یک حساب واحد صندوق بازنشستگی که وظایف یک مدیر واحد دریافتی را انجام می دهد، منتقل شد و اگر هدف از پرداخت، حساب مدیر و نام آن به درستی در دستور پرداخت منعکس می شود، پس صرفاً نشان دادن نادرست دسته KBK، نشان دهنده مدیر رسیدها، نشان دهنده عدم دریافت پرداخت به مدیر واحد نیست. در هر صورت، پرداخت توسط مدیریت صندوق دریافت شده است که به موجب ماده 160.1 قانون بودجه، نه تنها می تواند هدف پرداخت را تعیین کند، بلکه به طور مستقل مبلغ دریافتی را بین بودجه های اضافی مربوطه توزیع می کند. بودجه بودجه

دیوان داوری ناحیه شمال غرب در رای مورخ 22 تیر 1395 N F07-4923/2016 خود به این نتیجه رسیده است که خود عدم ذکر صحیح کد طبقه بندی بودجه مبنایی برای عدم انجام تعهد به پرداخت حق بیمه نیست. مورد N A56-82352/2015.

به منو

مالیات چه زمانی پرداخت می شود؟

وزارت دارایی روسیه در نامه مورخ 19 ژانویه 2017 به شماره 03-02-07/1/2145 یادآوری می کند که مالیات به محض ارائه دستور پرداخت به بانک برای انتقال وجه از حساب خود پرداخت می شود. اگر مبلغ مورد نیاز روی آن باشد) به بودجه به حساب خزانه.

به منو

تخلف از مهلت پرداخت مالیات یا حق بیمه به تقصیر بانک

این سازمان در تاریخ 10 دسامبر 2016 دستور پرداخت حق بیمه و سال 1395 را به بانک ارسال کرد. اما این پول فقط در 20 دسامبر 2016 به بودجه خدمات مالیاتی فدرال دریافت شد. در نتیجه، از 16 دسامبر تا 20 دسامبر، این سازمان مجازات شد.

اگر به دلیل تقصیر مؤسسه اعتباری پول دیر به بودجه رسید، می توان وضعیت را از این طریق اصلاح کرد.

1. درخواست توضیح کتبی از بانک در مورد علت تاخیر در پرداخت. از این گذشته، کارمندان بانک موظفند دستورات خود را ظرف یک روز کاری اجرا کنند.

2. بیانیه ای به اداره خدمات مالیاتی فدرال با درخواست برای محاسبه مجدد میزان جریمه های تعلق گرفته به دلیل اینکه پول به دلیل تقصیر بانک به موقع به بودجه نرسیده است، بنویسید.

لطفا به درخواست خود پیوست کنید:

• همان توضیح مکتوب بانک؛
• دستور پرداخت برای پرداخت مشارکت با علامت بانکی؛
• قرارداد خدمات با بانک؛
• صورت حساب جاری به طوری که هنگام ارسال سفارش قابل مشاهده باشد و اینکه واقعاً پولی در حساب شرکت شما وجود دارد.

توجه!

در توجیه پرداخت، شماره بیمه را به تفصیل بنویسید، برای چه مدت و برای چه مدتی حق بیمه پرداخت می شود.

بنابراین موضوع مهمی را در نظر گرفته ایم

در دستور پرداخت مالیات خطایی وجود دارد. چه باید کرد؟

برای اینکه از این نوع مشکلات جلوگیری کنید و مشکلات اضافی برای خود ایجاد نکنید، بهتر است چندین بار صحت پر کردن دستور پرداخت را بررسی کنید و سپس با استفاده از آن پرداخت را انجام دهید.

به منو

نحوه شفاف سازی پرداخت

• بیش از سه سال از تاریخ پرداخت نگذشته باشد.
• شفاف سازی منجر به تشکیل معوقات نمی شود.
• با وجود اشتباه، پول به بودجه رفت.

اگر پرداختی به بودجه وارد نشده باشد، نمی توان آن را روشن کرد. شما باید یک دستور پرداخت جدید صادر کنید و برای بازپرداخت دستور پرداخت قدیمی با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

شما می توانید نه تنها اساس، نوع و هویت پرداخت، دوره مالیاتی، وضعیت پرداخت کننده، بلکه شماره حساب خزانه داری فدرال را نیز روشن کنید. ماده 2 1، بخش 2 هنر. 2 قانون 29 ژوئیه 2018 شماره 232-FZ

در صورتی که مؤدی پول را به موقع و با استفاده از جزئیات نادرست به بودجه واریز کرده باشد و پرداخت آن دیرتر صورت گرفته باشد، تاریخ پرداخت مالیات به عنوان تاریخ واریز پرداخت نادرست در نظر گرفته می شود، یعنی نباید پرداخت شود. اما همیشه نمی توان به این راحتی از تحریم های پولی جلوگیری کرد.

توجه: نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 11 آوریل 2017 شماره ZN-4-22/6853

آیا برای شفاف سازی پرداخت های مالیاتی و جبران اضافه پرداختی ها در مقابل معوقات جریمه ای در نظر گرفته خواهد شد؟

دو حالت وجود دارد که روشن کردن جزئیات پرداخت شما را از هزینه های دیرکرد نجات نمی دهد.

1. اگر خطایی در شماره حساب خزانه داری فدرال یا در جزئیات بانک گیرنده رخ داده باشد، ارائه درخواست برای شفاف سازی به طور کلی بی فایده است - تعهد به پرداخت مالیات در هر صورت انجام نشده تلقی می شود (بند 4، بند 4). مبلغ مالیات باید مجدداً به بودجه ارسال شود و تاریخ پرداخت به عنوان روز انتقال دومین پرداخت اصلاحی در نظر گرفته می شود. آن ها در صورتی که پرداخت صحیح پس از مهلت پرداخت مالیات تعیین شده توسط قانون ارسال شده باشد، مقامات مالیاتی جریمه دیرکرد پرداخت خواهند کرد.

2. اگر پرداخت اشتباه ابتدا با تأخیر منتقل شده باشد. در این حالت ، مقامات مالیاتی جریمه های تعلق گرفته را فقط برای دوره از تاریخ انتقال واقعی پول تا تاریخ تصمیم گیری در مورد شفاف سازی معکوس می کنند. بر این اساس، همچنان باید برای تاخیر اولیه جریمه بپردازید.

تسویه اضافه پرداخت های موجود در مقابل معوقات

در این صورت قطعا جریمه هایی وجود خواهد داشت. از این گذشته ، هنگامی که چنین جبرانی انجام می شود ، تعهد به پرداخت مالیات از تاریخی که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در مورد جبران تصمیم می گیرد انجام شده تلقی می شود. درست است، در اینجا نیز تفاوت های ظریف وجود دارد. مقامات مالیاتی 10 روز کاری از تاریخ دریافت درخواست مربوطه از پرداخت کننده (بند 4) فرصت دارند تا نسبت به جبران اضافه پرداخت تصمیم گیری کنند. بر این اساس، اگر پرداخت کننده حداقل 10 روز کاری قبل از مهلت پرداخت مالیاتی که می ترسد معوقه ایجاد شود، درخواست جبران خسارت ارائه دهد و مقامات مالیاتی تصمیم مثبت بگیرند، جریمه ای در کار نخواهد بود. از این گذشته ، معوقات به سادگی ایجاد نمی شود - مالیات به دلیل پرداخت اضافی جبران شده به موقع "پرداخت" می شود.

مالیات بر دارایی سازمانی: زمانی که اشتباه در پرداخت منجر به جریمه نمی شود

اگر سازمانی مالیات بر دارایی را به موقع پرداخت کرد، اما در دستور پرداخت اطلاعات مربوط به دفتر مرکزی را به جای داده های "تفکیک" ذکر کرد، نباید جریمه ای وجود داشته باشد.

این قانون فقط در صورتی اعمال می شود که شرکت و OP آن در همان موضوع فدراسیون روسیه واقع شده باشند و این موضوع توزیع بین بودجه ای مالیات بر دارایی را ارائه نمی دهد.

اگر این شرایط برآورده شود و اشتباه انجام شده در دستور پرداخت منجر به عدم انتقال مالیات به بودجه به حساب مناسب خزانه داری فدرال نشده باشد، اما بازرسی در محل بخش جداگانه هنوز جریمه هایی را برای آن محاسبه می کند. عدم پرداخت، شرکت می تواند اظهارنامه خطا را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند. بر اساس این بیانیه، مقامات مالیاتی باید میزان جریمه ها را به عنوان بیش از حد تعلق گرفته تشخیص دهند و تعهدات شرکت در قبال بودجه را دوباره محاسبه کنند.

یک فرم درخواست ارائه شده است که برای روشن شدن پرداخت مالیات اشتباه به اداره مالیات ارائه می شود.