Contribuțiile din salariu sunt incluse în kudir. În ce moment este un „avans” salarial recunoscut ca cheltuială a simplificatorului? Corectarea erorilor la recunoașterea cheltuielilor pentru bunuri și materiale

Mulțumim cititorului nostru, antreprenor individual Isakov Natalya Ivanovna, pentru tema propusă a articolului.

Angajații trebuie să fie plătiți cel puțin o dată la șase luni A Artă. 136 Codul Muncii al Federației Ruse. Respectați această cerință a organizației astfel. În primul rând, angajații primesc salarii pentru prima jumătate a lunii. Toată lumea este obișnuită să-l numească un avans. Și apoi - pentru a doua, această plată este de obicei numită plata finală a lunii. Aceasta este ceea ce fac și angajatorii simplificați. Mai mult, tocmai pentru companiile care folosesc simplificarea „venituri-cheltuieli” se pune întrebarea: în ce moment poate fi recunoscut ca cheltuială un „avans” salarial? De fapt, acest nume creează confuzie, deoarece simplificatorii recunosc în cheltuieli doar datorii rambursate, inclusiv salariile (cheltuieli plătite), și nu avansurile emise s subp. 1 pct. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse.

Problema de preț

Persoanele simplificate trebuie să țină o carte de venituri și cheltuieli V aprobat Prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 31 decembrie 2008 nr. 154n; Artă. 346.24 Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, Codul Fiscal al Federației Ruse nu îl numește un registru fiscal. Cu toate acestea, acest lucru nu deranjează Serviciul Fiscal Federal. Potrivit serviciului fiscal, această carte este un adevărat registru fiscal (puteți vedea explicația angajatului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei S.A. Tarakanov pe acest subiect în 2011, nr. 5). Și, prin urmare, există riscul de a primi o amendă pentru reflectarea sistematică (de două ori sau de mai multe ori pe parcursul unui an calendaristic) în timp util a costurilor cu forța de muncă în aceasta. A Artă. 120 Codul fiscal al Federației Ruse.

Citiți mai multe despre amenda pentru absența registrelor contabile fiscale sau pentru erori în acestea:

Nu vom discuta acum despre legalitatea aplicării unei astfel de amenzi. Să ne dăm seama cum să reflectăm „avansul” salarial în cartea de venituri și cheltuieli, astfel încât inspectorul să nu aibă nici măcar un motiv să vă plângă.

Opțiuni contabile

OPȚIUNEA 1. Salariul pentru prima jumătate a lunii este recunoscut ca cheltuială la momentul plății

Citiți mai multe despre metodele de calcul a salariilor pentru prima jumătate a lunii: 2008, nr. 19, p. 8; 2010, nr. 24, p. unsprezece

Susținătorii acestei opțiuni cred pe bună dreptate că salariul pentru prima parte a lunii nu este un avans (plată anticipată pentru munca viitoare), ci plata angajatului pentru prima jumătate a lunii a lucrat deja.

Într-adevăr, Codul Muncii al Federației Ruse nu stabilește procedura de calcul a salariilor pentru prima jumătate a lunii. Prin urmare, această parte va fi exact salariul, indiferent de modul în care este definit:

  • <или>pe baza zilelor efectiv lucrate pentru perioada de la 1 la 15 a lunii (metoda de calcul);
  • <или>în sumă fixă ​​sau ca procent din salariu (metoda „avans”).

Astfel, prin emiterea de salarii pentru prima jumătate a lunii, organizația își achită restanțele salariale. Și după cum știți, simplificatorii care folosesc simplificarea „venituri-cheltuieli” recunosc costurile cu forța de muncă tocmai în momentul rambursării datoriei Și subp. 1 pct. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, în carte, salariile sunt reflectate la data emiterii lor din casa de marcat (transferuri în conturile bancare ale angajaților).

Autoritățile fiscale de la Moscova au fost de acord cu această opțiune contabilă încă din 2004 Și clauza 6.1 Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 31 decembrie 2004 Nr. 21-14/85240. Adevărat, în scrisoarea lor ei au făcut următoarea rezervă: „...un avans, de regulă, înseamnă plata salariilor pentru jumătatea de lună efectiv lucrată de un angajat cu normă întreagă al organizației”. Din aceasta, mulți au ajuns la concluzia că aceste precizări priveau doar modul de calcul pentru determinarea cuantumului salariilor pentru prima jumătate a lunii. Ce parere are Ministerul de Finanțe despre asta?

Din surse autorizate

Șeful Departamentului Regimurilor Fiscale Speciale al Departamentului Politicii Fiscale și Tarife Vamale al Ministerului de Finanțe al Rusiei

„Simplele care au ca obiect de impozitare „venituri minus cheltuieli” pot include cheltuielile cu forța de muncă în cheltuieli în modul prevăzut de art. 255 NK R F subp. 6 clauza 1, clauza 2 art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acest articol, costurile cu forța de muncă includ orice angajamente pentru angajați prevăzute de legile Federației Ruse, contractele de muncă (contractele) și (sau) contractele colective. În Simplificat, costurile cu forța de muncă sunt recunoscute după ce sunt plătite efectiv s subp. 1 pct. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, salariul pentru prima jumătate a lunii (indiferent de modalitatea de calcul al acestuia: pe baza timpului efectiv lucrat sau fără a-l lua în considerare - ca procent din salariu sau în sumă fixă) este recunoscut ca un simplificat. cheltuielile angajatului la data plății din casa de marcat sau virament în conturile salariaților.”

OPȚIUNEA 2. Salariul pentru prima jumătate a lunii este recunoscut drept cheltuială în ultima zi a lunii

Această opțiune contabilă este utilizată pe scară largă de simplificatorii care folosesc metoda „avans” de calcul a salariilor pentru prima jumătate a lunii. Unii oameni o preferă din obișnuință. Iar alții sunt convinși că restanțele la salarii apar doar după ce salariile sunt acumulate la sfârșitul lunii, ceea ce înseamnă că nu se poate vorbi de achitarea lor până în acea zi.

După cum puteți vedea, specialiștii de la Ministerul rus de Finanțe dau undă verde utilizării primei opțiuni de contabilitate. Dar asta înseamnă că a doua opțiune este ilegală? Am decis să clarificăm cu departamentul financiar dacă cartea ar fi considerată completată incorect dacă salariul din prima jumătate a lunii se reflectă în el ca o cheltuială în ultima zi a lunii. Acesta este răspunsul pe care l-am primit.

Din surse autorizate

„În opinia mea, simplificări cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli” pot reflecta suma salariului plătit pentru prima jumătate a lunii în cartea de venituri și cheltuieli și la sfârșitul lunii.

Astfel, dacă plata primei și a doua părți a salariului pe lună și transferul impozitului pe venitul personal se încadrează în termen de o lună, atunci toate cheltuielile salariale pot fi reflectate o singură dată pentru întreaga lună. Mai multe intrări sau una pentru întreaga sumă - indicând detaliile tuturor documentelor de plată.”

Ministerul de Finanțe al Rusiei

După cum puteți vedea, ambele opțiuni de recunoaștere a unui „avans” salarial ca cheltuială au dreptul la viață. Aceasta înseamnă că sunteți liber să alegeți opțiunea care vă este mai convenabilă.

Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor este un important registru fiscal utilizat pentru înregistrarea tranzacțiilor comerciale și determinarea rezultatului activității de afaceri a simplificatorului.

După ce ai citit acest articol, tu:

  • învață cum să folosești Raportul universal pentru a verifica corectitudinea completării costurilor cu forța de muncă, taxelor și contribuțiilor și a determina ce acțiuni trebuie întreprinse astfel încât aceste costuri să se reflecte în KUDiR;
  • primiți un link către o configurație gata făcută pentru a fi utilizată în programul dvs.

Eroare la completarea cheltuielilor în remunerația KUDiR

Programul 1C acceptă completarea automată a raportului Cartea veniturilor și cheltuielilor sistemului fiscal simplificat : capitolul Rapoarte - sistem simplificat de impozitare - cartea de venituri si cheltuieli ale sistemului simplificat de impozitare. Uneori apare o situație când datele din raport sunt completate incorect, lipsesc informații sau sunt reflectate incorect. În același timp, raportul nu oferă nicio „explicație” și nu este complet clar unde să cauți eroarea.

Pentru a verifica datele privind cheltuielile salariale neacceptate, vom folosi setările Raportului Universal pentru Cheltuieli din registrul sistemului fiscal simplificat.

Configurarea unui raport universal

Raportul universal din program se află în secțiune Rapoarte - Rapoarte standard - Raport universal.

Completarea antetului raportului

În antetul raportului, vă rugăm să indicați:

  • Perioadă- perioada de intocmire a raportului;
  • Registrul de acumulare - tipul sursei de date;
  • Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat - denumirea registrului în care sunt stocate datele privind acceptarea cheltuielilor sistemului fiscal simplificat;
  • Solduri și cifra de afaceri - datele de înregistrare Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat .

Stabilirea raportului

Deschideți setările raportului folosind butonul Setări. Selectați Vedere - Avansat.

Pentru raport Verificarea includerii costurilor cu forța de muncă, impozitelor și contribuțiilor la KUDiR completați filele:

  • Selecții ;
  • Câmpuri și sortare ;
  • Structura .

Fila Tackles

Pe fila Selecții prin buton Adăuga selecţie te rog sa indici:

  • prima linie:
    • Camp - Tipul de consum, Condiție - Pe listă, Sens - Salariu; Impozite (contribuții).

Prin buton Spectacol selectați comanda show În antetul raportului.

Filă finalizată Selecții după cum urmează:

Câmpuri și fila de sortare

Pe fila Câmpuri și sortare pe lângă indicatoarele implicite ale butoanelor Adăuga setați următorul indicator:

  • Grefier .

Utilizați săgețile sus și jos pentru a aranja câmpurile în ordine. Pentru un formular de raport mai compact, lăsați casetele de selectare numai pentru următorii indicatori:

  • Reflecție în NU;
  • Grefier;
  • Suma de pornire rest;
  • Suma chitantei;
  • Suma cheltuielilor;
  • Suma con. rest .

La fereastră Triere prin buton Adăuga indicați sistemul de comandă a datelor în raport:

  • Element de curgere -Ascendent;
  • Tipul de consum -Ascendent.

fila Structură

Structura inițială a raportului conține doar înregistrări detaliate. Pentru a vă crea propria structură a raportului, eliminați setarea implicită din buton Șterge .

Prin buton Adăuga setați câmpurile să fie grupate așa cum se arată în figură.

Generarea unui raport

Prin buton Formă raportul va fi construit conform formei specificate de setari.

Pe baza raportului, verificam indeplinirea conditiilor - salariu:

  • acumulat;
  • plătit;
  • acceptat la NU.

După cum se vede din raport, în ciuda faptului că angajata Kalinina S.V. salariile au fost acumulate și plătite, a treia condiție pentru includerea costurilor achitării salariilor în cheltuielile sistemului simplificat de impozitare nu a fost îndeplinită: coloana Reflecție în NU - Neacceptat. Eroarea constă în informațiile specificate pentru Kalinina S.V. metoda de reflectare a cheltuielilor salariale în sistemul de contabilitate fiscală.

Prin schimbare Reflecție în sistemul fiscal simplificat și reînfișând documentele de acumulare și plată, raportul va genera datele corecte:

  • Reflecție în sistemul fiscal simplificat - Admis.

În consecință, cheltuielile salariale ale Kalinina S.V. se va reflecta în KUDiR timp de 1 trimestru. 2018

Potrivit raportului revizuit, este ușor de găsit motivul pentru care costurile cu forța de muncă, taxele și contribuțiile nu sunt incluse în KUDIR și de a determina ce trebuie făcut pentru a corecta situația.

Pentru a evita configurarea raportului din nou de fiecare dată, BukhExpert8 recomandă salvarea setărilor în 1C folosind butonul Opțiunea de salvare a raportului .

După introducerea numelui setării, de exemplu, Verificarea includerii costurilor cu forța de muncă, impozitelor și contribuțiilor la KUDiR, nu trebuie să configurați din nou raportul de fiecare dată. Prin buton Selectați setările Doar consultați setarea salvată.

Toți contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare (STS) sunt obligați să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR). Dacă nu faceți acest lucru sau completați incorect, puteți primi o amendă considerabilă (articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această carte este tipărită și depusă la biroul fiscal la cererea acestora. Trebuie cusut și numerotat.

Înainte de a începe să creați acest registru de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor în 1C 8.3, verificați setările programului. Dacă aveți probleme cu formarea KUDiR și unele cheltuieli nu intră în carte, verificați cu atenție setările. Majoritatea problemelor stau aici.

Unde este registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor 1C 8.3? În meniul „Principal”, selectați secțiunea „Setări”.

Veți vedea o listă de politici contabile configurate în funcție de organizație. Deschideți poziția de care aveți nevoie.

În formularul de configurare a politicii contabile, în partea de jos, faceți clic pe hyperlinkul „Configurați taxe și rapoarte”.

În exemplul nostru, a fost selectat sistemul de impozitare „Simplificat (venit minus cheltuieli)”.

Acum puteți merge la secțiunea „STS” a acestei setări și puteți configura procedura de recunoaștere a veniturilor. Aici este indicat ce tranzacții reduc baza de impozitare. Dacă aveți o întrebare de ce o cheltuială nu intră în cartea de cheltuieli și venituri în 1C, priviți mai întâi aceste setări.

Unele elemente nu pot fi debifate deoarece trebuie completate. Steagurile rămase pot fi setate în funcție de specificul organizației dvs.

După configurarea politicii contabile, să trecem la configurarea tipăririi KUDiR-ului propriu-zis. Pentru a face acest lucru, în meniul „Rapoarte”, selectați secțiunea „Cartea de venituri și cheltuieli STS” din secțiunea „STS”.

Formularul de raport al registrului se va deschide în fața dvs. Faceți clic pe butonul „Afișați setările”.

Dacă trebuie să detaliați înregistrările raportului primit, bifați caseta corespunzătoare. Este mai bine să clarificați setările rămase cu biroul fiscal, după ce ați învățat cerințele pentru apariția KUDiR. Aceste cerințe pot varia între inspecții.

Completarea KUDiR în 1C: Contabilitate 3.0

Pe lângă setările corecte, înainte de a genera KUDiR, este necesar să finalizați toate operațiunile de închidere a lunii și să verificați corectitudinea secvenței documentelor. Toate cheltuielile sunt incluse în acest raport după ce sunt plătite.

Cartea contabilă D&R este generată automat și trimestrial. Pentru a face acest lucru, trebuie să faceți clic pe butonul „Generează” din formularul în care tocmai am făcut setările.

Caietul de venituri și cheltuieli conține 4 secțiuni:

  • Secțiunea I. Această secțiune reflectă trimestrial toate veniturile și cheltuielile pentru perioada de raportare, ținând cont de succesiunea cronologică.
  • CapitolII. Această secțiune se completează numai dacă sistemul simplificat de impozitare este „Venituri minus cheltuieli”. Acesta conține toate costurile pentru activele fixe și imobilizările necorporale.
  • CapitolIII. Acesta conține pierderi care reduc baza de impozitare.
  • CapitolIV. Această secțiune afișează sume care reduc impozitul, de exemplu, primele de asigurare pentru angajați etc.

Dacă ați configurat totul corect, atunci KUDiR va fi format corect.

Reglare manuală

Dacă, până la urmă, KUDiR nu este completat exact așa cum ați dorit, intrările sale pot fi corectate manual. Pentru a face acest lucru, în meniul „Operațiuni”, selectați „Inregistrări din registrul de venituri și cheltuieli STS”.

În formularul de listă care se deschide, creați un document nou. În antetul noului document, completați organizația (dacă sunt mai multe în program).

Acest document are trei file. Prima filă corectează intrările din secțiunea I. A doua și a treia filă sunt în secțiunea II.

Dacă este necesar, faceți înregistrările necesare în acest document. După aceasta, KUDiR va fi format ținând cont de aceste date.

Analiza situației contabile

Acest raport vă poate ajuta să verificați vizual dacă registrul de venituri și cheltuieli este completat corect. Pentru a-l deschide, selectați „Analiza contabilă conform sistemului fiscal simplificat” în meniul „Rapoarte”.

Dacă programul păstrează înregistrări pentru mai multe organizații, trebuie să selectați în antetul raportului pe cel pentru care este necesar raportul. Setați, de asemenea, perioada și faceți clic pe butonul „Generează”.

Raportul este împărțit în blocuri. Puteți face clic pe fiecare dintre ele și puteți obține o defalcare a sumei.

De ce salariul nu este inclus în KUDiR (salariile se mențin într-un program extern)? Ce trebuie făcut pentru a vă asigura că orice serviciu nu devine o cheltuială? Cum se analizează KUDiR folosind raportul „Analiza contabilității conform sistemului fiscal simplificat”?

Potrivit art. 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse, toți contribuabilii care utilizează sistemul de impozitare simplificat trebuie să țină o carte de venituri și cheltuieli (KUDiR). Forma și procedura de completare a KUDiR sunt stabilite prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. 135n.

Să luăm în considerare aceste probleme folosind exemplul interfeței de configurare „Enterprise Accounting” versiunea 3.0 „Taxi”, cu condiția ca contabilitatea salariilor să fie menținută într-un program extern.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, la calculul impozitului unic, pot reduce venitul impozabil cu valoarea cheltuielilor care vizează plata salariaților. Dar numai cu condiția ca ei să folosească „venitul redus cu suma cheltuielilor” ca obiect al impozitării (clauza 6 a articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă contabilitatea analitică a decontărilor cu personalul pentru salariile de către angajat este dezactivată în configurație (comutatorul „Rezumat” este selectat pentru toți angajații în formularul „Configurarea parametrilor contabili” din fila „Decontări cu personalul”), atunci cheltuielile cu salariile pentru scopurile sistemului simplificat de impozitare nu sunt admise automat.

Prin urmare, aceste cheltuieli trebuie introduse manual în KUDiR. Pentru a face acest lucru, în fila „Operațiuni”, în secțiunea „STS”, selectați „Înregistrare contabilă STS pentru venituri și cheltuieli contabile”.

În fereastra „Intrare în cartea de venituri și cheltuieli STS”, trebuie să faceți clic pe butonul „Creare”.


Se va deschide fereastra „Înregistrarea registrului de venituri și cheltuieli (creare)”, unde trebuie să reflectați cheltuielile cu personalul pentru salarii. Pentru a face acest lucru, în fila „Venituri și cheltuieli”, faceți clic pe butonul „Adăugați” și completați câmpurile corespunzătoare. Apoi trebuie să faceți clic pe butonul „Postează și închide”. Costurile de personal pentru remunerare sunt reflectate în KUDiR.


Există și o altă cale. Deoarece configurația prevede contabilitatea analitică a decontărilor cu personalul pentru salarii numai de către angajat, puteți crea un angajat condiționat și puteți anula cheltuielile pentru el (indicați acest angajat în al 70-lea cont în analiză (subcont) atunci când descărcați din contul extern program).

În formularul „Configurarea parametrilor contabili”, în fila „Decontări cu personal”, setați comutatorul în contabilitatea decontărilor cu personal la comutatorul „Pentru fiecare angajat”.


În documentul „Retragere numerar”, trebuie să indicați tipul de tranzacție „Plata salariului unui angajat”, destinatarul este un angajat condiționat. După afișarea documentului în KUDiR, decontările cu personalul pentru salarii vor fi reflectate automat.


Să ne uităm la a doua întrebare. Furnizarea de servicii în program este reflectată în documentul „Chitanță (act, factură)” pentru tipul de tranzacție „Servicii (act)”.


În fereastra „Recepție de servicii: act (creare)” care se deschide, în antetul documentului trebuie să indicați organizația - destinatarul serviciului, contrapartea-vânzător și acordul acestuia.


Pentru a reflecta serviciile care nu intră în cheltuielile KUDiR, adică neacceptate în scopul determinării bazei de impozitare a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, este necesar pe „Conturi”. ” din atributul de cheltuieli în sensul impozitului plătit în legătură cu aplicația USN „Cheltuieli (NU)”, indicați „Neacceptat”.


Raportul „Analiza contabilității fiscale conform sistemului fiscal simplificat” are ca scop analiza și verificarea structurii veniturilor și cheltuielilor contabilității fiscale conform sistemului fiscal simplificat. Pentru a genera acest raport, trebuie să selectați elementul „Analiza contabilă conform sistemului fiscal simplificat” din secțiunea „Rapoarte” din panoul „Analiza contabilă”.


Pentru a efectua analiza, trebuie să selectați perioada, organizarea în formularul de raport și să faceți clic pe butonul „Generează raport”.


Raportul constă dintr-o schemă generală a bazei de impozitare și explicații ale blocurilor individuale ale acestei scheme. Datele raportului sunt grupate după tip de venit în partea dreaptă și cheltuieli în partea stângă.

Datele privind veniturile primite în raport sunt defalcate pe tip:

  • chitanțe de la clienți;
  • venituri cu amănuntul;
  • chitanțe de la comisionari;
  • Remunerația comisionului;
  • returnarea avansurilor către cumpărători (reducerea sumei veniturilor primite în conformitate cu paragraful 3 al articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • diferențe de schimb valutar;
  • venituri înregistrate manual.

Datele privind cheltuielile recunoscute în raport sunt defalcate pe tip:

  • bunuri si materiale;
  • costuri suplimentare pentru achiziția obiectelor de inventar;
  • Servicii ale terților pentru companii;
  • Cheltuieli viitoare;
  • anularea TVA-ului din perioadele precedente;
  • salariu;
  • impozite, contribuții și impozit pe venitul persoanelor fizice;
  • cheltuieli repartizate (STS/UTII);
  • alte cheltuieli.

Pentru a obține un raport despre modul în care a fost obținută o anumită valoare a venitului sau a cheltuielilor, trebuie să faceți clic pe celula indicatorului corespunzător.

Deci, de exemplu, pentru indicatorul veniturilor primite „Încasări de la clienți”, este afișat un raport cu date despre cine a primit fondurile în contul curent și ce document a reflectat tranzacția de încasări în baza de informații. Datele sunt prezentate grupate pe contrapartide.


Pentru a afla ce document a fost utilizat în contabilitatea fiscală în scopul sistemului fiscal simplificat, a fost reflectată suma corespunzătoare a venitului, trebuie să faceți clic pe chitanța corespunzătoare.

Pentru indicatorul de cheltuieli recunoscute „Bunuri și materiale” se afișează un raport privind cheltuielile sub forma costului stocurilor și sumelor aferente TVA recunoscute la determinarea bazei de impozitare în perioada pentru care este generat raportul.

Datele sunt prezentate grupate pe tip de inventar și unități specifice de produs.


Pentru fiecare articol din acest raport, este posibil să se obțină date detaliate privind analiza recunoașterii cheltuielilor. Ele sunt prezentate sub forma unei diagrame „Analiza recunoașterii cheltuielilor pe post” și a unui tabel „Reflectarea tranzacțiilor în contabilitatea fiscală”.



Din acest raport, puteți accesa documentul în care tranzacția corespunzătoare „cu cheltuială” a fost reflectată în contabilitatea fiscală în scopurile sistemului fiscal simplificat făcând clic pe cheltuiala corespunzătoare.

Așadar, am examinat probleme frecvente și importante cu care se confruntă organizațiile și antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat și am examinat, de asemenea, raportul „Analiza contabilității fiscale în sistemul fiscal simplificat”, cu care puteți analiza în mod clar structura veniturilor și cheltuieli de contabilitate fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Vernigorova Olga,

Consultant la Compania ANT-HILL

Contabilii ale căror organizații sunt în sistemul fiscal simplificat se plâng periodic că KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect. Se întâmplă ca înregistrările din bilanț să nu ajungă în cartea de venituri și cheltuieli așa cum era de așteptat. Publicația va discuta despre cele mai frecvente erori care apar la menținerea unui sistem simplificat de impozitare în 1C Accounting 3.0 și va propune procesarea 1C pentru corectarea erorilor de contabilitate simplificată de impozitare.

Pentru a conecta terminologia contabililor și programatorilor pentru a comunica într-un limbaj comun, voi face câteva precizări:

  1. Obiectul platformei 1C „Registrul contabil” stochează înregistrări contabile, raportul principal care utilizează înregistrări contabile este „Bilanțul cifrei de afaceri”. Prin urmare, termenii " datele din registrul contabil" Și " datele bilantului„reflectează o singură esență.
  2. KUDiR- abrevierea pentru „ Caietul de venituri și cheltuieli„, care este realizat de organizații și antreprenori cu un sistem de impozitare simplificat pentru calcularea bazei de impozitare. Conform Cărții, impozitele se plătesc în conformitate cu tariful: 6% din baza de impozitare (Numai Venituri) sau 15% din baza de impozitare (Venituri - Cheltuieli).

Pentru a înțelege clar problema, să ne uităm la motivele apariției erorilor sistemului fiscal simplificat în 1C Accounting 3.0.

Principalele cauze ale erorilor contabile ale sistemului fiscal simplificat în 1C Contabilitate 3.0

De fapt, nu există multe motive și toate sunt legate de o neînțelegere a funcționării mecanismului de contabilitate a costurilor 1C. Tovarăși utilizatori, înscrierile în cartea de venituri și cheltuieli se formează nu după datele registrului contabil (bilanțul cifrei de afaceri), ci după date din registre complet diferite.

Prin urmare, vreau să scriu încă o dată cu litere aldine că

sumele incluse în KUDiR nu sunt preluate din registrul contabil sau din bilanţ, ci se formează în registre separate 1C Contabilitate 3.0

Vom analiza mai jos toate aceste registre. Și acord atât de multă atenție acestei probleme pentru că

la mentinerea sistemului fiscal simplificat in 1C Contabilitate 3.0, introducerea unei operatii manuale cu ajustare numai registrul contabil(sume din bilanţ) fără ajustarea registrelor sistemului fiscal simplificat, dumneavoastră Faceți o greșeală 100%.!!!

După introducerea unei tranzacții manuale, datele devin corecte în bilanţ, dar compensările de cheltuieli sunt efectuate incorect! Prin urmare, dacă doriți să corectați ceva în salarii, taxe, bunuri, consultați-vă cu oameni care știu să o facă corect în 1C Contabilitate 3.0. Procedând astfel, veți beneficia în cele din urmă de economisirea timpului și a nervilor în viitor atunci când trimiteți rapoarte.

Problema este și mai agravată de faptul că perioadele contabile sunt închise după perioada de raportare, iar corectarea erorilor din perioada închisă poate duce la discrepanțe între rapoartele transmise și datele 1C. Prin urmare, atunci când KUDiR în 1C Contabilitate 3.0 este completat incorect, singura soluție corectă este să corectați datele la începutul perioadei deschise și să faceți o re-afișare generală a documentelor, în urma căreia o carte corectă de venituri și cheltuielile trebuie formate.

Îți voi arăta cum să faci asta mai jos în acest articol. Și acum ne vom uita la setările politicii contabile conform sistemului fiscal simplificat, deoarece uneori KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect din cauza setărilor incorecte ale politicii contabile.

Stabilirea politicilor contabile conform sistemului fiscal simplificat în 1C Contabilitate 3.0

Setările politicii contabile conform sistemului de impozitare simplificat sunt stabilite înainte de începerea contabilității și, teoretic, nu se modifică în cursul anului.

Pentru modificarea corectă a politicii contabile în cadrul sistemului fiscal simplificat la jumătatea anului, după modificare este necesară re-afișarea tuturor documentelor de la începutul anului.

Pentru a studia metoda de corectare a contabilității în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci când KUDiR în 1C Contabilitate 3.0 este completat incorect, vom crea o nouă organizație în directorul „Organizații” - antreprenor individual - cu un sistem fiscal simplificat de 15%. În card, vom completa detaliile de bază manual sau folosind TIN-ul dacă serviciul 1C Counterparty este conectat. După completare, trecem la configurarea sistemului de impozitare, indicând că organizația are un sistem de impozitare Simplificat (venituri minus cheltuieli).

Cele mai importante setări ale sistemului de impozitare simplificat din 1C Accounting 3.0 se află în a doua filă „STS”.

În această filă, pentru fiecare tip de cheltuială simplificată a sistemului fiscal, puteți seta ordinea de recunoaștere. Evenimentele de recunoaștere a cheltuielilor consacrate de lege sunt specificate prin casete de selectare, fără posibilitatea de eliminare. Fiecare organizație decide dacă ține sau nu în considerare evenimente cu posibilitate de modificare la recunoașterea cheltuielilor bifând sau debifând căsuțele corespunzătoare. De aceea,

in lipsa cheltuielilor in KUDiR, cand sunt indeplinite conditiile necesare recunoasterii cheltuielilor, a se vedea în setările de recunoaştere a cheltuielilor sistemului fiscal simplificat pentru prezența unor evenimente suplimentare de recunoaștere a cheltuielilor.

Corectarea erorilor la recunoașterea cheltuielilor pentru bunuri și materiale

Să luăm în considerare mecanismul de generare a cheltuielilor pentru KUDiR pentru bunurile și materialele achiziționate. Pentru o mai bună înțelegere a acțiunilor de corectare a contabilității sistemului simplificat de impozitare vom crea o situație contabilă simplă.

În primul rând, vom depune o contribuție de fondare la capitalul autorizat de 10.000 de ruble în contul bancar.

Plătim pentru bunuri și materiale, pentru aceasta transferăm un avans furnizorului în valoare de 4.720 de ruble (din care 720 de ruble sunt TVA). În acest caz, se va genera afișarea Dt 60,02 Kt 51 și întreaga sumă de plată se încadrează în coloana 6 „Cheltuieli totale” a KUDiR.

Efectuăm primirea articolelor plătite și împărțim chitanța în mărfuri în valoare de 3 unități. si ajungem la contul 41.01 pentru revanzare si materiale in valoare de 1 unitate. la contul 10.01. pentru a-l folosi în scopuri proprii. 1C Contabilitatea va genera înregistrări de chitanță, dar numai plata pentru materialul achiziționat va fi inclusă în registrul de venituri și cheltuieli.

Bunurile primite nu au fost incluse în KUDiR, deoarece setările pentru sistemul simplificat de impozitare indică faptul că pentru a recunoaște cheltuielile cu bunurile achiziționate sunt necesare evenimente: cumpărarea de bunuri, plata acestora și vânzarea acestora. Pentru a recunoaște materialele drept cheltuieli, o condiție suficientă este achiziționarea materialelor și plata acestora:

În consecință, mărfurile vor merge la KUDiR după vânzare. Vom vinde o unitate de produse din trei achiziționate, astfel încât să putem verifica funcționarea mecanismului de recunoaștere a cheltuielilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Întocmim un document pentru vânzarea produselor achiziționate (apropo, dacă trebuie să afișați înregistrări brute în TORG 12, atunci citiți publicația Brut în TORG 12 pentru 1C Contabilitate 3.0).

Într-adevăr, după înregistrarea vânzării, vedem înregistrări ale consumului unei unități de mărfuri în înregistrarea în cartea veniturilor și cheltuielilor sistemului fiscal simplificat.

Exemplul arată modul în care setările inițiale ale sistemului afectează formarea înregistrărilor în cartea veniturilor și cheltuielilor sistemului fiscal simplificat. De aceea,

Dacă nu ați creat înregistrări în KUDIR, atunci uitați-vă la setările pentru recunoașterea evenimentelor de cheltuieli ale sistemului fiscal simplificat și verificați întreaga cale de circulație a mărfurilor sau materialelor - de la cumpărare la vânzare sau consum în organizație.

Această regulă se va aplica dacă înregistrările nu apar deloc în Carte după ce evenimentele au fost finalizate. Dar mai des sunt situații în care cheltuielile sunt recunoscute greșit.

Găsirea și corectarea erorilor atunci când KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect

Un exemplu de astfel de eroare este atunci când vindeți bunuri pentru o singură sumă, dar o sumă diferită ajunge în KUDiR. In acest caz cheama un programator 1C si incep sa demonstreze cu mare pasiune ca programul nu functioneaza corect!!! 😡

Corectarea acestor tipuri de erori necesită puțin mai multe cunoștințe. Dacă acordați atenție registrelor prin care 1C Accounting 3.0 face înregistrări, atunci când postați operațiuni de tranzacționare observați mișcări în registru Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat. Acest registru acumulează toate cheltuielile care ar trebui să intre în KUDiR al sistemului simplificat de impozitare. În consecință, acest registru trebuie analizat când asupra operațiunilor de tranzacționare KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect.

Puteti vizualiza datele registrului de acumulare „Cheltuieli in sistemul simplificat de impozitare” prin intermediul „Raportului Universal” (situat in sectiunea „Rapoarte”), unde selectam registrul si configuram grupari si indicatori. Datele din registrul contabil sunt generate în bilanţ. Pentru a face o reconciliere, este necesar să creați ambele registre pentru aceeași perioadă și să examinați datele pentru eventualele discrepanțe.

Dacă doriți să înțelegeți natura erorii, verificați cifra de afaceri și calculați tranzacțiile din cauza cărora contabilitatea s-a „împrăștiat”. Dacă trebuie să corectați o greșeală făcută anterior, atunci uitați-vă la solduri și, în caz de discrepanțe, faceți ajustări la registrul „Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat”. Teoretic, este posibilă editarea registrului contabil, dar de regulă contabilii se ghidează după datele din bilanţ, astfel că datele din acest raport sunt considerate adevărate.

Pentru a introduce o ajustare, utilizați Documentul Tranzacție, în care este selectat registrul de editat, în cazul nostru „Cheltuieli în regim de impozitare simplificat”.

Cu ajutorul acestui document, aducem soldurile registrului „Cheltuieli în regimul fiscal simplificat” în soldurile bilanţului contabil. După aceasta, este necesar să se facă o reprocesare generală a documentelor din momentul corectării și apoi înregistrările în KUDiR vor fi acceptate corect.

Publicația a discutat despre mecanismul de corectare operațiuni de tranzacționare, în care KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect. Dacă ați observat, pe parcursul întregului articol s-a subliniat că vorbim în mod specific despre operațiuni de tranzacționare. Cert este că tranzacțiile pentru decontări cu angajații și decontări cu fonduri se formează diferit. În următoarea publicație vom vorbi exact despre asta.
Pe curând!


KUDiR în 1C Accounting 3.0 este completat incorect, cum să îl remediați (partea 1)