มีการนำเสนอแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร 6 แหล่ง ทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มาของการก่อตัว การศึกษาพื้นฐานทางทฤษฎีของการก่อตัวของทรัพยากรของกิจกรรมขององค์กร

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้า- นี่คือผลลัพธ์ของการทำงานของการเงินทำหน้าที่เป็นรายได้เงินสดและการรับเงิน การเงินการค้าเป็นระบบของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่ดำเนินการสร้างการกระจายและการใช้เงินทุน การมีอยู่และการพัฒนาของทรัพยากรทางการเงินในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาดนั้นถูกกำหนดโดยการไหลเวียนของความสัมพันธ์ระหว่างสินค้าและเงินในรูปแบบของสองขั้นตอน: การซื้อสินค้าและการขายสินค้าในร้านค้าปลีก ระยะแรกเกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของสินค้าและระยะที่สองกับการเคลื่อนย้ายเงินทุน

ผู้ประกอบการการค้ามีส่วนทำให้เกิดการหมุนเวียนของเงินทุน: โดยการขายสินค้าและบริการพวกเขาชดใช้ราคาซื้อของสินค้า ค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่ายและรับรายได้จากจำนวนเงินที่รับเงินสด ในอนาคต เมื่อใช้รายได้ องค์กรต่างๆ จะจัดตั้งกองทุนเงินสดเพื่อชำระค่าใช้จ่ายในปัจจุบัน จัดหาเงินทุนสำหรับการลงทุน บริจาคเงินนอกงบประมาณที่จำเป็น และชำระเงินเป็นงบประมาณในรูปแบบของภาษีและการคว่ำบาตรทางการเงิน ดังนั้นกิจกรรมทั้งหมดขององค์กรการค้าจึงดำเนินการโดยใช้กระแสเงินสดที่แท้จริง ทรัพยากรทางการเงินของวิสาหกิจการค้ามีไว้สำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน การดำเนินการตามต้นทุน และสิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับบุคลากร พวกเขาทำหน้าที่เป็นผู้ให้บริการวัสดุของความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กร

ตามวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจ ทรัพยากรทางการเงินมีความโดดเด่นซึ่งให้พื้นที่ต่อไปนี้ขององค์กร: กิจกรรมทางเศรษฐกิจขั้นพื้นฐาน, การทำซ้ำของสินทรัพย์ถาวร, สิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับบุคลากร, การพัฒนาสังคมขององค์กร

บทบาทและความสำคัญของทรัพยากรทางการเงินถูกกำหนดไว้ล่วงหน้าโดยความจำเป็นในการจัดองค์กรในสถานประกอบการค้า ระบบที่ทันสมัยการบริหารและพัฒนาการเงิน นโยบายการเงิน... เป้าหมายหลักของพวกเขาคือการสร้างระบบการจัดการทางการเงินที่มีประสิทธิภาพโดยมุ่งเป้าไปที่การบรรลุระดับต้นทุนและผลกำไรที่เหมาะสม รวมทั้งเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของทรัพยากร

แหล่งที่มาสำหรับการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้าคือ:

- กองทุนของตัวเองและเทียบเท่า (มัน รายได้ , รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ , รายได้จากธุรกรรมทางการเงิน , รายได้อื่นที่ไม่ได้ดำเนินการ และ รายรับ, ค่าเสื่อมราคา หนี้สินเพิ่มขึ้น รายได้ประเภทอื่น) ;

- เงินทุนที่ระดมทุนในตลาดการเงิน (สินเชื่อเพื่อการลงทุนและการขายของตัวเอง เอกสารอันมีค่า);

- การรับเงินตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ (ผลตอบแทนการประกันภัยและเงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์และผู้ออกหลักทรัพย์อื่นๆ)

เงินทุนของตัวเองวิสาหกิจการค้าเป็นทรัพยากรทางการเงินที่เป็นของเขาบนพื้นฐานของสิทธิในทรัพย์สินและเป็นพื้นฐานทางเศรษฐกิจของการค้าและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ มีวัตถุประสงค์เพื่อตอบสนองความต้องการสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียนขององค์กร

เป็นเจ้าของทรัพยากรทางการเงินที่ใช้สำหรับการศึกษาขั้นพื้นฐานและ เงินทุนหมุนเวียนรัฐวิสาหกิจ กำหนดลักษณะทุนของตนเอง

ทุนจดทะเบียนขององค์กรการค้านั้นเกิดจากแหล่งเงินทุนดังต่อไปนี้:

- ทุนเริ่มต้นโดยเจ้าของ (ทุนจดทะเบียนและโบนัสหุ้นของบริษัทร่วมทุน);

- การมีส่วนร่วมอื่น ๆ ของนิติบุคคลและบุคคล (เป้าหมายเงินทุน เงินสมทบ และการบริจาค);

- ทุนที่ได้รับ: เงินสำรองที่สะสมโดยองค์กร (ทุนสำรอง เพิ่มทุน กำไรสะสม)

ในโครงสร้างของทุนจดทะเบียนขององค์กรการค้า ทุนจดทะเบียนและเงินสำรองที่สะสมโดยวิสาหกิจนั้นครอบครองสถานที่หลัก ทุนสำรอง; เงินทุนเพิ่มเติม กองทุนสะสม และกำไรสะสม

ทุนจดทะเบียนกำหนดลักษณะจำนวนเงินเริ่มต้นของทุนที่มุ่งสู่การสร้างองค์กรและจุดเริ่มต้นของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ขนาดของมันสะท้อนให้เห็นในจำนวนเงินที่ลงทะเบียนในเอกสารประกอบเป็นชุดของการมีส่วนร่วม (หุ้น, หุ้นตามมูลค่าที่ตราไว้, หุ้น) ของผู้ก่อตั้ง ทุนจดทะเบียนคือ ทุนเริ่มต้นที่จำเป็น วิสาหกิจการค้าสำหรับกิจกรรมทางการค้าและเศรษฐกิจของเขาเพื่อทำกำไร

จำนวนขั้นต่ำของทุนจดทะเบียนของบริษัทร่วมทุนตามกฎหมายของรัฐบาลกลางของรัสเซียต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้: สำหรับบริษัทร่วมทุนแบบเปิด - อย่างน้อยหนึ่งพันครั้งและสำหรับบริษัทที่ปิด - อย่างน้อยร้อยครั้ง จำนวนเงิน ขนาดขั้นต่ำค่าจ้างที่จัดตั้งขึ้นในวันที่จดทะเบียนบริษัท

การเพิ่มทุนจดทะเบียนของ JSC สามารถทำได้โดยการเพิ่มมูลค่าหุ้นที่ตราไว้หรือโดยการเพิ่มหุ้น จำนวนเงินที่เพิ่มทุนจดทะเบียนไม่ควรเกินส่วนต่างระหว่างมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิกับจำนวนทุนจดทะเบียนและทุนสำรองของบริษัท เช่น:

โดยที่ ΔУК - จำนวนการเพิ่มทุนจดทะเบียน (เพิ่มขึ้น);

NA - สินทรัพย์สุทธิซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์รวมของ บริษัท กับหนี้สินทางการเงิน

MC, RK - อนุญาต, ทุนสำรอง.

ทุนสำรอง (กองทุน)- ถูกสร้างขึ้นตามกฎหมายในบริษัทร่วมทุนในจำนวนที่กำหนดโดยกฎบัตรของพวกเขา แต่ไม่น้อยกว่า 5% ของทุนจดทะเบียน มันถูกสร้างขึ้นโดยการหักรายปีภาคบังคับจนกว่าจะถึงจำนวนเงินที่กำหนดโดยกฎบัตรของ JSC จำนวนการหักรายปีนั้นกำหนดโดยกฎบัตรของ JSC อย่างน้อย 5% ของกำไรสุทธิของบริษัท

เงินทุนของกองทุนสำรองของ JSC ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

ครอบคลุมการสูญเสียของกิจกรรมทางการค้าและเศรษฐกิจ

การไถ่ถอนพันธบัตร

การไถ่ถอนหุ้น;

การจ่ายเงินปันผลสำหรับหุ้นบุริมสิทธิ (สำหรับหุ้นสามัญ - จากกำไรสุทธิ)

ทุนพิเศษคือ การเพิ่มมูลค่าทรัพย์สินของบริษัท (สินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียน) อันเนื่องมาจากการปรากฏของสินทรัพย์ใหม่หรือมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ที่มีอยู่เพิ่มขึ้นอันเนื่องมาจาก:

การตีราคาสินทรัพย์ถาวรใหม่

ส่วนเกินมูลค่าหุ้นในรูปของราคาหุ้นที่เกินมูลค่าที่ตราไว้;

ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกที่ได้รับจากการประเมินมูลค่าทรัพย์สินและการเรียกร้อง (หนี้สิน) ใหม่ มูลค่าที่แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการกับรูเบิล

ผลต่างเชิงบวกที่ได้รับจากการตีราคาทรัพย์สินใหม่ (ไม่รวมทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา หลักทรัพย์) ดำเนินการเพื่อนำมูลค่าของทรัพย์สินดังกล่าวมาสู่ราคาตลาดปัจจุบัน

กำไรสะสม (สุทธิ)ยังเป็นส่วนหนึ่งของทุนในฐานะแหล่งที่มาภายในหลักของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินที่รับรองการพัฒนาองค์กรการค้า

หนี้สินที่มีเสถียรภาพที่เรียกว่าสามารถนำมาประกอบกับเงินทุนของตัวเองซึ่งโดยธรรมชาติของการก่อตัวและการใช้งานมีความเกี่ยวข้องกับแหล่งภายในของการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา ดังนั้นพวกเขาจึงโดดเด่นในฐานะองค์ประกอบที่แยกจากกันของเงินทุนที่ยืมและยืมของ บริษัท

หนี้สินที่มั่นคงเกิดขึ้นจากลักษณะเฉพาะของความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างองค์กรและงบประมาณของรัฐ ผู้จัดหาสินค้า กองทุนประกันสังคมนอกงบประมาณ ฯลฯ ซึ่งรวมถึง การตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อและลูกค้าตามเงินทดรองที่ได้รับ; ค่าจ้างที่ค้างชำระแก่พนักงานขององค์กรและหน่วยงานประกันสังคม เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคต เงินทุนฟรีชั่วคราวของกองทุนพิเศษ เจ้าหนี้การค้าขององค์กร

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือรายได้และรายรับที่เป็นตัวเงินจากการกำจัดของหน่วยงานธุรกิจ และมีวัตถุประสงค์เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน ดำเนินการต้นทุนเพื่อขยายการผลิตซ้ำ และสิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับคนงาน การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินดำเนินการโดยค่าใช้จ่ายของตัวเองและกองทุนที่เทียบเท่าการระดมทรัพยากรในตลาดการเงินและการรับเงินจากการเงิน ระบบธนาคารตามลำดับการแจกจ่าย

การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินเบื้องต้นเกิดขึ้นในขณะที่ก่อตั้งองค์กรเมื่อมีการจัดตั้งกองทุนตามกฎหมาย แหล่งที่มาขึ้นอยู่กับรูปแบบการจัดการขององค์กรและกฎหมาย ได้แก่ ทุนหุ้น หุ้นของสมาชิกสหกรณ์ ทรัพยากรทางการเงินรายสาขา (ในขณะที่ยังคงรักษาโครงสร้างรายสาขา) เงินกู้ระยะยาว กองทุนงบประมาณ ขนาดของทุนจดทะเบียนแสดงขนาดของกองทุน - คงที่และหมุนเวียน - ที่ลงทุนในกระบวนการผลิต

แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินในสถานประกอบการที่ดำเนินงานคือต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ส่วนต่าง ๆ ซึ่งในกระบวนการแจกจ่ายเงินจะอยู่ในรูปของรายได้เงินสดและเงินออม ทรัพยากรทางการเงินส่วนใหญ่มาจากผลกำไร (จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมประเภทอื่นๆ) และค่าเสื่อมราคา แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงิน ได้แก่ รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุหนี้สินที่มั่นคงใบเสร็จรับเงินเป้าหมายต่างๆ ฯลฯ

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินมีสองประเภท: เป็นเจ้าของและยืม

แหล่งที่มาของตัวเอง ได้แก่ :

· ขยายวงผู้ก่อตั้ง;

· การก่อตัวของกองทุนสะสม ทุนสำรอง เช่น ที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมขององค์กร

· กำไรสุทธิคงเหลือหรือตามมูลค่าเงินปันผล

ทั้งหมดนี้เป็นแหล่งเงินทุนระยะยาวทั้งหมด

แหล่งเงินทุนระยะสั้นคือเจ้าหนี้ระยะสั้น (แก่ซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา พนักงาน กองทุนงบประมาณและกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณ) แหล่งที่มานี้มีความเท่าเทียมกันจนถึงขณะนี้เป็นอิสระ และเมื่อเงินเพนนีและค่าปรับปรากฏขึ้น แหล่งนั้นก็จะเลิกใช้ฟรี

แหล่งที่ยืม (ดึงดูด) รวมถึง:

· สินเชื่อธนาคาร สินเชื่อภาครัฐ (งบประมาณ สินเชื่อเป้าหมาย);

· เงินกู้ยืมจากนิติบุคคลอื่น

· การออกพันธบัตร

นี่เป็นแหล่งเงินกู้ระยะยาวทั้งหมด

แหล่งเงินกู้ระยะสั้น ได้แก่ :

· เงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคาร นิติบุคคลอื่นๆ

· เจ้าหนี้ค้างชำระ

แหล่งยืมระยะยาวควรรวมถึงการเช่าซื้อและระยะสั้น - การขายและการซื้อหลักทรัพย์ระยะสั้น แฟคตอริ่ง

ปัจจุบันมีส่วนสำคัญในการเปลี่ยนแปลงระยะสั้นและ หนี้สินระยะยาวรูปแบบการชดเชยต่างๆ ที่เล่นโดยตัวแทนเสมือนที่เกี่ยวข้องกับการเงิน: การยกเว้นภาษี ตั๋วเงินและสินค้าโภคภัณฑ์

เมื่อตัดสินใจเลือกแหล่งใดแหล่งหนึ่งควรคำนึงถึงปัจจัยต่อไปนี้:

· ระดับการเข้าถึงแหล่งที่มา;

· ต้นทุน (ราคา) ของแหล่งที่มานี้ (ซึ่งสามารถแสดงในรูปของอัตราดอกเบี้ย ค่าใช้จ่ายในการออกและจำหน่ายหลักทรัพย์ ฯลฯ );

· การประเมินขนาดของความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการระดมทุนจากแหล่งใดแหล่งหนึ่ง (ความเสี่ยงจากอัตราดอกเบี้ย การไม่ชำระหนี้ การสูญเสียความมั่นคงทางการเงิน การเจือจางของหุ้น)

· การจัดสรรทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ (นโยบายการลงทุนของบริษัทและการบริหารสินทรัพย์ของบริษัท) นั่นคือ ผู้จัดการด้านการเงินจะต้องสามารถสร้างพอร์ตการลงทุนที่มีประสิทธิภาพซึ่งประกอบด้วยการลงทุนจริงและทางการเงิน ในการทำเช่นนี้ ผู้จัดการต้องทราบลักษณะพื้นฐานของหลักทรัพย์ (ความสามารถในการทำกำไร ความเสี่ยง ฯลฯ) สามารถประเมินประสิทธิภาพทางการเงินของโครงการลงทุน จัดการเงินทุนหมุนเวียน (เพิ่มมูลค่าการซื้อขายสูงสุด) สามารถกำหนดปริมาณงานได้ หุ้นทุนจัดการ ลูกหนี้ในแง่ของการลด

ทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และสร้างใหม่ สามารถระดมได้ในตลาดการเงิน รูปแบบของการระดมของพวกเขาคือ: การขายหุ้น, พันธบัตรและหลักทรัพย์ประเภทอื่น ๆ ที่ออกโดยองค์กรนี้, การลงทุนด้านเครดิต

การใช้ทรัพยากรทางการเงินดำเนินการโดยองค์กรในหลาย ๆ ด้านซึ่งส่วนใหญ่เป็น:

· การชำระเงินให้กับหน่วยงานของระบบการเงินและการธนาคาร โดยมีเงื่อนไขโดยการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน ซึ่งรวมถึง: การชำระภาษีตามงบประมาณ, การจ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคารสำหรับการใช้เงินกู้, การชำระคืนเงินกู้ก่อนหน้านี้, การชำระประกัน, ฯลฯ ;

· ลงทุนเงินทุนของตัวเองในต้นทุนทุนที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิตและการปรับปรุงทางเทคนิค การเปลี่ยนไปใช้เทคโนโลยีที่ก้าวหน้าใหม่ การใช้ความรู้ ฯลฯ

· การลงทุนทรัพยากรทางการเงินในหลักทรัพย์ที่ซื้อในตลาด: หุ้นและพันธบัตรของบริษัทอื่น ซึ่งมักจะเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดโดยการจัดหาสหกรณ์กับองค์กรนี้ ในเงินกู้รัฐบาล ฯลฯ

· ทิศทางของทรัพยากรทางการเงินสำหรับการก่อตัวของแรงจูงใจและกองทุนทางสังคม;

· การใช้ทรัพยากรทางการเงินเพื่อการกุศล การอุปถัมภ์ ฯลฯ

ทรัพยากรทางการเงินของสถาบันและองค์กรของภาคเศรษฐกิจที่ไม่แสวงหากำไรเป็นเงินทุนที่ระดมมาจากแหล่งต่าง ๆ เพื่อดำเนินการและขยายกิจกรรมของพวกเขา แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขึ้นอยู่กับสองปัจจัย - ประเภทของบริการที่มีให้และลักษณะของการจัดหา บริการบางอย่างสามารถให้บริการแก่ผู้บริโภคได้ฟรีเท่านั้น บริการอื่น ๆ - แบบชำระเงินเท่านั้น และบางบริการ - ทั้งสองอย่างรวมกัน

ปัจจุบัน แหล่งข้อมูลต่อไปนี้ใช้สำหรับสถาบันการเงินและองค์กรที่ให้บริการต่างๆ ในลักษณะทางสังคมและวัฒนธรรม:

· เงินงบประมาณที่จัดสรรให้กับสถาบันและองค์กรตามมาตรฐานที่กำหนดไว้

กองทุนการเงินของรัฐและเทศบาล, องค์กรเอกชนและสหกรณ์, องค์กรสาธารณะ, ประชาชนที่ได้รับจากการปฏิบัติงาน, กิจกรรมจ่ายเงินที่ดำเนินการตามนักโทษด้วย นิติบุคคลสัญญาและคำสั่งของประชากร

· ใบเสร็จรับเงินจากการให้บริการแบบชำระเงินแก่ประชากรและผู้บริโภคอื่น ๆ และการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเอง

· รายได้จากการเช่าอาคาร สิ่งปลูกสร้าง อุปกรณ์

บริจาคโดยสมัครใจและบริจาคให้กับสถาบันและองค์กร ค่าวัสดุได้รับจากรัฐวิสาหกิจ สหกรณ์ องค์การมหาชน กองทุนการกุศลและกองทุนสาธารณะอื่น ๆ ประชาชนทั่วไป

· ใบเสร็จรับเงินอื่นๆ

สถาบันทั้งหมดที่ดำเนินกิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ หากมีงบดุลอิสระและบัญชีเดินสะพัด มีสิทธิ์ใช้เงินกู้จากธนาคาร ในเวลาเดียวกัน เงินกู้ระยะสั้นจะออกให้กับพวกเขาสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการของกิจกรรมปัจจุบันและเงินกู้ยืมระยะยาว - เพื่อวัตถุประสงค์ของการพัฒนาอุตสาหกรรมและสังคมด้วยการชำระคืนในภายหลังด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนเพื่ออุตสาหกรรมและ การพัฒนาสังคม

การระดมและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในสถาบันและองค์กรของภาคที่ไม่ใช่ตลาดของเศรษฐกิจดำเนินการในรูปแบบต่างๆ - ขึ้นอยู่กับวิธีการจัดการทางเศรษฐกิจ แยกแยะระหว่างการจัดหาเงินทุนโดยประมาณและการพึ่งตนเองอย่างเต็มที่

ด้วยเงินทุนโดยประมาณ บริการพื้นฐานจะมอบให้แก่ผู้บริโภคโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย แหล่งที่มาหลักของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินคือกองทุนงบประมาณที่มีให้ในการประมาณการค่าใช้จ่ายและรายได้ นอกจากการจัดสรรงบประมาณแล้ว สถาบันและองค์กรยังใช้การรับเงินสดประเภทอื่นๆ ซึ่งสะท้อนให้เห็นในการประมาณการด้วย

องค์กรเหล่านั้นดำเนินงานบนพื้นฐานของความพอเพียงและการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง ซึ่งค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะชดใช้คืนเต็มจำนวนจากเงินที่ได้รับจากการขายสินค้าและบริการที่จับต้องไม่ได้ ซึ่งรวมถึงสถาบันวัฒนธรรมและการศึกษาบางแห่ง สถาบันการแพทย์ส่วนบุคคล สถานบันเทิง สถาบันศิลปะ ฯลฯ การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินสะท้อนให้เห็นในแผนทางการเงินสำหรับรายการรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง

และอื่น ๆ.); การเงินภูมิภาค(งบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณของหน่วยงานในอาณาเขตต่างๆ) การเงินขององค์กร องค์กร บริษัทการเงินของบริษัท วิสาหกิจ ครองตำแหน่งชี้ขาดในโครงสร้าง ระบบการเงินประเทศเนื่องจากอยู่ในระดับวิสาหกิจที่มีการสร้างทรัพยากรทางการเงินของรัฐจำนวนมหาศาล

แนวคิดทั่วไปของทรัพยากรทางการเงิน

รายได้เงินสดที่เจ้าของสะสมไว้สำหรับใช้จ่ายในภายหลัง รวมทั้งเงินที่หาได้จากการกู้ยืมคือ ทรัพยากรทางการเงิน, ที่ แบ่งออกเป็นของตัวเองและดึงดูด(เครดิต). สำหรับงบประมาณของทุกระดับ ทรัพยากรทางการเงินคือการระดมรายได้และเงินกู้ที่ยืมมา สำหรับองค์กรธุรกิจ นี่คือส่วนของผู้ถือหุ้น กำไร เงินกู้ที่ได้รับ และหลักทรัพย์ที่วางตลาด สำหรับพนักงานทรัพยากรทางการเงินคือรายได้ในรูปแบบ ค่าจ้างตลอดจนสินเชื่อ (เช่น สินเชื่อธนาคาร สินเชื่อผู้บริโภค และสินเชื่อลอมบาร์ด)

เป็นเจ้าของทรัพยากรทางการเงินอยู่ที่การกำจัดโดยสมบูรณ์ของเจ้าของของพวกเขาและเงินกู้จะถูกดึงดูดเป็นระยะเวลาหนึ่งและอาจส่งคืนพร้อมกับการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้งานของพวกเขา

แหล่งที่มา แหล่งสินเชื่อมีเงินทุนฟรีชั่วคราวสำหรับวิสาหกิจ ประชากร และในบางกรณีของรัฐ การซื้อและขายทรัพยากรเหล่านี้มุ่งเน้นไปที่ตลาดการเงิน ประกอบด้วยสองส่วน: ตลาดทุนเงินกู้และตลาดหลักทรัพย หน้าที่หลักคือการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมให้กับองค์กรธุรกิจในอัตราร้อยละที่แน่นอน

การเงินองค์กรเป็นส่วนหนึ่งของระบบการเงินของประเทศ

การเงินองค์กร- เป็นส่วนสำคัญของส่วนรวม

การเงินของหน่วยธุรกิจขึ้นอยู่กับรัฐบาล นโยบายเศรษฐกิจ... ทิศทางหลักของกฎระเบียบของรัฐสำหรับกิจกรรมทางการเงินขององค์กร ได้แก่ การกำหนดราคา, ระบบภาษี, การไหลเวียนของเงิน, เครดิต, รูปแบบการชำระเงินและการชำระบัญชี, การจัดระเบียบการหมุนเวียน () การออกใบอนุญาตของรัฐสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจ, ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจต่างประเทศ, การจัดหาเงินทุนงบประมาณ (รูปที่. 55)

ฟังก์ชั่นการควบคุม

หน้าที่ควบคุมการเงินขององค์กรคือการติดตามสถานะทางการเงินและ การตรวจสอบประสิทธิภาพของเธอ กิจกรรม... ตัวอย่างเช่น การควบคุมช่วยให้คุณสามารถกำหนดระดับประสิทธิผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรได้ นอกจากนี้ การเงินขององค์กรยังสามารถมีอิทธิพลต่อระดับประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจผ่านสิ่งที่เรียกว่า การควบคุมรูเบิลซึ่งดำเนินการภายในองค์กร โดยมีความสัมพันธ์กับผู้เข้าร่วมคนอื่นๆ ในการหมุนเวียนธุรกิจ องค์กรหลัก รัฐ และผู้เข้าร่วมอื่นๆ ในระบบการเงิน ภายในองค์กร เงินรูเบิลจะควบคุมคุณภาพและปริมาณของแรงงาน การใช้งาน ฯลฯ การควบคุมโดยรูเบิลที่เกี่ยวข้องกับผู้เข้าร่วมรายอื่นในการหมุนเวียนธุรกิจจะดำเนินการตามภาระผูกพันตามสัญญา กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรถูกควบคุมโดยรูเบิลในกระบวนการปฏิบัติตามภาระผูกพันตามงบประมาณ

ฟังก์ชั่นการควบคุมดำเนินการในสองวิธีผ่าน:

• ตัวชี้วัดทางการเงินในการรายงานสถิติและการปฏิบัติงาน
• ผลกระทบทางการเงิน ซึ่งดำเนินการโดยใช้กลไกทางเศรษฐกิจและสิ่งจูงใจ (ภาษี ผลประโยชน์ เงินอุดหนุน ฯลฯ)

ฟังก์ชั่นการบริการ

หน้าที่ของการให้บริการความเคลื่อนไหวของรายได้ขององค์กรเป็นหน้าที่ที่สองที่เปิดเผยเนื้อหาของการเงินของบริษัท เนื่องจากการเคลื่อนไหวของรายได้ของบริษัทเกี่ยวข้องกับการต่ออายุทรัพยากรที่ใช้ไป ฟังก์ชันนี้จึงมักจะ เรียกว่าเจริญพันธุ์... คุณลักษณะนี้เกี่ยวข้องกับ ความจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ารายได้ไหลอย่างต่อเนื่องในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร ประสิทธิภาพของบริการทางการเงินขององค์กรในการเคลื่อนย้ายรายได้ขึ้นอยู่กับความสอดคล้องของกระแสและทรัพยากรทางการเงินที่รับรองกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ในหลาย ๆ ด้าน การปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้จะกำหนดความสามารถในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนในประเด็นความสัมพันธ์ทางการเงินอื่นๆ ได้ทันเวลาและครบถ้วน

หน้าที่การจำหน่าย การบริการ และการควบคุมจะเปิดเผยเนื้อหาของการเงินขององค์กรในกระบวนการเคลื่อนย้ายรายได้แต่ละรูปแบบจากทั้งสามรูปแบบ - หลัก รอง และขั้นสุดท้าย

หน้าที่ของการเงินขององค์กรนั้นเชื่อมโยงถึงกันและพึ่งพาซึ่งกันและกัน การให้บริการการเคลื่อนย้ายของรายได้เป็นไปไม่ได้หากไม่มีการแจกจ่าย และทำให้มั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามระหว่างกระแสของวัสดุและทรัพยากรทางการเงินโดยใช้ฟังก์ชันการควบคุมขององค์กร

เป็นส่วนหนึ่งของความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรกลุ่มความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

• กับคู่สัญญาเกี่ยวกับการก่อตัวของรายได้และการใช้เงินทุน
• กับสถานประกอบการเกี่ยวกับการกระจายการเงิน ในรูปแบบที่ไม่ใช่กองทุน (การชำระเงินและรับค่าปรับในกรณีที่มีการละเมิดภาระผูกพันตามสัญญา, การบริจาคหุ้นต่างๆ, การมีส่วนร่วมในการกระจายผลกำไรจากกิจกรรมร่วมกัน, การซื้อหลักทรัพย์ของวิสาหกิจอื่นและรัฐ, รับเงินปันผลจากพวกเขา ฯลฯ .);
• กับผู้บริโภคผลิตภัณฑ์ตามสัญญา
• กับบริษัทประกันภัยเกี่ยวกับ ประเภทต่างๆการประกันภัยภาคบังคับและภาคสมัครใจ
• กับระบบธนาคารเกี่ยวกับ การชำระบัญชีและบริการเงินสดเกี่ยวกับการรับและชำระคืนเงินกู้การชำระดอกเบี้ยตลอดจนการจัดหาเงินทุนฟรีให้กับธนาคารเพื่อการใช้งานชั่วคราวโดยมีค่าธรรมเนียมบางอย่าง
• กับรัฐเกี่ยวกับการจัดตั้งและการใช้เงินงบประมาณและไม่ใช่งบประมาณ
• ความสัมพันธ์ในแนวตั้งและแนวนอนกับโครงสร้างการจัดการที่สูงขึ้นเกี่ยวกับการกระจายทรัพยากรทางการเงินภายในอุตสาหกรรม

กลุ่มความสัมพันธ์ทางการเงินเหล่านี้ประกอบขึ้นเป็นเนื้อหาโดยรวมของการเงินองค์กร การเงินมั่นคงแสดงถึงความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวและการกระจายของรายได้และเงินออมจากองค์กรธุรกิจ และการใช้งาน การปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อระบบธนาคาร การจัดหาเงินทุนสำหรับต้นทุนปัจจุบันและค่าใช้จ่ายสำหรับการขยายพันธุ์ ประกันสังคมและสิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับคนงาน

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและโครงสร้าง

ทรัพยากรทางการเงินรัฐวิสาหกิจเป็นของเขาและ

การก่อตัวและการเติมเต็ม ทรัพยากรทางการเงิน(หลักและ เงินทุนหมุนเวียน) เป็นปัญหาทางการเงินที่สำคัญ หลักการก่อตัวของเมืองหลวงเหล่านี้เกิดขึ้นในช่วงเวลาของการก่อตั้งองค์กรเมื่อก่อตั้งขึ้น

ทุนจดทะเบียน (หุ้น)- ทรัพย์สินขององค์กรที่สร้างขึ้นโดยค่าใช้จ่ายของการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้ง

ทรัพยากรทางการเงิน- นี่คือเงินที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากดำเนินการตามต้นทุนปัจจุบันเพื่อให้ครอบคลุมต้นทุนวัสดุและค่าจ้าง

ข้อมูลหลัก การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน- มัน .

แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร: กำไร; รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ ค่าเสื่อมราคา; การเพิ่มขึ้นของหนี้สินที่มั่นคง เงินกู้; ใบเสร็จรับเงินเป้าหมาย; แบ่งปันผลงาน นอกจากนี้ บริษัทยังสามารถระดมทรัพยากรทางการเงินในภาคต่างๆ ได้แก่ การขายหุ้น พันธบัตร เงินปันผล ดอกเบี้ย; เงินกู้; รายได้จากธุรกรรมทางการเงินอื่นๆ รายได้จากการชำระเบี้ยประกัน เป็นต้น (รูปที่ 57)

ข้าว. 57. การจัดกลุ่มทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

สามารถระดมทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญขององค์กรได้ ตลาดการเงิน.

ทิศทางหลักของการใช้ทรัพยากรทางการเงินคือการลงทุนในการขยายพันธุ์

การใช้เงินจะดำเนินการในพื้นที่ต่อไปนี้:

• ลงทุนในการลงทุนเพื่อขยายการผลิต
• ลงทุนในหลักทรัพย์
• การจ่ายเงินให้กับงบประมาณ, ระบบการธนาคาร, เงินสมทบกองทุนพิเศษ
• การก่อตัวของเงินทุนและเงินสำรอง

แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือผลกำไร (รูปที่ 58) กำไรเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รวมของบริษัท

ข้าว. 58. กำไรของวิสาหกิจและการก่อตัวของภาษีมูลค่าเพิ่ม

รายได้รวมขององค์กร- รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์หักต้นทุน

ส่วนประกอบที่สำคัญกำไรขั้นต้น - กำไรจากการขายสินทรัพย์ถาวร (รูปที่ 59)

ข้าว. 59. กำไรจากการขายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น

องค์ประกอบอื่นกำไรขั้นต้น - กำไรจากกิจกรรมที่ไม่ใช่การขาย (การเช่าทรัพย์สิน รายได้จากหลักทรัพย์ ฯลฯ )

แหล่งเงินทุนหลักสำหรับการขยายการทำซ้ำของสินทรัพย์ถาวรคือ ค่าเสื่อมราคา... เป็นกระบวนการโอนมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนไปสู่การผลิตและขายผลิตภัณฑ์ตามสภาพที่เสื่อมสภาพ ค่าเสื่อมราคาสะสมควรใช้สำหรับการลงทุนระยะยาว

ค่าเสื่อมราคา- แหล่งที่มาหลักของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองในองค์กร

ส่งผลกระทบอย่างมากต่อการเงินของบริษัท ระบบภาษีองค์ประกอบสามประการของระบบภาษีมีความสำคัญมากที่สุดสำหรับการเงินขององค์กร: อัตราภาษี ฐานภาษี กำหนดเวลาในการจ่ายภาษีให้กับงบประมาณ

การจัดการการเงินองค์กร

การสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินเป็นไปไม่ได้หากไม่มีระบบการจัดการทางการเงินสำหรับองค์กร

การจัดการทางการเงิน (การจัดการทางการเงิน) เป็นกิจกรรมที่มุ่งบรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธีในการทำงานขององค์กรที่กำหนด

การจัดการการเงินองค์กรรวมถึง:

• องค์กรและการจัดการองค์กรสัมพันธ์ใน ทรงกลมทางการเงินกับองค์กรอื่น ธนาคาร บริษัทประกันภัย งบประมาณทุกระดับ ตลอดจนความสัมพันธ์ทางการเงินภายในองค์กร
• การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและการเพิ่มประสิทธิภาพ
• ตำแหน่งของทุนและการจัดการกระบวนการทำงาน
• การวิเคราะห์และการจัดการกระแสเงินสดที่องค์กร

หน้าที่หลักของผู้จัดการการเงิน:

• การวางแผนทางการเงิน การจัดทำงบประมาณขององค์กร นโยบายการกำหนดราคา การพยากรณ์การขาย
• การก่อตัวของโครงสร้างเงินทุนและการคำนวณราคา
• การจัดการทุน (งานกับหลักทรัพย์ การควบคุมและกฎระเบียบของการทำธุรกรรมทางการเงิน การวิเคราะห์การลงทุน การจัดการเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน);
• การวิเคราะห์ความเสี่ยงทางการเงิน
• การคุ้มครองทรัพย์สิน
• การประเมินและการให้คำปรึกษา

การผลิตและกิจกรรมทางการเงินขององค์กร ประการแรก เริ่มต้นด้วยการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน

ทรัพยากรทางการเงินคือเงินทุนในการกำจัดขององค์กรและมีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินงานมีประสิทธิภาพ เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินและเพื่อให้สิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับพนักงาน การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินดำเนินการโดยค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวเองและเทียบเท่า การระดมทรัพยากรในตลาดการเงินและการรับเงินจากระบบการเงินและการธนาคารตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ

ทรัพยากรทางการเงินแบ่งออกเป็น: ทุน; ต้นทุนการบริโภค การลงทุนในพื้นที่ที่ไม่ใช่การผลิต สำรองทางการเงิน

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินในขณะที่ก่อตั้งองค์กรคือทุน (หุ้น) ที่ได้รับอนุญาต - ทรัพย์สินที่สร้างขึ้นจากการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้ง (หรือรายได้จากการขายหุ้น)

แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินในสถานประกอบการที่ดำเนินงานคือต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย (การให้บริการ) ส่วนต่าง ๆ ซึ่งในกระบวนการกระจายรายได้จะอยู่ในรูปของรายได้เงินสดและการออม ทรัพยากรทางการเงินส่วนใหญ่มาจากผลกำไร (จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมประเภทอื่นๆ) และค่าเสื่อมราคา

การหักกำไรและค่าเสื่อมราคาเป็นผลมาจากการไหลเวียนของเงินทุนที่ลงทุนในการผลิต การใช้ค่าเสื่อมราคาและกำไรอย่างเหมาะสมที่สุดเพื่อวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ ช่วยให้คุณสามารถดำเนินการผลิตต่อได้เป็นเวลานาน

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร ได้แก่ เงินได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุหนี้สินที่มั่นคง รายรับเป้าหมายต่างๆ (การชำระเงินค่าเลี้ยงดูบุตรในสถาบันก่อนวัยเรียน ฯลฯ ) การระดมทรัพยากรภายในในการก่อสร้าง ฯลฯ

ทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และสร้างใหม่ สามารถระดมได้ในตลาดการเงิน รูปแบบของการระดมของพวกเขาคือ: การขายหุ้น, พันธบัตรและหลักทรัพย์ประเภทอื่น ๆ ที่ออกโดยองค์กรนี้, การลงทุนด้านเครดิต

การใช้ทรัพยากรทางการเงินดำเนินการโดยองค์กรในหลาย ๆ ด้านซึ่งหลัก ๆ ได้แก่ การชำระเงินให้กับระบบการเงินและการธนาคารเนื่องจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน ซึ่งรวมถึง: การชำระภาษีให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ, การจ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคารสำหรับการใช้เงินกู้, การชำระคืนเงินกู้ก่อนหน้านี้, การชำระประกัน ฯลฯ ; การลงทุนกองทุนของตัวเองในต้นทุนทุน (การลงทุนใหม่) ที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิตและการปรับปรุงทางเทคนิคการเปลี่ยนไปสู่เทคโนโลยีที่ก้าวหน้าใหม่การใช้ความรู้ ฯลฯ การลงทุนทรัพยากรทางการเงินในหลักทรัพย์ที่ซื้อในตลาด: หุ้นและพันธบัตรของ บริษัท อื่น, เงินกู้ของรัฐบาล, ฯลฯ ; การนำทรัพยากรทางการเงินไปสู่การก่อตัวของแรงจูงใจและกองทุนทางสังคม การใช้ทรัพยากรทางการเงินเพื่อการกุศล การอุปถัมภ์ ฯลฯ

ทรัพยากรทางการเงินสามารถมาในลำดับของการแจกจ่ายซ้ำจากสมาคมและข้อกังวลที่พวกเขาอยู่ จากองค์กรที่สูงกว่า ในขณะที่ยังคงรักษาโครงสร้างอุตสาหกรรม จากองค์กรประกันภัย

ในบางกรณี องค์กรอาจได้รับเงินอุดหนุน (เป็นเงินสดหรือเป็นเงินสด) โดยมีค่าใช้จ่ายจากงบประมาณของรัฐหรือท้องถิ่น ตลอดจนกองทุนพิเศษ

การใช้แหล่งทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพช่วยให้บริษัทสามารถเพิ่มประสิทธิภาพกิจกรรมทางการเงิน ซึ่งต่อมามีผลกระทบโดยตรงต่อการละลายขององค์กร ซึ่งเป็นหลักประกันความเป็นอิสระ

วรรณกรรม: Yarkina T.V. "พื้นฐานของเศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ" มอสโก: 2005.

ทรัพยากรทางการเงินสามารถอยู่ในรูปแบบต่างๆ เช่น ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร สถาบันที่ไม่แสวงหาผลกำไร องค์กรสาธารณะ ในรูปแบบของการเงินสาธารณะ แต่ละรูปแบบเหล่านี้มีวัตถุประสงค์ของตนเอง มีบทบาทในการพัฒนารัฐ กิจกรรมของวิสาหกิจและประชากร อย่างที่คุณทราบ องค์กรคือตัวเชื่อมหลักในระบบเศรษฐกิจ และทรัพยากรทางการเงินขององค์กรพูดถึงการละลายหรือการล้มละลาย สถานการณ์ทางเศรษฐกิจของรัฐและมาตรฐานการครองชีพของประชาชนขึ้นอยู่กับผลของกิจกรรมขององค์กร (โดยเฉพาะการเคลื่อนย้ายทรัพยากรทางการเงิน)

การเงินขององค์กรเป็นกระดูกสันหลังของระบบการเงิน ในฐานะนิติบุคคลธุรกิจ องค์กรโต้ตอบกับซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ หุ้นส่วนในกิจกรรมร่วมกัน กับธนาคาร งบประมาณ ฯลฯ อย่างไรก็ตาม ความสัมพันธ์ทางการเงินจะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อมีการสร้างกองทุนของบริษัทเอง รายได้ของบริษัท การดึงดูดแหล่งจ้างงาน การกระจายรายได้ และการใช้เพื่อพัฒนาองค์กรเอง

การเงินของวิสาหกิจเป็นชุดของความสัมพันธ์ทางการเงินทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับการก่อตั้งและการใช้กองทุนของกองทุนและการสะสมขององค์กรตลอดจนการควบคุมการก่อตัว การกระจายและการใช้กองทุนสะสมเหล่านี้

ผู้ให้บริการวัสดุของความสัมพันธ์ทางการเงินเป็นทรัพยากรทางการเงินที่อยู่ในการกำจัดขององค์กรและมีวัตถุประสงค์เพื่อตอบสนองความต้องการด้านการผลิตและสังคม

การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินจะดำเนินการจากแหล่งที่สามารถแบ่งออกเป็นภายในและภายนอกได้

แหล่งเงินทุนภายในและภายนอกเป็นที่เข้าใจกันว่าหมายถึงเงินทุนของตนเองและดึงดูด (ยืม) ตามลำดับ รู้จักการจำแนกประเภทของแหล่งเงินทุนที่หลากหลาย

พื้นฐานสำหรับการทำงานปกติขององค์กรคือการมีทรัพยากรทางการเงินเพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่าสามารถตอบสนองความต้องการที่เกิดขึ้นใหม่ขององค์กรสำหรับกิจกรรมและการพัฒนาในปัจจุบัน

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือรายได้เงินสดและรายรับจากการกำจัดของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและมีวัตถุประสงค์เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน ใช้ต้นทุนสำหรับการทำซ้ำแบบง่ายและแบบขยาย และสิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจที่องค์กร

การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรดำเนินการโดยค่าใช้จ่ายของตัวเองและเงินที่ยืมมา การระดมทรัพยากรในตลาดการเงินและการรับเงินจากระบบการเงินและการธนาคารตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ

ความแตกต่างพื้นฐานระหว่างแหล่งที่มาของเงินทุนของตัวเองและเงินที่ยืมมานั้นขึ้นอยู่กับเหตุผลทางกฎหมาย - ในกรณีของการชำระบัญชีขององค์กร เจ้าของมีสิทธิในทรัพย์สินส่วนหนึ่งขององค์กรที่จะยังคงอยู่หลังจากการตั้งถิ่นฐานกับบุคคลที่สาม

แหล่งเงินทุนหลักคือเงินทุนของตัวเอง: ทุนจดทะเบียน กำไร ค่าเสื่อมราคา ฯลฯ

ทุนจดทะเบียนคือจำนวนเงินที่เจ้าของจัดหาให้เพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมตามกฎหมายขององค์กร เนื้อหาของหมวดหมู่ "ทุนจดทะเบียน" ขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและกฎหมายขององค์กร:

1) สำหรับรัฐวิสาหกิจ - การประเมินมูลค่าทรัพย์สินที่รัฐมอบหมายให้วิสาหกิจบนพื้นฐานของการควบคุมเศรษฐกิจเต็มรูปแบบ

2) สำหรับห้างหุ้นส่วนจำกัดความรับผิด - ผลรวมของหุ้นของเจ้าของ;

3) สำหรับบริษัทร่วมทุน - มูลค่ารวมที่ตราไว้ของหุ้นทุกประเภท

4) สำหรับสหกรณ์การผลิต - การประเมินมูลค่าทรัพย์สินที่ผู้เข้าร่วมจัดทำเพื่อดำเนินกิจกรรม

5) สำหรับองค์กรให้เช่า - จำนวนเงินสมทบจากพนักงาน

6) สำหรับองค์กรในรูปแบบอื่นที่จัดสรรให้กับงบดุลอิสระ - การประเมินมูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับมอบหมายจากเจ้าของให้กับองค์กรบนพื้นฐานของการควบคุมทางเศรษฐกิจเต็มรูปแบบ

เมื่อสร้างองค์กร การบริจาคให้กับทุนจดทะเบียนอาจเป็นเงินสด สินทรัพย์ที่มีตัวตนและไม่มีตัวตน ในช่วงเวลาของการโอนสินทรัพย์ในรูปแบบของการบริจาคให้กับทุนจดทะเบียน สิทธิ์ความเป็นเจ้าของให้กับพวกเขาจะถูกโอนไปยังหน่วยงานทางเศรษฐกิจนั่นคือผู้ลงทุนสูญเสียสิทธิ์ในทรัพย์สินของพวกเขาไปยังวัตถุเหล่านี้ ดังนั้นในกรณีของการชำระบัญชีขององค์กรหรือการถอนตัวของผู้เข้าร่วมจาก บริษัท หรือห้างหุ้นส่วน เขามีสิทธิได้รับค่าชดเชยสำหรับส่วนของเขาในทรัพย์สินที่เหลือเท่านั้น แต่จะไม่ส่งคืนวัตถุที่โอนให้กับเขาในเวลาที่กำหนด ในรูปของเงินสมทบทุนจดทะเบียน ทุนจดทะเบียนจึงสะท้อนถึงภาระผูกพันของกิจการที่มีต่อผู้ลงทุน

ทุนจดทะเบียนจะเกิดขึ้นจากการลงทุนครั้งแรกของกองทุน มูลค่าของมันถูกประกาศในระหว่างการจดทะเบียนขององค์กรและการปรับเปลี่ยนใด ๆ กับขนาดของทุนจดทะเบียน (การออกหุ้นเพิ่มเติม, การลดมูลค่าหุ้นที่ตราไว้ของหุ้น, การบริจาคเพิ่มเติม, การรับผู้เข้าร่วมใหม่, การเข้าร่วมส่วนหนึ่งของกำไร, ฯลฯ) ได้รับอนุญาตเฉพาะในกรณีและในลักษณะที่กฎหมายปัจจุบันและเอกสารส่วนประกอบกำหนดไว้เท่านั้น

ในบรรดาแหล่งทรัพยากรทางการเงินภายใน สิ่งที่สำคัญที่สุดคือค่ากำไรและค่าเสื่อมราคา ผลกำไรขององค์กรเกิดขึ้นในกระบวนการผลิตซึ่งเป็นผลลัพธ์สุดท้าย ในสภาพแวดล้อมการแข่งขัน กลุ่มแรงงานสนใจการเติบโตของผลกำไร เนื่องจากเป็นแหล่งของการเติบโตของการผลิต ส่งผลให้สวัสดิการของพนักงานในองค์กรเพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม แหล่งที่มาดังกล่าวไม่ใช่กำไรขั้นต้นทั้งหมดที่ได้รับจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร แต่เพียงบางส่วนเท่านั้นที่ยังคงอยู่หลังหักภาษีและการชำระเงินตามงบประมาณ ซึ่งเรียกว่ากำไรสุทธิ ใช้เพื่อสร้างกองทุนสะสมและการบริโภคของกองทุนสำรอง

การหักค่าเสื่อมราคาแสดงถึงมูลค่าเงินของค่าเสื่อมราคาของ main สินทรัพย์การผลิตและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน การหักค่าเสื่อมราคาจะรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตและจากนั้นส่วนหนึ่งของเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์จะถูกส่งคืนไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กรกลายเป็น แหล่งภายในการก่อตัวของกองทุนสะสม

กำไรเป็นแหล่งหลักของการก่อตัว ทุนสำรอง(กองทุน). ทุนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อชดเชยความสูญเสียที่คาดไม่ถึงและความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจ กล่าวคือ เป็นการประกันโดยธรรมชาติ กำหนดขั้นตอนการก่อตัวของทุนสำรอง เอกสารกำกับดูแลควบคุมกิจกรรมขององค์กรประเภทนี้ตลอดจนเอกสารทางกฎหมาย

แหล่งเงินทุนเฉพาะคือกองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษและการจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย: มูลค่าที่ได้รับอย่างเปล่าประโยชน์ ตลอดจนการจัดสรรของรัฐที่เพิกถอนไม่ได้และชำระคืนได้สำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับกิจกรรมที่ไม่ใช่การผลิตที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคม วัฒนธรรม และชุมชน สำหรับการจัดหาเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายในการฟื้นฟู การละลายของวิสาหกิจที่ตั้งอยู่ในการจัดหาเงินทุนเต็มจำนวน ฯลฯ

แหล่งสำรองภายในอื่น - ทุนเพิ่มเติม - เกิดขึ้นจากการเพิ่มขึ้นของมูลค่าทรัพย์สินที่เปิดเผยเนื่องจากการตีราคาใหม่, การรับส่วนเกินมูลค่าหุ้น ของมีค่าหรือทรัพย์สินจากวิสาหกิจและบุคคลอื่น ๆ (ตามกฎแล้วมีเป้าหมายอย่างเคร่งครัด) เอกสารทางกฎหมายอาจจัดให้มีการจัดตั้งกองทุนที่แบ่งแยกไม่ได้เกินกว่าจำนวนทุนจดทะเบียน กองทุนจะใช้เป็นแหล่งเงินทุน

แหล่งภายนอกของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร (หรือเงินที่ยืมมา) - นี่คือใบเสร็จรับเงินจากภายนอก พวกเขาเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่ระดมในตลาดการเงินและได้รับตามลำดับการแจกจ่ายกองทุน ทรัพยากรที่ระดมได้ในตลาดการเงินประกอบด้วยเงินทุนจากการขายหลักทรัพย์ของตัวเอง (หุ้น พันธบัตร ฯลฯ) และการลงทุนด้านเครดิต

ทรัพยากรที่ได้รับตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำประกอบด้วย:

* การเรียกร้องประกันสำหรับการเรียกร้อง;

* สำนึกของนโยบายการประกันและใบรับรองการจำนอง;

* ทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นบนพื้นฐานการแบ่งปัน ( แบ่งปันในกิจกรรมปัจจุบันและการลงทุน)

* เงินปันผล ดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของผู้ออกหลักทรัพย์รายอื่น

* ทรัพยากรทางการเงินที่มาจากสหภาพแรงงาน สมาคม โครงสร้างอุตสาหกรรม

* การจัดสรรงบประมาณเงินอุดหนุนและการย่อย

ทรัพยากรทางการเงินที่ระดมเข้ามาในตลาดการเงินจะแสดงด้วยเงินสดที่ได้รับจากการขายหุ้นของตัวเอง พันธบัตร และหลักทรัพย์ประเภทอื่น ๆ ตลอดจนกองทุนที่ยืมมาหรือการลงทุนขนาดใหญ่ ประกอบด้วยภาระผูกพันทางธุรกิจทางกฎหมายต่อบุคคลที่สาม เหล่านี้เป็นเงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้นจากธนาคาร เงินกู้ที่มีพันธบัตร ตลอดจนกองทุนจากวิสาหกิจอื่น ๆ ในรูปของตั๋วแลกเงิน เงินเหล่านี้จะถูกโอนไปยังองค์กรตามการชำระเงินและการชำระคืน

จ) การเงินของสถาบันที่ไม่แสวงหาผลกำไร (FNU)

กิจกรรมที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างรายได้บางอย่าง แต่รายได้นี้ใช้พัฒนาสถาบันเอง *

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินสำหรับสถาบันที่ไม่แสวงหาผลกำไร:

ทรัพยากรงบประมาณ

กองทุนของรัฐนอกงบประมาณ

เงินทุนของประชากร

การจ่ายเงินสดจากโครงสร้างการค้าต่าง ๆ การรับเงินสำหรับงานและบริการที่ดำเนินการตามสัญญา

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์รวมถึงเงินทุนจากการขายตั๋วสำหรับกิจกรรมสาธารณะ

รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน

รายได้จากการฝึกอบรมบุคลากร (การอบรมขึ้นใหม่ การฝึกอบรมขั้นสูง เป็นต้น)

ฉ) OLF (การเงินขององค์กรสาธารณะ)

พวกเขารวมถึง:

ก) การเงินสาธารณะ รวมถึงองค์กรการค้า

b) การเงินของการเคลื่อนไหวทางการเมืองและสังคม

ค) การเงินของกองทุนทรัสต์พิเศษ

ง) การเงินของมูลนิธิการกุศล

สมาคมสาธารณะเป็นรูปแบบความสมัครใจที่เกิดขึ้นจากการแสดงเจตจำนงของพลเมืองอย่างเสรีซึ่งรวมกันอยู่บนพื้นฐานของผลประโยชน์ร่วมกัน

กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรภาครัฐรวม 2 วิธีในการใช้ทรัพยากรทางการเงิน ได้แก่ การพึ่งพาตนเองและการจัดหาเงินทุนโดยประมาณ

เนื้อหาทางเศรษฐกิจของ OLF รวมถึงประเภทและกลุ่มของความสัมพันธ์ทางการเงินดังต่อไปนี้:

· ความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างองค์กรสาธารณะและสมาชิกที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสมทบประเภทต่าง ๆ การจัดหาความช่วยเหลือด้านวัตถุ ฯลฯ

· ความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรสาธารณะกับองค์กรและสถาบันที่เกี่ยวข้องกับการบริจาคโดยสมัครใจที่สามารถโอนไปยังกองทุนขององค์กรสาธารณะได้

· ความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรสาธารณะเพื่อการก่อตั้งและการใช้เงินทุนเป้าหมาย

· ความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างโครงสร้างระดับสูงและระดับล่างขององค์กรสาธารณะ

· ความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างองค์กรสาธารณะกับการผลิตรองและโครงสร้างทางเศรษฐกิจ