แนวคิด การจัดประเภทลูกหนี้และเจ้าหนี้และหลักการพื้นฐานของการบัญชี

หนี้สูญคือหนี้ขององค์กรที่หมดระยะเวลาจำกัด เช่นเดียวกับหนี้ที่ภาระผูกพันสิ้นสุดลงเนื่องจากไม่สามารถบรรลุผลได้ หรือบนพื้นฐานของการกระทำของหน่วยงานของรัฐหรือการชำระบัญชี

เจ้าหนี้สามารถเป็นบุคคลและนิติบุคคลต่าง ๆ ที่องค์กรมีหนี้สิน (ภาระผูกพัน) ที่ต้องชำระเงิน (ชำระคืน)

เจ้าหนี้การค้าเป็นหนี้ขององค์กรที่กำหนดให้กับองค์กรอื่น ผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลรวมทั้งการเป็นเจ้าของพนักงาน ซึ่งจัดตั้งขึ้นในระหว่างการชำระหนี้สำหรับสินค้าคงเหลือที่ซื้อ งานและบริการ ในการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ ในการจ่ายค่าจ้าง ฯลฯ

เราสามารถพูดได้ว่าเจ้าหนี้การค้าเป็นหนึ่งในแหล่งที่ยืมมาซึ่งครอบคลุมสินทรัพย์หมุนเวียน ดังนั้น เจ้าหนี้สามารถเกิดขึ้นได้หากวัสดุมาถึงองค์กรเร็วกว่าที่จ่ายให้

ในการรับรู้บัญชีเจ้าหนี้ในการบัญชี ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้: ต้องมีความเป็นไปได้สูงที่จะได้รับประโยชน์เชิงเศรษฐกิจ (ใบเสร็จรับเงินหรือการไหลออก) ที่เกี่ยวข้องกับภาระผูกพันนี้ และสามารถประมาณต้นทุนของภาระผูกพันได้อย่างน่าเชื่อถือ

บัญชีเจ้าหนี้จัดประเภทตามเนื้อหาของภาระผูกพัน ระยะเวลาและความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพัน ประเภทเจ้าหนี้แสดงในรูปที่ 2

ตามเนื้อหาของภาระผูกพัน เจ้าหนี้อาจเกี่ยวข้องกับการซื้อสินค้าคงเหลืองานบริการ (หนี้สำหรับสินค้าที่ซื้อสินค้างานและบริการรวมถึงจำนวนเงินในใบเรียกเก็บเงินที่นำเสนอสำหรับการชำระเงิน) และไม่เกี่ยวข้องกับมัน (หนี้ใน การชำระเงินตามงบประมาณ หนี้ให้กับบริษัทย่อยและบริษัทที่อยู่ในความอุปการะ บุคลากรขององค์กร ผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้ หนี้อื่น ๆ )

ข้าว. 2 - การจัดประเภทเจ้าหนี้การค้า

ในส่วนของบัญชีเจ้าหนี้ระยะยาวและระยะสั้นควรสังเกตดังนี้ ในความหมายกว้าง ๆ องค์ประกอบของบัญชีเจ้าหนี้รวมถึงหนี้ใด ๆ ขององค์กรกับบุคคลอื่น เป็นส่วนหนึ่งของหนี้ระยะยาวในรูปที่ 1.2. หมายถึง หนี้เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม แต่เป็นที่ทราบกันดีว่าเงินให้กู้ยืมและเครดิตในการบัญชีและการรายงานของรัสเซียนั้นแยกออกจากบัญชีเจ้าหนี้และจัดเป็นหนี้สินระยะยาวและระยะสั้น อย่างไรก็ตาม ในหลายแหล่งวรรณกรรม จากมุมมองทางเศรษฐกิจและกฎหมาย หนี้และภาระผูกพันด้านเครดิตทุกประเภทรวมอยู่ในบัญชีเจ้าหนี้แล้ว

หากเป็นไปได้ การปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อเจ้าหนี้สามารถแบ่งออกเป็นปกติและค้างชำระได้

ในเวลาเดียวกัน หนี้สองประเภทสามารถแยกออกได้เป็นส่วนหนึ่งของเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ: หนี้ บทบัญญัติแห่งข้อจำกัดที่ยังไม่หมดอายุ และหนี้ที่ไม่มีผู้เรียกร้อง

ในการจำแนกประเภทนี้ สามารถเพิ่มได้ว่าเป็นส่วนหนึ่งของภาระผูกพันขององค์กรใด ๆ เป็นไปได้ที่จะแยกความแตกต่างของหนี้เร่งด่วนตามเงื่อนไข (หนี้งบประมาณค่าจ้าง ประกันสังคมและประกัน) และสามัญ (หนี้สินของบริษัทย่อยและบริษัทที่อยู่ในความอุปการะ รับเงินทดรองจ่าย ตั๋วสัญญาใช้เงิน ฯลฯ เจ้าหนี้ หนี้กับซัพพลายเออร์) การจำแนกประเภทนี้มักใช้ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

บัญชีลูกหนี้เป็นส่วนประกอบของเงินทุนของกิจการเองอย่างมีประสิทธิภาพ และเจ้าหนี้เป็นส่วนประกอบของเงินกู้ยืมอย่างมีประสิทธิผล ลักษณะทั่วไปของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้คือขึ้นอยู่กับเวลาหน่วงระหว่างธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์และการชำระเงิน

สู่กฎพื้นฐาน การบัญชีบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้รวมถึง: การระบุลูกหนี้ขององค์กรในเวลาที่เหมาะสมและครบถ้วนการสะท้อนบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่เชื่อถือได้และสมเหตุสมผลในการบัญชีและการรายงานการบัญชีสำหรับการชำระหนี้และการปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ในการตัดหนี้เสียของทั้งสองประเภท

ตามระเบียบว่าด้วยการบัญชี "งบการเงินขององค์กร" PBU 4/99 (ต่อไปนี้จะเรียกว่า PBU 4/99) ในงบการเงิน สินทรัพย์และหนี้สินควรนำเสนอด้วยการแบ่งย่อยขึ้นอยู่กับระยะเวลาครบกำหนด (ครบกำหนด) เป็นระยะสั้น - ระยะยาวและระยะยาว

องค์ประกอบของตัวบ่งชี้ที่ลูกหนี้และเจ้าหนี้ควรจะนำเสนอใน งบการบัญชีแสดงไว้ในตารางที่ 1

ตารางที่ 1- องค์ประกอบประเภทลูกหนี้และเจ้าหนี้ในงบการเงินตาม RAS 4/99

ลูกหนี้	บัญชีที่ใช้จ่ายได้
ผู้ซื้อและลูกค้า	ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
ลูกหนี้การค้า	ตั๋วเงินที่ค้างชำระ
หนี้ของบริษัทย่อยและ สังคมพึ่งพิง	หนี้ให้บริษัทย่อย และสังคมพึ่งพิง
หนี้ของผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) เกี่ยวกับการบริจาคเพื่อ ทุนจดทะเบียน	หนี้ต่อ พนักงานขององค์กร
ออกเงินทดรองจ่าย	หนี้สินต่องบประมาณ และรัฐ กองทุนนอกระบบ
	หนี้ให้กับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) จ่าย รายได้
	เงินทดรองที่ได้รับ
	ผู้ให้กู้รายอื่น

รูปแบบการรายงานที่มีอยู่ขององค์กรสะท้อนถึง:

ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ - ในงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 1);

ยอดคงเหลือของลูกหนี้และเจ้าหนี้โดยแบ่งตามประเภทและอายุและข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของประเภทของหนี้ (นั่นคือยอดคงเหลือต้นปีและสิ้นปี) - ในส่วน "บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้" ของ ภาคผนวกของงบดุล (แบบที่ 5)

ยอดเดบิตและเครดิตที่ระบุสำหรับคู่สัญญาแต่ละรายถือเป็นลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรตามลำดับ เมื่อร่างการรายงานเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่างบการเงินไม่อนุญาตให้มีการหักล้างระหว่างรายการของสินทรัพย์และหนี้สิน

การประเมินทรัพย์สินและหนี้สินดำเนินการโดยองค์กรเพื่อสะท้อนการบัญชีและงบการเงินในรูปทางการเงิน

จำนวนลูกหนี้ถูกกำหนดตามราคาที่กำหนดโดยข้อตกลงระหว่างองค์กรและผู้ซื้อ (ลูกค้า) หรือผู้ใช้สินทรัพย์ขององค์กร โดยคำนึงถึงส่วนลดและวงเงิน

จำนวนเจ้าหนี้กำหนดจากราคาและเงื่อนไขที่กำหนดโดยข้อตกลงระหว่างองค์กรกับซัพพลายเออร์ (ผู้รับเหมา) หรือคู่สัญญาอื่น ๆ โดยคำนึงถึงส่วนลดและวงเงิน

บัญชีลูกหนี้จะแสดงในการบัญชีสำหรับการหักบัญชี: 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" (องค์กรออกเงินล่วงหน้าเนื่องจากการจัดหาสินค้า); 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" (การจัดหาสินค้างานบริการโดยชำระเงินภายหลัง); 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" (การชำระภาษีและค่าธรรมเนียมเกินงบประมาณ); 69 "การชำระบัญชีสำหรับการประกันสังคมและความปลอดภัย" (การจ่ายเงินมากเกินไปสำหรับการตั้งถิ่นฐานสำหรับประกันสังคม, ผลประโยชน์บำนาญ, ฯลฯ ); 70 "การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีเงินเดือนกับบุคลากร"; 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" (ผู้รับผิดชอบไม่ได้คืนเงินที่ออกให้เขา); 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรในการดำเนินการอื่น" (การเกิดหนี้ค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุและอื่น ๆ ); 75 "การชำระบัญชีกับผู้ก่อตั้ง" (การเกิดหนี้ของผู้ก่อตั้งจากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน); 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" (ในกรณีที่มีหนี้สินจากการเรียกร้องเพื่อประโยชน์ขององค์กร, เงินปันผลที่ครบกำหนด, การชดเชยความเสียหายในกรณีประกัน)

บัญชีเจ้าหนี้จะแสดงอยู่ในเครดิตของบัญชี: 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" (การซื้อสินค้างานบริการ); 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" (องค์กรได้รับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการส่งมอบสินค้า) 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" (ภาษีค้างอยู่ในงบประมาณ); 69 "การชำระหนี้สำหรับการประกันสังคมและความมั่นคง" (หนี้เพื่อระบุกองทุนพิเศษงบประมาณ); 70 "การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีเงินเดือนกับบุคลากร" และอื่น ๆ

หนึ่งในเครื่องมือที่จำเป็นสำหรับการบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้คือสินค้าคงคลัง จำเป็นต้องตรวจสอบความน่าเชื่อถือของข้อมูลการบัญชีและการรายงาน และช่วยให้คุณสามารถระบุยอดคงเหลือในบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ได้

บัญชีรายการการชำระหนี้กับธนาคารและสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ สำหรับสินเชื่อด้วยงบประมาณ, ผู้ซื้อ, ซัพพลายเออร์, ผู้รับผิดชอบ, พนักงาน, ผู้ฝากเงิน, ลูกหนี้อื่น ๆ และเจ้าหนี้ประกอบด้วยการตรวจสอบความถูกต้องของจำนวนเงินในบัญชี

หัวหน้าองค์กรกำหนดลำดับและระยะเวลาของสินค้าคงคลัง ยกเว้นกรณีที่ต้องมีสินค้าคงคลัง

สินค้าคงคลังดำเนินการตามแนวทางปฏิบัติสำหรับสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและหนี้สินทางการเงิน พื้นฐานสำหรับการดำเนินการคือคำสั่งของหัวหน้าในรูปแบบรวมหมายเลข INV-22 ก่อนเริ่มสินค้าคงคลัง ฝ่ายบัญชีต้องจัดทำหนังสือรับรองยอดเงินคงเหลือในบัญชีการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ (ภาคผนวกของแบบฟอร์มหมายเลข INV-17) ผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังที่ดำเนินการได้รับการบันทึกไว้ในการกระทำตามแบบฟอร์มหมายเลข INV-17 สะท้อนถึงยอดคงเหลือที่แสดงตามเอกสารซึ่งระบุไว้ในบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการจัดสรรจำนวนเงินที่มีระยะเวลาจำกัดหมดอายุสำหรับคู่สัญญาแต่ละราย

หนี้ที่เกิดขึ้น (บัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้) สามารถยกเลิกได้โดยการปฏิบัติตามภาระผูกพันทั้งโดยลูกหนี้เองและโดยองค์กรบุคคลที่สามในนามของเขา การดำเนินการชำระหนี้โดยลูกหนี้เป็นการส่วนตัวโดยการชำระเงินโดยตรงจะแสดงในการบัญชีดังต่อไปนี้:

แลกแล้ว ลูกหนี้ผู้ซื้อ D51 K62

เจ้าหนี้ผู้จัดจำหน่าย D60 K51 ชำระคืนแล้ว

โดยปกติการชำระเงินสำหรับภาระผูกพันในปัจจุบันจะไม่ชำระคืนเป็นเงินสด แต่โดยการโอนเงินผ่านองค์กรธนาคาร การใช้รูปแบบการชำระเงินอย่างใดอย่างหนึ่งหรืออีกรูปแบบหนึ่งระบุไว้ในข้อตกลงระหว่างคู่สัญญา (ซัพพลายเออร์และผู้ซื้อ) ยกเว้นกรณีที่กฎเกณฑ์ของธนาคารกำหนดรูปแบบการชำระเงินบังคับ การตั้งถิ่นฐาน

วิธีหนึ่งที่ใช้กันทั่วไปในการบอกเลิกลูกหนี้คือข้อตกลงการโอนสิทธิ (ข้อตกลงการโอนสิทธิ)

สัญญาโอนสิทธิเรียกร้องเป็นข้อตกลงเกี่ยวกับการเปลี่ยนเจ้าหนี้คนก่อน (ผู้โอน) ซึ่งกำลังจะออกจากภาระผูกพันโดยนิติบุคคลอื่น (ผู้รับโอน) ซึ่งโอนสิทธิ์ของเจ้าหนี้รายเดิม

เมื่อมีการขายลูกหนี้ภายใต้ข้อตกลงการโอนสิทธิ รายการต่อไปนี้จะทำในบันทึกการบัญชีของผู้โอน (หมายเลขตามเงื่อนไข):

ได้ข้อสรุปเกี่ยวกับการโอนสิทธิ์ในการเรียกร้อง D 76 K9rub

ลูกหนี้ D91-2 K6 rubles ถูกตัดออกจากงบดุล

ขาดทุนจากการขายหนี้ D 99 K 91-9 - 500 rubles

เงินที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงการมอบหมาย D51 K76 - 10,000 รูเบิล

ในกรณีนี้ คู่สัญญาในสัญญาโอนสิทธิมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ลูกหนี้ทราบถึงการโอนสิทธิ บริษัทลูกหนี้ทำรายการต่อไปนี้:

การเปลี่ยนเจ้าหนี้หลังจากได้รับแจ้ง D 60 K 60 จะสะท้อนให้เห็น

บัญชีลูกหนี้ที่ได้มาจากองค์กรที่ได้รับจะแสดงในบัญชี 58 เนื่องจากตามกฎการบัญชี "การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน" PBU 19/02: "3. การลงทุนทางการเงินขององค์กรประกอบด้วย: ... ลูกหนี้ที่ได้มาจากการมอบหมายสิทธิ์ในการเรียกร้อง ... "

จำนวนเงินของลูกหนี้เสียและเจ้าหนี้ที่ไม่มีการอ้างสิทธิ์อาจมีการตัดจำหน่าย ลูกหนี้ตัดจำหน่ายเพื่อลดกำไร (เป็นค่าใช้จ่ายอื่น) หรือค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ บัญชีเจ้าหนี้หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการจำกัดจะถูกตัดออกไปยังผลลัพธ์ทางการเงินด้วย พื้นฐานสำหรับการตัดหนี้ของทั้งสองประเภทหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่ จำกัด นั้นมีเหตุผลเป็นลายลักษณ์อักษรพระราชบัญญัติสินค้าคงคลังและคำสั่งจากหัวหน้าองค์กรให้ตัดหนี้

ดังนั้นลูกหนี้จึงเป็นหนี้ของบุคคลอื่นในองค์กรนี้ซึ่งสะท้อนให้เห็นในงบการเงินว่าเป็นทรัพย์สินขององค์กรและเจ้าหนี้จะมีลักษณะตามจำนวนหนี้ที่ต้องชำระให้กับบุคคลอื่น

หลักการบัญชีสำหรับบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้มีดังต่อไปนี้ เอกสารกำกับดูแลเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการบัญชีใน สหพันธรัฐรัสเซียฉบับที่ 34 n, ผังบัญชีสำหรับการบัญชีของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร, ระเบียบการบัญชี - PBU 4/99 "งบการเงินขององค์กร", PBU 9/99 "รายได้ขององค์กร", PBU 10/99 " รายได้ขององค์กร" และเอกสารอื่นๆ

รายการเอกสารกำกับดูแลที่ใช้แล้ว

1. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

3. กฎหมายของรัฐบาลกลางของ 01.01.01 N 129-FZ "ในการบัญชี"

4. ระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย / อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 98 ฉบับที่ 34 n

5. ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "งบการเงินขององค์กร" PBU 4/99 (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 6 กรกฎาคม 2542 N 43n)

6. ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "รายได้ขององค์กร" PBU 9/99 (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 6 พฤษภาคม 2542 N 32n)

7. ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" PBU 10/99 (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 6 พฤษภาคม 2542 N 33n

8. ผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำในการใช้งาน / อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n

9. แนวทางการจัดทำรายการทรัพย์สินและภาระผูกพันทางการเงิน / อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 มิถุนายน 2538 ฉบับที่ 49

บัญชีลูกหนี้ (DZ) - หนี้ของ "ลูกหนี้" นั่นคือคู่สัญญาภายนอกและพนักงานขององค์กรที่เกิดขึ้นในกระบวนการของความสัมพันธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจ

DZ เป็นหนึ่งในสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของบริษัทใดๆ ดังนั้นบริษัทจึงสามารถขาย โอน แลกเปลี่ยนเป็นทรัพย์สิน ผลิตภัณฑ์ ผลของการให้บริการหรือผลการปฏิบัติงาน นอกจากนี้ พึงระลึกไว้เสมอว่าด้วยการชำระเงินที่รอการตัดบัญชีจำนวนมาก อาจมีการขาดเงินทุนสำหรับองค์กรเอง

"บัญชีลูกหนี้" ส่วนใหญ่เป็นใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระ (หรือใบแจ้งหนี้ของลูกหนี้) สำหรับสินค้าที่จัดส่ง แต่ก็มีองค์ประกอบเฉพาะเช่นกัน - เหล่านี้เป็นตั๋วสัญญาใช้เงินซึ่งอันที่จริงแล้วเป็นหลักทรัพย์ทางการค้า

ประเภทของการสำรวจระยะไกล

มีรายการสองกลุ่มในส่วนของยอดดุลสินทรัพย์:

• DZ ระยะสั้น - ครบกำหนดภายในหนึ่งปีหลังจากวันที่ในรายงาน
• ระยะยาว - มากกว่า 12 เดือนตามลำดับ

ขึ้นอยู่กับว่า DZ ก่อตัวขึ้นอย่างไร สามารถแยกแยะได้ 3 ประเภท

• ปกติ. มันเกิดขึ้นในระหว่างการปฏิบัติงานการผลิตขององค์กรและเกิดจากรูปแบบการชำระเงินปัจจุบัน เมื่อองค์กรทำงานตามปกติ การชำระเงินจะทำภายในหนึ่งเดือน
• อนุญาตให้ทำได้. หมวดหมู่นี้รวมถึงเงินทดรองสำหรับการซื้อผลผลิตทางการเกษตร การเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากผู้รับเหมาเนื่องจากขาดการส่งมอบวัสดุ หนี้ของผู้รับผิดชอบ และตัวอย่างเชิงลบที่คล้ายคลึงกัน
• ไม่ยุติธรรม อาจเกิดขึ้นจากการฝ่าฝืนวินัยทั้งการตั้งถิ่นฐานและการเงิน นอกจากนี้ สาเหตุของหนี้อาจเกิดจากความบกพร่องทางการบัญชี การขาดแคลน การโจรกรรม

DZ สามารถแบ่งออกเป็น

• จริงซึ่งลูกหนี้จะสามารถชำระคืนได้ทันเวลาอย่างแน่นอน
• ข้อโต้แย้งที่บริษัทสามารถระงับได้ผ่านการดำเนินคดี
• สิ้นหวังโดยแทบไม่มีโอกาสจ่ายเงินเลย เมื่อระยะเวลาจำกัดหมดลง จำเป็นต้องตัด "ลูกหนี้" ที่ขาดทุน

หากเราถือว่า DZ เป็นวัตถุทางบัญชีภายในวันที่ครบกำหนดก็จะเกิดขึ้น

• ล่าช้าวุฒิภาวะที่ยังมาไม่ถึง
• เกินกำหนดซึ่งวันครบกำหนดมาถึงแล้ว

ประกัน DZ

กลไกการประกันภัย “ลูกหนี้” มีดังนี้

• องค์กรและบริษัทประกันภัยได้ทำข้อตกลงร่วมกัน ควรกำหนดและสะกดคำศัพท์สำคัญของสัญญาประกันภัยอย่างชัดเจน ซึ่งรวมถึง รายการทั้งหมดเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย ขั้นตอนการประเมินฐานะการเงินของลูกหนี้
• บริษัทประกันพร้อมกับผู้เอาประกันภัยเป็นผู้กำหนดองค์ประกอบและจำนวนลูกหนี้ที่จะเอาประกันภัย เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องพิจารณาว่าบริษัทประกันภัยจะไม่ทำประกัน DZ โดยรวม แต่จะประเมินความเสี่ยงของการไม่ชำระเงินสำหรับลูกค้าแต่ละรายของผู้ถือกรมธรรม์
• หากเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัยยังคงเกิดขึ้น ผู้เอาประกันภัยจะจ่ายเงินให้แก่บริษัทผู้เอาประกันภัยตามจำนวน DZ ที่เอาประกันภัยลบด้วยส่วนของหนี้ที่จะตัดจำหน่ายเป็นค่าใช้จ่ายของผู้เอาประกันภัย หลังจากขั้นตอนนี้ สิทธิในการเรียกร้องหนี้ทั้งหมดจะถูกโอนไปยังบริษัทประกันภัยโดยตรง

ก่อนสรุปข้อตกลงดังกล่าว บริษัทฯ ยังคงแนะนำให้เปรียบเทียบต้นทุนในอนาคตกับผลประโยชน์ที่เป็นไปได้ของการประกันภัยประเภทนี้

องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีระบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดมักจะสับสน: "มันคืออะไร: บัญชีลูกหนี้มีมากขึ้นทุกเดือน เติบโตเหมือนก้อนหิมะ" มีคนบอกว่านี่เป็นสิ่งที่ดี - ผลิตภัณฑ์ (บริการ) เป็นที่ต้องการและด้วยการคำนวณคุณสามารถรอสักครู่ แต่อย่ายกยอตัวเอง โดยพื้นฐานแล้ว การเพิ่มขึ้นดังกล่าวเป็นสัญญาณว่าบริษัทจะขาดทุนในอนาคตอันใกล้นี้ คุณเคยคิดเกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ว่าลูกหนี้ถาวรบางคนใช้คุณเป็นธนาคารหรือไม่? เงินที่ไม่ได้จ่ายให้คุณตรงเวลานั้นเป็นเงินฟรีสำหรับลูกค้าของคุณ พวกเขาส่งพวกเขาไปยังความต้องการอื่น ๆ พวกเขาบอกว่าคุณสามารถรอด้วยการชำระเงิน (ไม่มีใครเรียกร้อง) และสถาบันสินเชื่อทำอะไรในกรณีนี้? โดยปกติพวกเขาจะถูกปรับสำหรับการชำระเงินล่าช้าหรือถูกคิดดอกเบี้ย ถึงเวลาทำความเข้าใจว่ามันคืออะไร และจะลดได้อย่างไร ภายใต้การควบคุมอย่างเข้มงวด!

เคล็ดลับในการช่วยลดบัญชีลูกหนี้

โดยหลักการแล้ว "ลูกหนี้" ทั้งหมดแบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้: ปกติ (ระยะเวลาระหว่างการจัดส่ง (การให้บริการ) และวันครบกำหนดภายใต้สัญญา); เกินกำหนด (จำนวนเงินไม่ได้รับตามวันที่ระบุในสัญญา) และหมดหวัง (เมื่อไม่มีวิธีคืนเงิน) และเพื่อไม่ให้ตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ที่สองและสาม คุณต้องปฏิบัติตามคำแนะนำต่อไปนี้ การทำงานต่อเนื่องกับบัญชีลูกหนี้มีหลายขั้นตอน

ทำไมคุณต้องมีการตรวจสอบหนี้?

ที่ ธรรมาภิบาลการติดตามหนี้อย่างต่อเนื่องทำงานอย่างมีประสิทธิภาพ ลูกค้าส่วนใหญ่มักจะชำระเงินตรงเวลา นอกจากนี้ ขอแนะนำให้ตรวจสอบสถานะบัญชีโดยดำเนินการตรวจสอบบัญชีลูกหนี้ และ จากผลลัพธ์ดังกล่าว จะมีการระบุด้านที่อ่อนแอและแข็งแกร่งของกิจกรรมของบริษัทและเสนอมาตรการที่เหมาะสมเพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงิน ขั้นตอนหลักมีดังนี้:

1. ศึกษาเอกสารประกอบ
2. การวิเคราะห์การเชื่อมโยงเอกสารทางการเงินกับเงื่อนไขของสัญญาและราคาที่มีผลบังคับใช้ในขณะนั้น
3. การประเมินเอกสารการชำระบัญชี เปรียบเทียบกับแบบฟอร์มการรายงาน
4. การกำหนดความน่าเชื่อถือของข้อมูลในงบดุลและการใช้งาน
5. การพัฒนาคำแนะนำ

โดยหลักการแล้วงานด้านบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ต้องการเพียงระบบที่ทำงานได้ดีขององค์กรและการควบคุม สร้างกฎของคุณเองแล้วปฏิบัติตาม

สวัสดี! ในบทความนี้ เราจะพูดถึงพื้นฐานของการจัดการลูกหนี้องค์กร

วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:

• ลูกหนี้คืออะไร
• วิธีป้องกันการเพิ่มขึ้นที่ไม่สามารถควบคุมได้
• เป็นไปได้ไหมที่จะขายลูกหนี้

สาระสำคัญของลูกหนี้

ในองค์กรใด ๆ มีบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ หากทุกอย่างชัดเจนมากกับเจ้าหนี้ ตัวเลือกที่สองของภาระผูกพันทำให้เกิดคำถามมากมายจากผู้ประกอบการที่เริ่มต้นขึ้นไม่เพียงเท่านั้น

ลูกหนี้ - เป็นหนี้ของบุคคลอื่น (ผู้ซื้อ ผู้รับเงินที่ยืมมา) ให้กับบริษัทของคุณ นั่นคือคุณถือเป็นเจ้าหนี้ ตัวอย่างเช่น คุณได้จัดส่งสินค้าไปยังคู่ค้าของคุณและเขายังไม่ได้โอนเงินเข้าบัญชี ปรากฎว่าเขาเป็นลูกหนี้ของคุณ: เขามีลูกหนี้ต่อหน้าคุณ

ภาระผูกพันเหล่านี้สามารถดูได้สองวิธี ด้านหนึ่ง "ลูกหนี้" เป็นการสูญเสียของบริษัท แต่ในทางกลับกัน เป็นผลประโยชน์ในอนาคต ทุกอย่างขึ้นอยู่กับความถูกต้อง นโยบายการเงินการบริหารหัวหน้าและความเอาใจใส่ของผู้รับสินค้าและบริการ วิธีการที่มีความสามารถสำหรับลูกหนี้ที่มีอยู่เป็นกุญแจสู่ความสำเร็จ

หนี้ระยะสั้นและระยะยาว

บัญชีลูกหนี้ของนิติบุคคลอาจมีระยะเวลาต่างกันไป หากลูกค้าของคุณชำระเงินล่าช้าถึง 12 เดือน จะถือว่าเป็นหนี้ระยะสั้น มีอยู่ในบริษัท 100%

ส่วนใหญ่มักจะไม่เกินหลายเดือน (3 - 6) ซึ่งถือเป็นเรื่องปกติ เนื่องจากคุณอาจให้การชำระเงินแก่คู่สัญญาล่าช้า หรือการโอนเงินจะล่าช้าเนื่องจาก วันหยุดตามลักษณะเฉพาะของธนาคารที่ชำระเงิน

หากคุณได้จัดส่งสินค้าและสำหรับ ปีที่แล้วเราไม่เคยเห็นเงินสำหรับมัน มีภาระผูกพันระยะยาวที่นี่ พวกเขาให้เหตุผลที่สงสัยในการละลายในอนาคตของบริษัทที่ซื้อ เพื่อไม่ให้พลาดช่วงเวลานี้และรับเงินของคุณ คุณต้องเลือกพันธมิตรทางธุรกิจที่เชื่อถือได้ทันที

การคืนลูกหนี้ในระยะยาวส่งผลเสียต่อทั้งองค์กร หากคุณมีลูกหนี้จำนวนมากจากผู้ซื้อหลายราย แสดงว่าสิ่งต่างๆ นั้นแย่มาก ซึ่งหมายความว่าเงินทุนหมุนเวียนเริ่มน้อยลงเรื่อยๆ

หากเกิดกรณีขึ้นเมื่อคุณต้องการเงินทุนอย่างเร่งด่วน คุณจะต้องยื่นขอสินเชื่อซึ่งจะทำให้สถานการณ์ของบริษัทแย่ลงไปอีก

ภาระผูกพันที่ค้างชำระ

เมื่อคุณสรุปข้อตกลงกับพันธมิตรในอนาคต คุณต้องกำหนดเงื่อนไขการชำระเงินที่ยอมรับได้สำหรับบริการที่จัดส่ง เนื่องจากสถานการณ์ปัจจุบัน ผู้ซื้ออาจโอนเงินตรงเวลาหรือไม่ชำระเงินเลย

กรณีแรกคือ ตัวเลือกที่สมบูรณ์แบบเมื่อเงื่อนไขของข้อตกลงไม่ถูกละเมิด ผู้ซื้อได้รับสินค้าและคุณได้รับเงินที่คุณใช้เพื่อวัตถุประสงค์ขององค์กร

เมื่อไม่ได้รับการชำระเงินตรงเวลา ลูกหนี้ที่ค้างชำระจะเกิดขึ้น การมีอยู่ของมันทำให้บริษัทของคุณเสี่ยงมากขึ้น คุณมีเงินทุนจำกัด และต้องสนับสนุนบริษัทด้วยเงินที่เหลืออยู่

ลูกหนี้ค่าสินไหมทดแทนและเงินคืนสำหรับการส่งมอบหรือสินค้าเองมีอายุสามปีหลังจากวันที่ตกลงในข้อตกลงกับคู่ค้าตามเงื่อนไขการชำระเงิน หากคุณไม่คำนึงถึงเรื่องนี้ด้วยเหตุผลบางประการ หลังจากนั้น 36 เดือน บทบัญญัติแห่งข้อจำกัดสำหรับลูกหนี้จะถูกยกเลิก และบริษัทลูกหนี้จะตัดยอดภาระผูกพันของรายได้

สงสัยหรือสิ้นหวัง

หากบริษัทลูกหนี้ล่าช้าในการชำระหนี้ คุณต้องคิดให้ออกเองว่าสามารถเรียกเก็บเงินจากบริษัทได้หรือไม่ มีแนวคิดเกี่ยวกับหนี้สงสัยจะสูญซึ่งแสดงด้วยความหวังว่าจะได้รับเงินจากผู้ซื้อ นี่คือความจริงที่ว่าเขาไม่มีสัญญาณและด้วยเหตุผลบางอย่างไม่ต้องการคืนหนี้ให้คุณ

หนี้เสียของบริษัทเกิดจากการที่บริษัทเลิกกิจการในตลาดและประกาศตัวเองล้มละลาย จากนั้นคุณจะไม่สามารถคืนสินค้าหรือเงินของคุณได้ ในทางปฏิบัติ กรณีดังกล่าวเกิดขึ้นได้ยากและเฉพาะกับผู้จัดการที่ไม่ปฏิบัติตามนโยบายทางการเงินที่มีประสิทธิภาพเท่านั้น

ระยะเวลาในการตัดบัญชีลูกหนี้คือสามปี หากคุณไม่มีเวลายื่นคำร้องต่อศาลก่อนขั้นตอนการล้มละลาย คุณอาจไม่เห็นเงินของคุณเช่นกัน

ข้อสงสัยเกี่ยวกับการชำระเงินของลูกหนี้ปรากฏขึ้นในระหว่างการเจรจาที่ยาวนานอันเป็นผลมาจากการที่เขาหลีกเลี่ยงการชำระเงิน ในกรณีนี้ไม่อนุญาตให้ส่งสินค้าไปยังองค์กรของเขาอีกครั้งเพื่อหลีกเลี่ยงการก่อตัวของหนี้ที่มากขึ้น

ก่อนทำข้อตกลงกับบริษัทใหม่ ศึกษากิจกรรมของบริษัทในตลาดอย่างรอบคอบก่อน หากเธอมีประวัติการชำระหนี้ที่ค้างชำระ คุณไม่ควรส่ง เป็นการดีกว่าที่จะป้องกันกรณีดังกล่าวทันที ดีกว่าการจัดการกับลูกหนี้ในภายหลัง

วัตถุประสงค์ของภาระผูกพัน

บัญชีเจ้าหนี้มุ่งเป้าไปที่กิจกรรมต่าง ๆ ขององค์กร

หนี้สำหรับ:

• การจัดหาผลิตภัณฑ์ บริการ หรือผลงาน
• ตั๋วสัญญาใช้เงิน;
• กองทุนงบประมาณ
• ความก้าวหน้า;
• จำนวนเงินที่รับผิดชอบ (เช่น ให้เงินกับพนักงานเพื่อซื้อเครื่องเขียน)
• สินเชื่อสำหรับพนักงาน

ดังนั้นหนี้สามารถไม่เพียง แต่ภายนอกองค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภายในด้วย นอกจากนี้ รูปแบบของภาระผูกพันเป็นเรื่องปกติระหว่างสาขาของบริษัทหนึ่ง

อัตราส่วนหนี้ภายในและภายนอกของลูกหนี้ควรเป็นอัตราส่วนที่บริษัทสามารถทำงานได้ตามปกติ หนี้ภายในถือเป็นรูปแบบหนี้ที่ยอมรับได้มากที่สุด น้อยกว่าปริมาณภายนอกมาก และส่วนใหญ่จะถูกส่งคืนก่อนกำหนด

ตัวอย่างเช่น หากคุณในฐานะผู้จัดการตัดสินใจที่จะให้พนักงานของบริษัทของคุณกู้ยืมในอัตราดอกเบี้ยต่ำ คุณสามารถวางใจได้ว่าพนักงานจะเป็นผู้จ่ายเงินดังกล่าว แต่ละคนมีความสนใจในการทำงานต่อไป ยิ่งกว่านั้น สัญญาที่จำกัดความเป็นไปได้ของการเลิกจ้างก่อนกำหนดช่วยให้สามารถคงไว้ได้จนกว่าจะสิ้นสุดการชำระเงิน หากคุณเชื่อถือจำนวนเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบคุณต้องให้ความคิดเกี่ยวกับผลที่อาจเกิดขึ้น

ทำไมลูกหนี้จึงเกิดขึ้น?

ลักษณะเฉพาะของการทำงานของ บริษัท ในบางขั้นตอนนำไปสู่การสร้างภาระผูกพันของลูกหนี้

การปฏิบัติที่จัดตั้งขึ้นนี้มีเหตุผลทั่วไปบางประการ:

• ถ้อยคำที่ไม่ถูกต้องในสัญญาระหว่างซัพพลายเออร์และลูกหนี้
• ศรัทธาที่ไม่ดีของพันธมิตร
• การชำระเงินล่าช้า;
• เครดิตสำหรับผลิตภัณฑ์

ซัพพลายเออร์อาจถูกตำหนิสำหรับการก่อตัวของลูกหนี้ ผู้จัดการไม่ควรอนุญาตวลีในสัญญาที่สามารถเข้าใจได้สองวิธี จำเป็นต้องระบุเงื่อนไขที่ชัดเจนสำหรับการคืนลูกหนี้ในลักษณะที่ผู้ซื้อไม่มีคำถามเดียว การร่างข้อตกลงมักจะกระทำโดยผู้มีอำนาจและ ทนายความที่มีประสบการณ์ผู้ทรงรอบรู้ความสลับซับซ้อนของสาขากฎหมาย

ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับความสุจริตของคู่สัญญาในสัญญาไม่อาจหลีกเลี่ยงแม้แต่บริษัทที่ใหญ่ที่สุดและมีชื่อเสียงที่สุดได้ ผู้จัดการที่ไม่ซื่อสัตย์ซึ่งไม่สามารถรับมือกับหน้าที่ความรับผิดชอบมักมีอยู่เสมอและนำปัญหามากมายมาสู่บริษัทอื่น

การเลื่อนเวลาหรือเครดิตเป็นเงื่อนไขปกติสำหรับความสัมพันธ์ระหว่างคู่สัญญา ลูกหนี้ในกรณีนี้จะได้รับการชำระคืนตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ ระบุตัวเลือกการชำระเงินดังกล่าวให้กับธุรกิจที่ได้รับการยืนยันเท่านั้น

สิ่งที่มีผลกระทบต่อลูกหนี้

มีปัจจัยต่างๆ ทั้งในและนอกบริษัทซึ่งไม่ทางใดก็ทางหนึ่งอาจส่งผลต่อลักษณะการชำระหนี้หรือการชำระหนี้ของลูกหนี้ได้

แหล่งข้อมูลภายใน ได้แก่

• นโยบายการจัดการทางการเงินที่ไม่มีประสิทธิภาพ
• การแนะนำราคาสินค้าที่ไม่เหมาะสม
• กระทบต่อลูกหนี้อย่างไม่เหมาะสม

จากอิทธิพลภายนอก คุณสามารถพิจารณา:

• อัตราเงินเฟ้อ
• อัตราส่วนสกุลเงิน
• วิกฤตเศรษฐกิจ.

หากสัญญาของคุณไม่ได้กำหนดมาตรการที่มีอิทธิพลต่อผู้ผิดนัดที่ประสงค์ร้าย จะไม่สามารถคืนหนี้ได้เลย คุณลักษณะที่สำคัญนี้จัดทำขึ้นในข้อแยกต่างหากของข้อตกลง

อีกทั้งห้ามจำหน่ายสินค้าในปริมาณมากโดยไม่ได้รับค่าตอบแทนเป็นเงินแก่ลูกหนี้ทุกราย คุณควรพยายามหลีกเลี่ยงช่วงเวลาดังกล่าว คุณสามารถให้สัมปทานกับพันธมิตรที่คุณมั่นใจได้

อัตราเงินเฟ้ออาจทำให้บริการของคุณมีราคาแพงขึ้น การเพิ่มขึ้นของราคาที่กำหนดไว้ในสัญญาอาจทำให้คู่สัญญาอีกฝ่ายหนึ่งสับสนในข้อตกลงและการชำระเงินล่าช้า วิกฤตเศรษฐกิจยังส่งผลกระทบอย่างมากต่อเงื่อนไขของข้อตกลงที่ได้ข้อสรุปไปแล้ว ขึ้นอยู่กับตำแหน่งปัจจุบันของ บริษัท ลูกหนี้ในตลาด กำหนดเวลาการชำระเงินอาจไม่ตรงตามกำหนด

เราจัดการหนี้ลูกหนี้

ประสิทธิภาพของกิจกรรมของบริษัทขึ้นอยู่กับโครงสร้างของลูกหนี้โดยตรง คุณต้องแก้ไขปัญหานี้อย่างมีประสิทธิภาพเพื่อหลีกเลี่ยงผลที่ไม่พึงประสงค์ขององค์กรจนถึงการล้มละลาย

ไม่ใช่แค่ภาระผูกพันขององค์กรต่อซัพพลายเออร์รายอื่นที่สามารถจำกัดการดำเนินงานอย่างมีนัยสำคัญ ส่วนแบ่งของลูกหนี้ก็มีขนาดใหญ่เช่นกัน ในกระบวนการจัดการ หัวหน้าต้องตัดสินใจด้วยตัวเองว่าการจัดการนี้ประกอบด้วยอะไรบ้าง

อย่าลืมรวมไว้ที่นี่:

• การสร้างแผนกพิเศษในองค์กรซึ่งจะศึกษาสถิติของตัวชี้วัด
• ทำความเข้าใจเกี่ยวกับงาน หน้าที่ และผลของนโยบายควบคุมกองทุนของลูกหนี้
• ดูแลสภาพคล่องของภาระผูกพันของลูกหนี้
• การประยุกต์ใช้ความสนใจสูงสุดกับอัตราส่วนการหมุนเวียนของหนี้สินของลูกหนี้

ควรมีการวิเคราะห์ลูกหนี้โดยละเอียดและทั่วถึงอย่างสม่ำเสมอ ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงการหยุดชะงักที่ไม่คาดคิดในการพัฒนาองค์กร

ใครเป็นผู้ควบคุมกระแสเงินสดของลูกหนี้

องค์กรใดสนใจที่จะร่วมมือกับคู่สัญญาอย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล เพื่อให้กระบวนการนี้ดำเนินไปในระดับที่เหมาะสม บริษัทได้จัดตั้งแผนกต่างๆ ขึ้นภายในบริษัท ซึ่งควบคุมกระบวนการกิจกรรมของลูกหนี้

ก่อนหน้านี้ ฟังก์ชันนี้เป็นของผู้จัดการฝ่ายการเงินเท่านั้น อย่างไรก็ตาม องค์กรต่างๆ กำลังเติบโต โดยมีการสรุปจำนวนสัญญาที่เพิ่มขึ้น ซึ่งแต่ละสัญญาจะควบคุมได้ยากขึ้น

องค์ประกอบภายในของ บริษัท ที่มีผลกระทบต่อลูกหนี้ทางอ้อมหรือโดยตรง:

• ลิงค์สูงสุดคือผู้นำ
• ฝ่ายการค้า (บุคคลที่ทำสัญญากับพันธมิตร);
• ผู้จัดการฝ่ายขาย
• ภาคการเงิน (หัวหน้าแผนกการเงินและผู้ใต้บังคับบัญชา);
• ทนายความ;
• บริการรักษาความปลอดภัย.

หัวหน้างานกำหนดทิศทางหลักของงานทุกแผนก ตัวแทนทางการค้ากำลังมองหาพันธมิตรที่ทำกำไรได้มากที่สุดซึ่งไม่มีหนี้สินจำนวนมาก ทนายความสามารถร่างสัญญาหรือข้อตกลงการศึกษาที่เสนอโดยฝ่ายตรงข้ามได้อย่างมีประสิทธิภาพ

บริการรักษาความปลอดภัยมีเฉพาะในบริษัทขนาดใหญ่เท่านั้น งานของบริษัทได้รับการพิจารณาเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของบริษัทจากบุคคลที่ไร้ยางอายและผู้ฉ้อฉลผ่านการศึกษาฐานลูกค้าอย่างละเอียด

งานบริหาร

ก่อนเริ่มกิจกรรมใดๆ กับคู่สัญญา องค์กรต้องกำหนดงานสำหรับตัวเองซึ่งควรแก้ไขด้วยความร่วมมือ

งานดังกล่าวในการจัดการภาระหนี้ของลูกหนี้รวมถึง:

• ศึกษาขั้นตอนการทำงานของลูกหนี้ในอนาคต (ต้องมีชื่อเสียงดีไม่มีหนี้)
• ดูแลการร่างสัญญาโดยทนายความที่มีความสามารถ
• การหาเงินทุนเพื่อใช้เป็นหนี้สินที่เกิดขึ้นใหม่
• การควบคุมพลวัตของตัวชี้วัดลูกหนี้
• การยอมรับวิธีการชำระหนี้
• ทำงานกับลูกหนี้ในรูปแบบของการเรียกร้อง;
• โอกาสที่จะพิสูจน์ตัวเองใน ระดับรัฐเพื่อรับการสนับสนุนโดยเปล่าประโยชน์

พนักงานที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีและการกระจายกองทุนลูกหนี้ควรจะสามารถ:

• ใช้วัตถุประสงค์การจัดการเพื่อประโยชน์ขององค์กร
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่างานที่ได้รับมอบหมายสำเร็จ 100%;
• พัฒนาข้อเสนอจูงใจสำหรับลูกหนี้
• ควบคุมสถานการณ์ปัจจุบัน
• วิเคราะห์สถานะของบริษัทและส่งรายงานให้หัวหน้า
• วางแผนกิจกรรมขององค์กร (เรากำหนดภารกิจ กลยุทธ์ นโยบายการตัดสินใจ);
• แต่งตั้งพนักงานผู้ใต้บังคับบัญชาซึ่งแต่ละคนจะจัดการกับพื้นที่ของลูกหนี้แยกจากกัน
• เปรียบเทียบการอ่านสถานะปัจจุบันของ บริษัท กับสถานะที่วางแผนไว้

ผู้ยุยงให้เกิดการกระทำใหม่ใดๆ จะต้องเป็นผู้นำ โดยการแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถซึ่งเข้าใจความซับซ้อนของการจัดการหนี้ของลูกหนี้ เขาจะเพิ่มโอกาสในการพัฒนาอย่างรวดเร็วของกิจกรรมของบริษัท ทักษะและทักษะแต่ละอย่างจะมีประโยชน์สำหรับประสบการณ์ที่ดีของลูกค้า

ทุกฟังก์ชั่นการจัดการบัญชีลูกหนี้มีความจำเป็นสำหรับการดำเนินการรายวัน หากคุณต้องการให้ธุรกิจของคุณเจริญรุ่งเรือง นโยบายการจัดการกำหนดแนวโน้มในอนาคตสำหรับการพัฒนาบริษัทในระดับสูง

การตัดสินใจใดที่ทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดการ

โดยการจัดการกระแสเงินทุนจากลูกหนี้ บริษัทต้องตัดสินใจอย่างมีประสิทธิภาพโดยมุ่งเป้าไปที่การพัฒนาลูกหนี้ในด้านต่างๆ

มีการตัดสินใจในเรื่องต่อไปนี้:

• การบันทึกข้อบ่งชี้ของภาระผูกพันสำหรับแต่ละวันที่ระบุ
• การวิเคราะห์การกระทำทั้งหมดก่อนการเกิดของลูกหนี้ที่ค้างชำระ
• รับทราบพัฒนาการล่าสุดในด้านการจัดการบัญชีลูกหนี้ (ทุกปีมีกลยุทธ์ใหม่ที่พัฒนาโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการตลาดและมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มอัตราการหมุนเวียน)
• ระเบียบและการควบคุมสถานภาพหนี้ของลูกหนี้ตกอยู่ ณ วันที่ปัจจุบัน

เราให้บริการสภาพคล่องของสินทรัพย์ลูกหนี้

เพื่อให้บริษัทพัฒนาได้อย่างถูกต้องและรวดเร็ว จำเป็นต้องใช้สินทรัพย์ที่มีอยู่ทั้งหมดในการหมุนเวียน เงื่อนไขนี้ใช้กับลูกหนี้ด้วย

การมีอยู่ของภาระผูกพันของลูกหนี้ด้วยวิธีการที่มีความสามารถช่วยให้ บริษัท สามารถเพิ่มทรัพยากรของตนเองและดำเนินกิจกรรมได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ซึ่งหมายความว่าเมื่อได้รับเงินจากลูกหนี้รายต่อไปแล้ว คุณต้องนำเงินเหล่านั้นกลับเข้าสู่การหมุนเวียน หนี้ที่ค้างชำระอยู่ในมือของลูกหนี้มาเป็นเวลานานจะส่งผลเสียต่อองค์กรของคุณ

เพื่อไม่ให้เกิดสภาพคล่องของลูกหนี้ ทางที่ดีไม่ควรปล่อยให้เกิดความล่าช้าหรือผลตอบแทนในระยะยาว ยิ่งเงินมาที่องค์กรจากลูกหนี้ได้เร็วเท่าไร มูลค่าการซื้อขายสินทรัพย์และรายได้ของบริษัทก็จะยิ่งสูงขึ้น

การไหลของลูกหนี้อย่างไม่มีที่สิ้นสุดและกลับมาในเวลาอันสั้นรับประกันการดำรงอยู่ของบริษัทที่ประสบความสำเร็จ หัวหน้าแผนกการเงินจำเป็นต้องโน้มน้าวผู้ซื้ออย่างเหมาะสมและกระตุ้นให้พวกเขาชำระเงินโดยเร็วที่สุด

อัตราการหมุนเวียนและลักษณะเฉพาะ

บัญชีลูกหนี้ประมาณการตามอัตราส่วนการหมุนเวียน จะแสดงจำนวนรายได้ต่อ 1 รูเบิลที่ใช้จ่าย ยิ่งมีมูลค่าสูงเท่าไร บริษัทก็ยิ่งใช้เวลาในการชำระหนี้จากลูกค้าน้อยลงเท่านั้น

ในการคำนวณตัวบ่งชี้ คุณต้องหาค่าเฉลี่ยของลูกหนี้รายปี: (หนี้สินต้นงวด + หนี้สินเมื่อสิ้นงวด) / 2. อัตราส่วนลูกหนี้เท่ากับอัตราส่วนรายได้ของบริษัทต่อยอดหนี้สินเฉลี่ยต่อปี

ประสิทธิผลของนโยบายการจัดการบัญชีเจ้าหนี้คือการเพิ่มอัตราส่วน

เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ คุณสามารถ:

• เพิ่มรายได้;
• ลดเจ้าหนี้.

การใช้เส้นดุล คุณสามารถแสดงสูตรการคำนวณอัตราส่วนได้ดังนี้: บรรทัด 2110 / ((1230 ที่จุดเริ่มต้นของรายงาน + 1230 ที่ส่วนท้ายของรายงาน) / 2).

ตัวอย่างเช่น, ลูกหนี้เมื่อต้นงวดมีจำนวน 3,000,000 รูเบิล ณ สิ้น - 3,200,000 รูเบิล ค่าเฉลี่ยคือ: (3,000,000 + 3,200,000) / 2 = 3,100,000 rubles รายได้เมื่อต้นงวดเท่ากับ 2,300,000 รูเบิลในตอนท้าย - 1,800,000 รูเบิล อัตราส่วนการหมุนเวียนจะเป็นในกรณีแรก: 2300000/3100000 = 0.74% ในวินาที: 0.58%

ในตัวอย่างข้างต้น อัตราส่วนลดลง 16% แสดงว่าธุรกิจของบริษัทยังไม่พัฒนา วิธีที่ดีที่สุด... อัตราส่วนลดลงเนื่องจากรายได้ลดลง นอกจากนี้ ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นในช่วงปลายปี บริษัทจำเป็นต้องวิเคราะห์กิจกรรมและเปลี่ยนตัวบ่งชี้ให้ดีขึ้น

ในการคำนวณอัตราส่วนของมูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้ในหน่วยวัน จำเป็นต้องหารจำนวนวันทั้งหมดในงวดตามอัตราส่วนด้วยตัวมันเอง ตัวอย่างเช่น ลองใช้ตัวบ่งชี้ที่ได้รับ 0.74% และ 0.58% มูลค่าการซื้อขายเป็นวัน: 365 / 0.74 = 493 วัน และ 365 / 0.58 = 629 วัน คาดว่าภายในสิ้นปีนี้ การชำระหนี้ของบริษัทจะเริ่มใช้เวลานานขึ้น

การเติบโตของลูกหนี้และการลดลงของการพัฒนาวิสาหกิจ

พลวัตของตัวบ่งชี้การเคลื่อนไหวของเงินทุนของลูกหนี้ไปยังองค์กรและย้อนกลับมีบทบาทสำคัญในการรายงานของบริษัท ยอดคงเหลือระหว่างบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้มีรายละเอียดปลีกย่อยของตัวเองและแตกต่างกันไปในแต่ละบริษัท

หากบริษัทมีหนี้สินเพิ่มขึ้น ปรากฏการณ์นี้ควรได้รับการประเมินในสองขั้นตอน ประการแรกคือการเกิดขึ้นของพันธมิตรใหม่ การเข้าสู่ระดับใหม่ขององค์กร และการหมุนเวียนที่ใช้งานอยู่ อนุญาตให้เพิ่มขึ้นเล็กน้อยในตัวบ่งชี้ในช่วงเวลาต่างๆ และส่งสัญญาณเฉพาะนโยบายการจัดการเงินคุณภาพสูงเท่านั้น

หากการเพิ่มขึ้นของบัญชีลูกหนี้ถึงระดับที่ไม่สามารถควบคุมได้ในแต่ละช่วงเวลา เรากำลังพูดถึงวิธีการที่ไม่รู้หนังสือในการโต้ตอบกับพันธมิตร กระบวนการนี้นำไปสู่การไหลออกของเงินทุนจำนวนมากจากการหมุนเวียน

การดำเนินการนี้สามารถระงับการประกอบกิจการหรือจำกัดเป็นทุนได้ ความล้มเหลวเพิ่มเติมในการใช้มาตรการที่เหมาะสมนำไปสู่การลดลงอย่างมีนัยสำคัญในสินทรัพย์ของบริษัทและการล้มละลายอย่างใดอย่างหนึ่ง

การเติบโตอย่างรวดเร็วของจำนวนลูกหนี้สามารถนำไปสู่ความจริงที่ว่าการมีส่วนร่วมในการพัฒนาธุรกิจที่ดำเนินอยู่นั้นไม่มีประโยชน์ บริษัทดังกล่าวจะนำความสูญเสียมาสู่เจ้าของและเป็นอันตรายต่อการดำรงอยู่ต่อไป ดังนั้นจึงจำเป็นต้องติดตาม จัดการความเคลื่อนไหวของลูกหนี้อย่างสม่ำเสมอ

การขายลูกหนี้

บ่อยครั้งในระหว่างการดำเนินกิจกรรม บริษัทสามารถทำหน้าที่เป็นทั้งเจ้าหนี้และลูกหนี้ ตัวอย่างเช่น คุณให้บริการขนส่งสินค้าแก่บริษัทที่ยังไม่ได้ชำระเงินสำหรับงานของคุณ ในทางกลับกัน คุณได้รับผลิตภัณฑ์บางอย่างจากซัพพลายเออร์ แต่ไม่มีเงินจ่าย นั่นคือคุณกำลังรอให้ลูกหนี้ของคุณคืนเงินที่คุณจะโอนให้กับเจ้าหนี้ของคุณ

สถานการณ์นี้มักเกิดขึ้น ดังนั้น ในระดับกฎหมาย จึงได้มีการคิดค้นสิทธิในการโอนหนี้ ซึ่งทำให้กระบวนการกู้คืนเงินง่ายขึ้นอย่างมาก งานนี้เรียกว่าการมอบหมาย ปรากฎว่าคุณได้ยกหนี้ของคุณให้กับเจ้าหนี้ของคุณเอง กล่าวอีกนัยหนึ่งตอนนี้ลูกหนี้ของคุณต้องจ่ายเงินให้กับเจ้าหนี้

ในรายการนี้ถือว่าคุณเป็นผู้โอนและเจ้าหนี้ใหม่ถือเป็นผู้รับโอน มีการสรุปข้อตกลงระหว่างคุณซึ่งมีความแตกต่างทั้งหมดของการชำระหนี้ การกระทำนี้นำไปสู่ความมั่นคงของรัฐวิสาหกิจและหลีกเลี่ยงผลที่ไม่พึงประสงค์ในกรณีที่มีหนี้ค้างชำระ

เราบันทึกบัญชีลูกหนี้

โดยปกติการขายลูกหนี้จะทำได้ในราคาที่ต่ำกว่า ตัวอย่างเช่น หากผู้ซื้อเป็นหนี้คุณ 23,000 รูเบิล คุณสามารถมอบหมายงานได้เป็นจำนวน 20,000 รูเบิล

บัญชีลูกหนี้ในกรณีของการขายจะถูกบันทึกโดยใช้รายการต่อไปนี้:

D-t	K-t	ปริมาณถู	การบันทึก
62	90	230 000	รายได้
90	68	41 400
62	91	200 000	ยอดขายของลูกหนี้
91	62	230 000	ตัดภาระผูกพัน
51	62	200 000	รับจากผู้ให้กู้รายใหม่
99	91	30 000	รอยโรค

นอกจากนี้เจ้าหนี้รายใหม่มีสิทธิขายต่อภาระผูกพันให้กับบุคคลใหม่ด้วยเบี้ยประกันภัย ในกรณีนี้ลูกหนี้จะถูกโอนไปยังบัญชีของผู้รับโอนอื่น

นี้จะสะท้อนให้เห็นในการทำธุรกรรมดังต่อไปนี้:

D-t	K-t	ปริมาณถู	การบันทึก
62	91	220 000	ภาระผูกพันจำนวนเงินขาย
91	58	220 000	ตัดจำหน่ายลูกหนี้
91	68	305	ภาษีมูลค่าเพิ่ม
51	62	22 000	โอนจากผู้ให้กู้รายใหม่
91	99	1 390	กำไร

เฉพาะเจ้าหนี้รายแรกของรายการเท่านั้นที่มีสิทธิขายต่อลูกหนี้ที่มีอยู่ การขายต่อที่ตามมาทั้งหมดจะอ้างอิงถึงธุรกรรมที่มีการดำเนินการลงทุนทางการเงิน

ในกรณีแรก เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไร จะใช้ส่วนต่างระหว่างราคาของการซื้อหนี้สินเดิมกับการขาย ในการทำธุรกรรมครั้งต่อๆ ไป จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับจะถูกนำมาพิจารณา

ตอนนี้หลายคนต้องการรวบรวมแนวคิดทางธุรกิจของตนเองเพื่อทำงานด้วยตนเอง ประสิทธิภาพทางธุรกิจไม่เพียงต้องการแนวคิดที่น่าสนใจและความสามารถในการนำไปใช้ แต่ยังต้องมีความรู้ในด้านบัญชีการเงินด้วย ในระหว่างการดำเนินกิจกรรมองค์กรใด ๆ ไม่ช้าก็เร็วจะมีลูกหนี้และเจ้าหนี้ มีเหตุผลที่มีคนเป็นหนี้เงินของใครบางคน แต่จะเข้าใจได้อย่างไร - ใครและใคร? การแยกความแตกต่างระหว่างแนวคิดเหล่านี้เป็นสิ่งสำคัญมาก เนื่องจากการวิเคราะห์รายละเอียดทางการเงินและเศรษฐกิจ นิติบุคคลเสนอให้พิจารณาอย่างละเอียดถี่ถ้วน

บัญชีลูกหนี้ - มันคืออะไร?

ทุกคนคงเคยได้ยินว่าเดบิตลึกลับไม่ต้องการเครดิตลึกลับในหมู่นักบัญชีในช่วงเวลาที่รายงาน จำเป็นต้องเข้าใจว่าเดบิตเช่นไม่ใช่ลูกหนี้เลย แต่เป็นเพียงเทคนิคการบัญชี แต่แน่นอนว่ามีความเชื่อมโยงในแนวความคิด เนื่องจาก "debet" แปลจากภาษาละตินว่า "he must" คุณเพียงแค่ต้องเข้าใจสิ่งต่อไปนี้: เราเป็นหนี้หรือเป็นเรา?

คำนิยาม

บัญชีลูกหนี้ (ในบุคคลทั่วไป "บัญชีลูกหนี้") คือชุดของทรัพยากรทางการเงินที่นิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ เป็นหนี้องค์กร บริษัท หรือบริษัทบางแห่ง ในสถานการณ์เช่นนี้บุคคลเหล่านี้เรียกว่าลูกหนี้ถ้าเรากล่าวว่า พูดง่ายๆ- ลูกหนี้ของเรา ตามกฎแล้วนิติบุคคลทุกแห่งมีลูกหนี้เพราะแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะดำเนินกิจกรรมโดยไม่มีลักษณะที่ปรากฏ บัญชีลูกหนี้ (DZ) เป็นสินทรัพย์ขององค์กรและหมายถึงสินทรัพย์หมุนเวียนโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่ต้องชำระคืน

สำคัญ:สินทรัพย์คือชุดของสินทรัพย์ที่องค์กรเป็นเจ้าของ นั่นคือลูกหนี้ก็เป็นทรัพย์สินด้วยเนื่องจากสันนิษฐานว่าจะถูกแปลงเป็นเงินสดหลังจากช่วงเวลาหนึ่ง

มุมมอง

ลูกหนี้จะเกิดขึ้นเมื่อใด มีหลายวิธีในการปรากฏตัวของมัน:

• เมื่อบริษัทขายสินค้าหรือให้บริการแล้วแต่ยังไม่ได้รับการชำระเงินค่าสินค้าและบริการเหล่านี้ นั่นคือผู้ซื้อหรือลูกค้าได้รับสินค้าที่ต้องการ (บริการ) แต่เงินยังไม่ได้รับการชำระเงิน
• เมื่อทำการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ ตัวอย่างเช่น กับพนักงานเดินทางเพื่อธุรกิจหรือกับพนักงานที่ได้รับค่าจ้างเกินความจำเป็นโดยไม่ได้ตั้งใจ
• ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าหรือบริการใด ๆ กรณีที่บริษัทตัดสินใจซื้อผลิตภัณฑ์ มีการโอนเงินไปยังบัญชีของซัพพลายเออร์ แต่ยังไม่มีการส่งมอบผลิตภัณฑ์ หากเราพูดเกี่ยวกับบริการ ต่อไปนี้คือตัวอย่างค่าธรรมเนียมการสมัครสมาชิกที่ชำระล่วงหน้า (ล่วงหน้าหนึ่งปี) สำหรับการวางเว็บไซต์บนอินเทอร์เน็ต
• เมื่อคำนวณด้วยงบประมาณจะเกี่ยวข้องกับภาษีและค่าธรรมเนียมที่จ่ายไป
• หากผู้ก่อตั้งมีหนี้สินจากการสมทบทุนจดทะเบียน เมื่อเปิดเช่น LLC ผู้ก่อตั้งภายใต้กฎหมายของรัสเซียจะต้องบริจาคอย่างน้อย ¾ ของจำนวนทุนจดทะเบียนในการจดทะเบียนนิติบุคคลของรัฐ ส่วนที่เหลือสามารถชำระได้ภายในหนึ่งปี ส่วนนี้หากผู้ก่อตั้งไม่ได้บริจาคทุนจดทะเบียนทั้งหมดทันทีจะเป็นลูกหนี้ของพวกเขา
• กรณีอื่นๆ ของลักษณะการรับรู้ระยะไกล ตัวอย่างเช่น หากมีการระบุการขาดแคลนในองค์กร ผู้กระทำผิดมีหน้าที่รับผิดชอบ และจำนวนเงินที่เขาต้องจ่ายจะเป็นลูกหนี้สำหรับองค์กร

ให้เราพิจารณากรณีแรกโดยละเอียดยิ่งขึ้น - ลองจินตนาการว่า บริษัท "อัลฟ่า" ได้ทำข้อตกลงกับ บริษัท "แกมมา" ตามเงื่อนไขที่จะดำเนินการจัดหาเช่นอิฐไปยังที่อยู่ของ " แกมมา". สัญญากำหนดให้แกมมาต้องชำระค่าอิฐภายในหนึ่งเดือน จากนั้น "อัลฟ่า" นำอิฐ "แกมมา" ยืนยันการรับในใบแจ้งหนี้พร้อมตราประทับและลายเซ็น แต่ยังไม่ชำระเงินเพราะยังมีกำหนดส่งทั้งเดือน ในขณะนี้ บริษัท "อัลฟ่า" เป็นลูกหนี้ - สินค้าได้จัดส่งแล้ว แต่ยังไม่ได้รับเงินสำหรับมัน

สำคัญ:ในบริษัทการค้า ส่วนแบ่งของ DZ ของสิงโต (ประมาณ 80-90%) ประกอบด้วยเงินทุนที่ยังไม่ได้รับสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดหาหรือให้บริการ (ตัวอย่างที่พิจารณาข้างต้น)

ถ้าเราพูดถึงเวลา DZ จะแบ่งออกเป็นสองประเภท:

• ระยะสั้น - สันนิษฐานว่าจะชำระคืนไม่เกินหนึ่งปี
• ระยะยาว - เงื่อนไขการชำระเงินมากกว่าหนึ่งปี

ช่วงเวลาในการชำระเงินของลูกหนี้จะได้รับการบันทึกไว้ ดังนั้นตามการมีอยู่หรือไม่มีการชำระเงิน หนี้ประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

• ลูกหนี้ปกติ - วันครบกำหนดชำระค่าสินค้าหรือบริการที่ก่อให้เกิดยังไม่มาถึง
• ลูกหนี้ค้างชำระ - วันครบกำหนดชำระเงินหมดอายุนั่นคือผู้ซื้อได้รับสินค้า แต่ไม่ได้ชำระเงินภายในระยะเวลาที่กำหนดในสัญญา

หนี้ที่ค้างชำระสามารถจำแนกตามประเภทได้โดยพิจารณาจากแนวโน้มที่จะยังคงได้รับชำระหนี้:

• หนี้สงสัยจะสูญ - ลูกหนี้จะถือว่าเป็นเช่นนี้เมื่อไม่มีความแน่นอนว่าจะชำระหนี้ภายในระยะเวลาที่กำหนดไว้ในสัญญา ในกรณีนี้มีความเป็นไปได้ที่จะชำระหนี้แม้ว่าสถานะทางการเงินของลูกหนี้จะไม่น่าพอใจก็ตาม
• สิ้นหวัง - หนี้ที่ถือว่าแทบจะจ่ายไม่ได้ เช่น หากลูกหนี้ถูกประกาศว่าล้มละลาย
• ไม่มีการอ้างสิทธิ์ - ด้วยเหตุผลบางอย่าง หนี้ไม่ได้รับการอ้างสิทธิ์ อาจเป็นเพราะความผิดพลาดของนักบัญชี

วิธีการคำนวณ?

มีความจำเป็นต้องคำนวณลูกหนี้ด้วยเหตุผลหลักดังต่อไปนี้:

1. สำหรับการจัดทำงบการเงิน
2. เพื่อวิเคราะห์ฐานะการเงินขององค์กร
3. เพื่อให้ผู้นำได้มีโอกาสรับความศรัทธา การตัดสินใจของผู้บริหารตามความรู้ฐานะการเงินของบริษัทของตน

วิธีการคำนวณลูกหนี้? ไม่มีอะไรยากในเรื่องนี้หากองค์กรรักษาบันทึกการบัญชีที่เหมาะสม ในแต่ละบริษัท องค์ประกอบของ DZ อาจแตกต่างกัน ดังนั้นจึงไม่มีสูตรที่เหมาะสมสำหรับการคำนวณ แต่โดยทั่วไปแล้วจะมีลักษณะดังนี้:

ลูกหนี้= ผลรวมของยอดเดบิตสำหรับบัญชี 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 ลบด้วยยอดเครดิตสำหรับบัญชี 63

ตารางแสดงและอธิบายบัญชีที่มีการคำนวณบัญชีลูกหนี้:

ขั้นตอนการตัดจำหน่าย

แน่นอนว่าองค์กรไม่สามารถถือลูกหนี้ที่ไม่ได้รับการชำระเงินโดยองค์กรตลอดไป เป็นผลให้หนี้ที่ยังไม่ได้ชำระจะถูกตัดออก สามารถทำได้อย่างไรและเมื่อไหร่? ระยะเวลาที่ จำกัด ซึ่งกำหนดโดยมาตรา 196 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียคือ 3 ปี ดังนั้นหลังจาก 3 ปีลูกหนี้จะถูกตัดจำหน่าย และไปที่ไหน? หากบริษัทมีเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญก็จะลดลงตามจำนวนหนี้ที่จะตัดจำหน่าย หากไม่มีเงินสำรองดังกล่าว กำไรจะลดลง เมื่อตัดหนี้ผู้อำนวยการขององค์กรออกคำสั่งและนักบัญชีจะทำรายการที่เหมาะสม

สำคัญ:การตัดบัญชีลูกหนี้ไม่ได้หายไปไหนตามกฎหมายจะต้องสะท้อนให้เห็นในบัญชี 007 ซึ่งเป็นบัญชีนอกงบดุล

บัญชีเจ้าหนี้ - มันคืออะไร?

เจ้าหนี้มีอยู่เสมอ อาจเป็นก่อนการมาถึงของเงินด้วยซ้ำ ดังนั้นตามกฎแล้วจะไม่มีปัญหาในการทำความเข้าใจสาระสำคัญของเงินทุนที่ยืมมา

ทุกคนรู้ความหมายของคำว่า "เครดิต" - เป็นหนี้ของเราต่อผู้ที่ให้เงินผลิตภัณฑ์ ฯลฯ แก่เรา คำนี้มาจากภาษาละติน "creditum" ซึ่งแปลว่า "เงินกู้" ผู้กู้คือผู้กู้ ผู้กู้คือผู้ให้กู้

คำนิยาม

บัญชีเจ้าหนี้ (ในสามัญชน "เจ้าหนี้") คือชุดของทรัพยากรทางการเงินที่องค์กรของเราเป็นหนี้กับนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ นั่นคือหนี้ของเราที่มีต่อซัพพลายเออร์ พนักงาน ฯลฯ

เป็นการยากที่จะประเมินค่าสูงไปสำหรับบทบาทของเจ้าหนี้การค้า (CC) หากไม่มีสิ่งนี้ หลายองค์กรก็ไม่สามารถทำงานได้เนื่องจากการยืมเงินโดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงเริ่มต้นของกิจกรรมของบริษัท กระตุ้นการพัฒนาและปล่อยให้ลอยตัว .

บัญชีเจ้าหนี้เป็นภาระผูกพันของ บริษัท ความรับผิด หนี้สินยังรวมถึงการกู้ยืมและเงินกู้ยืมที่องค์กรได้รับ

มุมมอง

เจ้าหนี้มีหลายประเภทโดยมีเหตุผลในการเกิดขึ้น:

• หนี้ที่องค์กรต้องจ่ายสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดหาหรือให้บริการ ตัวอย่างเช่น บริษัทของเราตัดสินใจซื้อสินค้าคงคลัง พวกเขาถูกนำมา แต่เราไม่มีเวลาโอนเงินให้พวกเขา
• หากลูกค้าได้ชำระเงินล่วงหน้า (ล่วงหน้า) สำหรับสินค้าหรือบริการที่เขาต้องการรับจากองค์กรของเรา ตัวอย่างเช่น เงินได้ถูกโอนไปยังบัญชีของเราแล้ว แต่เรายังไม่ได้ให้บริการ
• หนี้จากการชำระภาษีค้างจ่ายและการชำระเงินให้กับกองทุนนอกงบประมาณที่เกิดขึ้นตามกฎเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน
• ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานก่อนจะจ่ายให้ถือเป็นเงินจ่าย
• เมื่อชำระเงินกับพนักงาน (ผู้รับผิดชอบ) ตัวอย่างเช่น สถานการณ์อาจเกิดขึ้น: พนักงานต้องซื้อบางอย่างให้กับองค์กร เขาได้รับเงินจากบัญชี แต่สุดท้ายเขาใช้จำนวนเงินที่เกินกว่าที่มอบให้ เขา. การใช้จ่ายเกินตัวจะเป็นหนี้องค์กรซึ่งอาจคืนได้
• กรณีการตั้งถิ่นฐานอื่นกับบุคลากรที่ไม่เข้าข่ายประเภทที่แล้ว
• รายได้ของผู้ก่อตั้งสะสมแต่ยังไม่ได้ชำระ
• หนี้แก่เจ้าหนี้รายอื่น ตัวอย่างเช่น ค่าปรับและเพนนีที่บริษัทต้องจ่าย

เมื่อพูดถึงลูกหนี้ข้างต้น เราพิจารณาตัวอย่างเมื่อบริษัท "อัลฟ่า" (จัดหาสินค้า แต่ยังไม่มีการชำระเงิน) มีบัญชีลูกหนี้ ในขณะเดียวกัน "แกมมา" มีหนี้ค้างชำระอยู่

สำคัญ:ควรเข้าใจว่าการที่บริษัทจะมีเจ้าหนี้ไม่จำเป็นต้องกู้เงินจากธนาคาร การมีอยู่ของมันคือสภาวะปกติสำหรับองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ นับตั้งแต่การซื้อสินค้า การจ่ายเงินเดือน ฯลฯ เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่อง

วิธีการคำนวณ?

องค์กรใดต้องการทราบว่าบัญชีเจ้าหนี้ของตนคืออะไร? ความรู้นี้จะช่วยให้คุณวางแผนการกระจายเงินที่มีอยู่ได้อย่างถูกต้อง

ผู้ให้กู้ (ระยะสั้นที่มีอายุไม่เกินหนึ่งปี)- จำนวนเครดิตคงเหลือในบัญชี 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 รายชื่อบัญชีเหล่านี้แสดงไว้ด้านบน เฉพาะในกรณีที่เครดิตระยะสั้นเราจะเป็นหนี้ไม่ใช่เรา .

ขั้นตอนการตัดจำหน่าย

คุณสามารถตัดจำหน่ายเจ้าหนี้ได้หากบริษัทไม่ชำระหนี้ให้คู่สัญญาภายใน 3 ปี วิธีการทำเช่นนี้คืออะไร? คุณจะต้องมีสิ่งต่อไปนี้:

• จัดทำบัญชีรายการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้
• ออกใบแจ้งยอดบัญชี

สำคัญ: KZ ที่มีข้อ จำกัด ที่หมดอายุควรนำมาประกอบกับรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

คุณควรพิจารณากระบวนการกำหนดระยะเวลาจำกัดของบัตรเครดิตอย่างรอบคอบด้วยเหตุนี้ คุณสามารถใช้ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียได้ (มาตรา 196 และ 200) ตามกฎหมายกำหนดระยะเวลาจำกัดจะพิจารณาจากวันที่ระบุในสัญญา ไม่ใช่นับจากวันที่เช่น การส่งมอบสินค้าจริงหรือการให้บริการ ตัวอย่าง: บริษัท "อัลฟ่า" ตัดสินใจซื้ออิฐก้อนเดียวกันจากคู่สัญญา ทำข้อตกลงกับ "แกมมา" สำหรับการจัดหาซึ่งดำเนินการเมื่อวันที่ 7 มิถุนายน 2557 ข้อตกลงระบุว่า Alpha จำเป็นต้องชำระเงินภายในวันที่ 20 มิถุนายน 2014 ไม่มีการชำระเงิน กำหนดอายุความได้ตั้งแต่วันไหน? ตั้งแต่วันที่ 20 มิถุนายน จึงจะหมดอายุในวันที่ 20 มิถุนายน 2560

จะแสดงเอกสารอย่างไรและอย่างไร?

บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้แสดงอยู่ในงบการเงินของ บริษัท - งบดุล (แบบฟอร์ม 1) ยอดคงเหลือประกอบด้วยสองส่วน - สินทรัพย์ (ทรัพย์สิน) และหนี้สิน (ทุนและหนี้สินที่เกิดจากทรัพย์สิน)

ลูกหนี้ในงบดุลจะแสดงในส่วนที่สองของสินทรัพย์ในบรรทัดที่ 1230 เจ้าหนี้ระยะสั้นจะแสดงในส่วนที่ห้าในบรรทัดที่ 1520 เงินกู้ยืมในรูปแบบของเงินกู้ยืมและเงินกู้ยืมอยู่ในส่วนที่สี่ - บรรทัด 1410 (ระยะยาว) และในส่วนที่ห้า - บรรทัดที่ 1510 (ระยะสั้น)

คำถามที่พบบ่อย

มาลองตอบคำถามที่พบบ่อยที่สุดเกี่ยวกับลูกหนี้และเจ้าหนี้กัน

จำเป็นต้องทำประกันลูกหนี้หรือไม่?

ในปัจจุบัน กรณีที่คู่สัญญาไม่ชำระเงินในบัญชีลูกหนี้มีมากขึ้นเรื่อยๆ ดังนั้นคำถามจะมีความเกี่ยวข้อง - เป็นไปได้ไหมที่จะประกันเงินทุนที่ผู้อื่นเป็นหนี้บริษัทของเรา? เป็นไปได้ แต่ไม่จำเป็นจากมุมมองของกฎหมาย ขณะนี้มีบริษัทจำนวนมากที่ให้บริการเพื่อปกป้ององค์กรจากความเสี่ยงที่จะถูกทิ้งไว้โดยไม่มีการชำระเงินในบัญชีลูกหนี้ เพื่อประกันความเสียหาย คุณต้องกรอกเอกสารบางอย่าง:

• รายชื่อคู่สัญญาทั้งหมดที่นิติบุคคลทำงาน
• แบบฟอร์มใบสมัครที่ครอบคลุมสถานะทางการเงินของนิติบุคคล

จากข้อมูลเหล่านี้ผู้ถือกรมธรรม์จะเป็นผู้ตัดสินใจเกี่ยวกับเงื่อนไขการประกันภัย บริษัทหลายแห่งที่ใช้บริการของบริษัทประกันภัยในปี 2551 หลังวิกฤตการณ์ทางการเงิน สามารถรักษาเสถียรภาพสถานะของตนได้ด้วยการประกันภัยลูกหนี้เท่านั้น ใครจะรู้ว่าพรุ่งนี้จะเกิดอะไรขึ้น? ดังนั้นหากบริษัทมีโอกาสที่จะปกป้องตนเองจากคู่สัญญาที่ไร้ยางอายก็ควรใช้

ทำไมการตรวจสอบอัตราส่วนลูกหนี้ต่อเจ้าหนี้จึงเป็นเรื่องสำคัญ?

สำหรับการประเมินสภาพเศรษฐกิจขององค์กรอย่างเป็นกลาง เราควรวิเคราะห์ตัวชี้วัดของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจอย่างต่อเนื่อง แน่นอน การวิเคราะห์ควรจะครอบคลุม ไม่คุ้มที่จะพิจารณา ตัวอย่างเช่น องค์ประกอบของความสมดุลต่างหาก สิ่งสำคัญคือต้องสามารถดูสถานการณ์โดยรวมได้ การตรวจสอบอัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่นี่มีบทบาทสำคัญ - แนวคิดหลักมีดังนี้ จำนวนลูกหนี้ต้องเกินจำนวนเงินเจ้าหนี้ เป็นเรื่องง่ายและมีเหตุผลสำหรับทุกคน เนื่องจากสถานการณ์เอื้ออำนวยต่อองค์กรหากเป็นหนี้มากกว่าที่เป็นหนี้ แน่นอน ทางเลือกที่ตรงกันข้ามไม่ได้หมายความว่าบริษัทล้มละลายทางการเงินเลย เพราะคุณต้องดูตัวชี้วัดอื่นๆ ด้วย เช่น เงินสด ซึ่งอาจมีส่วนเกิน จริงสิ่งนี้เกิดขึ้นน้อยมาก - ถ้ามีเงินทำไมไม่จ่ายเจ้าหนี้? ตามหลักการแล้วบริษัทควรปลูกฝังกฎเกณฑ์ที่การเลื่อนการชำระเงินสัญญาระยะสั้นจะเท่ากับระยะเวลารอการชำระเงินภายใต้บัตรเครดิตโดยประมาณ

ความรับผิดชอบในการหลีกเลี่ยงบัญชีเจ้าหนี้คืออะไร?

ปัญหานี้ถูกควบคุมโดยประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 177 ตอนนี้ความรับผิดทางอาญาถูกคุกคามโดยผู้ที่หลบเลี่ยงการชำระเงินของบัญชีเจ้าหนี้ ซึ่งเกินหนึ่งล้านห้าแสนรูเบิล การไม่ชำระหนี้ดังกล่าวมีโทษอย่างใดอย่างหนึ่งดังต่อไปนี้

• ดี (มากถึงสองแสนรูเบิล);
• งานบังคับ (สูงสุด 480 ชั่วโมง);
• แรงงานบังคับ (ไม่เกิน 2 ปี);
• การจับกุม (ไม่เกินหกเดือน);
• การลิดรอนเสรีภาพ (ไม่เกิน 2 ปี)

ดังนั้นสาระสำคัญของลูกหนี้และเจ้าหนี้สามารถอธิบายได้ค่อนข้างง่ายในคำง่ายๆ - ในกรณีแรกเราเป็นหนี้เงินในครั้งที่สองเราเป็นลูกหนี้ เป็นที่น่าสนใจว่าสถานการณ์สามารถเป็นหนึ่งเดียวและผู้เข้าร่วมสองคนจะเป็นฝ่ายที่แตกต่างกัน: หนึ่งคือลูกหนี้และอีกคนหนึ่งคือเจ้าหนี้