สวัสดี! ในบทความนี้ เราจะพูดถึงพื้นฐานของการจัดการลูกหนี้องค์กร
วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:
- ลูกหนี้คืออะไร
- วิธีป้องกันการเพิ่มขึ้นที่ไม่สามารถควบคุมได้
- เป็นไปได้ไหมที่จะขายลูกหนี้
สาระสำคัญของลูกหนี้
ในองค์กรใด ๆ มีบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ หากทุกอย่างชัดเจนมากกับเจ้าหนี้ ตัวเลือกที่สองของภาระผูกพันทำให้เกิดคำถามมากมายจากผู้ประกอบการที่เริ่มต้นขึ้นไม่เพียงเท่านั้น
ลูกหนี้การค้า - เป็นหนี้ของบุคคลอื่น (ผู้ซื้อ ผู้รับเงินที่ยืมมา) ให้กับบริษัทของคุณ นั่นคือคุณถือเป็นเจ้าหนี้ ตัวอย่างเช่น คุณได้จัดส่งสินค้าไปยังคู่ค้าของคุณและเขายังไม่ได้โอนเงินเข้าบัญชี ปรากฎว่าเขาเป็นลูกหนี้ของคุณ: เขามีลูกหนี้ต่อหน้าคุณ
ภาระผูกพันเหล่านี้สามารถดูได้สองวิธี ด้านหนึ่ง "ลูกหนี้" เป็นการสูญเสียของบริษัท แต่ในทางกลับกัน เป็นผลประโยชน์ในอนาคต ทุกอย่างขึ้นอยู่กับความถูกต้อง นโยบายการเงินการบริหารหัวหน้าและความเอาใจใส่ของผู้รับสินค้าและบริการ วิธีการที่มีความสามารถสำหรับลูกหนี้ที่มีอยู่เป็นกุญแจสู่ความสำเร็จ
หนี้ระยะสั้นและระยะยาว
บัญชีลูกหนี้ของนิติบุคคลอาจมีระยะเวลาต่างกันไป หากลูกค้าของคุณชำระเงินล่าช้าถึง 12 เดือน จะถือว่าเป็นหนี้ระยะสั้น มีอยู่ในบริษัท 100%
ส่วนใหญ่มักจะไม่เกินหลายเดือน (3 - 6) ซึ่งถือเป็นเรื่องปกติ เนื่องจากคุณอาจให้การชำระเงินแก่คู่สัญญาล่าช้า หรือการโอนเงินจะล่าช้าเนื่องจาก วันหยุดตามลักษณะเฉพาะของธนาคารที่ชำระเงิน
หากคุณได้จัดส่งสินค้าและสำหรับ ปีที่แล้วเราไม่เคยเห็นเงินสำหรับมัน มีภาระผูกพันระยะยาวที่นี่ พวกเขาให้เหตุผลที่สงสัยในการละลายในอนาคตของบริษัทที่ซื้อ เพื่อไม่ให้พลาดช่วงเวลานี้และรับเงินของคุณ คุณต้องเลือกพันธมิตรทางธุรกิจที่เชื่อถือได้ทันที
การคืนลูกหนี้ในระยะยาวส่งผลเสียต่อทั้งองค์กร หากคุณมีลูกหนี้จำนวนมากจากผู้ซื้อหลายราย แสดงว่าสิ่งต่างๆ นั้นแย่มาก ซึ่งหมายความว่าเงินทุนหมุนเวียนเริ่มน้อยลงเรื่อยๆ
หากเกิดกรณีขึ้นเมื่อคุณต้องการเงินทุนอย่างเร่งด่วน คุณจะต้องยื่นขอสินเชื่อซึ่งจะทำให้สถานการณ์ของบริษัทแย่ลงไปอีก
ภาระผูกพันที่ค้างชำระ
เมื่อคุณสรุปข้อตกลงกับพันธมิตรในอนาคต คุณต้องกำหนดเงื่อนไขการชำระเงินที่ยอมรับได้สำหรับบริการที่จัดส่ง เนื่องจากสถานการณ์ปัจจุบัน ผู้ซื้ออาจโอนเงินตรงเวลาหรือไม่ชำระเงินเลย
กรณีแรกคือ ตัวเลือกที่สมบูรณ์แบบเมื่อเงื่อนไขของข้อตกลงไม่ถูกละเมิด ผู้ซื้อได้รับสินค้าและคุณได้รับเงินที่คุณใช้เพื่อวัตถุประสงค์ขององค์กร
เมื่อไม่ได้รับการชำระเงินตรงเวลา ลูกหนี้ที่ค้างชำระจะเกิดขึ้น การมีอยู่ของมันทำให้บริษัทของคุณเสี่ยงมากขึ้น คุณมีเงินทุนจำกัด และต้องสนับสนุนบริษัทด้วยเงินที่เหลืออยู่
ลูกหนี้ค่าสินไหมทดแทนและเงินคืนสำหรับการส่งมอบหรือสินค้าเองมีอายุสามปีหลังจากวันที่ตกลงในข้อตกลงกับคู่ค้าตามเงื่อนไขการชำระเงิน หากคุณไม่คำนึงถึงเรื่องนี้ด้วยเหตุผลบางประการ หลังจากนั้น 36 เดือน บทบัญญัติแห่งข้อจำกัดสำหรับลูกหนี้จะถูกยกเลิก และบริษัทลูกหนี้จะตัดยอดภาระผูกพันของรายได้
สงสัยหรือสิ้นหวัง
หากบริษัทลูกหนี้ล่าช้าในการชำระหนี้ คุณต้องคิดให้ออกเองว่าสามารถเรียกเก็บเงินจากบริษัทได้หรือไม่ มีแนวคิดเกี่ยวกับหนี้สงสัยจะสูญซึ่งแสดงด้วยความหวังว่าจะได้รับเงินจากผู้ซื้อ นี่คือความจริงที่ว่าเขาไม่มีสัญญาณและด้วยเหตุผลบางอย่างไม่ต้องการคืนหนี้ให้คุณ
หนี้เสียของบริษัทเกิดจากการที่บริษัทเลิกกิจการในตลาดและประกาศตัวเองล้มละลาย จากนั้นคุณจะไม่สามารถคืนสินค้าหรือเงินของคุณได้ ในทางปฏิบัติ กรณีดังกล่าวเกิดขึ้นได้ยากและเฉพาะกับผู้จัดการที่ไม่ปฏิบัติตามนโยบายทางการเงินที่มีประสิทธิภาพเท่านั้น
ระยะเวลาในการตัดบัญชีลูกหนี้คือสามปี หากคุณไม่มีเวลายื่นคำร้องต่อศาลก่อนขั้นตอนการล้มละลาย คุณอาจไม่เห็นเงินของคุณเช่นกัน
ข้อสงสัยเกี่ยวกับการชำระเงินของลูกหนี้ปรากฏขึ้นในระหว่างการเจรจาที่ยาวนานอันเป็นผลมาจากการที่เขาหลีกเลี่ยงการชำระเงิน ในกรณีนี้ไม่อนุญาตให้ส่งสินค้าไปยังองค์กรของเขาอีกครั้งเพื่อหลีกเลี่ยงการก่อตัวของหนี้ที่มากขึ้น
ก่อนทำข้อตกลงกับบริษัทใหม่ ศึกษากิจกรรมของบริษัทในตลาดอย่างรอบคอบก่อน หากเธอมีประวัติการชำระหนี้ที่ค้างชำระ คุณไม่ควรส่ง เป็นการดีกว่าที่จะป้องกันกรณีดังกล่าวทันที ดีกว่าการจัดการกับลูกหนี้ในภายหลัง
วัตถุประสงค์ของภาระผูกพัน
บัญชีเจ้าหนี้มุ่งเป้าไปที่กิจกรรมต่าง ๆ ขององค์กร
หนี้สำหรับ:
- การจัดหาผลิตภัณฑ์ บริการ หรือผลงาน
- ตั๋วสัญญาใช้เงิน;
- กองทุนงบประมาณ
- ความก้าวหน้า;
- จำนวนเงินที่รับผิดชอบ (เช่น ให้เงินกับพนักงานเพื่อซื้อเครื่องเขียน)
- สินเชื่อสำหรับพนักงาน
ดังนั้นหนี้สามารถไม่เพียง แต่ภายนอกองค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภายในด้วย นอกจากนี้ รูปแบบของภาระผูกพันเป็นเรื่องปกติระหว่างสาขาของบริษัทหนึ่ง
อัตราส่วนหนี้ภายในและภายนอกของลูกหนี้ควรเป็นอัตราส่วนที่บริษัทสามารถทำงานได้ตามปกติ หนี้ภายในถือเป็นรูปแบบหนี้ที่ยอมรับได้มากที่สุด น้อยกว่าปริมาณภายนอกมาก และส่วนใหญ่จะถูกส่งคืนก่อนกำหนด
ตัวอย่างเช่น หากคุณในฐานะผู้จัดการตัดสินใจที่จะให้พนักงานของบริษัทของคุณกู้ยืมในอัตราดอกเบี้ยต่ำ คุณสามารถวางใจได้ว่าพนักงานจะเป็นผู้จ่ายเงินดังกล่าว แต่ละคนมีความสนใจในการทำงานต่อไป ยิ่งกว่านั้น สัญญาที่จำกัดความเป็นไปได้ของการเลิกจ้างก่อนกำหนดช่วยให้สามารถคงไว้ได้จนกว่าจะสิ้นสุดการชำระเงิน หากคุณเชื่อถือจำนวนเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบคุณต้องให้ความคิดเกี่ยวกับผลที่อาจเกิดขึ้น
ทำไมลูกหนี้จึงเกิดขึ้น?
ลักษณะเฉพาะของการทำงานของ บริษัท ในบางขั้นตอนนำไปสู่การสร้างภาระผูกพันของลูกหนี้
การปฏิบัติที่จัดตั้งขึ้นนี้มีเหตุผลทั่วไปบางประการ:
- ถ้อยคำที่ไม่ถูกต้องในสัญญาระหว่างซัพพลายเออร์และลูกหนี้
- ศรัทธาที่ไม่ดีของพันธมิตร
- การชำระเงินล่าช้า;
- เครดิตสำหรับผลิตภัณฑ์
ซัพพลายเออร์อาจถูกตำหนิสำหรับการก่อตัวของลูกหนี้ ผู้จัดการไม่ควรอนุญาตวลีในสัญญาที่สามารถเข้าใจได้สองวิธี จำเป็นต้องระบุเงื่อนไขที่ชัดเจนสำหรับการคืนลูกหนี้ในลักษณะที่ผู้ซื้อไม่มีคำถามเดียว การร่างข้อตกลงมักจะกระทำโดยผู้มีอำนาจและ ทนายความที่มีประสบการณ์ผู้ทรงรอบรู้ความสลับซับซ้อนของสาขากฎหมาย
ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับความสุจริตของคู่สัญญาในสัญญาไม่อาจหลีกเลี่ยงแม้แต่บริษัทที่ใหญ่ที่สุดและมีชื่อเสียงที่สุดได้ ผู้จัดการที่ไม่ซื่อสัตย์ซึ่งไม่สามารถรับมือกับหน้าที่ความรับผิดชอบมักมีอยู่เสมอและนำปัญหามากมายมาสู่บริษัทอื่น
การเลื่อนเวลาหรือเครดิตเป็นเงื่อนไขปกติสำหรับความสัมพันธ์ระหว่างคู่สัญญา ลูกหนี้ในกรณีนี้จะได้รับการชำระคืนตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ ระบุตัวเลือกการชำระเงินดังกล่าวให้กับธุรกิจที่ได้รับการยืนยันเท่านั้น
สิ่งที่มีผลกระทบต่อลูกหนี้
มีปัจจัยต่างๆ ทั้งในและนอกบริษัทซึ่งไม่ทางใดก็ทางหนึ่งอาจส่งผลต่อลักษณะการชำระหนี้หรือการชำระหนี้ของลูกหนี้ได้
แหล่งข้อมูลภายใน ได้แก่
- นโยบายการจัดการทางการเงินที่ไม่มีประสิทธิภาพ
- การแนะนำราคาสินค้าที่ไม่เหมาะสม
- กระทบต่อลูกหนี้อย่างไม่เหมาะสม
จากอิทธิพลภายนอก คุณสามารถพิจารณา:
- อัตราเงินเฟ้อ
- อัตราส่วนสกุลเงิน
- วิกฤตเศรษฐกิจ.
หากสัญญาของคุณไม่ได้กำหนดมาตรการที่มีอิทธิพลต่อผู้ผิดนัดที่ประสงค์ร้าย จะไม่สามารถคืนหนี้ได้เลย คุณลักษณะที่สำคัญนี้จัดทำขึ้นในข้อแยกต่างหากของข้อตกลง
อีกทั้งห้ามจำหน่ายสินค้าในปริมาณมากโดยไม่ได้รับค่าตอบแทนเป็นเงินแก่ลูกหนี้ทุกราย คุณควรพยายามหลีกเลี่ยงช่วงเวลาดังกล่าว คุณสามารถให้สัมปทานกับพันธมิตรที่คุณมั่นใจได้
อัตราเงินเฟ้ออาจทำให้บริการของคุณมีราคาแพงขึ้น การเพิ่มขึ้นของราคาที่กำหนดไว้ในสัญญาอาจทำให้คู่สัญญาอีกฝ่ายหนึ่งสับสนในข้อตกลงและการชำระเงินล่าช้า วิกฤตเศรษฐกิจยังส่งผลกระทบอย่างมากต่อเงื่อนไขของข้อตกลงที่ได้ข้อสรุปไปแล้ว ขึ้นอยู่กับตำแหน่งปัจจุบันของ บริษัท ลูกหนี้ในตลาด กำหนดเวลาการชำระเงินอาจไม่ตรงตามกำหนด
เราจัดการหนี้ลูกหนี้
ประสิทธิภาพของกิจกรรมของบริษัทขึ้นอยู่กับโครงสร้างของลูกหนี้โดยตรง คุณต้องแก้ไขปัญหานี้อย่างมีประสิทธิภาพเพื่อหลีกเลี่ยงผลที่ไม่พึงประสงค์ขององค์กรจนถึงการล้มละลาย
ไม่ใช่แค่ภาระผูกพันขององค์กรต่อซัพพลายเออร์รายอื่นที่สามารถจำกัดการดำเนินงานอย่างมีนัยสำคัญ ส่วนแบ่งของลูกหนี้ก็มีขนาดใหญ่เช่นกัน ในกระบวนการจัดการ หัวหน้าต้องตัดสินใจด้วยตัวเองว่าการจัดการนี้ประกอบด้วยอะไรบ้าง
อย่าลืมรวมไว้ที่นี่:
- การสร้างแผนกพิเศษในองค์กรซึ่งจะศึกษาสถิติของตัวชี้วัด
- ทำความเข้าใจเกี่ยวกับงาน หน้าที่ และผลของนโยบายควบคุมกองทุนของลูกหนี้
- ดูแลสภาพคล่องของภาระผูกพันของลูกหนี้
- การประยุกต์ใช้ความสนใจสูงสุดกับอัตราส่วนการหมุนเวียนของหนี้สินของลูกหนี้
ควรมีการวิเคราะห์ลูกหนี้โดยละเอียดและทั่วถึงอย่างสม่ำเสมอ ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงการหยุดชะงักที่ไม่คาดคิดในการพัฒนาองค์กร
ใครเป็นผู้ควบคุมกระแสเงินสดของลูกหนี้
องค์กรใดสนใจที่จะร่วมมือกับคู่สัญญาอย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล เพื่อให้กระบวนการนี้ดำเนินไปในระดับที่เหมาะสม บริษัทได้จัดตั้งแผนกต่างๆ ขึ้นภายในบริษัท ซึ่งควบคุมกระบวนการกิจกรรมของลูกหนี้
ก่อนหน้านี้ ฟังก์ชันนี้เป็นของผู้จัดการฝ่ายการเงินเท่านั้น อย่างไรก็ตาม องค์กรต่างๆ กำลังเติบโต โดยมีการสรุปจำนวนสัญญาที่เพิ่มขึ้น ซึ่งแต่ละสัญญาจะควบคุมได้ยากขึ้น
องค์ประกอบภายในของ บริษัท ที่มีผลกระทบต่อลูกหนี้ทางอ้อมหรือโดยตรง:
- ลิงค์สูงสุดคือผู้นำ
- ฝ่ายการค้า (บุคคลที่ทำสัญญากับพันธมิตร);
- ผู้จัดการฝ่ายขาย
- ภาคการเงิน (หัวหน้าแผนกการเงินและผู้ใต้บังคับบัญชา);
- ทนายความ;
- บริการรักษาความปลอดภัย.
หัวหน้างานกำหนดทิศทางหลักของงานทุกแผนก ตัวแทนทางการค้ากำลังมองหาพันธมิตรที่ทำกำไรได้มากที่สุดซึ่งไม่มีหนี้สินจำนวนมาก ทนายความสามารถร่างสัญญาหรือข้อตกลงการศึกษาที่เสนอโดยฝ่ายตรงข้ามได้อย่างมีประสิทธิภาพ
บริการรักษาความปลอดภัยมีเฉพาะในบริษัทขนาดใหญ่เท่านั้น งานของบริษัทได้รับการพิจารณาเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของบริษัทจากบุคคลที่ไร้ยางอายและผู้ฉ้อฉลผ่านการศึกษาฐานลูกค้าอย่างละเอียด
งานบริหาร
ก่อนเริ่มกิจกรรมใดๆ กับคู่สัญญา องค์กรต้องกำหนดงานสำหรับตัวเองซึ่งควรแก้ไขด้วยความร่วมมือ
งานดังกล่าวในการจัดการภาระหนี้ของลูกหนี้รวมถึง:
- ศึกษาขั้นตอนการทำงานของลูกหนี้ในอนาคต (ต้องมีชื่อเสียงดีไม่มีหนี้)
- ดูแลการร่างสัญญาโดยทนายความที่มีความสามารถ
- การหาเงินทุนเพื่อใช้เป็นหนี้สินที่เกิดขึ้นใหม่
- การควบคุมพลวัตของตัวชี้วัดลูกหนี้
- การยอมรับวิธีการชำระหนี้
- ทำงานกับลูกหนี้ในรูปแบบของการเรียกร้อง;
- โอกาสที่จะพิสูจน์ตัวเองใน ระดับรัฐเพื่อรับการสนับสนุนโดยเปล่าประโยชน์
พนักงานที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีและการกระจายกองทุนลูกหนี้ควรจะสามารถ:
- ใช้วัตถุประสงค์การจัดการเพื่อประโยชน์ขององค์กร
- ตรวจสอบให้แน่ใจว่างานที่ได้รับมอบหมายสำเร็จ 100%;
- พัฒนาข้อเสนอจูงใจสำหรับลูกหนี้
- ควบคุมสถานการณ์ปัจจุบัน
- วิเคราะห์สถานะของบริษัทและส่งรายงานให้หัวหน้า
- วางแผนกิจกรรมขององค์กร (เรากำหนดภารกิจ กลยุทธ์ นโยบายการตัดสินใจ);
- แต่งตั้งพนักงานผู้ใต้บังคับบัญชาซึ่งแต่ละคนจะจัดการกับพื้นที่ของลูกหนี้แยกจากกัน
- เปรียบเทียบการอ่านสถานะปัจจุบันของ บริษัท กับสถานะที่วางแผนไว้
ผู้กระตุ้นการกระทำใหม่จะต้องเป็นผู้นำ โดยการแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถซึ่งเข้าใจความซับซ้อนของการจัดการหนี้ของลูกหนี้ เขาจะเพิ่มโอกาสในการพัฒนาอย่างรวดเร็วของกิจกรรมของบริษัท ทักษะและทักษะแต่ละอย่างจะมีประโยชน์สำหรับประสบการณ์ที่ดีของลูกค้า
ทุกฟังก์ชั่นการจัดการบัญชีลูกหนี้มีความจำเป็นสำหรับการดำเนินการรายวัน หากคุณต้องการให้ธุรกิจของคุณเจริญรุ่งเรือง นโยบายการจัดการกำหนดแนวโน้มในอนาคตสำหรับการพัฒนาบริษัทในระดับสูง
การตัดสินใจใดที่ทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดการ
โดยการจัดการกระแสเงินทุนจากลูกหนี้ บริษัทต้องตัดสินใจอย่างมีประสิทธิภาพโดยมุ่งเป้าไปที่การพัฒนาลูกหนี้ในด้านต่างๆ
มีการตัดสินใจในเรื่องต่อไปนี้:
- การบันทึกข้อบ่งชี้ของภาระผูกพันสำหรับแต่ละวันที่ระบุ
- การวิเคราะห์การกระทำทั้งหมดก่อนการเกิดของลูกหนี้ที่ค้างชำระ
- รับทราบพัฒนาการล่าสุดในด้านการจัดการบัญชีลูกหนี้ (ทุกปีมีกลยุทธ์ใหม่ที่พัฒนาโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการตลาดและมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มอัตราการหมุนเวียน)
- ระเบียบและการควบคุมสถานภาพหนี้ของลูกหนี้ตกอยู่ ณ วันที่ปัจจุบัน
เราให้บริการสภาพคล่องของสินทรัพย์ลูกหนี้
เพื่อให้บริษัทพัฒนาได้อย่างถูกต้องและรวดเร็ว จำเป็นต้องใช้สินทรัพย์ที่มีอยู่ทั้งหมดในการหมุนเวียน เงื่อนไขนี้ใช้กับลูกหนี้ด้วย
การมีอยู่ของภาระผูกพันของลูกหนี้ด้วยวิธีการที่มีความสามารถช่วยให้ บริษัท สามารถเพิ่มทรัพยากรของตนเองและดำเนินกิจกรรมได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ซึ่งหมายความว่าเมื่อได้รับเงินจากลูกหนี้รายต่อไปแล้ว คุณต้องนำเงินเหล่านั้นกลับเข้าสู่การหมุนเวียน หนี้ที่ค้างชำระอยู่ในมือของลูกหนี้มาเป็นเวลานานจะส่งผลเสียต่อองค์กรของคุณ
เพื่อไม่ให้เกิดสภาพคล่องของลูกหนี้ ทางที่ดีไม่ควรปล่อยให้เกิดความล่าช้าหรือผลตอบแทนในระยะยาว ยิ่งเงินมาที่องค์กรจากลูกหนี้ได้เร็วเท่าไร มูลค่าการซื้อขายสินทรัพย์และรายได้ของบริษัทก็จะยิ่งสูงขึ้น
การไหลของลูกหนี้อย่างไม่มีที่สิ้นสุดและกลับมาในเวลาอันสั้นรับประกันการดำรงอยู่ของบริษัทที่ประสบความสำเร็จ หัวหน้าแผนกการเงินจำเป็นต้องโน้มน้าวผู้ซื้ออย่างเหมาะสมและกระตุ้นให้พวกเขาชำระเงินโดยเร็วที่สุด
อัตราการหมุนเวียนและลักษณะเฉพาะ
บัญชีลูกหนี้ประมาณการตามอัตราส่วนการหมุนเวียน จะแสดงจำนวนรายได้ต่อ 1 รูเบิลที่ใช้จ่าย ยิ่งมีมูลค่าสูงเท่าไร บริษัทก็ยิ่งใช้เวลาในการชำระหนี้จากลูกค้าน้อยลงเท่านั้น
ในการคำนวณตัวบ่งชี้ คุณต้องหาค่าเฉลี่ยของลูกหนี้ประจำปี: (หนี้สินต้นงวด + หนี้สินเมื่อสิ้นงวด) / 2. อัตราส่วนลูกหนี้เท่ากับอัตราส่วนรายได้ของบริษัทต่อยอดหนี้สินเฉลี่ยต่อปี
ประสิทธิผลของนโยบายการจัดการบัญชีเจ้าหนี้คือการเพิ่มอัตราส่วน
เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ คุณสามารถ:
- เพิ่มรายได้;
- ลดเจ้าหนี้.
การใช้เส้นดุล คุณสามารถแสดงสูตรการคำนวณอัตราส่วนได้ดังนี้: บรรทัด 2110 / ((1230 ที่จุดเริ่มต้นของรายงาน + 1230 ที่ส่วนท้ายของรายงาน) / 2).
ตัวอย่างเช่น, ลูกหนี้เมื่อต้นงวดมีจำนวน 3,000,000 รูเบิล ณ สิ้น - 3,200,000 รูเบิล ค่าเฉลี่ยคือ: (3,000,000 + 3,200,000) / 2 = 3,100,000 rubles รายได้เมื่อต้นงวดเท่ากับ 2,300,000 รูเบิลในตอนท้าย - 1,800,000 รูเบิล อัตราส่วนการหมุนเวียนจะเป็นในกรณีแรก: 2300000/3100000 = 0.74% ในวินาที: 0.58%
ในตัวอย่างข้างต้น อัตราส่วนลดลง 16% แสดงว่าธุรกิจของบริษัทยังไม่พัฒนา วิธีที่ดีที่สุด... อัตราส่วนลดลงเนื่องจากรายได้ลดลง นอกจากนี้ ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นในช่วงปลายปี บริษัทจำเป็นต้องวิเคราะห์กิจกรรมและเปลี่ยนตัวบ่งชี้ให้ดีขึ้น
ในการคำนวณอัตราส่วนของมูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้เป็นวัน จำเป็นต้องหารจำนวนวันทั้งหมดในงวดตามอัตราส่วนด้วยตัวมันเอง ตัวอย่างเช่น ลองใช้ตัวบ่งชี้ที่ได้รับ 0.74% และ 0.58% มูลค่าการซื้อขายเป็นวัน: 365 / 0.74 = 493 วัน และ 365 / 0.58 = 629 วัน คาดว่าภายในสิ้นปีนี้ การชำระหนี้ของบริษัทจะเริ่มใช้เวลานานขึ้น
การเติบโตของลูกหนี้และการลดลงของการพัฒนาวิสาหกิจ
พลวัตของตัวบ่งชี้การเคลื่อนไหวของเงินทุนของลูกหนี้ไปยังองค์กรและย้อนกลับมีบทบาทสำคัญในการรายงานของบริษัท ยอดคงเหลือระหว่างเจ้าหนี้และลูกหนี้มีรายละเอียดปลีกย่อยของตัวเองและแตกต่างกันไปในแต่ละบริษัท
หากบริษัทมีหนี้สินเพิ่มขึ้น ปรากฏการณ์นี้ควรได้รับการประเมินในสองขั้นตอน ประการแรกคือการเกิดขึ้นของพันธมิตรรายใหม่ การเข้าสู่ระดับใหม่ขององค์กร และการหมุนเวียนที่ใช้งานอยู่ อนุญาตให้เพิ่มขึ้นเล็กน้อยในตัวบ่งชี้ในช่วงเวลาต่างๆ และส่งสัญญาณเฉพาะนโยบายการจัดการเงินคุณภาพสูงเท่านั้น
หากการเพิ่มขึ้นของบัญชีลูกหนี้ถึงระดับที่ไม่สามารถควบคุมได้ในแต่ละช่วงเวลา เรากำลังพูดถึงวิธีการที่ไม่รู้หนังสือในการโต้ตอบกับพันธมิตร กระบวนการนี้นำไปสู่การไหลออกของเงินทุนจำนวนมากจากการหมุนเวียน
การดำเนินการนี้สามารถระงับการประกอบกิจการหรือจำกัดเป็นทุนได้ ความล้มเหลวเพิ่มเติมในการใช้มาตรการที่เหมาะสมนำไปสู่การลดลงอย่างมีนัยสำคัญในสินทรัพย์ของบริษัทและการล้มละลายอย่างใดอย่างหนึ่ง
การเติบโตอย่างรวดเร็วของจำนวนลูกหนี้สามารถนำไปสู่ความจริงที่ว่าการมีส่วนร่วมในการพัฒนาธุรกิจที่ดำเนินอยู่นั้นไม่มีประโยชน์ บริษัทดังกล่าวจะนำความสูญเสียมาสู่เจ้าของและเป็นอันตรายต่อการดำรงอยู่ต่อไป ดังนั้นจึงจำเป็นต้องติดตาม จัดการความเคลื่อนไหวของลูกหนี้อย่างสม่ำเสมอ
การขายลูกหนี้
บ่อยครั้งในระหว่างการดำเนินกิจกรรม บริษัทสามารถทำหน้าที่เป็นทั้งเจ้าหนี้และลูกหนี้ ตัวอย่างเช่น คุณให้บริการขนส่งสินค้าแก่บริษัทที่ยังไม่ได้ชำระเงินสำหรับงานของคุณ ในทางกลับกัน คุณได้รับผลิตภัณฑ์บางอย่างจากซัพพลายเออร์ แต่ไม่มีเงินจ่าย นั่นคือคุณกำลังรอให้ลูกหนี้ของคุณคืนเงินที่คุณจะโอนให้กับเจ้าหนี้ของคุณ
สถานการณ์นี้มักเกิดขึ้น ดังนั้น ในระดับกฎหมาย จึงได้มีการคิดค้นสิทธิในการโอนหนี้ ซึ่งทำให้กระบวนการกู้คืนเงินง่ายขึ้นอย่างมาก งานนี้เรียกว่าการมอบหมาย ปรากฎว่าคุณได้ยกหนี้ของคุณให้กับเจ้าหนี้ของคุณเอง กล่าวอีกนัยหนึ่งตอนนี้ลูกหนี้ของคุณต้องจ่ายเงินให้กับเจ้าหนี้
ในรายการนี้ถือว่าคุณเป็นผู้โอนและเจ้าหนี้ใหม่ถือเป็นผู้รับโอน มีการสรุปข้อตกลงระหว่างคุณซึ่งมีความแตกต่างทั้งหมดของการชำระหนี้ การกระทำนี้นำไปสู่ความมั่นคงของรัฐวิสาหกิจและหลีกเลี่ยงผลที่ไม่พึงประสงค์ในกรณีที่มีหนี้ค้างชำระ
เราบันทึกบัญชีลูกหนี้
โดยปกติการขายลูกหนี้จะทำได้ในราคาที่ต่ำกว่า ตัวอย่างเช่น หากผู้ซื้อเป็นหนี้คุณ 23,000 รูเบิล คุณสามารถมอบหมายงานได้เป็นจำนวน 20,000 รูเบิล
บัญชีลูกหนี้ในกรณีของการขายจะถูกบันทึกโดยใช้รายการต่อไปนี้:
| D-t | K-t | ปริมาณถู | การบันทึก |
| 62 | 90 | 230 000 | รายได้ |
| 90 | 68 | 41 400 | |
| 62 | 91 | 200 000 | ยอดขายของลูกหนี้ |
| 91 | 62 | 230 000 | ตัดภาระผูกพัน |
| 51 | 62 | 200 000 | รับจากผู้ให้กู้รายใหม่ |
| 99 | 91 | 30 000 | รอยโรค |
นอกจากนี้เจ้าหนี้รายใหม่มีสิทธิขายต่อภาระผูกพันให้กับบุคคลใหม่ด้วยเบี้ยประกันภัย ในกรณีนี้ลูกหนี้จะถูกโอนไปยังบัญชีของผู้รับโอนอื่น
นี้จะสะท้อนให้เห็นในการทำธุรกรรมดังต่อไปนี้:
| D-t | K-t | ปริมาณถู | การบันทึก |
| 62 | 91 | 220 000 | ภาระผูกพันจำนวนเงินขาย |
| 91 | 58 | 220 000 | ตัดจำหน่ายลูกหนี้ |
| 91 | 68 | 305 | ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
| 51 | 62 | 22 000 | โอนจากผู้ให้กู้รายใหม่ |
| 91 | 99 | 1 390 | กำไร |
เฉพาะเจ้าหนี้รายแรกของรายการเท่านั้นที่มีสิทธิขายต่อลูกหนี้ที่มีอยู่ การขายต่อที่ตามมาทั้งหมดจะอ้างอิงถึงธุรกรรมที่มีการดำเนินการลงทุนทางการเงิน
ในกรณีแรก เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไร จะใช้ส่วนต่างระหว่างราคาของการซื้อหนี้สินเดิมกับการขาย ในการทำธุรกรรมครั้งต่อๆ ไป จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับจะถูกนำมาพิจารณา
บัญชีลูกหนี้เป็นหนี้ของคู่สัญญาที่มีต่อบริษัทของคุณ หากไม่สามารถเรียกเก็บเงินจากคู่สัญญาได้หนี้ก็หมดหวัง สามารถตัดออกได้ แต่ควรทำในการบัญชีและการบัญชีภาษีตามกฎที่แตกต่างกัน ในบทความเรา พูดง่ายๆเราจะบอกคุณว่ามันคืออะไรเราจะให้ประเภทและวันที่ครบกำหนด
หน่วยงานด้านภาษีและผู้พิพากษาได้ออกกฎหมายห้ามใหม่ ซึ่งทำให้บริษัทต่างๆ ในการตัดบัญชีลูกหนี้ได้ยากขึ้น
ลูกหนี้การค้า
สร้างงบดุลสำหรับองค์กรของคุณ คุณเห็นยอดเดบิตสำหรับบัญชีการชำระเงิน (60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 73, 75, 76) หรือไม่? เหล่านี้เป็นลูกหนี้ขององค์กร - จำนวนเงินที่องค์กรอื่น พลเมือง งบประมาณ และกองทุนพิเศษที่เป็นหนี้บริษัทของคุณ
ตรวจสอบอายุความของหนี้ของคู่สัญญา หากมีหนี้สูญในการบัญชีก็ต้องตัดจำหน่าย ผู้เชี่ยวชาญของหัวหน้าฝ่ายบัญชีระบบบอกวิธีการดำเนินการอย่างถูกต้อง
สิ่งที่รวมอยู่ในลูกหนี้? รวมถึงหนี้สิน:
- ผู้ซื้อและลูกค้า (บัญชี 62);
- ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับเงินทดรองจ่าย เช่นเดียวกับการเรียกร้องที่ศาลยอมรับหรือได้รับ (ใบแจ้งหนี้);
- องค์กรประกันภัยสำหรับการจ่ายค่าชดเชยการประกันภัย, องค์กรที่ออกหลักทรัพย์ที่เป็นขององค์กร, การจ่ายเงินปันผล, ฯลฯ (บัญชี 76)
- งบประมาณและกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐสำหรับการคืน (ชดเชย) ของภาษีและเงินสมทบที่ชำระเกิน (บัญชี);
- พนักงานให้กับองค์กร - เงินกู้ยืมที่ออกตามจำนวนเงินค่าชดเชยความเสียหาย ฯลฯ (บัญชี,,);
- ผู้ก่อตั้งเพื่อสมทบทุนจดทะเบียน (บัญชี 75)
นั่นคือโครงสร้างหรือองค์ประกอบของลูกหนี้มีลักษณะโดยวิธีการก่อหนี้:
- เมื่อขายสินค้า (งานบริการ) ตามเกณฑ์การชำระเงินรอการตัดบัญชี บัญชีลูกหนี้ปรากฏขึ้นในขณะที่คุณส่งสินค้าไปยังคู่สัญญาเริ่มทำงานให้กับเขาให้บริการ แต่ยังไม่ได้รับการชำระเงิน
- เมื่อซื้อวัตถุดิบหรือผลิตภัณฑ์อื่นๆ แบบชำระเงินล่วงหน้าตามเงื่อนไขการจัดส่งที่รอการตัดบัญชี
- การชำระภาษีมากเกินไป (ค่าธรรมเนียม);
- การออกเงินให้พนักงานรับผิดชอบ
ลูกหนี้แตกต่างจากเจ้าหนี้อย่างไร
ในทางปฏิบัติมักมีคำถามเกิดขึ้น - ลูกหนี้ - เราเป็นหนี้หรือไม่? คำตอบคือ: บัญชีลูกหนี้คือสิ่งที่องค์กรของคุณเป็นหนี้ แต่ยังไม่ได้รับ (โดยพื้นฐานแล้วคือสิทธิ์ในทรัพย์สิน) หากบริษัทเป็นหนี้อยู่ ก็จะใช้เงินจำนวนนี้ บัญชีที่สามารถจ่ายได้.
ลูกหนี้จัดประเภทเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัทโดยไม่คำนึงถึงอายุของลูกหนี้ ลูกหนี้ไม่ได้ทุกประเภทจะแสดงในงบดุลที่มีชื่อเดียวกัน ตัวอย่างเช่น หนี้ของซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมาจากเงินทดรองจ่ายภายใต้สัญญาที่เกี่ยวข้องกับการได้มา (การสร้าง) วัตถุ สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 1 ของงบดุล "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"
เราพบสิ่งที่เกี่ยวกับลูกหนี้ ทีนี้มาดูการแบ่งประเภทกัน
สัญญาที่ยุ่งยากช่วยป้องกันไม่ให้บริษัทตัดจำหน่ายลูกหนี้ หากข้อตกลงถูกร่างขึ้นในลักษณะที่ผู้ขายไม่สามารถเรียกเก็บค่าปรับจากผู้ซื้อสำหรับการชำระเงินล่าช้าได้ นี่เป็นสัญญาณของความเท็จของการทำธุรกรรม หน่วยงานจัดเก็บภาษีมีสิทธิที่จะคำนวณภาษีเงินได้ใหม่หากพวกเขาพิสูจน์ได้ว่าการสำรองหนี้ถูกสร้างขึ้นอย่างไม่เป็นธรรม
ประเภทลูกหนี้
ขึ้นอยู่กับเกณฑ์การจัดประเภทมี ประเภทต่างๆลูกหนี้การค้า
ในลำดับที่เกิดขึ้นลูกหนี้จะถูกแบ่งออก:
- ตามปกติซึ่งเกิดขึ้นภายในกรอบนโยบายสินเชื่อขององค์กร กำหนดมาตรฐานสำหรับการประเมินความน่าเชื่อถือของลูกค้าและข้อจำกัดบางประการในการให้กู้ยืมแก่คู่สัญญา
- ไม่ยุติธรรมซึ่งเกิดขึ้นจากการละเมิดข้อกำหนดของกฎระเบียบและมาตรฐานในการอนุญาตให้คู่สัญญาชำระเงินล่าช้า ลำดับการจัดหาสินค้าและวัสดุ ฯลฯ ที่จัดตั้งขึ้นในองค์กร
ตามเกณฑ์การชำระล่าช้ามี:
- ลูกหนี้ตามแผนซึ่งยังไม่ถึงกำหนดชำระ
- หนี้ที่ค้างชำระซึ่งใกล้ถึงกำหนดชำระ แต่ยังไม่ได้รับการชำระเงิน
ในช่วงเวลาของความล่าช้าจะมีการแยกกลุ่มลูกหนี้ต่างๆ ตัวอย่างเช่น ความล่าช้าสูงสุด 45 วัน จาก 45 ถึง 90 วัน เป็นต้น
ตามเกณฑ์ของความเป็นจริงของบทลงโทษมี:
- หนี้จริงที่จะเก็บ;
- มีปัญหา (สงสัย);
- สิ้นหวัง
ช่วงเวลาสั้น ๆ
ลูกหนี้ส่วนใหญ่มีสาเหตุมาจากหนี้หมุนเวียนหรือหนี้ระยะสั้น เนื่องจากจะครบกำหนดชำระภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่ในรายงาน ลูกหนี้ที่เหลือเป็นลูกหนี้ระยะยาว ตัวอย่างเช่น เงินให้กู้ยืมแก่คู่สัญญาเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี
พิรุธ
ลูกหนี้ที่ไม่ได้รับการชำระหรือมีความเป็นไปได้สูงจะไม่ถูกชำระคืนภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลงและไม่ได้รับการค้ำประกันที่เหมาะสมถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชี (ข้อ 70 ของข้อบังคับการบัญชีและ รายงานตัว) ทุกครั้งที่มีการระบุลูกหนี้ที่น่าสงสัย สำรองชื่อเดียวกันจะเกิดขึ้นในการบัญชี นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้การรายงานขององค์กรสะท้อนถึงผลลัพธ์ทางการเงินที่แท้จริงและปริมาณหนี้สินที่แท้จริงของผู้ซื้อและลูกค้า
ในการบัญชีภาษีเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญถูกสร้างขึ้นโดยสมัครใจและกำไรที่ต้องเสียภาษีจะลดลงตามจำนวนสำรอง (ข้อ 5 ของข้อ 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขั้นตอนในการจัดทำเงินสำรองถูกควบคุมในมาตรา 266 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันแตกต่างจากกฎการบัญชี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เฉพาะหนี้ที่ค้างชำระที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า งาน หรือบริการเท่านั้นที่ถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญ เงินสำรองจะถูกสร้างขึ้นก็ต่อเมื่อมีความล่าช้ามากกว่า 45 วัน
สิ้นหวัง
หนี้เสียเป็นหนี้ที่แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะรวบรวมจากคู่สัญญา (ข้อ 77 ของระเบียบการบัญชีและการรายงานข้อ 2 ของข้อ 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ระยะเวลาที่ จำกัด หมดอายุแล้ว (มาตรา 196 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ภาระผูกพันสิ้นสุดลงตาม กฎหมายแพ่งเนื่องจากไม่สามารถบรรลุได้ ตัวอย่างเช่น เนื่องจากเหตุสุดวิสัย (มาตรา 416 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) การชำระบัญชีขององค์กรลูกหนี้ (มาตรา 419 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) การกระทำของร่างกาย อำนาจรัฐหรือหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่น (มาตรา 417 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หนี้ยังรับรู้เป็นความสิ้นหวังหากความเป็นไปไม่ได้ในการรวบรวมหนี้ได้รับการยืนยันโดยคำสั่งของปลัดอำเภอซึ่งออกให้โดยเกี่ยวข้องกับการสิ้นสุดของกระบวนการบังคับใช้
ตารางประเภทลูกหนี้
|
เกณฑ์ |
การจำแนกประเภท |
|
ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสินค้าคงเหลือ งาน บริการ |
|
|
ไม่เกี่ยวกับการซื้อสินค้าคงเหลือ งาน บริการ |
|
|
ตามลำดับเหตุการณ์ |
ปกติ |
|
ไม่ยุติธรรม |
|
|
ตามระยะเวลา |
ปัจจุบัน (ระยะสั้น) |
|
ระยะยาว |
|
|
ถ้าเป็นไปได้ ทำตามหน้าที่ |
วางแผน |
|
ค้างชำระ: |
|
|
ตามเกณฑ์ความเป็นจริงของการสะสม |
น่าสะสมจริงๆ |
|
พิรุธ |
|
|
สิ้นหวัง |
วิธีเลี่ยงการห้ามใหม่ของ Federal Tax Service และตัดบัญชีลูกหนี้เมื่อสะดวกสำหรับคุณ
บริการภาษีของรัฐบาลกลางได้สั่งห้ามการรวมบัญชีลูกหนี้ในค่าใช้จ่ายหาก บริษัท ลืมดำเนินการตรงเวลา แต่มีวิธีทางกฎหมายในการหลีกเลี่ยงข้อกำหนดนี้ เราได้เตรียมคำแนะนำ
การจัดการบัญชีลูกหนี้
ตามกฎทั่วไป หนี้ซึ่งสะท้อนอยู่ในบัญชีทางบัญชีที่เกี่ยวข้องจะได้รับการประเมินที่ตราไว้หุ้นละ - ตามจำนวนเงินที่บริษัทนำเสนอต่อคู่สัญญา (คู่สัญญา) หรือที่จ่ายจริงหรือค้างจ่ายจริง ในการประเมินมูลค่าตลาดของลูกหนี้จะพิจารณาถึงความเป็นไปได้ที่จะไม่ชำระคืน
ในขณะเดียวกัน พึงระลึกไว้เสมอว่าไม่เพียงแต่ลูกหนี้ที่ค้างชำระเท่านั้นที่จะถือเป็นหนี้สงสัยจะสูญ แต่ยังรวมถึงหนี้ที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระอีกด้วย (เช่น หากองค์กรคู่สัญญาอยู่ในขั้นล้มละลาย) ในเวลาเดียวกันหนี้ที่ค้างชำระ แต่ไม่สงสัย - พูดว่าถ้าผู้ซื้อมีปัญหาชั่วคราว แต่เขารับประกันการชำระเงินในภายหลัง
ไม่ว่าในกรณีใด เพื่อสร้างสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชี ไม่เพียงแต่ต้องทบทวนและระบุหนี้ที่สงสัยเท่านั้น แต่ยังต้องประเมินความเป็นไปได้ในการชำระคืน (ไม่ชำระ) เพื่อให้สามารถคำนวณได้อย่างสมเหตุสมผล จำนวนบทบัญญัติ ...
การจัดการกับลูกหนี้
ลูกหนี้คือการถอนตัวจากการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองซึ่งมาพร้อมกับการสูญเสียรายได้ขององค์กรทางอ้อม ดังนั้นคุณจะต้องทำงานกับหนี้ดังกล่าว วิธีการทำงานกับบัญชีลูกหนี้?
มีความจำเป็นต้องจัดการบัญชีลูกหนี้ควบคุมการรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าในเวลาที่เหมาะสมเนื่องจากไม่เพียง แต่ความเป็นอยู่ที่ดีเท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับความอยู่รอดของ บริษัท ด้วย จำเป็นต้องมีการควบคุมอย่างต่อเนื่อง ไม่ใช่เป็นครั้งคราว คุณจะต้องพัฒนานโยบายบางประการเกี่ยวกับเงื่อนไขการเรียกเก็บเงิน บางครั้งคู่สัญญาถูกชำระบัญชี แต่หนี้ไม่ดับ ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่า
ไม่มีใครต้องการเพิ่มลูกหนี้ ทุกคนต่างมองหาการขยายยอดขาย - เพื่อเพิ่มรายได้ ในขณะเดียวกันก็สร้างความมั่นใจในการรวบรวมอย่างมีประสิทธิภาพและกระแสเงินสดที่คงที่
การให้เงื่อนไขการชำระเงินแบบนุ่มนวลนั้นไม่เป็นประโยชน์ เนื่องจากการเติบโตของสินทรัพย์ (ในกรณีนี้ในรูปของลูกหนี้) มักจะมาพร้อมกับการเพิ่มขึ้นของหนี้สินที่สอดคล้องกัน (ในกรณีนี้เนื่องจากกำไรที่เกิดขึ้นในขณะที่รับรู้รายได้ที่ยังไม่ได้ชำระ) แต่กำไรนี้อยู่บนกระดาษเท่านั้น และอันที่จริง ลูกหนี้คือกองทุนที่ให้ผู้ซื้อ (ลูกค้า ฯลฯ ) ถอนออกจากการหมุนเวียนของ บริษัท นั่นคือจากกองทุนที่มีไว้สำหรับค่าจ้าง การซื้อวัสดุ การบำรุงรักษาทรัพย์สิน
ลูกหนี้จะเกิดขึ้นเมื่อใด ในกรณีที่ผู้ซื้อ (ลูกค้า) ได้รับการขยายเวลา ดังนั้นเมื่อทำการเลื่อนเวลา ให้คำนึงถึงต้นทุนเพิ่มเติมในราคาตามสัญญา เช่น กำหนดราคาที่แตกต่างกันเมื่อชำระเงินทันทีและหลังจากช่วงระยะเวลาหนึ่ง
นอกจากนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงความเสี่ยงที่ลูกหนี้จะไม่ได้รับการชำระคืน ยิ่งองค์กรมีลูกหนี้มากเท่าใด ความน่าจะเป็นนี้ก็จะยิ่งสูงขึ้น (มีคนล้มละลาย หายตัวไป ฯลฯ)
ด้วยเหตุนี้ ข้อมูลบัญชีลูกหนี้จึงได้รับการวิเคราะห์สำหรับปีก่อนๆ และเป็นไปได้ที่จะกำหนดจำนวนเงินโดยประมาณ (ร้อยละ) ของหนี้เสียที่ยังค้างชำระในท้ายที่สุด และคำนึงถึงสิ่งนี้ด้วยเมื่อกำหนดนโยบายทางการเงิน
เมื่อจัดการบัญชีลูกหนี้ใช้วิธีต่อไปนี้เพื่อลดความเสี่ยง:
- การจำกัดหนี้ (กำหนดจำนวนเงินสูงสุดสำหรับคู่สัญญาหนึ่งราย);
- จำกัดระยะเวลาการผ่อนชำระหรือผ่อนชำระ
- การจัดตั้งมาตรการลงโทษที่เข้มงวดสำหรับการชำระหนี้ล่าช้า
- การตรวจสอบบังคับของการละลายของพันธมิตรใหม่และที่มีอยู่ตลอดจนการรักษา "ไฟล์ลูกค้า" เพื่อจัดอันดับ (แบ่งออกเป็นที่เชื่อถือได้สงสัยไม่พึงปรารถนา ฯลฯ ) เพื่อสร้างเงื่อนไขความร่วมมือที่แตกต่างกัน
หลีกเลี่ยงความสุดโต่งในการตัดสินใจว่าจะจัดการกับลูกหนี้อย่างไร
ความจริงก็คือด้วยนโยบายที่เข้มงวดในการจัดการบัญชีลูกหนี้คุณภาพจะเพิ่มขึ้น แต่มีความเสี่ยงที่จะสูญเสียหรือสูญหายส่วนหนึ่งของลูกค้า (คู่ค้า) ที่จะไปหาคู่แข่ง และนโยบายเสรีนิยมที่มากเกินไปซึ่งนำไปสู่ยอดขายที่เพิ่มขึ้นในระยะแรก ต่อมากลายเป็นต้นทุนที่สูง (ค่าสินไหมทดแทน ศาล ฯลฯ) หรือการเก็บเงินที่ไม่เป็นจริง
สินค้าคงคลังลูกหนี้
เนื่องจากข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้แสดงอยู่ในงบการเงิน - ทั้งในงบดุลและในภาคผนวก (พร้อมคำอธิบายเกี่ยวกับโครงสร้างหนี้) จึงต้องเชื่อถือได้และถูกต้อง และได้รับการยืนยันโดยผลลัพธ์ของสินค้าคงคลัง
อย่างน้อยปีละครั้ง - ก่อนจัดทำงบการเงินประจำปี ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน บริษัทต่างๆ จะทำรายการบัญชีลูกหนี้ทุกประเภทให้ครบถ้วน หากองค์กรสร้างเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีจากกำไร สินค้าคงคลังจะดำเนินการบ่อยขึ้น - รายไตรมาสหรือรายเดือน เนื่องจากบนพื้นฐานของสินค้าคงคลังดังกล่าวจำนวนเงินสำรองจะถูกกำหนด (ข้อ 4 ของข้อ 266 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ขั้นตอนการคำนวณสินค้าคงคลังแตกต่างจากขั้นตอนสินค้าคงคลัง ค่าวัสดุ- การปรากฏตัวของหนี้และจำนวนเงินจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของเอกสารทางบัญชีหลักตลอดจนผลของการกระทบยอดร่วมกันกับคู่สัญญา
เทมเพลตที่จะเร่งการกระทบยอดกับคู่สัญญาและขจัดความคลาดเคลื่อน
ผู้รายงานต้องยื่นรายงานล่วงหน้าภายในระยะเวลาไม่เกินสามวันทำการนับแต่วันสิ้นระยะเวลาออกเงินสด หรือนับจากวันที่ไปทำงาน (เช่น หลังจากกลับจากการเดินทางไปทำงาน) . แต่ระยะเวลาในการออกเงินสดถูกกำหนดโดยหัวหน้าองค์กร - เขาระบุในคำสั่งหรือในคำชี้แจงของผู้รับผิดชอบ (ข้อ 6.3 ของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 11 มีนาคม 2014 ฉบับที่ 3210- ยู).
สำหรับภาษี เบี้ยประกันและการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ ระยะเวลาครบกำหนดกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและ กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ(เงินสมทบประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม)
สำหรับสัญญา (การจัดหา งาน บริการ ฯลฯ) วันครบกำหนดจะกำหนดโดยข้อตกลงของคู่สัญญา ระยะเวลาเฉลี่ยในการชำระหนี้ของลูกหนี้คำนวณจากผลคูณของรอบระยะเวลาเป็นวันและลูกหนี้ในหน่วยรูเบิลหารด้วยรายได้จากการขายทุกประเภท
นั่นคือเพื่อกำหนดอายุของลูกหนี้ในงบดุลนักบัญชีควรใช้สูตรต่อไปนี้:
ยิ่งตัวบ่งชี้สูงเท่าไร ความเสี่ยงที่หนี้จะไม่ได้รับชำระหนี้ก็จะยิ่งสูงขึ้น
เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการเขียน งบการบัญชีและสะท้อนให้เห็นในบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่า
ระยะเวลาจำกัดทั่วไปตามมาตรา 196 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียคือสามปี เมื่อหมดอายุเช่นเดียวกับถ้าหนี้ได้รับการยอมรับว่าสิ้นหวังก่อนหมดอายุระยะเวลาที่ จำกัด (เช่นถ้าองค์กรลูกหนี้ถูกชำระบัญชี) หนี้จะถูกตัดออก
บ่อยครั้งที่หนี้ถูกตัดออกโดยมีระยะเวลาจำกัดที่หมดอายุหรือได้รับการยอมรับว่าสิ้นหวัง ระยะเวลาจำกัดการทวงถามคือ >>>
หากมีการสร้างทุนสำรอง หนี้จะถูกตัดออกด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุน หากจำนวนเงินสำรองไม่เพียงพอส่วนต่างจะถูกเรียกเก็บเป็นค่าใช้จ่ายอื่น - ไปยังเดบิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" (PBU 10/99) หากไม่มีเงินสำรอง จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกหักเข้าบัญชี 91 ในขณะเดียวกันก็ต้องยอมรับพร้อมกันในบัญชีนอกงบดุล 007 "หนี้ของลูกหนี้ล้มละลายที่ถูกตัดจำหน่ายโดยขาดทุน" โดยจะบันทึกต่อไปเป็นเวลาห้าปี (ในกรณีที่สามารถรับได้จาก ลูกหนี้). และหลังจากช่วงเวลานี้หนี้จะถูกตัดออกจากทะเบียน
ในการบัญชีภาษี จำนวนหนี้เสียที่ตัดจำหน่ายจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ และเมื่อสร้างเงินสำรองหนี้สงสัยจะสูญ -- ค่าใช้จ่ายของสำรอง จำนวนเงินที่ไม่ครอบคลุมโดยทุนสำรองยังหมายถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ
บัญชีลูกหนี้ในการรายงาน
ผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์ไม่จำเป็นต้องคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ทั้งหมด (มีหลายค่า) เพียงพอที่จะดูตัวบ่งชี้งบดุล - จำนวนเจ้าหนี้และลูกหนี้ตลอดจนมูลค่ารวมของส่วนและงบดุล ส่วน V ของงบดุลแสดงเฉพาะหนี้ซึ่งจะต้องชำระคืนในอนาคตอันใกล้ (ภายใน 12 เดือน) ผู้เชี่ยวชาญแสดงวิธีการตัดบัญชีลูกหนี้
หากหนี้สินระยะสั้นมีมากกว่าสินทรัพย์หมุนเวียน แสดงว่าองค์กรไม่มีเงินทุนหมุนเวียน สถานการณ์อยู่ในภาวะวิกฤติและต้องใช้มาตรการที่รุนแรง ท้ายที่สุดปรากฎว่าเพื่อชำระหนี้ระยะสั้นไม่เพียง แต่เงินที่มีอยู่แล้ว (ในบัญชี, ในเงินฝาก, ใน หลักทรัพย์) และจะได้รับจากผู้ซื้อเมื่อชำระคืนลูกหนี้แล้ว แต่ยังรวมถึงสินค้าที่สามารถค้ำประกันได้ด้วยการขายหุ้น (ไม่เพียงแต่ผลิตภัณฑ์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงวัตถุดิบ วัตถุดิบ และมูลค่าอื่นๆ ด้วย)
เราจะต้องดึงดูดแหล่งข้อมูลเพิ่มเติม: ขายส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ซึ่งไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะทำได้อย่างรวดเร็วและในราคาที่เหมาะสม) หรือหันไปขอความช่วยเหลือจากผู้ก่อตั้งหรือหาแหล่งเงินทุนอื่น ๆ - กองทุนที่ยืมมา และกองทุนอื่นๆ (ซึ่งเป็นปัญหาของบริษัทด้วย)
ตามหลักการแล้วลูกหนี้และเจ้าหนี้ควรมีปริมาณใกล้เคียงกันโดยมีส่วนต่างเล็กน้อยเพื่อประโยชน์ของลูกหนี้
วิธีการขายลูกหนี้
เจ้าหนี้สามารถโอนสิทธิของตนให้แก่บุคคลอื่น:
- ภายใต้ข้อตกลงการโอนสิทธิหรือที่เรียกว่าข้อตกลงการโอนสิทธิในการเรียกร้อง;
- ตามกฎหมาย ตัวอย่างเช่น โดยคำตัดสินของศาล เมื่อมีการจัดระเบียบองค์กรใหม่
เจ้าหนี้มีสิทธิโอนสิทธิของตนให้แก่บุคคลอื่นตามสัญญาโอนสิทธิ เรียกอีกอย่างว่าสัญญาโอนสิทธิเรียกร้อง สรุปข้อตกลงดังกล่าวในรูปแบบเดียวกับต้นฉบับ:
- ในการเขียนอย่างง่าย
- เป็นลายลักษณ์อักษรและรับรองหากสัญญาเดิมจดทะเบียนโดยทนายความ
- เป็นลายลักษณ์อักษรและลงทะเบียนหากธุรกรรมการเรียกร้องที่ได้รับมอบหมายนั้นอยู่ภายใต้การลงทะเบียนของรัฐ
ในกรณีนี้ ประเภทของสัญญาที่สรุปในตอนแรกไม่สำคัญ: การซื้อและการขาย สินเชื่อหรืออื่นๆ ตัวอย่างเช่น สัญญาการขายมีการสรุปในรูปแบบลายลักษณ์อักษรอย่างง่าย และผู้ขายให้สิทธิ์ในการเรียกร้องหนี้จากผู้ซื้อไปยังบุคคลที่สาม ข้อตกลงการมอบหมายจะต้องสรุปเป็นลายลักษณ์อักษร
ผู้โอนสามารถกำหนดสิทธิเรียกหนี้ได้ในราคาเท่าไร?
สิทธิเรียกร้องซึ่งผู้โอนโอนไปให้ผู้รับโอน เป็นส่วนหนึ่งของสิทธิในทรัพย์สินของตนและถือเป็นทรัพย์สิน ดังนั้นในการบัญชีของผู้โอน ให้สะท้อนถึงการกำหนดสิทธิในการเรียกร้องเป็นการดำเนินการ (จำหน่าย) ในบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"
รายได้จากการขายสิทธิเรียกร้องจะรับรู้เป็นรายได้อื่น (ย่อหน้าที่ 7 และ 16 ของ PBU 9/99) เป็นที่ยอมรับสำหรับการบัญชีในจำนวนเงินที่กำหนดโดยข้อตกลงเกี่ยวกับการกำหนดสิทธิเรียกร้อง (ข้อ 6 และ 10.1 ของ PBU 9/99)
สะท้อนเงินที่ได้จากการโอนสิทธิ์ในการบัญชีในเครดิตของบัญชี 91 ในการติดต่อกับบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น" ซึ่งองค์กรมีสิทธิ์เปิดบัญชีย่อยแยกต่างหาก "การชำระบัญชีภายใต้ข้อตกลงการโอนสิทธิ์" รายการใดบ้างที่สะท้อนถึงธุรกรรมการโอนสิทธิเรียกร้อง >>>
การมอบหมายการเรียกร้องภาษีกำไรและภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการใช้สิทธิ ข้อสรุปนี้สามารถทำได้บนพื้นฐานของบทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายแพ่ง สิทธิเรียกร้องตามสัญญาซื้อขาย แลกเปลี่ยน ส่งมอบ ฯลฯ เป็นสิทธิในทรัพย์สิน
กฎหมายภาษีอากรไม่ได้กำหนดอย่างชัดเจนถึงสิ่งที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามสิทธิในทรัพย์สิน มาตรา 39 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรมีคำจำกัดความเฉพาะการขายสินค้า งาน บริการ ในขณะเดียวกัน สิทธิในทรัพย์สินก็ไม่อยู่ภายใต้แนวคิดนี้ (มาตรา 38 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร) อย่างไรก็ตาม ประมวลกฎหมายแพ่งได้กำหนดกฎหมายทรัพย์สินว่าเป็นเป้าหมายของการหมุนเวียนทางแพ่ง (มาตรา 128 และ 129 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง) นั่นคือพลเมืองและ นิติบุคคลสามารถทำให้แปลกแยก, แลกเปลี่ยน, ได้รับมัน.
ขั้นตอนการสะท้อนการโอนสิทธิการเรียกร้องเมื่อคำนวณภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เขาใช้ เคล็ดลับเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของการโอนสิทธิการเรียกร้องสำหรับระบบทั่วไปและสำหรับระบอบการปกครองพิเศษ -
ใครเป็นลูกหนี้? คำว่า "ลูกหนี้" มีความหมายเหมือนกันกับคำว่า "ลูกหนี้" นี่คือบุคคลที่ได้รับมอบหมายภาระผูกพัน เช่น ตามสัญญา ลูกหนี้อาจเป็นองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล และรายบุคคล
แนวคิดนี้ไม่ได้มีความหมายเชิงลบ แต่แสดงถึงบทบาทของวัตถุในกิจกรรมทางเศรษฐกิจเท่านั้น บริษัทเดียวกันสามารถเป็นเจ้าหนี้และลูกหนี้ที่เกี่ยวข้องกันได้ ตัวอย่างเช่น ในสัญญาขาย ผู้ขายทำหน้าที่เป็นลูกหนี้จนกว่าภาระผูกพันในการส่งมอบสินค้าจะสำเร็จ ในทางกลับกัน ผู้ซื้อต้องชำระค่าสินค้า ดังนั้นเขาจึงเป็นลูกหนี้ของผู้ขายที่เกี่ยวข้องกับภาระผูกพันทางการเงินด้วย
- เงินที่เทียบเท่ากับภาระหน้าที่ที่ไม่สำเร็จขององค์กรใดองค์กรหนึ่ง การเกิดขึ้นนั้นเกิดจากการที่การชำระบัญชีระหว่างบริษัทไม่สามารถทำได้พร้อมกันกับการส่งมอบสินค้า การปฏิบัติงาน หรือการให้บริการ นี่เป็นเพียงหนึ่งในประเภทของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรการค้า
การจำแนกลูกหนี้
มีหลายเกณฑ์ในการแบ่งปรากฏการณ์นี้เป็นสปีชีส์
ตามระยะเวลาที่คาดการณ์ไว้ของการปฏิบัติตามภาระผูกพัน ลูกหนี้คือ:
- ระยะสั้น - เมื่อการชำระเงินคาดว่าจะมาถึงภายใน 12 เดือนนับจากวันที่หนี้
- ระยะยาว - การปฏิบัติตามภาระผูกพันจะใช้เวลามากกว่าหนึ่งปี
การจำแนกประเภทนี้มีความสำคัญสำหรับการบัญชี จ่ายเลยที่รัก อุปกรณ์เทคโนโลยีอาจใช้เวลาหลายปี ซึ่งควรพิจารณาเมื่อจัดทำรายงานการทำกำไรของบริษัทผู้ผลิต
ตามเกณฑ์ความเป็นไปได้ในการรับชำระเงิน ลูกหนี้แบ่งออกเป็น:
- ด่วน ... ลูกหนี้ไม่ละเมิดภาระผูกพันเนื่องจากยังไม่ถึงกำหนดส่ง เงื่อนไขของการทำธุรกรรมทางการค้าอาจบ่งบอกถึงขั้นตอนที่แตกต่างกันสำหรับการชำระหนี้ร่วมกัน ดังนั้นข้อเท็จจริงของหนี้ไม่ได้บ่งชี้ถึงปัญหา
- ค้างชำระ ... ลูกหนี้ผิดภาระผูกพัน ด้วยหนี้ดังกล่าวที่ผู้เชี่ยวชาญของบริษัทต่าง ๆ กำลังทำงานอย่างแข็งขัน พวกเขาส่งหนังสือเรียกร้องไปยังลูกหนี้เพื่อเรียกร้องเงิน ทรัพย์สิน หรือปฏิบัติตามภาระผูกพันในรูปแบบอื่น การคุ้มครองผลประโยชน์ของศาลถือเป็นวิธีการพิเศษในการทำงานกับลูกหนี้ที่ค้างชำระภาระผูกพัน
- สิ้นหวัง ... เจ้าหนี้ไม่มีหลักนิติธรรมในการทวงหนี้จากลูกหนี้ สิ่งนี้เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่น หากระยะเวลาจำกัดหมดลง - ผ่านไปแล้วกว่าสามปีนับแต่มีการละเมิดภาระผูกพัน ลูกหนี้ไม่ได้รับรู้หนี้สิน ไม่มีการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน อีกเหตุผลหนึ่งที่ทำให้รู้ว่าหนี้หมดหวังก็คือการล้มละลายทางเศรษฐกิจของลูกหนี้หรือของเขา ในสถานการณ์เช่นนี้ หนี้จะถูกตัดออกจากงบดุลของบริษัทสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ ไม่มีเหตุผลที่จะต้องคำนึงถึงหนี้สินในงบดุลซึ่งไม่สามารถเรียกคืนได้จริง
หนี้ที่ค้างชำระแบ่งออกเป็นความน่าเชื่อถือและหนี้สงสัยจะสูญ การจัดประเภทหนี้ให้น่าเชื่อถือเป็นไปได้เมื่อเจ้าหนี้มีวิธีหาเงินที่แท้จริง ตัวอย่างเช่น ทรัพย์สินของลูกหนี้ถูกจำนำและค้ำประกันโดยภาระผูกพัน
ไม่น่าจะเป็นไปได้ ทรัพย์สินของลูกหนี้ลดลง มีหนี้ค้างชำระอื่น ๆ ไม่มีแรงกดดันวิสามัญในการบริหารองค์กร มีความเป็นไปได้สูงที่องค์กรดังกล่าวจะได้รับการยอมรับว่าล้มละลายทางเศรษฐกิจ
ตามปริมาณของมาตรการที่ดำเนินการโดยองค์กรเจ้าหนี้บัญชีลูกหนี้แบ่งออกเป็น:
- เรียกร้อง (บริษัทได้ดำเนินมาตรการทั้งหมดที่กฎหมายกำหนดในการชำระหนี้)
- ไม่มีการอ้างสิทธิ์ (องค์กรมีกลไกที่ไม่ได้ใช้สำหรับการรับเงินจากลูกหนี้)
ลูกหนี้คืออะไร
มีวัตถุหลายอย่างที่ประกอบเป็นโครงสร้างปกติของลูกหนี้ขององค์กร:
- หนี้สำหรับสินค้าที่จัดหา งานที่ทำและการให้บริการ;
- การจ่ายเงินเกินงบประมาณและกองทุนพิเศษงบประมาณสำหรับภาษีอากรค่าธรรมเนียม
- หนี้ในตั๋วเงิน
- หนี้สินของบริษัทย่อย สาขา บริษัทในเครือ
- การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการส่งมอบในอนาคตหรือผลการปฏิบัติงาน / การให้บริการ
- หนี้อื่น ๆ เช่น หนี้ของผู้ก่อตั้งที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียนเต็มจำนวน
โดยทั่วไปแล้วในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ประมาณ 90% ของหนี้อยู่ในประเภทแรก
การจัดการบัญชีลูกหนี้เป็นหนึ่งในหน้าที่ของการจัดการทางการเงินขององค์กร กิจกรรมนี้เกี่ยวข้องกับ:
- การตรวจสอบคู่สัญญาก่อนสรุปสัญญา ชื่อเสียงทางธุรกิจและสภาพของทรัพย์สิน
- การสนับสนุนทางกฎหมายของการทำธุรกรรม รวมถึงการอธิบายขั้นตอนการชำระเงินภายใต้สัญญาอย่างละเอียดถี่ถ้วน
- งานเรียกร้องกับลูกหนี้ที่ล่าช้าในการชำระหนี้;
- บังคับเก็บเงินผ่านศาล
การจัดการหนี้เป็นกระบวนการที่ซับซ้อนและละเอียดอ่อน ตามทฤษฎีแล้ว กลไกนี้เรียบง่ายมาก: บริษัททำงานร่วมกับพันธมิตรตามเงื่อนไขของตนเอง หากการชำระเงินล่าช้า องค์กรจะเริ่มดำเนินการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนหรือไปศาล
ในทางปฏิบัติทุกอย่างซับซ้อนกว่ามาก ซัพพลายเออร์ต้องให้เวลากับลูกค้านานขึ้นเพื่อแข่งขันกับองค์กรอื่น หากบริษัทต่างๆ มีความสัมพันธ์ทางการค้าระยะยาว ความขัดแย้งทั้งหมดจะได้รับการแก้ไขผ่านการเจรจา ไม่ใช่โดยการยื่นคำร้องอย่างเป็นทางการ
และการคุ้มครองผลประโยชน์ขององค์กรตุลาการอาจใช้เวลานานหลายปี และจะมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม
แม้แต่คำตัดสินของศาลในเชิงบวกที่มีผลใช้บังคับทางกฎหมายไม่ได้รับประกันการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของลูกหนี้อย่างเต็มที่เสมอไป
เป้าหมายสูงสุดของกิจกรรมดังกล่าวคือการลดหนี้ของลูกหนี้ให้เหลือน้อยที่สุด
ชนิด
อีกครั้งเกี่ยวกับประเภทบัญชีลูกหนี้ - ในรูปแบบที่สะดวกในวิดีโอ
ลูกหนี้การค้า- นี่คือหนึ่งในสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของบริษัท อย่างไรก็ตาม จำนวนบัญชีลูกหนี้เป็นสิ่งที่อาจทำให้ขาดเงินทุน โดยเฉพาะอย่างยิ่งไม่สอดคล้องกับบัญชีเจ้าหนี้และไม่มีการจัดการหนี้ประเภทนี้อย่างมีประสิทธิภาพ บทความนี้จะกล่าวถึงแนวคิดเกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการมีอยู่ของสินทรัพย์และหนี้สินที่เป็นหนี้ ตลอดจนวิธีการลดความเสี่ยงเหล่านี้บางส่วน
ลูกหนี้ - เราเป็นหนี้หรือเป็นหนี้เรา?
บัญชีลูกหนี้เป็นหนี้ของคู่สัญญาภายนอกและพนักงานขององค์กรต่อองค์กร
ลูกหนี้จากผู้ซื้อจะเกิดขึ้นหากพวกเขาได้รับการชำระเงินล่าช้า (ในกรณีนี้พวกเขาพูดถึงเงินกู้เชิงพาณิชย์) รวมถึงหากผู้ซื้อไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงในการชำระค่าสินค้างานและบริการที่ได้รับ . การชำระเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้า งาน บริการรวมอยู่ในบัญชีลูกหนี้ ตัวอย่างของลูกหนี้ดังกล่าว ได้แก่ เงินมัดจำค่าเช่าหรือจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการสมัครสมาชิกสิ่งพิมพ์รายปี
บัญชีลูกหนี้รวมถึงการชำระภาษีเกิน ค่าธรรมเนียมและเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ ตลอดจนหนี้สินต่างๆ ของพนักงานต่อองค์กร เช่น
- จำนวนเงินที่พนักงานได้รับตามรายงาน
- การจ่ายค่าจ้างเกิน;
- หนี้เงินกู้ที่ได้รับจากองค์กร
- หนี้เพื่อชดเชยการขาดแคลนและความเสียหายของวัสดุ
บัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรคืออะไร พูดง่ายๆ
เจ้าหนี้การค้าเป็นหนี้ขององค์กรต่อคู่สัญญาภายนอก งบประมาณและกองทุนพิเศษ รวมทั้งพนักงานขององค์กร
บัญชีเจ้าหนี้เกิดขึ้นหาก บริษัท ได้รับสินค้างานหรือบริการเข้าสู่บัญชี แต่ไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงิน หนี้ที่ค้างชำระแก่เจ้าหนี้เป็นปัจจุบันและค้างชำระ ขึ้นอยู่กับสิทธิในการรอการชำระเงินและวันที่ของหนี้
ตัวอย่างเช่น ค่าจ้างคำนวณในบัญชีในวันสุดท้ายของเดือน และจ่ายต้นเดือนถัดไป ณ สิ้นเดือนคงค้าง เจ้าหนี้ที่จ่ายให้แก่ลูกจ้างของวิสาหกิจเพื่อการจ่ายค่าจ้างจะเป็นปัจจุบัน ในกรณีที่ไม่จ่ายค่าจ้างตามกำหนดเวลา ให้ถือว่าหนี้ดังกล่าวค้างชำระ
ลองพิจารณาว่าบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้สะท้อนให้เห็นในงบการเงินขององค์กรอย่างไร
บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้สำหรับปีในฉ. 1 งบดุลและในรูปแบบอื่นของการรายงานประจำปี
เจ้าหนี้แบ่งออกเป็นระยะยาว (มากกว่าหนึ่งปี) และระยะสั้น (น้อยกว่าหนึ่งปี) ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับวันที่ครบกำหนดและจะแสดงในงบดุลตามการจัดหมวดหมู่นี้ บัญชีเจ้าหนี้ในงบดุลอาจเป็นหนี้สินระยะยาวซึ่งแสดงอยู่ในส่วน IV หรือหนี้สินระยะสั้นซึ่งแสดงในบรรทัดที่ 1520 ของส่วน V
บัญชีลูกหนี้แสดงอยู่ในบรรทัดที่ 1230 ในส่วนที่ II ของงบดุล
บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญของงบการเงินของ บริษัท ซึ่งจะต้องถอดรหัสในการอธิบายงบ (ข้อ 27 ของ PBU 4/99 "งบการบัญชีขององค์กร" อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย สหพันธ์ลงวันที่ 06.07.1999 ฉบับที่ 43n) การถอดรหัสบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นที่สนใจของผู้ใช้งบตั้งแต่แรก เนื่องจากสินทรัพย์และหนี้สินเหล่านี้อาจเป็นแหล่งที่มาของความเสี่ยง
อัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้หมายความว่าอย่างไร
อัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นหัวข้อสำคัญของการวิเคราะห์ฐานะการเงินขององค์กร อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถพิจารณาแยกจากรายการการรายงานอื่นๆ
ถ้าเจ้าหนี้เกินลูกหนี้ - นี่อาจหมายความว่าบริษัทกำลังประสบปัญหาขาดแคลนเงินทุนหมุนเวียน แต่ก็อาจหมายความว่าบริษัทมีทรัพยากรอื่นๆ เพียงพอ เช่น เงินสด
สามารถพูดได้อย่างชัดเจนว่าการเลื่อนการชำระเงินให้กับผู้ซื้อควรน้อยกว่าหรือเท่ากับการเลื่อนการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ขององค์กร มิฉะนั้น บริษัทจะประสบปัญหาขาดแคลนเงินทุนอย่างเฉียบพลันซึ่งจำเป็นสำหรับการชำระหนี้กับเจ้าหนี้ โดยมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกิดจากสถานการณ์นี้สำหรับการชำระค่าปรับและค่าปรับ
จำเป็นต้องเข้าใจว่าจำเป็นต้องใช้คำว่า "บัญชีลูกหนี้" และ "บัญชีเจ้าหนี้" อย่างถูกต้อง หากคุณเขียนคำร้องถึงผู้ซื้อโดยมีเนื้อหาดังต่อไปนี้: “เราขอให้คุณชำระเงินลูกหนี้ภายใต้ข้อตกลงการจัดหา” คู่สัญญาของคุณจะไม่เข้าใจสาระสำคัญของคำขอ เนื่องจากหนี้ของบริษัทของคุณมีรายชื่อเป็นเจ้าหนี้
สำคัญ ! ในการจัดทำเอกสารสำคัญทางกฎหมาย ห้ามกำหนดหนี้เป็นเจ้าหนี้หรือลูกหนี้ ให้ใช้แนวคิดที่กำหนดไว้ในสัญญา
ลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นแหล่งความเสี่ยง
ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ดังต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:
- ความเสี่ยงด้านเครดิต (ความเสี่ยงจากการที่ลูกหนี้ผิดนัด);
- ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง (ความเสี่ยงจากการผิดนัดชำระหนี้กับเจ้าหนี้);
- ความเสี่ยงด้านปฏิบัติการ (ความเสี่ยงของการสูญเสียและการสูญเสียอันเนื่องมาจากข้อบกพร่องในระบบควบคุมและการจัดการ)
บริษัทควรใช้มาตรการใดในการลดความเสี่ยงจากกิจกรรมปัจจุบัน
งานเพื่อป้องกันการเกินกำหนดและไม่สามารถเรียกเก็บเงินจากลูกค้าได้ (ความเสี่ยงด้านเครดิต) เริ่มต้นด้วยการประเมินความน่าเชื่อถือของลูกค้าก่อนทำสัญญา สำหรับการประเมินดังกล่าว การวิเคราะห์งบการเงินของลูกค้าไม่เพียงพอ สิ่งสำคัญคือต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของผู้ซื้อในอนาคตในการดำเนินคดี ข้อพิพาทด้านภาษี ตรวจสอบอำนาจของเจ้าหน้าที่ที่ลงนามในเอกสารทางกฎหมาย ตลอดจนดำเนินการตรวจสอบที่จำเป็นอื่นๆ
แน่นอน วิธีที่น่าเชื่อถือที่สุดในการป้องกันการเก็บหนี้จากผู้ซื้อคือการทำงานบนพื้นฐานของการชำระล่วงหน้า แต่ในสภาวะตลาด จำเป็นต้องค้นหาตัวเลือกการชำระเงินแบบประนีประนอม รวมถึงการจัดเตรียมการชำระเงินที่รอการตัดบัญชี
งานคาดการณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับการรับและการชำระเงินที่เลื่อนออกไปสามารถลดความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่องได้อย่างมาก
การลดความเสี่ยงในการดำเนินงานทำได้โดยการสร้างระบบการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ชัดเจน องค์ประกอบหนึ่งของการจัดการลูกหนี้คือการประกันภัยลูกหนี้
ประกันลูกหนี้
ประกันลูกหนี้ทำงานอย่างไร บริษัทได้ทำข้อตกลงกับบริษัทประกันภัยแห่งหนึ่งซึ่งกำหนดเงื่อนไขพื้นฐานของสัญญาประกันภัย ซึ่งรวมถึงรายการเหตุการณ์ของผู้เอาประกันภัย ขั้นตอนการประเมินสถานการณ์ทางการเงินของลูกหนี้ และอื่นๆ ตัวอย่างเช่น ในสัญญาประกันภัย อาจมีการพิจารณาว่าเหตุการณ์ที่ผู้เอาประกันภัยไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้ซื้อในช่วงเวลาที่ระบุไว้ในสัญญาประกันภัย
บริษัทประกันภัยและผู้ถือกรมธรรม์เป็นผู้กำหนดรายการและจำนวนลูกหนี้ที่จะเอาประกันภัย
บันทึก! บริษัทประกันภัยไม่รับประกันลูกหนี้โดยทั่วไป แต่ประเมินความเสี่ยงของการไม่ชำระเงินอย่างรอบคอบในบริบทของลูกค้าแต่ละรายของผู้เอาประกันภัย
เกิดอะไรขึ้นจากเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย? บริษัทประกันภัยจ่ายบริษัทประกันตามจำนวนลูกหนี้เอาประกันภัยในราคาลดพิเศษ นั่นคือ ส่วนหนึ่งของยอดหนี้จะตัดจำหน่ายเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท หลังจากนั้นสิทธิเรียกร้องหนี้จะตกแก่บริษัทประกัน
แม้ว่าการประกันภัยลูกหนี้จะเป็นเครื่องมือที่ค่อนข้างน่าเชื่อถือในการลดความเสี่ยงด้านเครดิต แต่บริษัทก็ควรเปรียบเทียบต้นทุนในอนาคตกับผลประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับจากการประกันภัยประเภทนี้
ผลลัพธ์
เพื่อสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่แข่งขันได้สำหรับลูกค้าของเรา , โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เพื่อให้พวกเขาได้รับการชำระเงินที่รอการตัดบัญชี บริษัทจะต้องหาแหล่งเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายของตัวเองในช่วงระยะเวลารอการตัดบัญชี บัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรเป็นหนึ่งในแหล่งเงินทุนดังกล่าวสำหรับกิจกรรมปัจจุบันขององค์กร การจัดการบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่มีความสามารถและมีประสิทธิภาพเป็นกุญแจสู่ความสำเร็จของธุรกิจใดๆ
