บัญชีลูกหนี้ของบริษัท รายการเอกสารกฎเกณฑ์ที่ใช้ การตัดสินใจใดที่ทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดการ

ลูกหนี้- นี่คือหนึ่งในสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดของบริษัท อย่างไรก็ตาม จำนวนบัญชีลูกหนี้เป็นสิ่งที่อาจทำให้ขาดเงินทุน โดยเฉพาะอย่างยิ่งไม่สอดคล้องกับบัญชีเจ้าหนี้และไม่มีการจัดการหนี้ประเภทนี้อย่างมีประสิทธิภาพ บทความนี้จะกล่าวถึงแนวคิดเกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการมีอยู่ของสินทรัพย์และหนี้สินที่เป็นหนี้ ตลอดจนวิธีการลดความเสี่ยงเหล่านี้บางส่วน

ลูกหนี้ - เราเป็นหนี้หรือเป็นหนี้เรา?

บัญชีลูกหนี้เป็นหนี้ของคู่สัญญาภายนอกและพนักงานขององค์กรต่อองค์กร

ลูกหนี้จากผู้ซื้อจะเกิดขึ้นหากพวกเขาได้รับการชำระเงินที่รอการตัดบัญชี (ในกรณีนี้พวกเขาพูดถึงเงินกู้เชิงพาณิชย์) รวมถึงหากผู้ซื้อไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงในการชำระค่าสินค้างานบริการที่ได้รับ การชำระเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้า งาน บริการรวมอยู่ในบัญชีลูกหนี้ ตัวอย่างของลูกหนี้ดังกล่าว ได้แก่ เงินมัดจำค่าเช่าหรือจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการสมัครสมาชิกสิ่งพิมพ์รายปี

บัญชีลูกหนี้รวมถึงการชำระภาษีเกิน ค่าธรรมเนียมและเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ ตลอดจนหนี้สินต่างๆ ของพนักงานต่อองค์กร เช่น

• จำนวนเงินที่พนักงานได้รับตามรายงาน
• การจ่ายค่าจ้างเกิน;
• หนี้เงินกู้ที่ได้รับจากองค์กร
• หนี้เพื่อชดเชยการขาดแคลนและความเสียหายของวัสดุ

บัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรคืออะไร พูดง่ายๆ

บัญชีเจ้าหนี้เป็นหนี้ขององค์กรต่อคู่สัญญาภายนอก งบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ตลอดจนพนักงานขององค์กร

บัญชีเจ้าหนี้เกิดขึ้นหาก บริษัท ได้รับสินค้างานหรือบริการเข้าสู่บัญชี แต่ไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงิน หนี้ที่ค้างชำระแก่เจ้าหนี้เป็นปัจจุบันและค้างชำระ ขึ้นอยู่กับสิทธิในการรอการชำระเงินและวันที่ของหนี้

ตัวอย่างเช่น ค่าจ้างคำนวณในบัญชีในวันสุดท้ายของเดือน และจ่ายต้นเดือนถัดไป สิ้นเดือนคงค้าง บัญชีที่ใช้จ่ายได้ก่อนที่คนงานในสถานประกอบการจะจ่ายค่าจ้างจะเป็นปัจจุบัน ในกรณีที่ไม่จ่ายค่าจ้างตามกำหนดเวลา ให้ถือว่าหนี้ดังกล่าวค้างชำระ

ลองพิจารณาว่าบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้สะท้อนให้เห็นในงบการเงินขององค์กรอย่างไร

บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้สำหรับปีในฉ. 1 งบดุลและในรูปแบบอื่นของการรายงานประจำปี

เจ้าหนี้แบ่งออกเป็นระยะยาว (มากกว่าหนึ่งปี) และระยะสั้น (น้อยกว่าหนึ่งปี) ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับวันที่ครบกำหนดและจะแสดงในงบดุลตามการจัดหมวดหมู่นี้ บัญชีเจ้าหนี้ในงบดุลอาจเป็นหนี้สินระยะยาวซึ่งแสดงอยู่ในส่วน IV หรือหนี้สินระยะสั้นซึ่งแสดงในบรรทัดที่ 1520 ของส่วน V

บัญชีลูกหนี้แสดงอยู่ในบรรทัดที่ 1230 ในส่วนที่ II ของงบดุล

บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญของงบการเงินของ บริษัท ซึ่งจะต้องถอดรหัสในการอธิบายงบ (ข้อ 27 ของ PBU 4/99 "งบการบัญชีขององค์กร" อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย สหพันธ์ลงวันที่ 06.07.1999 ฉบับที่ 43n) การถอดรหัสบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นที่สนใจของผู้ใช้งบตั้งแต่แรก เนื่องจากสินทรัพย์และหนี้สินเหล่านี้อาจเป็นแหล่งที่มาของความเสี่ยง

อัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้หมายความว่าอย่างไร

อัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นหัวข้อสำคัญของการวิเคราะห์ฐานะการเงินขององค์กร อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถพิจารณาแยกจากรายการการรายงานอื่นๆ

ถ้าเจ้าหนี้เกินลูกหนี้ - ซึ่งอาจหมายความว่าองค์กรประสบปัญหาการขาดแคลน เงินทุนหมุนเวียนแต่ก็อาจหมายความว่าบริษัทมีทรัพยากรอื่นๆ เพียงพอ เช่น เงินสด

สามารถพูดได้อย่างชัดเจนว่าการเลื่อนการชำระเงินให้กับผู้ซื้อควรน้อยกว่าหรือเท่ากับการเลื่อนการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ขององค์กร มิฉะนั้น บริษัทจะประสบปัญหาขาดแคลนเงินทุนอย่างเฉียบพลันซึ่งจำเป็นสำหรับการชำระหนี้กับเจ้าหนี้ โดยมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกิดจากสถานการณ์นี้สำหรับการชำระค่าปรับและค่าปรับ

จำเป็นต้องเข้าใจว่าจำเป็นต้องใช้คำว่า "บัญชีลูกหนี้" และ "บัญชีเจ้าหนี้" อย่างถูกต้อง หากคุณเขียนคำร้องถึงผู้ซื้อโดยมีเนื้อหาดังต่อไปนี้: “เราขอให้คุณชำระเงินลูกหนี้ภายใต้ข้อตกลงการจัดหา” คู่สัญญาของคุณจะไม่เข้าใจสาระสำคัญของคำขอ เนื่องจากหนี้ของบริษัทของคุณมีรายชื่อเป็นเจ้าหนี้

สำคัญ ! ในการจัดทำเอกสารสำคัญทางกฎหมาย ห้ามกำหนดหนี้เป็นเจ้าหนี้หรือลูกหนี้ ให้ใช้แนวคิดที่กำหนดไว้ในสัญญา

ลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นแหล่งความเสี่ยง

ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ดังต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:

• ความเสี่ยงด้านเครดิต (ความเสี่ยงจากการผิดนัดของลูกหนี้);
• ความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง (ความเสี่ยงจากการผิดนัดชำระหนี้กับเจ้าหนี้);
• ความเสี่ยงด้านปฏิบัติการ (ความเสี่ยงของการสูญเสียและการสูญเสียอันเนื่องมาจากความบกพร่องในระบบควบคุมและการจัดการ)

บริษัทควรใช้มาตรการใดในการลดความเสี่ยงจากกิจกรรมปัจจุบัน

งานเพื่อป้องกันการเกินกำหนดและไม่สามารถเรียกเก็บเงินจากลูกค้าได้ (ความเสี่ยงด้านเครดิต) เริ่มต้นด้วยการประเมินความน่าเชื่อถือของลูกค้าก่อนทำสัญญา สำหรับการประเมินดังกล่าว การวิเคราะห์ไม่เพียงพอ งบการบัญชีลูกค้า. สิ่งสำคัญคือต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของผู้ซื้อในอนาคตในการดำเนินคดี ข้อพิพาทด้านภาษี ตรวจสอบอำนาจของเจ้าหน้าที่ที่ลงนามในเอกสารทางกฎหมาย ตลอดจนดำเนินการตรวจสอบที่จำเป็นอื่นๆ

แน่นอน วิธีที่น่าเชื่อถือที่สุดในการป้องกันการเก็บหนี้จากผู้ซื้อคือการทำงานบนพื้นฐานของการชำระล่วงหน้า แต่ในสภาวะตลาด จำเป็นต้องค้นหาตัวเลือกการชำระเงินแบบประนีประนอม รวมถึงการอนุญาตให้ชำระเงินที่รอการตัดบัญชี

งานคาดการณ์กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับการรับและการชำระเงินที่เลื่อนออกไปสามารถลดความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่องได้อย่างมาก

การลดความเสี่ยงในการดำเนินงานทำได้โดยการสร้างระบบการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ชัดเจน องค์ประกอบหนึ่งของการจัดการลูกหนี้คือการประกันภัยลูกหนี้

ประกันลูกหนี้

ประกันลูกหนี้ทำงานอย่างไร? บริษัทได้ทำข้อตกลงกับบริษัทประกันภัยแห่งหนึ่งซึ่งกำหนดเงื่อนไขพื้นฐานของสัญญาประกันภัย ซึ่งรวมถึงรายการเหตุการณ์ของผู้เอาประกันภัย ขั้นตอนการประเมินสถานการณ์ทางการเงินของลูกหนี้ และอื่นๆ ตัวอย่างเช่น ในสัญญาประกันภัย อาจมีการพิจารณาว่าเหตุการณ์ที่ผู้เอาประกันภัยไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้ซื้อในช่วงเวลาที่ระบุไว้ในสัญญาประกันภัย

บริษัทประกันภัยและผู้ถือกรมธรรม์เป็นผู้กำหนดรายการและจำนวนลูกหนี้ที่จะเอาประกันภัย

บันทึก! บริษัทประกันภัยไม่รับประกันลูกหนี้โดยทั่วไป แต่ประเมินความเสี่ยงของการไม่ชำระเงินอย่างรอบคอบในบริบทของลูกค้าแต่ละรายของผู้เอาประกันภัย

เกิดอะไรขึ้นจากเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย? บริษัทประกันภัยจ่ายบริษัทประกันตามจำนวนลูกหนี้เอาประกันภัยในราคาลดพิเศษ นั่นคือ ส่วนหนึ่งของยอดหนี้จะตัดจำหน่ายเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท หลังจากนั้นสิทธิเรียกร้องหนี้จะตกแก่บริษัทประกัน

แม้ว่าการประกันภัยลูกหนี้จะเป็นเครื่องมือที่ค่อนข้างน่าเชื่อถือในการลดความเสี่ยงด้านเครดิต แต่บริษัทก็ควรเปรียบเทียบต้นทุนในอนาคตกับผลประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับจากการประกันภัยประเภทนี้

ผลลัพธ์

เพื่อสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่แข่งขันได้สำหรับลูกค้าของเรา , โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เพื่อให้พวกเขาได้รับการชำระเงินที่รอการตัดบัญชี บริษัทจะต้องหาแหล่งเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายของตัวเองในช่วงระยะเวลารอการตัดบัญชี บัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรเป็นหนึ่งในแหล่งเงินทุนดังกล่าวสำหรับกิจกรรมปัจจุบันขององค์กร การจัดการบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่มีความสามารถและมีประสิทธิภาพเป็นกุญแจสู่ความสำเร็จของธุรกิจใดๆ

สวัสดี! ในบทความนี้ เราจะพูดถึงพื้นฐานของการจัดการลูกหนี้องค์กร

วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:

• ลูกหนี้คืออะไร
• วิธีป้องกันการเพิ่มขึ้นที่ไม่สามารถควบคุมได้
• เป็นไปได้ไหมที่จะขายลูกหนี้

สาระสำคัญของลูกหนี้

ในองค์กรใด ๆ มีบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ หากทุกอย่างชัดเจนมากกับเจ้าหนี้ ตัวเลือกที่สองของภาระผูกพันทำให้เกิดคำถามมากมายจากผู้ประกอบการที่เริ่มต้นขึ้นไม่เพียงเท่านั้น

ลูกหนี้ - เป็นหนี้ของบุคคลอื่น (ผู้ซื้อ ผู้รับเงินที่ยืมมา) ให้กับบริษัทของคุณ นั่นคือคุณถือเป็นเจ้าหนี้ ตัวอย่างเช่น คุณได้จัดส่งสินค้าไปยังคู่ค้าของคุณและเขายังไม่ได้โอนเงินเข้าบัญชี ปรากฎว่าเขาเป็นลูกหนี้ของคุณ: เขามีลูกหนี้ต่อหน้าคุณ

ภาระผูกพันเหล่านี้สามารถดูได้สองวิธี ด้านหนึ่ง "ลูกหนี้" เป็นการสูญเสียของบริษัท แต่ในทางกลับกัน เป็นผลประโยชน์ในอนาคต ทุกอย่างขึ้นอยู่กับความถูกต้อง นโยบายการเงินการบริหารหัวหน้าและความเอาใจใส่ของผู้รับสินค้าและบริการ วิธีการที่มีความสามารถสำหรับลูกหนี้ที่มีอยู่เป็นกุญแจสู่ความสำเร็จ

หนี้ระยะสั้นและระยะยาว

บัญชีลูกหนี้ของนิติบุคคลอาจมีระยะเวลาต่างกันไป หากลูกค้าของคุณชำระเงินล่าช้าถึง 12 เดือน จะถือว่าเป็นหนี้ระยะสั้น มีอยู่ในบริษัท 100%

ส่วนใหญ่มักจะไม่เกินหลายเดือน (3 - 6) ซึ่งถือเป็นเรื่องปกติ เนื่องจากคุณอาจให้การชำระเงินแก่คู่สัญญาล่าช้า หรือการโอนเงินจะล่าช้าเนื่องจาก วันหยุดตามลักษณะเฉพาะของธนาคารที่ชำระเงิน

หากคุณได้จัดส่งสินค้าและสำหรับ ปีที่แล้วเราไม่เคยเห็นเงินสำหรับมัน มีภาระผูกพันระยะยาวที่นี่ พวกเขาให้เหตุผลที่สงสัยในการละลายในอนาคตของบริษัทที่ซื้อ เพื่อไม่ให้พลาดช่วงเวลานี้และรับเงินของคุณ คุณต้องเลือกพันธมิตรทางธุรกิจที่เชื่อถือได้ทันที

การคืนลูกหนี้ในระยะยาวส่งผลเสียต่อทั้งองค์กร หากคุณมีลูกหนี้จำนวนมากจากผู้ซื้อหลายราย แสดงว่าสิ่งต่างๆ นั้นแย่มาก ซึ่งหมายความว่าเงินทุนหมุนเวียนเริ่มน้อยลงเรื่อยๆ

หากเกิดกรณีขึ้นเมื่อคุณต้องการเงินทุนอย่างเร่งด่วน คุณจะต้องยื่นขอสินเชื่อซึ่งจะทำให้สถานการณ์ของบริษัทแย่ลงไปอีก

ภาระผูกพันที่ค้างชำระ

เมื่อคุณสรุปข้อตกลงกับพันธมิตรในอนาคต คุณต้องกำหนดเงื่อนไขการชำระเงินที่ยอมรับได้สำหรับบริการที่จัดส่ง เนื่องจากสถานการณ์ปัจจุบัน ผู้ซื้ออาจโอนเงินตรงเวลาหรือไม่ชำระเงินเลย

กรณีแรกคือ ตัวเลือกที่สมบูรณ์แบบเมื่อเงื่อนไขของข้อตกลงไม่ถูกละเมิด ผู้ซื้อได้รับสินค้าและคุณได้รับเงินที่คุณใช้เพื่อวัตถุประสงค์ขององค์กร

เมื่อไม่ได้รับการชำระเงินตรงเวลา ลูกหนี้ที่ค้างชำระจะเกิดขึ้น การมีอยู่ของมันทำให้บริษัทของคุณเสี่ยงมากขึ้น คุณมีเงินทุนจำกัด และต้องสนับสนุนบริษัทด้วยเงินที่เหลืออยู่

ลูกหนี้ค่าสินไหมทดแทนและเงินคืนสำหรับการส่งมอบหรือสินค้าเองมีอายุสามปีหลังจากวันที่ตกลงในข้อตกลงกับคู่ค้าตามเงื่อนไขการชำระเงิน หากคุณไม่คำนึงถึงเรื่องนี้ด้วยเหตุผลบางประการ หลังจากนั้น 36 เดือน บทบัญญัติแห่งข้อจำกัดสำหรับลูกหนี้จะถูกยกเลิก และบริษัทลูกหนี้จะตัดยอดภาระผูกพันของรายได้

สงสัยหรือสิ้นหวัง

หากบริษัทลูกหนี้ล่าช้าในการชำระหนี้ คุณต้องคิดให้ออกเองว่าสามารถเรียกเก็บเงินจากบริษัทได้หรือไม่ มีแนวคิดเกี่ยวกับหนี้สงสัยจะสูญซึ่งแสดงด้วยความหวังว่าจะได้รับเงินจากผู้ซื้อ นี่คือความจริงที่ว่าเขาไม่มีสัญญาณและด้วยเหตุผลบางอย่างไม่ต้องการคืนหนี้ให้คุณ

หนี้เสียของบริษัทเกิดจากการที่บริษัทเลิกกิจการในตลาดและประกาศตัวเองล้มละลาย จากนั้นคุณจะไม่สามารถคืนสินค้าหรือเงินของคุณได้ ในทางปฏิบัติ กรณีดังกล่าวเกิดขึ้นได้ยากและเฉพาะกับผู้จัดการที่ไม่ปฏิบัติตามนโยบายทางการเงินที่มีประสิทธิภาพเท่านั้น

ระยะเวลาในการตัดบัญชีลูกหนี้คือสามปี หากคุณไม่มีเวลายื่นคำร้องต่อศาลก่อนขั้นตอนการล้มละลาย คุณอาจไม่เห็นเงินของคุณเช่นกัน

ข้อสงสัยเกี่ยวกับการชำระเงินของลูกหนี้ปรากฏขึ้นในระหว่างการเจรจาที่ยาวนานอันเป็นผลมาจากการที่เขาหลีกเลี่ยงการชำระเงิน ในกรณีนี้ไม่อนุญาตให้ส่งสินค้าไปยังองค์กรของเขาอีกครั้งเพื่อหลีกเลี่ยงการก่อตัวของหนี้ที่มากขึ้น

ก่อนทำข้อตกลงกับบริษัทใหม่ ศึกษากิจกรรมของบริษัทในตลาดอย่างรอบคอบก่อน หากเธอมีประวัติการชำระหนี้ที่ค้างชำระ คุณไม่ควรส่ง เป็นการดีกว่าที่จะป้องกันกรณีดังกล่าวทันที ดีกว่าการจัดการกับลูกหนี้ในภายหลัง

วัตถุประสงค์ของภาระผูกพัน

บัญชีเจ้าหนี้มุ่งเป้าไปที่กิจกรรมต่าง ๆ ขององค์กร

หนี้สำหรับ:

• การจัดหาผลิตภัณฑ์ บริการ หรือผลงาน
• ตั๋วสัญญาใช้เงิน;
• กองทุนงบประมาณ
• ความก้าวหน้า;
• จำนวนเงินที่รับผิดชอบ (เช่น ให้เงินกับพนักงานเพื่อซื้อเครื่องเขียน)
• สินเชื่อสำหรับพนักงาน

ดังนั้นหนี้สามารถไม่เพียง แต่ภายนอกองค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภายในด้วย นอกจากนี้ รูปแบบของภาระผูกพันเป็นเรื่องปกติระหว่างสาขาของบริษัทหนึ่ง

อัตราส่วนหนี้ภายในและภายนอกของลูกหนี้ควรเป็นอัตราส่วนที่บริษัทสามารถทำงานได้ตามปกติ หนี้ภายในถือเป็นรูปแบบหนี้ที่ยอมรับได้มากที่สุด น้อยกว่าปริมาณภายนอกมาก และส่วนใหญ่จะถูกส่งคืนก่อนกำหนด

ตัวอย่างเช่น หากคุณในฐานะผู้จัดการตัดสินใจที่จะให้พนักงานของบริษัทของคุณกู้ยืมในอัตราดอกเบี้ยต่ำ คุณสามารถวางใจได้ว่าพนักงานจะเป็นผู้จ่ายเงินดังกล่าว แต่ละคนมีความสนใจในการทำงานต่อไป ยิ่งกว่านั้น สัญญาที่จำกัดความเป็นไปได้ของการเลิกจ้างก่อนกำหนดช่วยให้สามารถคงไว้ได้จนกว่าจะสิ้นสุดการชำระเงิน หากคุณเชื่อถือจำนวนเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบคุณต้องให้ความคิดเกี่ยวกับผลที่อาจเกิดขึ้น

ทำไมลูกหนี้จึงเกิดขึ้น?

ลักษณะเฉพาะของการทำงานของ บริษัท ในบางขั้นตอนนำไปสู่การสร้างภาระผูกพันของลูกหนี้

การปฏิบัติที่จัดตั้งขึ้นนี้มีเหตุผลทั่วไปบางประการ:

• ถ้อยคำที่ไม่ถูกต้องในสัญญาระหว่างซัพพลายเออร์และลูกหนี้
• ศรัทธาที่ไม่ดีของพันธมิตร
• การชำระเงินล่าช้า;
• เครดิตสำหรับผลิตภัณฑ์

ซัพพลายเออร์อาจถูกตำหนิสำหรับการก่อตัวของลูกหนี้ ผู้จัดการไม่ควรอนุญาตวลีในสัญญาที่สามารถเข้าใจได้สองวิธี จำเป็นต้องระบุเงื่อนไขที่ชัดเจนสำหรับการคืนลูกหนี้ในลักษณะที่ผู้ซื้อไม่มีคำถามเดียว การร่างข้อตกลงมักจะกระทำโดยผู้มีอำนาจและ ทนายความที่มีประสบการณ์ผู้ทรงรอบรู้ความสลับซับซ้อนของสาขากฎหมาย

ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับความสุจริตของคู่สัญญาในสัญญาไม่อาจหลีกเลี่ยงแม้แต่บริษัทที่ใหญ่ที่สุดและมีชื่อเสียงที่สุดได้ ผู้จัดการที่ไม่ซื่อสัตย์ซึ่งไม่สามารถรับมือกับหน้าที่ความรับผิดชอบมักมีอยู่เสมอและนำปัญหามากมายมาสู่บริษัทอื่น

การเลื่อนหรือเครดิตเป็นเงื่อนไขปกติของความสัมพันธ์ระหว่างคู่สัญญา ลูกหนี้ในกรณีนี้จะได้รับการชำระคืนตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ ระบุตัวเลือกการชำระเงินดังกล่าวให้กับธุรกิจที่ได้รับการยืนยันเท่านั้น

สิ่งที่มีผลกระทบต่อลูกหนี้

มีปัจจัยต่างๆ ทั้งในและนอกบริษัทซึ่งไม่ทางใดก็ทางหนึ่งอาจส่งผลต่อลักษณะการชำระหนี้หรือการชำระหนี้ของลูกหนี้ได้

แหล่งข้อมูลภายใน ได้แก่

• นโยบายการจัดการทางการเงินที่ไม่มีประสิทธิภาพ
• การแนะนำราคาสินค้าที่ไม่เหมาะสม
• กระทบต่อลูกหนี้อย่างไม่เหมาะสม

จากอิทธิพลภายนอก คุณสามารถพิจารณา:

• อัตราเงินเฟ้อ
• อัตราส่วนสกุลเงิน
• วิกฤตเศรษฐกิจ.

หากสัญญาของคุณไม่ได้กำหนดมาตรการที่มีอิทธิพลต่อผู้ผิดนัดที่ประสงค์ร้าย จะไม่สามารถคืนหนี้ได้เลย คุณลักษณะที่สำคัญนี้จัดทำขึ้นในข้อแยกต่างหากของข้อตกลง

อีกทั้งห้ามจำหน่ายสินค้าในปริมาณมากโดยไม่ได้รับค่าตอบแทนเป็นเงินแก่ลูกหนี้ทุกราย คุณควรพยายามหลีกเลี่ยงช่วงเวลาดังกล่าว คุณสามารถให้สัมปทานกับพันธมิตรที่คุณมั่นใจได้

อัตราเงินเฟ้ออาจทำให้บริการของคุณมีราคาแพงขึ้น การเพิ่มขึ้นของราคาที่กำหนดไว้ในสัญญาอาจทำให้คู่สัญญาอีกฝ่ายหนึ่งสับสนในข้อตกลงและการชำระเงินล่าช้า วิกฤตเศรษฐกิจยังส่งผลกระทบอย่างมากต่อเงื่อนไขของข้อตกลงที่ได้ข้อสรุปไปแล้ว ขึ้นอยู่กับตำแหน่งปัจจุบันของ บริษัท ลูกหนี้ในตลาด กำหนดเวลาการชำระเงินอาจไม่ตรงตามกำหนด

เราจัดการหนี้ลูกหนี้

ประสิทธิภาพของกิจกรรมของบริษัทขึ้นอยู่กับโครงสร้างของลูกหนี้โดยตรง คุณต้องแก้ไขปัญหานี้อย่างมีประสิทธิภาพเพื่อหลีกเลี่ยงผลที่ไม่พึงประสงค์ขององค์กรจนถึงการล้มละลาย

ไม่ใช่แค่ภาระผูกพันขององค์กรต่อซัพพลายเออร์รายอื่นที่สามารถจำกัดการดำเนินงานอย่างมีนัยสำคัญ ส่วนแบ่งของลูกหนี้ก็มีขนาดใหญ่เช่นกัน ในกระบวนการจัดการ หัวหน้าต้องตัดสินใจด้วยตัวเองว่าการจัดการนี้ประกอบด้วยอะไรบ้าง

อย่าลืมรวมไว้ที่นี่:

• การสร้างแผนกพิเศษในองค์กรซึ่งจะศึกษาสถิติของตัวชี้วัด
• ทำความเข้าใจเกี่ยวกับงาน หน้าที่ และผลของนโยบายควบคุมกองทุนของลูกหนี้
• ดูแลสภาพคล่องของภาระผูกพันของลูกหนี้
• การประยุกต์ใช้ความสนใจสูงสุดกับอัตราส่วนการหมุนเวียนของหนี้สินของลูกหนี้

ควรมีการวิเคราะห์ลูกหนี้โดยละเอียดและทั่วถึงอย่างสม่ำเสมอ ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงการหยุดชะงักที่ไม่คาดคิดในการพัฒนาองค์กร

ใครเป็นผู้ควบคุมกระแสเงินสดของลูกหนี้

องค์กรใดสนใจที่จะร่วมมือกับคู่สัญญาอย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล เพื่อให้กระบวนการนี้ดำเนินไปในระดับที่เหมาะสม บริษัทได้จัดตั้งแผนกต่างๆ ขึ้นภายในบริษัท ซึ่งควบคุมกระบวนการกิจกรรมของลูกหนี้

ก่อนหน้านี้ ฟังก์ชันนี้เป็นของผู้จัดการฝ่ายการเงินเท่านั้น อย่างไรก็ตาม องค์กรต่างๆ กำลังเติบโต โดยมีการสรุปจำนวนสัญญาที่เพิ่มขึ้น ซึ่งแต่ละสัญญาจะควบคุมได้ยากขึ้น

องค์ประกอบภายในของ บริษัท ที่มีผลกระทบต่อลูกหนี้ทางอ้อมหรือโดยตรง:

• ลิงค์สูงสุดคือผู้นำ
• ฝ่ายการค้า (บุคคลที่ทำสัญญากับพันธมิตร);
• ผู้จัดการฝ่ายขาย
• ภาคการเงิน (หัวหน้าแผนกการเงินและผู้ใต้บังคับบัญชา);
• ทนายความ;
• บริการรักษาความปลอดภัย.

หัวหน้างานกำหนดทิศทางหลักของงานทุกแผนก ตัวแทนทางการค้ากำลังมองหาพันธมิตรที่ทำกำไรได้มากที่สุดซึ่งไม่มีหนี้สินจำนวนมาก ทนายความสามารถร่างสัญญาหรือข้อตกลงการศึกษาที่เสนอโดยฝ่ายตรงข้ามได้อย่างมีประสิทธิภาพ

บริการรักษาความปลอดภัยมีเฉพาะในบริษัทขนาดใหญ่เท่านั้น งานของบริษัทได้รับการพิจารณาเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของบริษัทจากบุคคลที่ไร้ยางอายและผู้ฉ้อฉลผ่านการศึกษาฐานลูกค้าอย่างละเอียด

งานบริหาร

ก่อนเริ่มกิจกรรมใดๆ กับคู่สัญญา องค์กรต้องกำหนดงานสำหรับตัวเองซึ่งควรแก้ไขด้วยความร่วมมือ

งานดังกล่าวในการจัดการภาระหนี้ของลูกหนี้รวมถึง:

• ศึกษาขั้นตอนการทำงานของลูกหนี้ในอนาคต (ต้องมีชื่อเสียงดีไม่มีหนี้)
• ดูแลการร่างสัญญาโดยทนายความที่มีความสามารถ
• การหาเงินทุนเพื่อใช้เป็นหนี้สินที่เกิดขึ้นใหม่
• การควบคุมพลวัตของตัวชี้วัดลูกหนี้
• การยอมรับวิธีการชำระหนี้
• ทำงานกับลูกหนี้ในรูปแบบของการเรียกร้อง;
• โอกาสที่จะพิสูจน์ตัวเองใน ระดับรัฐเพื่อรับการสนับสนุนโดยเปล่าประโยชน์

พนักงานที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีและการกระจายกองทุนลูกหนี้ควรจะสามารถ:

• ใช้วัตถุประสงค์การจัดการเพื่อประโยชน์ขององค์กร
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่างานที่ได้รับมอบหมายสำเร็จ 100%;
• พัฒนาข้อเสนอจูงใจสำหรับลูกหนี้
• ควบคุมสถานการณ์ปัจจุบัน
• วิเคราะห์สถานะของบริษัทและส่งรายงานให้หัวหน้า
• วางแผนกิจกรรมขององค์กร (เรากำหนดภารกิจ กลยุทธ์ นโยบายการตัดสินใจ);
• แต่งตั้งพนักงานผู้ใต้บังคับบัญชาซึ่งแต่ละคนจะจัดการกับพื้นที่ของลูกหนี้แยกจากกัน
• เปรียบเทียบการอ่านสถานะปัจจุบันของ บริษัท กับสถานะที่วางแผนไว้

ผู้กระตุ้นการกระทำใหม่จะต้องเป็นผู้นำ โดยการแต่งตั้งผู้เชี่ยวชาญที่มีความสามารถซึ่งเข้าใจความซับซ้อนของการจัดการหนี้ของลูกหนี้ เขาจะเพิ่มโอกาสในการพัฒนาอย่างรวดเร็วของกิจกรรมของบริษัท ทักษะและทักษะแต่ละอย่างจะมีประโยชน์สำหรับประสบการณ์ที่ดีของลูกค้า

ทุกฟังก์ชั่นการจัดการบัญชีลูกหนี้มีความจำเป็นสำหรับการดำเนินการรายวัน หากคุณต้องการให้ธุรกิจของคุณเจริญรุ่งเรือง นโยบายการจัดการกำหนดแนวโน้มในอนาคตสำหรับการพัฒนาบริษัทในระดับสูง

การตัดสินใจใดที่ทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดการ

โดยการจัดการกระแสเงินทุนจากลูกหนี้ บริษัทต้องตัดสินใจอย่างมีประสิทธิภาพโดยมุ่งเป้าไปที่การพัฒนาลูกหนี้ในด้านต่างๆ

มีการตัดสินใจในเรื่องต่อไปนี้:

• การบันทึกข้อบ่งชี้ของภาระผูกพันสำหรับแต่ละวันที่ระบุ
• การวิเคราะห์การกระทำทั้งหมดก่อนการเกิดของลูกหนี้ที่ค้างชำระ
• รับทราบพัฒนาการล่าสุดในด้านการจัดการบัญชีลูกหนี้ (ทุกปีมีกลยุทธ์ใหม่ที่พัฒนาโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการตลาดและมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มอัตราการหมุนเวียน)
• ระเบียบและการควบคุมสถานภาพหนี้ของลูกหนี้ตกอยู่ ณ วันที่ปัจจุบัน

เราให้บริการสภาพคล่องของสินทรัพย์ลูกหนี้

เพื่อให้บริษัทพัฒนาได้อย่างถูกต้องและรวดเร็ว จำเป็นต้องใช้สินทรัพย์ที่มีอยู่ทั้งหมดในการหมุนเวียน เงื่อนไขนี้ใช้กับลูกหนี้ด้วย

การมีอยู่ของภาระผูกพันของลูกหนี้ด้วยวิธีการที่มีความสามารถช่วยให้ บริษัท สามารถเพิ่มทรัพยากรของตนเองและดำเนินกิจกรรมได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ซึ่งหมายความว่าเมื่อได้รับเงินจากลูกหนี้รายต่อไปแล้ว คุณต้องนำเงินเหล่านั้นกลับเข้าสู่การหมุนเวียน หนี้ที่ค้างชำระอยู่ในมือของลูกหนี้มาเป็นเวลานานจะส่งผลเสียต่อองค์กรของคุณ

เพื่อไม่ให้เกิดสภาพคล่องของลูกหนี้ ทางที่ดีไม่ควรปล่อยให้เกิดความล่าช้าหรือผลตอบแทนในระยะยาว ยิ่งเงินมาที่องค์กรจากลูกหนี้ได้เร็วเท่าไร มูลค่าการซื้อขายสินทรัพย์และรายได้ของบริษัทก็จะยิ่งสูงขึ้น

การไหลของลูกหนี้อย่างไม่มีที่สิ้นสุดและกลับมาในเวลาอันสั้นรับประกันการดำรงอยู่ของบริษัทที่ประสบความสำเร็จ หัวหน้าแผนกการเงินจำเป็นต้องโน้มน้าวผู้ซื้ออย่างเหมาะสมและกระตุ้นให้พวกเขาชำระเงินโดยเร็วที่สุด

อัตราการหมุนเวียนและลักษณะเฉพาะ

บัญชีลูกหนี้ประมาณการตามอัตราส่วนการหมุนเวียน จะแสดงจำนวนรายได้ต่อ 1 รูเบิลที่ใช้จ่าย ยิ่งมีมูลค่าสูงเท่าไร บริษัทก็ยิ่งใช้เวลาในการชำระหนี้จากลูกค้าน้อยลงเท่านั้น

ในการคำนวณตัวบ่งชี้ คุณต้องหาค่าเฉลี่ยของลูกหนี้รายปี: (หนี้สินต้นงวด + หนี้สินเมื่อสิ้นงวด) / 2. อัตราส่วนลูกหนี้เท่ากับอัตราส่วนรายได้ของบริษัทต่อยอดหนี้สินเฉลี่ยต่อปี

ประสิทธิผลของนโยบายการจัดการบัญชีเจ้าหนี้คือการเพิ่มอัตราส่วน

เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ คุณสามารถ:

• เพิ่มรายได้;
• ลดเจ้าหนี้.

การใช้เส้นดุล คุณสามารถแสดงสูตรการคำนวณอัตราส่วนได้ดังนี้: บรรทัด 2110 / ((1230 ที่จุดเริ่มต้นของรายงาน + 1230 ที่ส่วนท้ายของรายงาน) / 2).

ตัวอย่างเช่น, ลูกหนี้เมื่อต้นงวดมีจำนวน 3,000,000 รูเบิล ณ สิ้น - 3,200,000 รูเบิล ค่าเฉลี่ยคือ: (3,000,000 + 3,200,000) / 2 = 3,100,000 rubles รายได้เมื่อต้นงวดเท่ากับ 2,300,000 รูเบิลในตอนท้าย - 1,800,000 รูเบิล อัตราส่วนการหมุนเวียนจะเป็นในกรณีแรก: 2300000/3100000 = 0.74% ในวินาที: 0.58%

ในตัวอย่างข้างต้น อัตราส่วนลดลง 16% แสดงว่าธุรกิจของบริษัทยังไม่พัฒนา วิธีที่ดีที่สุด... อัตราส่วนลดลงเนื่องจากรายได้ลดลง นอกจากนี้ ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นในช่วงปลายปี บริษัทจำเป็นต้องวิเคราะห์กิจกรรมและเปลี่ยนตัวบ่งชี้ให้ดีขึ้น

ในการคำนวณอัตราส่วนของมูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้ในหน่วยวัน จำเป็นต้องหารจำนวนวันทั้งหมดในงวดตามอัตราส่วนด้วยตัวมันเอง ตัวอย่างเช่น ลองใช้ตัวบ่งชี้ที่ได้รับ 0.74% และ 0.58% มูลค่าการซื้อขายเป็นวัน: 365 / 0.74 = 493 วัน และ 365 / 0.58 = 629 วัน คาดว่าภายในสิ้นปีนี้ การชำระหนี้ของบริษัทจะเริ่มใช้เวลานานขึ้น

การเติบโตของลูกหนี้และการลดลงของการพัฒนาวิสาหกิจ

พลวัตของตัวบ่งชี้การเคลื่อนไหวของเงินทุนของลูกหนี้ไปยังองค์กรและย้อนกลับมีบทบาทสำคัญในการรายงานของบริษัท ยอดคงเหลือระหว่างบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้มีรายละเอียดปลีกย่อยของตัวเองและแตกต่างกันไปในแต่ละบริษัท

หากบริษัทมีหนี้สินเพิ่มขึ้น ปรากฏการณ์นี้ควรได้รับการประเมินในสองขั้นตอน ประการแรกคือการเกิดขึ้นของพันธมิตรใหม่ การเข้าสู่ระดับใหม่ขององค์กร และการหมุนเวียนที่ใช้งานอยู่ อนุญาตให้เพิ่มขึ้นเล็กน้อยในตัวบ่งชี้ในช่วงเวลาต่างๆ และส่งสัญญาณเฉพาะนโยบายการจัดการเงินคุณภาพสูงเท่านั้น

หากการเพิ่มขึ้นของบัญชีลูกหนี้ถึงระดับที่ไม่สามารถควบคุมได้ในแต่ละช่วงเวลา เรากำลังพูดถึงวิธีการที่ไม่รู้หนังสือในการโต้ตอบกับพันธมิตร กระบวนการนี้นำไปสู่การไหลออกของเงินทุนจำนวนมากจากการหมุนเวียน

การดำเนินการนี้สามารถระงับการประกอบกิจการหรือจำกัดเป็นทุนได้ ความล้มเหลวเพิ่มเติมในการใช้มาตรการที่เหมาะสมนำไปสู่การลดลงอย่างมีนัยสำคัญในสินทรัพย์ของบริษัทและการล้มละลายอย่างใดอย่างหนึ่ง

การเติบโตอย่างรวดเร็วของจำนวนลูกหนี้สามารถนำไปสู่ความจริงที่ว่าการมีส่วนร่วมในการพัฒนาธุรกิจที่ดำเนินอยู่นั้นไม่มีประโยชน์ บริษัทดังกล่าวจะนำความสูญเสียมาสู่เจ้าของและเป็นอันตรายต่อการดำรงอยู่ต่อไป ดังนั้นจึงจำเป็นต้องติดตาม จัดการความเคลื่อนไหวของลูกหนี้อย่างสม่ำเสมอ

การขายลูกหนี้

บ่อยครั้งในระหว่างการดำเนินกิจกรรม บริษัทสามารถทำหน้าที่เป็นทั้งเจ้าหนี้และลูกหนี้ ตัวอย่างเช่น คุณให้บริการขนส่งสินค้าแก่บริษัทที่ยังไม่ได้ชำระเงินสำหรับงานของคุณ ในทางกลับกัน คุณได้รับผลิตภัณฑ์บางอย่างจากซัพพลายเออร์ แต่ไม่มีเงินจ่าย นั่นคือคุณกำลังรอให้ลูกหนี้ของคุณคืนเงินที่คุณจะโอนให้กับเจ้าหนี้ของคุณ

สถานการณ์นี้มักเกิดขึ้น ดังนั้น ในระดับกฎหมาย จึงได้มีการคิดค้นสิทธิในการโอนหนี้ ซึ่งทำให้กระบวนการกู้คืนเงินง่ายขึ้นอย่างมาก งานนี้เรียกว่าการมอบหมาย ปรากฎว่าคุณได้ยกหนี้ของคุณให้กับเจ้าหนี้ของคุณเอง กล่าวอีกนัยหนึ่งตอนนี้ลูกหนี้ของคุณต้องจ่ายเงินให้กับเจ้าหนี้

ในรายการนี้ถือว่าคุณเป็นผู้โอนและเจ้าหนี้ใหม่ถือเป็นผู้รับโอน มีการสรุปข้อตกลงระหว่างคุณซึ่งมีความแตกต่างทั้งหมดของการชำระหนี้ การกระทำนี้นำไปสู่ความมั่นคงของรัฐวิสาหกิจและหลีกเลี่ยงผลที่ไม่พึงประสงค์ในกรณีที่มีหนี้ค้างชำระ

เราบันทึกบัญชีลูกหนี้

โดยปกติการขายลูกหนี้จะทำได้ในราคาที่ต่ำกว่า ตัวอย่างเช่น หากผู้ซื้อเป็นหนี้คุณ 23,000 รูเบิล คุณสามารถมอบหมายงานได้เป็นจำนวน 20,000 รูเบิล

บัญชีลูกหนี้ในกรณีของการขายจะถูกบันทึกโดยใช้รายการต่อไปนี้:

D-t	K-t	ปริมาณถู	การบันทึก
62	90	230 000	รายได้
90	68	41 400
62	91	200 000	ยอดขายของลูกหนี้
91	62	230 000	ตัดภาระผูกพัน
51	62	200 000	รับจากผู้ให้กู้รายใหม่
99	91	30 000	รอยโรค

นอกจากนี้เจ้าหนี้รายใหม่มีสิทธิขายต่อภาระผูกพันให้กับบุคคลใหม่ด้วยเบี้ยประกันภัย ในกรณีนี้ลูกหนี้จะถูกโอนไปยังบัญชีของผู้รับโอนอื่น

นี้จะสะท้อนให้เห็นในการทำธุรกรรมดังต่อไปนี้:

D-t	K-t	ปริมาณถู	การบันทึก
62	91	220 000	ภาระผูกพันจำนวนเงินขาย
91	58	220 000	ตัดจำหน่ายลูกหนี้
91	68	305	ภาษีมูลค่าเพิ่ม
51	62	22 000	โอนจากผู้ให้กู้รายใหม่
91	99	1 390	กำไร

เฉพาะเจ้าหนี้รายแรกของรายการเท่านั้นที่มีสิทธิขายต่อลูกหนี้ที่มีอยู่ การขายต่อที่ตามมาทั้งหมดจะอ้างอิงถึงธุรกรรมที่มีการดำเนินการลงทุนทางการเงิน

ในกรณีแรก เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกำไร จะใช้ส่วนต่างระหว่างราคาของการซื้อหนี้สินเดิมกับการขาย ในการทำธุรกรรมครั้งต่อๆ ไป จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับจะถูกนำมาพิจารณา

องค์กรใด ๆ ที่ผลิตสินค้าคงเหลือ (สินค้าและวัสดุ) งาน ให้บริการ คำนวณอย่างต่อเนื่องด้วยการซื้อ บริษัท สำหรับผลิตภัณฑ์ที่โอนไปยังพวกเขา ในสภาวะตลาดที่ไม่แน่นอน ด้วยเหตุผลหลายประการ การชำระเงินของใบแจ้งหนี้โดยฝ่ายหลังอาจถูกเลื่อนออกไปทั้งหมดหรือบางส่วน ซึ่งนำไปสู่การก่อตัวของลูกหนี้ ส่วนหนึ่งของหนี้นี้ในระหว่างกิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ แต่หนี้นั้นต้องอยู่ในค่าที่ยอมรับได้

บัญชีลูกหนี้เป็นชุดของหนี้ที่เกิดจากหน่วยงานทางเศรษฐกิจจากพลเมืองหรือนิติบุคคลอันเป็นผลมาจากความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับพวกเขา ในการจัดการหนี้ของลูกหนี้ คุณต้องรู้คำจำกัดความ ประเภท สาเหตุ ฯลฯ

เพื่อให้มั่นใจถึงความมั่นคงทางการเงินของบริษัท ผู้ซื้อจึงจำเป็นต้องครอบคลุมจำนวนเงินขององค์กรเอง

โดยพื้นฐานแล้ว สิ่งเหล่านี้เป็นการอ้างสิทธิ์ในทรัพย์สินของบริษัทต่อลูกหนี้ของบริษัท โดยปกติแล้วจะเกิดขึ้นเมื่อมีการโอนผลิตภัณฑ์ไปยังคู่ค้าด้านเครดิตภายใต้เงื่อนไขของสัญญาเนื่องจากความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินรวมถึงการชำระเงินตามงบประมาณที่มากเกินไปเป็นต้น

การจำแนกหนี้ของลูกหนี้ตามแหล่งที่มา

ลูกหนี้หมุนเวียนสามารถจำแนกได้ตามเกณฑ์หลายประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามแหล่งที่มาของแหล่งที่มา มันถูกแบ่งย่อย (และตามที่แสดงในสินทรัพย์ของงบดุล) ดังต่อไปนี้:

• ผู้ซื้อและลูกค้า
• ในตั๋วเงินที่ได้รับ;
• เกี่ยวกับเงินทดรองจ่าย;
• บริษัทย่อยและบริษัทในเครือ
• ผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) เพื่อบริจาคให้กับทุนจดทะเบียน
• ลูกหนี้รายอื่น

ตามคำสั่งทางบัญชีที่บังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินลูกหนี้จากผู้ซื้อและลูกค้าจะถูกหัก ณ เวลาที่ยอมรับโดยทั่วไปของการขายสินค้าและวัสดุ งาน บริการ และการนำเสนอเอกสารการชำระเงินในจำนวน มูลค่าตามสัญญาหรือประมาณการ หากคู่สัญญาได้โอนเงินล่วงหน้าก่อนหน้านี้เมื่อมีการขายหนี้ของคู่สัญญาจะถูกเรียกเก็บในลักษณะทั่วไป แต่ในขณะเดียวกันก็จะลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า

หากลูกหนี้ปัจจุบันไม่ได้รับการชำระหลังจากที่ผู้ซื้อได้รับใบแจ้งหนี้และกำหนดเวลาการชำระเงินที่ตกลงกันไว้ (หรือภายใน 30 ถึง 45 วันซึ่งสมเหตุสมผลในการชำระลูกหนี้ของผู้ซื้อ) ถือว่าเกินกำหนด ในเวลาเดียวกัน ชื่อเสียงทางธุรกิจเชิงลบถูกกำหนดให้กับคู่สัญญา ทั้งนี้ ขอแนะนำให้เก็บบันทึกการวิเคราะห์ของลูกหนี้แต่ละรายพร้อมกำหนดวันครบกำหนดไถ่ถอน

ข้อตกลงการจัดหาอาจมีเงื่อนไขว่ากรรมสิทธิ์ในสินค้าและวัสดุโอนไปยังผู้ซื้อหลังจากโอนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กรเท่านั้น ในกรณีนี้ช่วงเวลาของการขายคือช่วงเวลาที่คู่สัญญาปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระค่าสินค้ามีค่าดังนั้นจึงไม่มีบัญชีลูกหนี้หมุนเวียน ในกรณีนี้ ในกรณีที่ไม่ชำระเงินค่าสินค้าภายในระยะเวลาที่สัญญากำหนด ผู้ขายอาจเสนอให้ผู้ซื้อคืนสินค้าได้

ลูกหนี้จากผู้ซื้อ (ลูกค้า) เกิดขึ้นในกรณีอื่น:

• เมื่อทำการชำระเงินตามกำหนดเวลา
• เมื่อรายงานส่วนเกินที่ระบุโดยคู่สัญญาในระหว่างการรับสินค้าและวัสดุที่จัดส่ง

ภาระหนี้สำหรับตั๋วเงินที่ได้รับ การชำระเงินล่วงหน้าและเงินทดรองที่ออก

การก่อตัวของลูกหนี้ในตั๋วเงินที่ได้รับนั้นอำนวยความสะดวกโดยการตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญาซึ่ง บริษัท ยอมรับตั๋วแลกเงินเป็นวิธีการชำระเงิน การบัญชีถูกเก็บไว้ในบัญชีย่อย 62-3 และหากการเรียกเก็บเงินได้รับการยอมรับสำหรับธุรกรรมที่ไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์แล้วในบัญชี 76. การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีเหล่านี้จัดทำขึ้นสำหรับกลุ่มตั๋วเงินต่อไปนี้:

• ได้รับแต่ยังไม่ครบกำหนด
• ส่วนลด (บันทึก) ในสถาบันการธนาคาร
• ไม่จ่ายตรงเวลา

ในการบัญชีของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่โอนโดยเขาจะถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของหนี้สำหรับลูกหนี้ - ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและจนกว่าจะถึงมูลค่าที่องค์กรถือเป็นวัสดุระหว่างทาง บัญชีลูกหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกปิดโดยนักบัญชีเมื่อยอมรับสินค้าและวัสดุและงานที่เกี่ยวข้องการรับบริการ

ด้วยการชำระเงินล่วงหน้ามีความแตกต่างจากการชำระเงินล่วงหน้า: เอกสารการชำระเงินจะไม่ถูกจัดทำขึ้นในการบัญชีของ บริษัท ที่ซื้อจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าและการชำระเงินค่าสินค้าพร้อมบางส่วนจะรวมอยู่ในลูกหนี้สำหรับเงินทดรองที่ออกให้ เมื่อโอนมูลค่า ซัพพลายเออร์จะให้เอกสารการชำระเงินแก่ผู้ซื้อตามมูลค่าเต็ม ตามข้อเท็จจริงนี้ บัญชีเจ้าหนี้ผู้จัดหารายนี้ในจำนวนเงินที่ระบุในใบแจ้งหนี้จะถูกบันทึกในการบัญชีของผู้ซื้อ ในเวลาเดียวกันนักบัญชีกำหนดเงินทดรองที่ออกซึ่งก็คือเขาจ่ายลูกหนี้สำหรับเงินทดรองที่ออกและลดหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ในจำนวนเท่ากัน

หนี้ของบริษัทย่อยและผู้ก่อตั้ง

บริษัทแม่และบริษัทในเครือ (ที่อยู่ในความอุปการะ) สามารถสะสมลูกหนี้สำหรับการชำระหนี้ร่วมกัน กำไรจากการดำเนินงานร่วมกัน ยกเว้นการโอนสินค้าและวัสดุผ่านความช่วยเหลือทางการเงิน กล่าวคือ ไม่มีค่าใช้จ่าย นิติบุคคลหลักสามารถดำเนินการดังกล่าวเพื่อรับเงินปันผลจากบริษัทย่อยได้

ทุนจดทะเบียน (MC) ของ OJSC, CJSC, LLC และองค์กรอื่น ๆ ในขณะที่ลงทะเบียนจะต้องชำระเงินโดยผู้เข้าร่วมอย่างน้อย 50% ผู้เข้าร่วมของบริษัทจะต้องชำระส่วนที่เหลือของทุนกฎบัตรในช่วงปีแรกของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ผลงานของผู้ก่อตั้งในบริษัทจัดการสามารถสร้างรายได้ ทรัพย์สินทางวัตถุ, หลักทรัพย์, ทรัพย์สินและสิทธิอื่นๆ ที่สามารถรับมูลค่าเป็นเงินได้ เมื่อมีการก่อตั้งบริษัท ผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) จะถูกเรียกเก็บเงินจากเงินฝากในทุนการเช่าเหมาลำ ซึ่งจำเป็นต้องชำระให้หมดภายในหนึ่งปี สถานะของการคำนวณดังกล่าวสรุปไว้ในบัญชี 75.

หนี้ของลูกหนี้รายอื่น

การก่อตัวของลูกหนี้ที่ได้รับมอบหมายจากองค์กรให้กับลูกหนี้รายอื่นเกิดจากภาระหนี้จากด้านข้าง:

• ภาษี, การเงินและหน่วยงานอื่น ๆ สำหรับการชำระภาษีมากเกินไป, ค่าธรรมเนียม, การชำระเงินอื่น ๆ ไปยังงบประมาณ (บันทึกไว้ในบัญชี 68);
• เป็นเจ้าของพนักงานในสินเชื่อ (เครดิต) ที่จัดหาให้กับพวกเขาจากกองทุนขององค์กรหรือจากเงินกู้ยืมจากธนาคารเพื่อชดเชยความเสียหายทางวัตถุที่เกิดจาก บริษัท โดยพนักงาน (เนื่องจากการขาดแคลนความเสียหายของมีค่า) และการดำเนินงานอื่น ๆ (หน้า 73) );
• ผู้รับผิดชอบที่ได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจและการดำเนินงาน การเดินทางเพื่อธุรกิจ ค่าใช้จ่ายของฝ่ายสำรวจทางธรณีวิทยา การสำรวจ ฯลฯ (หน้า 71)
• ซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา และคู่สัญญาอื่น ๆ เกี่ยวกับข้อเรียกร้องที่นำเสนอต่อพวกเขาเช่นในกรณีที่มีการละเมิดเงื่อนไขสัญญาแล้วหลังจากชำระเงิน (ยอมรับ) ของเอกสารการชำระเงินของซัพพลายเออร์หากผู้ซื้อยืนยันในการคืนเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วน ชำระแล้ว (น. 63);
• เทศบาลและหน่วยงานของรัฐ (sc. 77);
• ลูกหนี้ต่าง ๆ ในธุรกรรมที่ไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์เช่น - หนี้จากการชำระค่าเช่าเนื่องจากองค์กรสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่โอนไปยังพวกเขาเพื่อการเช่า (บัญชี 76)

การจำแนกประเภทอื่นของภาระหนี้ของลูกหนี้

ลูกหนี้เป็นเรื่องปกติและไม่ยุติธรรม หนี้ที่เกิดขึ้นภายในกรอบของนโยบายเครดิตที่มีอยู่ของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ มาตรฐานที่ใช้สำหรับการประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของคู่สัญญาและภายในขอบเขตของการให้กู้ยืมของฝ่ายหลังถือเป็นเรื่องปกติ หนี้ที่ไม่เป็นธรรมเกิดขึ้นจากการละเมิดระเบียบข้อบังคับและบรรทัดฐานที่มีอยู่ของการให้บริการลูกค้าด้วยการชำระเงินที่รอการตัดบัญชี การละเมิดลำดับการส่งมอบสินค้าและวัสดุ ฯลฯ

ตามเกณฑ์การค้างชำระ หนี้ของลูกหนี้จะแบ่งออกเป็นแผน ซึ่งยังไม่ถึงกำหนดชำระ และค้างชำระซึ่งไม่ได้ชำระภายในระยะเวลาที่กำหนดในสัญญา ตามระยะเวลาของความล่าช้า ภาระหนี้ของลูกหนี้กลุ่มต่างๆ จะแยกแยะได้:

1. หนี้ที่มีความล่าช้าถึง 45 วัน
2. 45 ถึง 90 วัน เป็นต้น

ตามเกณฑ์ความเป็นจริงของการรวบรวมผู้เชี่ยวชาญแยกแยะลูกหนี้ 3 กลุ่ม:

1. น่าสะสมจริงๆ
2. มีปัญหา (สงสัย).
3. สิ้นหวัง

ความจำเป็นในการวิเคราะห์ภาระหนี้

บัญชีลูกหนี้ขึ้นอยู่กับหน้าที่ที่พวกเขาทำ องค์กรสามารถพิจารณาได้ดังนี้:

1. วิธีการชำระหนี้ของตัวเองให้กับเจ้าหนี้
2. สินค้าบางส่วนขายให้กับผู้ซื้อแต่ยังไม่ได้ชำระเงิน
3. หนึ่งในองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งสามารถหาเงินทุนจากกองทุนของตัวเองหรือที่ยืมมา

หนี้ของลูกหนี้หรือที่เรียกว่าลูกหนี้มีผลโดยตรงต่อสถานการณ์ด้วยเงินสดและการชำระเงินขององค์กร เนื่องจากหนี้สุทธิของลูกหนี้เป็นจำนวนเงินที่โอนออกจากการหมุนเวียน บริการทางการเงินขององค์กรจึงต้องวิเคราะห์การหมุนเวียน วันที่ครบกำหนด ใช้มาตรการในการรวบรวม ทำงานกับลูกหนี้ ฯลฯ

ดังนั้น มูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้จึงเป็นอัตราส่วนของปริมาณเงินที่ได้รับจากการขายสินค้าต่อจำนวนเฉลี่ยของใบแจ้งหนี้ที่ออกสำหรับการชำระเงินของผลิตภัณฑ์เหล่านี้ ลบด้วยเงินสำรองสำหรับสถานะหนี้สงสัยจะสูญ แสดงจำนวนครั้งที่บัญชีลูกหนี้เปลี่ยนเป็นเงินสดหรือรายได้ที่ได้รับจาก 1 รูเบิลเป็นจำนวนเท่าใด หนี้. มูลค่าการซื้อขายที่สูงหมายความว่าเวลาเพียงเล็กน้อยระหว่างการขนส่งผลิตภัณฑ์และช่วงเวลาของการชำระเงินโดยผู้บริโภค ดังนั้นองค์กรจึงโดดเด่นด้วยตัวชี้วัดสภาพคล่องและการละลายสูง

สำหรับการคำนวณจะมีสูตรดังนี้

ลูกหนี้ - หนี้ขององค์กรอื่น พนักงาน และ บุคคลองค์กรนี้ (หนี้ของผู้ซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ซื้อ, ผู้รับผิดชอบสำหรับจำนวนเงินที่ออกให้กับพวกเขาภายใต้รายงาน ฯลฯ ) องค์กรและบุคคลที่เป็นหนี้องค์กรนี้เรียกว่าลูกหนี้

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของการดำเนินการทางบัญชีลูกหนี้ในรูปแบบของเงินทุนที่เปลี่ยนจากการหมุนเวียนของ บริษัท ชั่วคราว สิ่งที่ทำให้ไขว้เขวนี้สามารถกระตุ้นความต้องการทรัพยากรเพิ่มเติมและนำไปสู่ความเครียดทางการเงิน

เมื่อครบกำหนดระยะเวลาจำกัด ลูกหนี้และเจ้าหนี้จะถูกตัดจำหน่าย ระยะเวลาจำกัดทั่วไปตั้งไว้ที่สามปี สำหรับการเรียกร้องบางประเภท กฎหมายอาจกำหนดระยะเวลาจำกัดพิเศษ ลดลงหรือนานกว่าระยะเวลาทั่วไป

ระยะเวลาจำกัดเริ่มคำนวณเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาสำหรับการชำระหนี้ หากมีการกำหนด หรือตั้งแต่ช่วงเวลาที่เจ้าหนี้มีสิทธิเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนเพื่อการชำระหนี้

บัญชีลูกหนี้หลังจากครบกำหนดระยะเวลาจำกัดจะถูกตัดออกเพื่อลดกำไรหรือค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

ลูกหนี้สามารถมองได้ 3 แง่ คือ ประการแรก เป็นการชำระหนี้เจ้าหนี้ ประการที่สอง เป็นส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์ที่ขายให้กับลูกค้า และประการที่สาม ในฐานะส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน ซึ่งเป็นส่วนสำคัญของเงินทุนหมุนเวียนของ องค์กร.

ลูกหนี้แบ่งออกเป็นประเภทต่างๆ มุมมอง ขึ้นอยู่กับเนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาระผูกพัน ตามระยะเวลา (เงื่อนไขของข้อกำหนด) เกี่ยวกับความรวดเร็วในการชำระเงิน

ประเภทลูกหนี้ตามลักษณะการจัดประเภท ถูกนำเสนอในรูปที่ 1

รูปที่ 1- การจำแนกประเภทลูกหนี้

โดยเนื้อหาของภาระผูกพันลูกหนี้อาจเกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์ สินค้า งาน บริการ (หนี้สำหรับสินค้า สินค้า งาน และบริการ รวมทั้งที่ค้ำประกันโดยตั๋วสัญญาใช้เงิน) และไม่เกี่ยวข้องกับมัน (หนี้ในการชำระเงินด้วยงบประมาณ ค่าเช่า เงินทดรองจ่าย รายได้ค้างจ่าย การชำระหนี้ภายใน หนี้อื่น)

ตามระยะเวลาหนี้แบ่งออกเป็นระยะสั้นและระยะยาว บัญชีลูกหนี้จะแสดงเป็นปัจจุบันหากวันครบกำหนดไม่เกิน 12 เดือนหลังจากวันที่ในรายงาน ลูกหนี้ที่เหลือแสดงเป็นระยะยาว

จ่ายตรงเวลาลูกหนี้สามารถแบ่งออกเป็นปกติและค้างชำระ หนี้ถือเป็นเรื่องปกติหากยังไม่ถึงกำหนดชำระ และหนี้ที่ค้างชำระถือเป็นค่าสินค้า งาน บริการที่ยังไม่ได้ชำระภายในระยะเวลาที่กำหนดในสัญญา

ลูกหนี้ที่ค้างชำระอาจเป็นหนี้สงสัยจะสูญและสิ้นหวัง

กฎหมายภาษีอากรให้คำจำกัดความของหนี้สงสัยจะสูญ: “หนี้สงสัยจะสูญคือหนี้ใด ๆ แก่ผู้เสียภาษีที่เกิดขึ้นจากการขายสินค้า การปฏิบัติงาน การให้บริการ หากหนี้นี้ไม่ได้รับการชำระคืนภายในเงื่อนไขที่กำหนดโดยสัญญาและ ไม่ค้ำประกัน, ค้ำประกัน, หนังสือค้ำประกันธนาคาร "

หนี้สูญคือหนี้ขององค์กรที่หมดระยะเวลาจำกัด เช่นเดียวกับหนี้ที่ภาระผูกพันสิ้นสุดลงเนื่องจากไม่สามารถบรรลุผลได้ หรือบนพื้นฐานของการกระทำของหน่วยงานของรัฐหรือการชำระบัญชี

เจ้าหนี้ เรียกหนี้ขององค์กรนี้แก่องค์กรอื่น พนักงาน และบุคคลที่เรียกว่าเจ้าหนี้

บัญชีเจ้าหนี้หลังจากหมดอายุระยะเวลาจำกัดจะถูกตัดออกในผลลัพธ์ทางการเงิน

บัญชีที่ใช้จ่ายได้ จำแนก ขึ้นอยู่กับเนื้อหาของภาระผูกพัน ระยะเวลาและความเป็นไปได้ของการปฏิบัติตามภาระผูกพัน ประเภทเจ้าหนี้แสดงในรูปที่ 2

โดยเนื้อหาของภาระผูกพันเจ้าหนี้การค้าอาจเกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งสินค้าคงเหลือ งาน บริการ (หนี้สำหรับสินค้าที่ซื้อ สินค้า งาน และบริการ รวมทั้งจำนวนเงินในใบเรียกเก็บเงินที่เสนอให้ชำระเงิน) และไม่เกี่ยวข้อง (หนี้ชำระหนี้ตามงบประมาณ หนี้ที่ บริษัทในเครือและบริษัทที่อยู่ในความอุปการะ บุคลากรขององค์กร ผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้ หนี้อื่นๆ)

ข้าว. 2 - การจัดประเภทเจ้าหนี้การค้า

ตามเวลาแบ่งเป็นระยะยาวและระยะสั้น ในความหมายกว้าง ๆ องค์ประกอบของบัญชีเจ้าหนี้รวมถึงหนี้ใด ๆ ขององค์กรกับบุคคลอื่น หนี้ระยะยาวรวมถึงหนี้เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม แต่เป็นที่ทราบกันดีว่าเงินให้กู้ยืมและเครดิตในการบัญชีและการรายงานของรัสเซียนั้นแยกออกจากบัญชีเจ้าหนี้และจัดเป็นหนี้สินระยะยาวและระยะสั้น อย่างไรก็ตาม ในหลายแหล่งวรรณกรรม จากมุมมองทางเศรษฐกิจและกฎหมาย หนี้และภาระผูกพันด้านเครดิตทุกประเภทรวมอยู่ในบัญชีเจ้าหนี้แล้ว

ถ้าเป็นไปได้ให้ปฏิบัติตามภาระผูกพันหนี้ของเจ้าหนี้สามารถแบ่งออกเป็นปกติและค้างชำระ

ในเวลาเดียวกัน หนี้สองประเภทสามารถแยกออกได้เป็นส่วนหนึ่งของเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ: หนี้ บทบัญญัติแห่งข้อจำกัดที่ยังไม่หมดอายุ และหนี้ที่ไม่มีผู้เรียกร้อง

ในการจำแนกประเภทนี้ สามารถเพิ่มได้ว่าเป็นส่วนหนึ่งของภาระผูกพันขององค์กรใด ๆ เป็นไปได้ที่จะแยกความแตกต่างของหนี้เร่งด่วนตามเงื่อนไข (หนี้งบประมาณค่าจ้าง ประกันสังคมและประกัน) และสามัญ (หนี้สินของบริษัทย่อยและบริษัทที่อยู่ในความอุปการะ รับเงินทดรองจ่าย ตั๋วสัญญาใช้เงิน ฯลฯ เจ้าหนี้ หนี้กับซัพพลายเออร์) การจำแนกประเภทนี้มักใช้ในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

ลักษณะทั่วไปของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้คือขึ้นอยู่กับเวลาหน่วงระหว่างธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์และการชำระเงิน

ลูกหนี้เป็นลูกหนี้ซึ่งทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลหรือหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ค้างชำระสามารถดำเนินการได้ กิจกรรมขององค์กรใด ๆ จะไม่สมบูรณ์หากไม่มีปฏิสัมพันธ์กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ หนี้ที่เกิดจากลูกหนี้เรียกว่าลูกหนี้

ประเภทลูกหนี้

ขึ้นอยู่กับประเภทของหนี้ลูกหนี้มีความโดดเด่นโดย:

• ตั๋วเงินที่ได้รับ;
• เงินสมทบทุน;
• ออกล่วงหน้า;
• การจ่ายค่าจ้าง ภาษี และการจ่ายเงินให้แก่เจ้าหนี้รายอื่น

แต่ละคนในชีวิตของเขามีบทบาทเป็นลูกหนี้: เงินกู้จากธนาคารหรือบุคคลอื่น หนี้ค่าสาธารณูปโภค - ทั้งหมดนี้นำไปสู่หนี้สิน

เมื่อพิจารณาถึงสถานะของลูกหนี้ในระบบเศรษฐกิจตลาดแล้ว ลูกหนี้หลักของกิจการเป็นผู้ซื้อได้อย่างปลอดภัย หนี้บางส่วนยังตกเป็นของลูกจ้างอีกด้วย ในทางกลับกัน เราพบว่าองค์กรเองกลายเป็นลูกหนี้ต่อหน้าหนี้ต่อรัฐ บุคคล และนิติบุคคล

ลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างกันอย่างไร?

เมื่อจำแนกลักษณะของลูกหนี้หรือแนวคิดของลูกหนี้คำถามเกี่ยวกับสาระสำคัญของเจ้าหนี้ก็เกิดขึ้นอย่างแน่นอน เหล่านี้เป็นปรากฏการณ์สองประการที่เกี่ยวข้องกันอย่างใกล้ชิดซึ่งมีความหมายตรงกันข้าม ถ้าลูกหนี้เป็นลูกหนี้ เจ้าหนี้เป็นฝ่ายที่ต้องปฏิบัติตาม ตั๋วสัญญาใช้เงิน... ตัวอย่างเช่น เมื่อจัดส่งสินค้าที่ยังไม่ได้ชำระเงิน ลูกค้าคือลูกค้า และผู้ขายคือผู้ขาย

ลูกหนี้และเจ้าหนี้เชื่อมโยงกันทั้งหมด - จำนวนของภาระหนี้ ฝ่ายหนึ่งจัดหาเงินทุนภายใต้เงื่อนไขบางประการ (หรือแม้ไม่มีสัญญา) และอีกฝ่ายหนึ่งรับภาระในการดำเนินการตามนั้น ในกรณีนี้หนี้ของลูกหนี้จะเป็นเจ้าหนี้การค้าและสำหรับเจ้าหนี้ - ลูกหนี้ ปรากฎว่าลูกหนี้เป็นลูกหนี้และหนี้ซึ่งเป็นจำนวนถึงกำหนดของเจ้าหนี้เป็นลูกหนี้

หนี้ปกติและหนี้ที่ค้างชำระของลูกหนี้

เมื่อภาระผูกพันเกิดขึ้นกับ นิติบุคคล(เช่น ผู้ค้า) บันทึกข้อเท็จจริงของลูกหนี้ สามารถมีระยะเวลาครบกำหนดในระยะสั้น (น้อยกว่าหนึ่งปี) และระยะยาว (มากกว่าหนึ่งปี) ลูกหนี้ปกติรวมถึงภาระผูกพันเหล่านั้นซึ่งยังไม่ถึงกำหนดชำระ ตัวอย่างเช่น สินค้าถูกส่งไปยังผู้ซื้อ การชำระเงินซึ่งจะได้รับตามสัญญาหลังจากการขายบางส่วน

เมื่อลูกหนี้ฝ่าฝืนข้อผูกพัน กล่าวคือ ไม่ตรงตามกำหนดเวลาการชำระหนี้ หนี้ค้างชำระเกิดขึ้น ภาระผูกพันของลูกหนี้ที่ค้างชำระมีสองประเภท - หนี้สงสัยจะสูญและสิ้นหวัง

หนี้สงสัยจะสูญ

กรณีที่ลูกหนี้ค่าสินค้าที่ส่งมอบไม่ชำระตามกำหนดและไม่มีผู้ค้ำประกัน จำนำ หรือหลักประกันในการชำระหนี้อื่นใด ให้ถือว่าหนี้สงสัยจะสูญ ภาระผูกพันที่ค้างชำระสามารถดำเนินการได้โดยใช้การเลื่อนเวลาหรือชำระด้วยตั๋วสัญญาใช้เงิน หุ้น หรือการแลกเปลี่ยนที่เทียบเท่า

หากไม่สามารถขึ้นศาลได้อีกต่อไป หนี้สงสัยจะสูญก็หมดหวัง ซึ่งหมายความว่าไม่สามารถชำระหนี้ดังกล่าวได้อีกต่อไป สถานการณ์เกิดขึ้นในกรณีต่อไปนี้:

• การชำระบัญชีนิติบุคคล
• การล้มละลายของลูกหนี้
• กำหนดเวลาการยื่นคำร้องที่ผ่านมาหากหนี้ไม่ได้รับการยืนยัน

จำนวนหนี้ที่ไม่สมจริงที่จะได้รับจะถูกตัดออกไปยังผลลัพธ์ทางการเงิน

บัญชีลูกหนี้ในระบบบริหารการเงิน

จำนวนหนี้ของลูกหนี้ถือเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัท งานเกี่ยวกับการควบคุมหนี้ของลูกหนี้ จุดสำคัญการจัดระบบการจัดการองค์กร

1. วางแผนจำนวนเงินรวมสูงสุดของหนี้ที่เป็นไปได้ของลูกหนี้
2. กำหนดวงเงินสินเชื่อสำหรับผู้ซื้อ
3. ควบคุมการก่อตัวของลูกหนี้
4. ให้พนักงานมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการพัฒนาสถานการณ์ใหม่และแก้ไขปัญหาที่เกี่ยวข้องกับบัญชีลูกหนี้

ไม่ว่านโยบายการควบคุมใดที่จะถูกพัฒนาและนำไปใช้ในองค์กร จำเป็นต้องติดตามผลการวิเคราะห์ทางการเงินของหนี้ของลูกหนี้อย่างรอบคอบ

ตัวชี้วัดการหมุนเวียนหนี้เสีย ค้างชำระ

ในการวิเคราะห์มูลค่าหนี้ของลูกหนี้จะใช้อัตราส่วนการหมุนเวียนซึ่งคำนวณโดยสูตร: K about = V ÷ Dz cf โดยที่:

B - เงินที่ได้จากกระบวนการดำเนินการ

Dz cf - มูลค่าเฉลี่ยของหนี้ของลูกหนี้สำหรับงวดที่ตรวจสอบ

ค่าเฉลี่ยกำหนดเป็นจำนวนหนี้ต้นและปลายงวด หารด้วย 2 ในการคำนวณระยะเวลาหมุนเวียนของหนี้ของลูกหนี้ใช้สูตร T ob.dz = T p ÷ K เกี่ยวกับโดยที่:

T p - ช่วงเวลาที่พิจารณาเป็นวัน

มูลค่าของระยะเวลาหมุนเวียนหนี้ของลูกหนี้เป็นตัวกำหนดมูลค่าเฉลี่ยของระยะเวลาผ่อนผันที่บริษัทมอบให้

ข้อมูลที่ได้รับเกี่ยวกับตัวชี้วัดของลูกหนี้อาจถูกบิดเบือนเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ามันรวมถึงหนี้สินจากเงินทดรองจ่ายและหนี้ของเจ้าของสำหรับเงินสมทบทุนจดทะเบียน

การบัญชีลูกหนี้

บัญชีลูกหนี้ - สิทธิ์ในทรัพย์สินขององค์กรดังนั้นจำนวนเงินจึงรวมอยู่ในสินทรัพย์ ในการบัญชีสำหรับจำนวนดังกล่าวจะใช้บัญชีการบัญชีหลายบัญชีซึ่งส่วนใหญ่ ได้แก่ :

• 62 - เพื่อสะท้อนลูกหนี้จากผู้ซื้อ
• 70, 71, 73 - สำหรับการบัญชีของพนักงานที่ค้างชำระในจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบและการดำเนินงานอื่น ๆ
• 75 - เพื่อสะท้อนถึงจำนวนเงินที่เป็นหนี้ผู้ก่อตั้ง;
• 76 - สะท้อนถึงการชำระหนี้กับลูกหนี้ในการทำธุรกรรมอื่น ๆ
• 60 - ในกรณีชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าที่จัด;
• 68, 69 - ในกรณีที่ชำระเงินเกินจำนวนเงินที่จ่ายไปยังงบประมาณ

จำนวนเงินที่ระบุในการเดบิตของบัญชีที่ระบุแสดงถึงภาระผูกพันของลูกหนี้ ทันทีที่มีการชำระหนี้นักบัญชีทำการผ่านรายการโดยระบุจำนวนเงินที่ฝากในบัญชีเครดิตของบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับหนี้ของลูกหนี้

หากการชำระเงินตามภาระผูกพันของลูกหนี้ค้างชำระและไม่สามารถเรียกร้องจากลูกหนี้ได้ จำนวนเงินจะถูกหักเข้าบัญชี 91.2 ในกรณีที่ลูกหนี้ชำระตามมาตรการคว่ำบาตรทั้งหมดแล้ว ภายหลังการพิจารณาคดีของศาล ผลลัพธ์จะถือว่ามาจากรายได้อื่นของวิสาหกิจ (บัญชี 91.1)

สร้างสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

การบัญชีสำหรับลูกหนี้ที่ผ่านเข้าหมวดหนี้สงสัยจะสูญหรือสิ้นหวัง จัดให้มีการสำรองหนี้สงสัยจะสูญ เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำว่าการกระทำนี้ควบคุมเป็นหลัก นโยบายการบัญชี... เฉพาะลูกหนี้ลูกค้าเท่านั้นที่สามารถตัดบัญชีสำรอง การทำธุรกรรมสะท้อนให้เห็นโดยการโพสต์: D 63 Kt 62

จำนวนเงินรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานซึ่งจะช่วยลดผลกำไรขององค์กรล่วงหน้า ในขณะเดียวกันหนี้เองก็ไม่ได้หายไป แต่มีชื่ออยู่ในบัญชีนอกงบดุล 007 เป็นเวลา 5 ปี กว่าบริษัทจะปล่อยโอกาสในการทวงถามหนี้ในกรณีที่สถานะทางการเงินของลูกหนี้เปลี่ยนแปลงไป

เมื่อลูกหนี้ชำระหนี้จำนวนเงินจะถูกตัดออกจากบัญชีสำรองเป็นรายได้ขององค์กร: Dt 91.1 Kt 63 (Dt 91.1 Kt 007)

ลูกหนี้เป็นหนึ่งในคู่สัญญาในระบบ ความสัมพันธ์ทางการตลาดผู้ซื้อและลูกค้า การให้ความสำคัญกับนโยบายสินเชื่อของบริษัท เป็นไปได้ที่จะหลีกเลี่ยงการก่อตัวของหนี้สูญ ซึ่งเป็นอุปสรรคต่อการพัฒนาเศรษฐกิจของบริษัท