การประกาศรายได้ภายใต้ระบบภาษีอากรแบบง่าย ประกาศเกี่ยวกับ USN พร้อมตัวอย่างการกรอก กฎสำหรับการกรอกประกาศสำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

ผู้ชำระภาษีแบบง่ายทั้งหมด ณ สิ้นปีจะต้องส่งไปยัง IFTS ( ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน) องค์ประกอบของการรายงานขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ซึ่งใช้โดยตัวลดความซับซ้อน

ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรในระบบภาษีแบบง่าย 6% (วัตถุคือ "รายได้") ส่งคำประกาศประกอบด้วยแผ่นงานต่อไปนี้:

• ชื่อ.
• มาตรา 1.1.
• ส่วนที่ 2.1.1.
• มาตรา 2.1.2 - หากกิจกรรมดำเนินการในมอสโกและผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC เป็นผู้ชำระภาษีการขาย

หมายเหตุ: ส่วนที่ 3 ถูกกรอกโดยผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ในกรณีที่ได้รับเงินทุนสำหรับการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย รายได้เป้าหมาย และกองทุนอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แบบฟอร์มประกาศ

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย 6% สำหรับ LLC

ข้อมูลเบื้องต้น

องค์กร: Kurs-invest LLC

ระยะเวลาการรายงาน: 2018

IFTS:

ประเภทกิจกรรม:

ตกลง: 47.29

รายได้ (รายไตรมาส):

1 ไตรมาส - 920,000 รูเบิล

2 ไตรมาส - 820,000 รูเบิล

ไตรมาสที่ 3 - 1,020,000 รูเบิล

ไตรมาสที่ 4 - 1,560,000 รูเบิล

เบี้ยประกันสำหรับพนักงาน- 108,000 rubles ต่ออัน ทุกไตรมาส

หน้าชื่อเรื่อง

คอลัมน์/แถว	บันทึก
ดีบุก/KPP	TIN และ KPP ขององค์กร
แก้ไขหมายเลข	หากส่งการประกาศเป็นครั้งแรก (หลัก) หมายเลขการปรับปรุงจะเป็น «0-». หากเป็นครั้งที่สองและครั้งต่อๆ ไป (เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดในคำสั่งที่ส่งไปก่อนหน้านี้) ให้ใส่ตัวเลข "2-", "3–"ฯลฯ ขึ้นอยู่กับบัญชีที่ส่งคำประกาศที่แก้ไขเพิ่มเติม
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี	"34"- หากส่งรายงานประจำปี "ห้าสิบ"- เมื่อยื่นใบประกาศภายหลังการชำระบัญชีขององค์กร "95"- เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบการเก็บภาษีแบบอื่น "96"- เมื่อสิ้นสุดกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
ปีที่รายงาน	ปีที่ยื่นคำร้อง
	รหัสสี่หลักของหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ LLC จดทะเบียน
ตามสถานที่ (รหัส)	"210"- ณ ที่ตั้งของ LLC "215"- ณ ที่ตั้งของผู้รับโอน
ผู้เสียภาษี	ชื่อเต็มขององค์กรเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ โปรดทราบว่าต้องมีเซลล์ว่างหนึ่งเซลล์ระหว่าง LLC (ในรูปแบบถอดรหัส) และชื่อเอง แม้ว่าชื่อจะอยู่ในบรรทัดถัดไป
รหัส OKVED	ตกลง 029-2014 (NACE Rev. 2)
เบอร์โทรติดต่อ	หมายเลขโทรศัพท์ปัจจุบันที่ผู้ตรวจสอบตรวจสอบสามารถติดต่อผู้เสียภาษีและชี้แจงคำถามของเขาได้ + 7 (…)…….
บน … หน้า	หากองค์กรไม่ใช่ผู้เสียภาษีขายและไม่ได้รับเงินทุนจัดสรร จำนวนแผ่นงานจะเป็น "003"
	"1" - หากคำประกาศกรอกและส่งโดยผู้อำนวยการ LLC ชื่อเต็มของเขาจะถูกระบุไว้ในบรรทัดด้านล่าง "2" - หากตัวแทนส่งคำประกาศชื่อเต็มของตัวแทนและชื่อของเอกสารยืนยันอำนาจของเขาระบุไว้ด้านล่าง
วันที่	วันที่ทำเอกสารเสร็จ

มาตรา 1.1

คอลัมน์/แถว	บันทึก
010, 030, 060, 090	หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงรหัส OKTMO ระหว่างรอบระยะเวลาภาษี จะแสดง 1 ครั้งในบรรทัด 010 ขีดกลางจะอยู่ในบรรทัดที่เหลือ 030, 060 และ 090
020	จำนวนเงินล่วงหน้าที่จะจ่ายให้กับงบประมาณ คำนวณโดยสูตร: หน้า 130-หน้า 140
040	จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าตามผลลัพธ์ของหกเดือนคำนวณโดยสูตร:
050	ถ้าตามสูตร: ค่าลบ (ชำระมากเกินไป) ปรากฎมันถูกป้อนในบรรทัดนี้
070	หน้า (132 - หน้า 142) - (หน้า 020 + หน้า 040 - หน้า 050) หากค่ากลายเป็นเครื่องหมายลบ (ชำระเกิน) จะต้องป้อนในบรรทัด 080
100	จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับปีโดยคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าที่จ่ายไปก่อนหน้านี้: หากค่าเป็นบวก ให้ป้อนในบรรทัดที่ 110 โปรดทราบว่าองค์กรสามารถคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินในบรรทัดที่ 110 ไปยังบัญชีหรือหักออกจากการชำระเงินในอนาคต

มาตรา 2.1.1

คอลัมน์/แถว	บันทึก
102	องค์กรระบุรหัส "1" เสมอเพราะมีพนักงานที่ได้รับเงินอย่างน้อยหนึ่งคน เบี้ยประกัน- ผู้บริหารสูงสุด
110	จำนวนเงินที่ได้รับสำหรับไตรมาสที่ 1 ของรายได้ ไม่รวมเบี้ยประกัน
111
112	รายได้ 9 เดือนตั้งแต่ต้นปี
113	จำนวนเงินรายได้ทั้งหมดที่ได้รับสำหรับปี
120-123	อัตราภาษี (หากไม่มีสิทธิพิเศษ) ระบุไว้ในรูปแบบ: 6.0
130	จำนวนเงินทดรองจ่ายสำหรับไตรมาสที่ 1 ไม่รวมเบี้ยประกัน: หน้า110: 6%
131	จำนวนเงินล่วงหน้าที่ต้องชำระสำหรับครึ่งปี: หน้า 111: 6%
132	จำนวนเงินล่วงหน้าที่ต้องชำระ 9 เดือน: หน้า 112: 6%
133	จำนวนภาษี ณ สิ้นปี: หน้า 113: 6%
140	บรรทัดที่ระบุแสดงถึงจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระตามเกณฑ์คงค้าง โปรดทราบว่าค่าสำหรับแถวเหล่านี้จะถูกคำนวณโดยใช้สูตร: หน้า 140 = หน้า 130:2 หน้า 141 = หน้า 131:2 หน้า 142 = หน้า 132:2 หน้า 143 = หน้า 133:2
141
142
143

ตัวอย่างการกรอกใบประกาศเรื่องระบบภาษีแบบง่าย 6% สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ข้อมูลเบื้องต้น

IP Markelov Stepan Semyonovich

ระยะเวลาการรายงาน: 2018

IFTS:ในมิทิชชี ภูมิภาคมอสโก

ประเภทกิจกรรม:การขายปลีกผลิตภัณฑ์อาหารอื่นๆ ในร้านเฉพาะด้าน

ตกลง: 47.29

รายได้ (รายไตรมาส):

1 ไตรมาส - 920,000 รูเบิล

2 ไตรมาส - 820,000 รูเบิล

ไตรมาสที่ 3 - 1,020,000 รูเบิล

ไตรมาสที่ 4 - 1,560,000 รูเบิล

พนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง:ไม่

เบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเอง- สำหรับ 8,096.25 รูเบิล ทุกไตรมาส

หน้าชื่อเรื่อง

คอลัมน์/แถว	บันทึก
ดีบุก/KPP	ผู้ประกอบการรายบุคคลระบุเฉพาะ TIN ขีดเส้นประอยู่ในเส้นจุดตรวจ
แก้ไขหมายเลข	«0–» - หากส่งการประกาศหลัก "หนึ่ง-", "2–"ฯลฯ - หากมีการส่งคำประกาศที่แก้ไขเพิ่มเติม
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี	"34"- เมื่อส่งรายงานประจำปี "ห้าสิบ"- หากส่งประกาศเมื่อปิด IP "95"- เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น "96"- เมื่อสิ้นสุดกิจกรรมบนตัวย่อ
ปีที่รายงาน	ปีที่ส่งรายงาน
ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี	4 หลักแรกของ IFTS (MRI FTS) ที่ลงทะเบียนซึ่ง IP เป็น
ตามสถานที่ (รหัส)	120 - IP ระบุเฉพาะรหัสนี้
ผู้เสียภาษี	IP ชื่อเต็มแยกกันในแต่ละบรรทัด ไม่จำเป็นต้องมีสถานะ (ผู้ประกอบการรายบุคคล)
รหัส OKVED	รหัสกิจกรรมหลักตามตกลง 029-2014 (NACE Rev. 2)
เบอร์โทรติดต่อ	ระบุหมายเลขโทรศัพท์ปัจจุบันเท่านั้นซึ่งผู้ตรวจสอบสามารถติดต่อผู้เสียภาษีและชี้แจงคำถามของเขาได้ หมายเลขโทรศัพท์อยู่ในรูปแบบ + 7 (…)…….
บน … หน้า	หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้เป็นผู้เสียภาษีการค้าและไม่ได้รับเงินทุนตามเป้าหมาย จำนวนแผ่นจะเป็น 003
ข้าพเจ้าขอยืนยันความถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูล ....	หากการประกาศกรอกและส่งโดย IP แสดงว่ารหัส "หนึ่ง", บรรทัดที่เหลือไม่เต็ม หากตัวแทนส่งการรายงานให้ใส่รหัส "2"และบรรทัดต่อไปนี้แสดงถึงชื่อเต็มของตัวแทนและข้อมูลในเอกสารตามที่เขาทำ
วันที่	วันที่ทำเอกสารเสร็จ

มาตรา 1.1

คอลัมน์/แถว	บันทึก
010, 030, 060, 090	หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงรหัส OKTMO ในช่วงระยะเวลาภาษี จะแสดงเฉพาะในบรรทัด 010 เส้น 030, 060, 090 จะถูกขีดฆ่า
020	จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าที่จะจ่ายให้กับงบประมาณ คำนวณตามสูตร: หน้า 130-หน้า 140
040	จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าเมื่อสิ้นปีครึ่ง: (หน้า 131 – หน้า 141) – หน้า 020
050	ถ้าตามสูตร (หน้า 131-หน้า 141) – หน้า 020 ได้ค่าติดลบ (จ่ายมากไป) จากนั้นให้ป้อนในบรรทัดนี้
070, 080	จำนวนเงินชำระล่วงหน้า 9 เดือน: หน้า (132 - หน้า 142) - (หน้า 020 + หน้า 040 - หน้า 050) หากค่าปรากฏเป็นเครื่องหมายลบ (ชำระมากไป) จะแสดงในบรรทัด 080
100, 110	บรรทัดที่ 100 ระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับปีโดยคำนึงถึงเงินทดรองจ่ายก่อนหน้านี้: (หน้า 133 – หน้า 143) – (หน้า 020+หน้า 040-หน้า 050 + หน้า 070 – หน้า 080) ค่าบวกสะท้อนอยู่ในเส้น 110 . จำนวนเงินที่ชำระเกินในบรรทัดที่ 110 สามารถส่งคืนไปยังบัญชีหรือหักกลบลบกับการชำระเงินในอนาคต

มาตรา 2.1.1

คอลัมน์/แถว	บันทึก
102	"หนึ่ง"- หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงินให้กับพนักงานของเขาในช่วงเวลาภาษี "2"- หากการประกาศถูกส่งโดยผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่มีพนักงาน
110	จำนวนเงินที่ได้รับสำหรับไตรมาสที่ 1 ของรายได้ (ไม่รวมเบี้ยประกัน)
111	รายได้สะสมครึ่งปี (1 ไตรมาส + 2 ไตรมาส)
112	รายได้ 9 เดือนตั้งแต่ต้นปี (ยอดสะสม)
113	จำนวนรายได้ที่ได้รับต่อปี
120-123	อัตราภาษี (หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ใช้อัตราพิเศษ) ระบุไว้ในรูปแบบ: 6.0
130	จำนวนเงินล่วงหน้าที่ต้องจ่ายไม่รวมเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1: หน้า110: 6%
131	จ่ายล่วงหน้าครึ่งปี: ตัวอย่างการกรอกประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย 6% สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ในปี 2019 คะแนนเฉลี่ย 5 (100%) คะแนน 1

ในการคำนวณและสร้างแบบแสดงรายการภาษีโดยอัตโนมัติสำหรับปี 2018 และ 2019 ในรูปแบบ PDF และ Excel คุณสามารถใช้บริการออนไลน์ได้โดยตรงบนเว็บไซต์ของเรา

บันทึก: แบบฟอร์ม การคืนภาษี(พร้อมรายงานประจำปี 2561) ขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]

ปรึกษาเรื่องภาษีฟรี

แบบฟอร์มประกาศ

ประกาศระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (การกรอกตัวอย่าง)

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี

การประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายมีให้ปีละครั้ง - หลังจากแต่ละรอบระยะเวลาภาษี ไม่มีการรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย แต่คุณต้องจำไว้ว่าต้องชำระเงินล่วงหน้าทุกไตรมาส

กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 ในปี 2562:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - 30 เมษายน 2562
• สำหรับองค์กร - 1 เมษายน 2562

บันทึก: กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการข้อมูลระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กร ปี 2562 เลื่อนเป็นวันที่ 1 เมษายน เนื่องจากวันที่ 31 มีนาคม เป็นวันหยุด - วันอาทิตย์

กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2019 ในปี 2020:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - 30 เมษายน 2563
• สำหรับองค์กร - 31 มีนาคม 2563

บันทึกว่าในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลปิดตัวลงหรือการชำระบัญชีขององค์กรต้องยื่นคำประกาศภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรม (ตามประกาศที่ยื่นต่อหน่วยงานภาษี) .

ปรึกษาเรื่องภาษีฟรี

บทลงโทษสำหรับการยื่นคำประกาศ USN ล่าช้า

ค่าปรับต่อไปนี้มีไว้สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้า:

• หากชำระภาษี USN แล้ว - 1,000 รูเบิล;
• หากยังไม่ได้ชำระภาษี USN - จำนวนภาษี 5%ชำระตามประกาศนี้สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์นับจากวันที่กำหนดส่ง แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินที่ระบุและ อย่างน้อย 1,000 rubles.

คำแนะนำในการกรอกคำประกาศ

คำแนะนำอย่างเป็นทางการสำหรับการกรอก ประกาศ USNคุณสามารถดาวน์โหลดได้จากลิงค์นี้

กฎพื้นฐานสำหรับการกรอกคำประกาศ

1. เมื่อกรอกคำประกาศ STS จำเป็นต้องระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ภาษี) ของ STS ที่คุณต้องจ่ายอย่างถูกต้อง (เช่น ในทางทฤษฎี) และไม่ใช่จำนวนเงินที่คุณจ่ายหรือไม่ได้จ่ายจริง ในทางตรงกันข้าม ในกรณีของเบี้ยประกัน จะระบุเฉพาะจำนวนเงินที่ชำระจริงเท่านั้น ค่าปรับและบทลงโทษจะไม่สะท้อนอยู่ในประกาศ

2. การประกาศระบุส่วนแยกต่างหากสำหรับ USN 6% และ USN 15% (ส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2) ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" กรอกหน้าชื่อเรื่องส่วน 1.1 ส่วน 2.1.1 ส่วน 2.1.2 (เมื่อชำระภาษีขาย) ส่วนที่ 3 ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" กรอก หน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1.2 ส่วนที่ 2.2 ส่วนที่ 3 .

3. ส่วนที่ 3 จะกรอกก็ต่อเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ได้รับทรัพย์สิน งาน บริการซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการกุศล รายได้เป้าหมาย การจัดหาเงินทุนตามเป้าหมาย (รายการทั้งหมดมีอยู่ในภาคผนวกหมายเลข 5 ของคำสั่งอย่างเป็นทางการของการประกาศ USN ).

4. สะดวกกว่าในการกรอกส่วนที่สองก่อนจากนั้นจึงเติมส่วนแรกเท่านั้น

5. จำนวนเงินทั้งหมดระบุไว้ในรูเบิลทั้งหมดตามกฎการปัดเศษ

6. ตัวบ่งชี้ทั้งหมดจะถูกบันทึกโดยเริ่มจากเซลล์แรก (ซ้าย) อย่างไรก็ตาม หากเซลล์ใด ๆ ทางขวาเว้นว่างไว้ จะมีการวางขีดกลางไว้

7. หากผลรวมเท่ากับศูนย์หรือไม่มีข้อมูลให้กรอกในฟิลด์ ขีดกลางจะถูกใส่ในแต่ละเซลล์

8. ทุกหน้าต้องมีหมายเลข

9. พิมพ์เฉพาะแผ่นงานที่เกี่ยวข้องกับประเภทกิจกรรมของคุณ (USN "รายได้" หรือ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย") เหล่านั้น. ไม่จำเป็นต้องมีหน้าว่าง

10. ลายเซ็นและวันที่ลงนามในหัวข้อ 1.1 (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้") หรือในหัวข้อ 1.2 (สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") ต้องตรงกับข้อมูลที่ระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่อง

11. ตราประทับจะต้องประทับตราโดยองค์กรที่ทำงานกับมันเท่านั้น ในกรณีนี้ สำนักพิมพ์จะวางบนหน้าชื่อเรื่องที่ตำแหน่งลายเซ็นเท่านั้น

12. ไม่จำเป็นต้องเย็บกระดาษหรือเย็บเล่มประกาศ (สิ่งสำคัญคืออย่าทำให้ที่ใส่กระดาษเสียหายนั่นคือคลิปหนีบกระดาษจะทำ แต่ไม่ควรใช้ที่เย็บกระดาษ ฯลฯ )

หน้าชื่อเรื่อง

สนาม " ดีบุก". ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายระบุ TIN ตามใบรับรองการลงทะเบียนที่ได้รับกับหน่วยงานด้านภาษี สำหรับองค์กร TIN จะประกอบด้วยตัวเลข 10 หลัก ดังนั้นเมื่อกรอกข้อมูล จึงจำเป็นต้องใส่ขีดกลางใน 2 เซลล์สุดท้าย (เช่น “5004002010—”)

สนาม " ด่าน". ให้เสร็จสิ้นโดยหน่วยงานเท่านั้น

สนาม " แก้ไขหมายเลข". ถูกกำหนดเป็น: “0—” (หากส่งการประกาศเป็นครั้งแรกในรอบระยะเวลาภาษี), “1—” (หากเป็นการแก้ไขครั้งแรก), “2—” (หากเป็นครั้งที่สอง) เป็นต้น

สนาม " ระยะเวลาภาษี (รหัส)". รหัสของรอบระยะเวลาภาษีที่ส่งการประกาศระบุไว้:

• "34" - หากส่งประกาศเมื่อสิ้นปีปฏิทิน
• "50" - เมื่อปิด IP หรือ (การปรับโครงสร้างองค์กร) การชำระบัญชีขององค์กร
• "95" - เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบภาษีอื่น
• "96" - เมื่อสิ้นสุด USN

สนาม " ปีที่รายงาน". ฟิลด์นี้บันทึกปี (รอบระยะเวลาภาษี) ที่มีการประกาศให้ เหล่านั้น. หากคุณส่งมอบในปี 2019 สำหรับปี 2018 คุณต้องเขียนปี 2018

สนาม " ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)". คุณสามารถค้นหารหัส IFTS ได้ที่ นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถค้นหารหัสนี้ได้ในหนังสือแจ้งการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี และองค์กรต่างๆ ในหนังสือแจ้งการลงทะเบียนขององค์กรรัสเซีย

สนาม " ที่สถานที่ (บัญชี) (รหัส)". ผู้ประกอบการรายบุคคลเขียน "120" องค์กร "210"

สนาม " ผู้เสียภาษี". ผู้ประกอบการแต่ละรายเขียนนามสกุลเต็มชื่อนามสกุล องค์กรเขียนชื่อเต็มของพวกเขา

สนาม " รหัสประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตาม OKVED". ระบุรหัสจากประเภทของกิจกรรมที่คุณดำเนินการ USN คุณสามารถค้นหารหัสนี้ในสารสกัดจาก USRIP (EGRLE) หรือตัวแยกประเภท OKVED ใหม่

บันทึกเมื่อส่งคำประกาศ USN สำหรับปี 2018 ต้องระบุรหัสนี้ตาม OKVED ฉบับใหม่ คุณสามารถโอนรหัสจากรุ่นเก่าไปยังรุ่นใหม่ได้โดยใช้บริการจับคู่รหัส OKVED ของเรา

สนาม " รูปแบบของการปรับโครงสร้างองค์กร การชำระบัญชี (รหัส)"และสนาม" TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่". ฟิลด์เหล่านี้จะถูกกรอกโดยองค์กรเท่านั้นในกรณีที่มีการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชี

สนาม " เบอร์โทรติดต่อ". ระบุไว้ในรูปแบบใด

สนาม " ในเพจ". โดยปกติการประกาศประกอบด้วยสามหน้า ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเขียน "3—" ลงไป

สนาม " พร้อมแนบเอกสารประกอบหรือสำเนา". ที่นี่จำนวนแผ่นเอกสารที่แนบมากับคำประกาศ (เช่นหนังสือมอบอำนาจของตัวแทน) จะถูกระบุ หากไม่มีเอกสารดังกล่าวให้ใส่ขีดกลาง

ปิดกั้น " หนังสือมอบอำนาจและความครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในประกาศนี้».

ในช่องแรกจำเป็นต้องระบุ: "1" (หากการประกาศลงนามโดยผู้ประกอบการแต่ละรายหรือหัวหน้าองค์กร), "2" (หากลงนามโดยตัวแทนของผู้เสียภาษี)

ในด้านอื่น ๆ ของบล็อกนี้:

• หากผู้ประกอบการรายบุคคลส่งคำประกาศ เขาเพียงลงนามและลงนามในคำประกาศเท่านั้น
• หากองค์กรส่งการประกาศจำเป็นต้องระบุ: นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของหัวหน้าในฟิลด์ "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลเต็ม" และลงชื่อและวันที่ลงนามในประกาศ
• หากตัวแทนส่งคำประกาศคุณต้องระบุ: นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลของตัวแทนผู้เสียภาษีในช่อง "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุลเต็ม", ใส่ลายเซ็น, วันที่ลงนาม การประกาศและระบุชื่อเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน

มาตรา 2.1.1 (สำหรับผู้เสียภาษีในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้")

สตริง "102". ระบุ "1" (หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ชำระเงินในช่วงปีที่ผ่านมา บุคคล, เช่น. เป็นพนักงาน) หรือ "2" (หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานคนเดียวในปีที่ผ่านมา)

บรรทัดที่ 110 - 113 ระบุจำนวนรายได้ตามเกณฑ์สะสม:

สตริง "110"

สตริง "111"

สตริง "112"

สตริง "113"

บรรทัดที่ 120 - 123 มีการระบุอัตราภาษี (ตั้งแต่ปี 2559 สามารถลดได้ตามภูมิภาคเหลือ 1%):

สตริง "120". ป้อนอัตราภาษีสำหรับไตรมาสแรก

สตริง "121". ระบุอัตราภาษีสำหรับครึ่งปี

สตริง "122". ป้อนอัตราภาษีสำหรับ 9 เดือน

สตริง "123". ป้อนอัตราภาษีสำหรับปี

บรรทัดที่ 130 - 133 คำนวณและระบุผลคูณของจำนวนเงินรายได้และอัตราภาษีสำหรับงวดที่เกี่ยวข้อง:

สตริง "130" สาย 110 x สาย 120 / 100.

สตริง "131" สาย 111 x สาย 121 / 100.

สตริง "132" สาย 112 x สาย 122 / 100.

สตริง "133" สาย 113 x สาย 123 / 100.

บรรทัดที่ 140 - 143 จำนวนการหักภาษีที่ลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณข้างต้นจะแสดงตามเกณฑ์คงค้าง

สตริง "140"

บรรทัด "141"

สตริง "142"

สตริง "143". ป้อนจำนวนการหักภาษีสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บันทึกหากคุณชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ระบุ "1" ในบรรทัดที่ 102) ตามกฎหมายแล้ว คุณไม่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษี STS ได้มากกว่าครึ่งหนึ่ง ดังนั้น ในกรณีนี้ คุณจะต้องแน่ใจว่า:

• สาย140ไม่มีอีกแล้ว สาย 130 / 2;
• สาย 141ไม่มีอีกแล้ว สาย 131/2;
• สาย142ไม่มีอีกแล้ว สาย 132/2;
• สาย143ไม่มีอีกแล้ว บรรทัดที่ 133 / 2.

ผู้ประกอบการรายย่อยที่ไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ในบรรทัดที่ 102 ระบุ "2") สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีได้เต็มจำนวน ดังนั้น บรรทัดที่ 140 - 143 สามารถเท่ากับ (แต่ไม่เกิน) บรรทัดที่ 130 - 133 ตามลำดับ (หากจำนวนเงินที่หักเพียงพอ)

มาตรา 2.1.2 (สำหรับผู้เสียภาษีในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ที่ชำระภาษีขาย)

ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่เป็นผู้ชำระภาษีการขายนอกเหนือจากหัวข้อ 2.1.1 จะต้องกรอกหัวข้อ 2.1.2 นี้ด้วย โปรดทราบว่าประกอบด้วยสองแผ่น และแผ่นแรกถูกกรอกเกือบเหมือนกันกับส่วน 2.1.1

แผ่นแรกของส่วน 2.1.2

บรรทัดที่ 110 - 113 มีการระบุจำนวนรายได้ตามเกณฑ์สะสม จากประเภทของกิจกรรมของระบบภาษีแบบง่ายซึ่งกำหนดภาษีขาย. หากคุณเป็นเพียงการซื้อขาย ให้ทำซ้ำรายได้ที่ระบุไว้ในหัวข้อ 2.1.1

สตริง "110". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับไตรมาสแรก

สตริง "111". ระบุจำนวนรายได้สำหรับครึ่งปี (จำนวนสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

สตริง "112". ป้อนจำนวนเงินรายได้สำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

สตริง "113". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัดที่ 130 - 133 คำนวณและระบุผลคูณของจำนวนเงินรายได้และอัตราภาษีจากหัวข้อ 2.1.1 สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

สตริง "130". คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก: เส้น 110 x เส้น 120 ส่วน 2.1.1 / 100.

สตริง "131". คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับหกเดือน: บรรทัดที่ 111 x บรรทัดที่ 121 ส่วน 2.1.1 / 100.

สตริง "132". คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือน: บรรทัดที่ 112 x บรรทัดที่ 122 ส่วน 2.1.1 / 100.

สตริง "133". คำนวณและป้อนภาษีสำหรับปี: สาย 113 x สาย 123 ส่วน 2.1.1 / 100.

บรรทัดที่ 140 - 143 จำนวนการหักภาษีที่ลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณข้างต้นจะแสดงตามเกณฑ์คงค้าง

สตริง "140". ป้อนจำนวนการหักภาษีสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "141". ระบุจำนวนการหักภาษีสำหรับครึ่งปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

สตริง "142". ป้อนจำนวนการหักภาษีสำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

สตริง "143". ป้อนจำนวนการหักภาษีสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

โปรดทราบว่าหากคุณชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ระบุ "1" ในบรรทัดที่ 102) ตามกฎหมายแล้ว คุณไม่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษี STS ได้มากกว่าครึ่งหนึ่ง ดังนั้น ในกรณีนี้ คุณจะต้องแน่ใจว่า:

• บรรทัดที่ 140 ไม่เกินบรรทัดที่ 130 / 2;
• บรรทัดที่ 141 ไม่เกินบรรทัดที่ 131 / 2;
• บรรทัดที่ 142 ไม่เกินบรรทัดที่ 132 / 2;
• บรรทัดที่ 143 ไม่เกินบรรทัดที่ 133 / 2

ผู้ประกอบการรายย่อยที่ไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ในบรรทัดที่ 102 ระบุ "2") สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีได้เต็มจำนวน ดังนั้น บรรทัดที่ 140 - 143 สามารถเท่ากับ (แต่ไม่เกิน) บรรทัดที่ 130 - 133 ตามลำดับ (หากจำนวนเงินที่หักเพียงพอ)

แผ่นที่สองของหัวข้อ 2.1.2

บรรทัดที่ 150 - 153 ระบุด้วยยอดรวมสะสมของภาษีขายที่ชำระจริงสำหรับรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้อง

สตริง "150". ป้อนจำนวนภาษีขายที่ชำระสำหรับไตรมาสแรก (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

สตริง "151". ป้อนจำนวนภาษีขายที่ชำระสำหรับครึ่งปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

สตริง "152". ป้อนจำนวนภาษีขายที่ชำระสำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

สตริง "153". ป้อนจำนวนภาษีขายที่ชำระสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัดที่ 160 - 163 ระบุจำนวนภาษีขายที่ชำระแล้ว ซึ่งลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณไว้ข้างต้น

สตริง "160" สาย 130(ของส่วนนี้) - สาย140 เส้น 150 สาย 130(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย140 สาย 130(ของส่วนนี้) - สาย140 สาย 150.

สตริง "161". ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: ผลลัพธ์ สาย131(ของส่วนนี้) - สาย 141(ของหมวดนี้) ต้องน้อยกว่า สาย 151และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ด้วย สาย131(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย 141(จากหัวข้อ 2.1.1) หากเงื่อนไขเป็นจริง ให้ระบุผลลัพธ์ สาย131(ของส่วนนี้) - สาย 141(ของหมวดนี้) มิฉะนั้น ให้ระบุ สาย 151.

สตริง "162". ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: ผลลัพธ์ สาย 132(ของส่วนนี้) - สาย142(ของหมวดนี้) ต้องน้อยกว่า สาย 152และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ด้วย สาย 132(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย142(จากหัวข้อ 2.1.1) หากเงื่อนไขเป็นจริง ให้ระบุผลลัพธ์ สาย 132(ของส่วนนี้) - สาย142(ของหมวดนี้) มิฉะนั้น ให้ระบุ สาย 152.

สตริง "163". ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: ผลลัพธ์ สาย133(ของส่วนนี้) - สาย143(ของหมวดนี้) ต้องน้อยกว่า สาย 153และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ด้วย สาย133(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย143(จากหัวข้อ 2.1.1) หากเงื่อนไขเป็นจริง ให้ระบุผลลัพธ์ สาย133(ของส่วนนี้) - สาย143(ของหมวดนี้) มิฉะนั้น ให้ระบุ สาย 153.

มาตรา 1.1 (สำหรับผู้เสียภาษีในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้")

สตริง "010", สตริง "030", สตริง "060", สตริง "090". บรรทัดเหล่านี้ระบุรหัส OKTMO ของสถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือที่ตั้ง (ที่อยู่ตามกฎหมาย) ของ LLC ในกรณีนี้ต้องกรอกเฉพาะบรรทัด 010 เท่านั้นโดยไม่ล้มเหลว บรรทัด 030, 060 และ 090 จะถูกกรอกหากผู้ประกอบการเปลี่ยนที่อยู่อาศัยหรือองค์กรเปลี่ยนสถานที่ในระหว่างปี มิฉะนั้น จะใส่ขีดกลางไว้

สตริง "020". หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร สาย 130 – สาย140และถ้าผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนนี้

สาย 130(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย140(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย 160(จากข้อ 2.1.2) และหากผลมากกว่าศูนย์ให้ระบุจำนวนเงินนี้

สตริง "040" สาย 131 – สาย 141 – สาย 020

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร สาย 131(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย 141(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย 161(จากข้อ 2.1.2) – สาย 020และถ้าผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนนี้ หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ จะต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องถูกโอนไปยังเทอม 050

สตริง "050"

สตริง "070". หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีขายให้คำนวณโดยใช้สูตร สาย 132 – สาย142 – สาย 020 – สาย 040 + สาย 050

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร สาย 132(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย142(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย 162(จากข้อ 2.1.2) – สาย 020 – สาย 040 + สาย 050และถ้าผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนนี้ หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ จะต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องถูกโอนไปยังเทอม 080

สตริง "080"

สตริง "100". หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีขายให้คำนวณโดยใช้สูตร สาย133 – สาย143 – สาย 020 – สาย 040 + สาย 050 – สาย 070 + สาย 080

หากคุณชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย ให้คำนวณโดยใช้สูตร สาย133(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย143(จากหัวข้อ 2.1.1) – สาย 163(จากข้อ 2.1.2) – สาย 020 – สาย 040 + สาย 050 – สาย 070 + สาย 080และถ้าผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนนี้ หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ จำเป็นต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเทอม 110

สตริง "110"

มาตรา 2.2 (สำหรับผู้เสียภาษีของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

บรรทัดที่ 210 - 213 มีการระบุจำนวนรายได้ตามเกณฑ์สะสม:

สตริง "210". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับไตรมาสแรก

สตริง "211". ระบุจำนวนรายได้สำหรับครึ่งปี (จำนวนสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

สตริง "212". ป้อนจำนวนเงินรายได้สำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

สตริง "213". ป้อนจำนวนรายได้สำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

บรรทัดที่ 220 - 223 จำนวนค่าใช้จ่ายจะแสดงตามเกณฑ์คงค้าง (คุณสามารถรวมส่วนต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปซึ่งชำระในปีก่อนหน้าได้ที่นี่ด้วย):

สตริง "220". ใส่จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาสแรก

สตริง "221". ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับครึ่งปี (จำนวนสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)

สตริง "222". ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)

สตริง "223". ป้อนจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)

สตริง "230". หากคุณขาดทุนในปีที่แล้ว ให้ป้อนจำนวนเงินที่คุณต้องการลดฐานภาษีที่นี่ ในขณะเดียวกันรายได้ข้างต้นควรเกินค่าใช้จ่ายสำหรับปีที่รายงาน

บรรทัดที่ 240 - 243 คำนวณและระบุฐานภาษี (เช่น ส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง):

สตริง "240". คำนวณด้วยสูตร สาย 210 - สาย 220และป้อนจำนวนฐานภาษีสำหรับไตรมาสแรก หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ จำเป็นต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และโอนค่าผลลัพธ์ (ไม่มีเครื่องหมายลบ) ไปที่พจน์ 250

สตริง "241". คำนวณด้วยสูตร สาย 211 -สาย 221และระบุจำนวนฐานภาษีสำหรับครึ่งปี หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ จำเป็นต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และโอนค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ไปที่พจน์ 251

สตริง "242". คำนวณด้วยสูตร สาย 212 - สาย 222และระบุจำนวนฐานภาษีสำหรับ 9 เดือน หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ จำเป็นต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และโอนค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ไปที่พจน์ 252

สตริง "243". คำนวณด้วยสูตร สาย 213 - สาย 223 - สาย 230และป้อนจำนวนฐานภาษีสำหรับปี ที่ค่าศูนย์บรรทัดนี้ถูกตั้งค่าเป็น "0" ด้วยค่าติดลบในบรรทัดนี้จำเป็นต้องใส่เครื่องหมายขีดกลางและควรโอนค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ไปที่ระยะ 252

บรรทัดที่ 250 - 253 จำนวนการสูญเสียจะถูกระบุหากบรรทัดใด ๆ 240 - 243 กลายเป็นค่าลบ:

สตริง "250". มันเต็มไปด้วยค่าของบรรทัด 240 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) ถ้ากลายเป็นลบ

สตริง "251". มันเต็มไปด้วยค่าของบรรทัด 241 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ

สตริง "252". มันเต็มไปด้วยค่าของบรรทัด 242 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ

สตริง "253". มันเต็มไปด้วยค่าของบรรทัด 243 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ

สาย 260 - 263. ระบุอัตราภาษีทีละบรรทัดสำหรับระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่บังคับใช้ในภูมิภาคของคุณ (อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์กำหนดอัตราจาก 5% เป็น 15%) หน่วยงานส่วนใหญ่ใช้อัตรา 15%

บรรทัดที่ 270 - 273 ผลิตภัณฑ์ของฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้องและอัตราภาษีมีการคำนวณและระบุ หากมีขีดกลางในบรรทัด 240–243 จะต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดที่ตรงกัน 270–273 ด้วย

สตริง "270". คำนวณด้วยสูตร เส้น 240 x เส้น 260: 100และระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก

บรรทัด "271". คำนวณด้วยสูตร สาย 241 x สาย 261: 100และระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาคการศึกษา

สตริง "272". คำนวณด้วยสูตร สาย 242 x สาย 262: 100และระบุการชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือน

สตริง "273". คำนวณด้วยสูตร สาย 243 x สาย 263: 100และป้อนภาษีสำหรับปี

สตริง "280". คำนวณด้วยสูตร เส้น 213 x 1/100และป้อนภาษีขั้นต่ำ

บันทึกจะต้องกรอกบรรทัดที่ 280 ให้สมบูรณ์ แม้ว่าตอนสิ้นปีคุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีขั้นต่ำ

มาตรา 1.2 (สำหรับผู้เสียภาษีของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")

สตริง "010", สตริง "030", สตริง "060", สตริง "090". บรรทัดเหล่านี้ระบุรหัส OKTMO ของสถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือที่ตั้ง (ที่อยู่ตามกฎหมาย) ของ LLC ในกรณีนี้ต้องกรอกบรรทัดที่ 110 เท่านั้นโดยไม่ล้มเหลว บรรทัด 030, 060 และ 090 จะถูกกรอกหากผู้ประกอบการเปลี่ยนที่อยู่อาศัยหรือองค์กรเปลี่ยนสถานที่ในระหว่างปี มิฉะนั้น จะใส่ขีดกลางไว้

หากโค้ด OKTMO ประกอบด้วยอักขระ 8 ตัว เซลล์ว่างสามช่องทางด้านขวาจะเติมด้วยขีดกลาง (เช่น “12345678—”) คุณสามารถค้นหารหัส OKTMO ได้โดยใช้

สตริง "020". ระบุค่าจาก สาย 270.

สตริง "040". คำนวณด้วยสูตร สาย 271 - สาย 020และระบุจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าสำหรับภาคการศึกษา หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ จะต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องถูกโอนไปยังเทอม 050

สตริง "050". มันถูกเติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 040 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์มิฉะนั้นจะมีการใส่ขีดกลาง

สตริง "070". คำนวณด้วยสูตร สาย 272 - สาย 020 - สาย 040 + สาย 050และระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า 9 เดือน หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ จะต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) จะต้องถูกโอนไปยังเทอม 080

สตริง "080". ซึ่งเติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 070 หากค่าในนั้นกลับกลายเป็นน้อยกว่าศูนย์ มิฉะนั้น จะใส่ขีดกลาง

สตริง "100". คำนวณด้วยสูตร สาย 273 - สาย 020 - สาย 040 + สาย 050 - สาย 070 + สาย 080และป้อนจำนวนภาษีสำหรับปี หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ จำเป็นต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเทอม 110

สตริง "110". มันถูกเติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 100 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์มิฉะนั้นจะมีการใส่ขีดกลาง

สตริง "120". กรอกถ้าค่าของบรรทัด 280 มากกว่าค่าของบรรทัด 273 จะคำนวณโดยสูตร สาย 280 - สาย 020 - สาย 040 + สาย 050 - สาย 070 + สาย 080. หากผลลัพธ์เป็นลบ จำเป็นต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และโอนมูลค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ภายในระยะ 110 ซึ่งหมายความว่าคุณนับการชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระในบัญชีภาษีขั้นต่ำ (คุณต้อง ส่งใบสมัครเพื่อชดเชยกับ IFTS ในรูปแบบใด ๆ ซึ่งแนบสำเนาเอกสารยืนยันการชำระเงินล่วงหน้า)

มาตรา 3

ส่วนนี้มีไว้สำหรับการอ้างอิงและได้นำมาใช้ตั้งแต่ปี 2015 ในการประกาศ USN ฉบับใหม่

ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้รับทรัพย์สิน (รวมถึงเงินสด), งาน, บริการที่เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการกุศล, รายได้เป้าหมาย, การจัดหาเงินทุนที่กำหนดเป้าหมาย (วรรค 1 และ 2 ของมาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนที่ 3 .

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ที่ไหน

คำประกาศถูกส่งไปยัง สำนักงานภาษี:

• SP - ณ ที่อยู่อาศัย;
• LLC - ณ ที่ตั้งของมัน (ที่อยู่ตามกฎหมายของสำนักงานใหญ่)

ที่อยู่และรายละเอียดการติดต่อของ IFTS ของคุณสามารถพบได้โดยใช้บริการนี้

วิธีการยื่นคำประกาศ USN

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีสามารถทำได้สามวิธี:

1. ในรูปแบบกระดาษ (ใน 2 สำเนา) ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนของคุณ สำเนาหนึ่งชุดจะยังคงอยู่ในสำนักงานสรรพากร และชุดที่สอง (พร้อมเครื่องหมายที่จำเป็น) จะได้รับคืน เอกสารนี้จะทำหน้าที่เป็นเครื่องยืนยันว่าคุณได้ส่งคำประกาศ
2. ทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ ในกรณีนี้ ต้องมีรายการคงคลังของการลงทุน (พร้อมใบประกาศที่จะส่ง) และใบเสร็จ โดยวันที่นั้นจะถือเป็นวันที่ยื่นคำประกาศ
3. ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ภายใต้ข้อตกลงผ่านหนึ่งในผู้ดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์หรือบริการบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service)

บันทึก: ยื่นใบประกาศ ผ่านตัวแทน- ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องออกหนังสือมอบอำนาจรับรอง และองค์กรต้องออกหนังสือมอบอำนาจในรูปแบบลายลักษณ์อักษรง่ายๆ (ลงนามโดยหัวหน้าและประทับตรา)

บันทึกเมื่อยื่นคำประกาศในรูปแบบกระดาษ IFTS บางอย่างอาจต้องการ:

• แนบไฟล์ประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์บนดิสเก็ตต์หรือแฟลชไดรฟ์
• พิมพ์บาร์โค้ดพิเศษบนใบประกาศที่จะทำซ้ำข้อมูลที่มีอยู่ในการประกาศ

ข้อกำหนดดังกล่าวไม่ได้อิงตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ในทางปฏิบัติ การไม่ปฏิบัติตามอาจนำไปสู่ความพยายามในการยื่นคำร้องที่ไม่ประสบความสำเร็จ

การประกาศเป็นศูนย์ USN

ในการกรอกประกาศศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" คุณต้อง:

1. กรอกหน้าชื่อเรื่องตามปกติ
2. ในส่วน 1.1 ให้กรอกบรรทัด 010, 030, 060, 090 (ดูคำแนะนำด้านบน)
3. ในส่วน 2.1.1 ให้กรอกบรรทัดที่ 102

ในการกรอกการประกาศศูนย์ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" เป็นสิ่งจำเป็น

เริ่มมีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการ คุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC และคิดโดยไม่ได้ตั้งใจว่าคุณจะต้องไม่เพียงแค่จ่ายภาษีเท่านั้น แต่ยังต้องกรอกเอกสารทุกประเภท และที่สำคัญที่สุดคือคำประกาศ! และจะทำอย่างไรถ้าคุณไม่รู้ด้วยซ้ำว่ารูปร่างหน้าตาเป็นอย่างไร? อันที่จริง ไม่มีปัญหาเฉพาะที่นี่

เรามาดูทุกอย่างตามลำดับ: ต้องใช้แบบฟอร์มประเภทใด วิธีกรอกและหมายเลขที่จะเขียนเมื่อใช้ USN-Income ขั้นแรก พิจารณาตัวเลือกรายได้ และในตอนท้ายมีคำอธิบายสำหรับผู้ที่ส่งการประกาศเป็นศูนย์ ดังนั้นวิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีแบบง่าย (รายได้): คำแนะนำทีละขั้นตอน

ขั้นตอนที่ 1: ตรวจสอบแบบฟอร์มสำหรับความเกี่ยวข้อง

สิ่งนี้จะต้องทำเสมอ การเปลี่ยนแปลงบางอย่างปรากฏในกฎหมายตลอดเวลา คุณอาจพลาดข้อมูลที่รูปแบบของการประกาศเปลี่ยนไป ลืมเกี่ยวกับมันและสิ่งที่คล้ายกัน เราตรวจสอบความเกี่ยวข้องของแบบฟอร์มเสมอ!

รูปแบบปัจจุบันของการประกาศได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service No. ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]จาก 26.02.16

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มในข้อมูลและระบบกฎหมายใดๆ เช่น "Consultant-Plus" หรือบนเว็บไซต์ของเราที่ลิงค์:. การประกาศแต่ละครั้งจะมาพร้อมกับลำดับการกรอกโดยละเอียดต้องอ่าน! การค้นหาในฐานข้อมูลทางกฎหมายก็ไม่ใช่เรื่องยากเช่นกัน

ขั้นตอนที่ 2: การจัดการกับชีต

ท่านสามารถดาวน์โหลดเวอร์ชันประกาศฉบับสมบูรณ์ได้ที่ นี้ลิงค์ ทุกอย่างเต็มไปด้วยตัวเลขที่เป็นนามธรรม เป็นต้น!

คุณได้แบบฟอร์มประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายแล้ว จะทำอย่างไรต่อไป? ในทางทฤษฎี คุณมีแผ่นงานอยู่แปดแผ่นต่อหน้าคุณ: หน้าชื่อเรื่อง ส่วน - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2 บวกส่วนที่ 3 คุณไม่จำเป็นต้องกรอกทุกอย่าง เมื่อทำให้ง่ายขึ้นด้วยวัตถุต้องส่งรายได้ไปยังสำนักงานสรรพากรในหน้าชื่อหัวข้อ 1.1, 2.1.1 และ 2.1.2 ส่วนที่ 3 จะเสร็จสมบูรณ์ตามความจำเป็นเฉพาะเมื่อคุณได้รับเงินทุนที่จัดสรรไว้ (ทรัพย์สิน งานหรือบริการ)

ด้วยเหตุนี้ เราจึงเก็บผ้าปูที่นอนที่ไม่จำเป็นทั้งหมดไว้และเราจำแผ่นนั้นไม่ได้อีกต่อไป ในกรณีทั่วไป คุณจะเหลือกระดาษอีกหกแผ่น ดังนั้นเราจะกรอกข้อมูลในนั้น (หนังสือชื่อและสามส่วน)

ขั้นตอนที่ 3: สิ่งที่จะเขียนบนหน้าปก

มาดูแต่ละสนามกัน

ในบทความฉันจะพูดถึงสิ่งที่คุณต้องใส่ขีดกลางในเซลล์ว่าง (ตามทฤษฎี ในกรณีนี้คือ) แต่สิ่งนี้ไม่จำเป็นในทุกที่ ด้วยเหตุผลบางอย่าง สำนักงานสรรพากรแต่ละแห่งพูดต่างกัน มีคนถาม และมีคนบอกว่าคุณต้องเว้นช่องให้ว่างไว้

ขั้นแรก เราป้อนข้อมูลเกี่ยวกับ TIN และ KPP (ที่ด้านบนสุดของหน้า) คุณสามารถรับได้จากหนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ในเซลล์ว่างที่เหลือ เราใส่ขีดกลาง TIN และ KPP มีอยู่ในแผ่นงานทุกแผ่นของแบบฟอร์ม ดังนั้นเราจึงกรอกข้อมูลลงในช่องที่เหมาะสมในหน้าอื่นๆ ทันที หมายเลขหน้าเขียนในรูปแบบ "001", "002", "003"

"0 - -" เมื่อการประกาศเป็นหลัก;

ช่องที่มีรหัสงวดภาษีให้กรอกตามเงื่อนไขที่กำหนดในขั้นตอนการกรอก ในการประกาศสำหรับปีเราใส่ "34" ถัดไป ระบุปีที่รายงาน (ที่เราจัดทำประกาศ) ในเซลล์ต่อไปนี้ เราจะใส่รหัสการตรวจสอบของคุณ เช่น "5126" สำหรับฟิลด์ "ที่สถานที่ (การบัญชี)" คุณต้องดูขั้นตอนการกรอกคำประกาศและโดยเฉพาะในภาคผนวกที่สาม เมื่อส่งคำประกาศ ณ ที่ตั้งของ LLC เราใส่ "210" ที่สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย - "120"

นอกจากนี้ ในช่องขนาดใหญ่ "ผู้เสียภาษี" สำหรับองค์กร เราเขียนชื่อตามเอกสารส่วนประกอบ (โดยปกติแล้วจะดูเหมือน "บริษัทจำกัด "Solnyshko") สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เราเขียนชื่อเต็มเหมือนในหนังสือเดินทาง

ความสนใจ! คำต่างๆ จะถูกคั่นด้วยช่องว่าง (เซลล์ว่าง) เซลล์ที่เหลือในบรรทัดที่ใช้ไม่สมบูรณ์ และบรรทัดว่างด้านล่างจะเติมด้วยขีดกลาง อย่าลืมว่าโดยทั่วไปจะต้องใส่ขีดกลางในเซลล์ว่างที่เหลือทั้งหมด

ระบุรหัสกิจกรรมของคุณตาม OKVED

เรากรอกข้อมูลเกี่ยวกับแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กรและ TIN / KPP หากจำเป็น มิฉะนั้นเราจะใส่เครื่องหมายขีดกลาง

จากนั้นเราจดหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ จำนวนหน้าที่กรอกคำประกาศ และจำนวนแผ่นในใบสมัคร (หากไม่มีให้ขีดกลาง)

ตอนนี้เรามาดูส่วนการตรวจสอบกัน ฉันควรเขียนอะไรที่นี่ "1" หรือ "2" และต้องกรอกคอลัมน์ต่อไปนี้อย่างไร? ทุกอย่างขึ้นอยู่กับสถานการณ์

เมื่อข้อมูลได้รับการยืนยันโดยผู้เสียภาษีเอง ให้ใส่ "1" หากคุณเป็น LLC ชื่อเต็มของหัวหน้าจะถูกระบุไว้ในบรรทัดจากนั้นลายเซ็นของเขาควรเป็นวันที่ติดอยู่ หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณไม่จำเป็นต้องเขียนชื่อนามสกุลของคุณอีกต่อไป (ทั้งหมดนี้อยู่ด้านบน ดังนั้นจะมีขีดกลาง) เราใส่เฉพาะลายเซ็นและวันที่เท่านั้น

เมื่อคุณไม่ยืนยันข้อมูลด้วยตัวเอง แต่ส่งคำประกาศผ่านตัวแทน ให้ใส่เลข "2" หากตัวแทนของคุณเป็นบุคคลธรรมดา จะมีการเขียนชื่อเต็มของเขา ลายเซ็นและวันที่ของเขาจะถูกลง หากตัวแทนเป็นนิติบุคคล จะมีการเขียนชื่อเต็มของบุคคลที่ได้รับมอบอำนาจจากหนังสือมอบอำนาจ คนนี้ลงลายมือชื่อไว้ (อย่าลืมวันที่) จากนั้นจะต้องเขียนชื่อนิติบุคคลและลายเซ็นได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กรนี้

ฟิลด์ถัดไปควรมีเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน (อาจเป็นหนังสือมอบอำนาจ คำสั่งทั่วไป ฯลฯ) เอกสารเหล่านี้จะเป็นภาคผนวกของการประกาศ

เราไม่แตะต้องส่วนที่มีไว้สำหรับพนักงานภาษี เซลล์ทั้งหมดที่นั่นยังคงว่างเปล่า

นี่คือตัวอย่างหน้าปกที่กรอกเสร็จแล้ว แต่จะดีกว่าถ้าดาวน์โหลดแบบฟอร์มแบบเต็มจากลิงก์ด้านบน:

ขั้นตอนที่ 4: กรอกหัวข้อ 2.1.1 และ 2.1.2

เหตุใดเราจึงข้ามส่วน 1.1 มีความจำเป็นต้องใส่ค่าของภาษีที่ต้องชำระและสำหรับสิ่งนี้คุณต้องกรอกข้อมูลในส่วน 2.1.1 และ 2.1.2 ก่อน

ในแบบฟอร์มการประกาศรายได้ USN ก่อนหน้านี้ มีส่วนหนึ่ง 2.1 ตอนนี้แบ่งออกเป็นสองส่วน การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้คืออะไร? ความจริงก็คือในปี 2558 พวกเขาเปิดตัวค่าธรรมเนียมการซื้อขาย - มีคนจ่ายไปแล้ว คนอื่นไม่จ่าย แน่นอนว่ามันเปิดตัวไม่ใช่สำหรับกิจกรรมทุกประเภท แต่มีไว้สำหรับผู้ที่เกี่ยวข้องกับการค้าเท่านั้น ตามกฎหมาย จำนวนเงินภาษีขายที่ชำระแล้วสามารถนำมาหักจากภาษีได้ เป็นตรรกะที่การคำนวณทั้งหมดเหล่านี้ต้องแสดงในการประกาศ ทำอย่างไร? เริ่มกันเลยดีกว่า

ขั้นแรก กรอกหัวข้อ 2.1.1 - กรอกโดยผู้จ่าย USN-Income ทั้งหมด ไม่ว่าคุณจะจ่ายค่าธรรมเนียมการซื้อขายหรือไม่ก็ไม่สำคัญ โดยหลักการแล้ว ลำดับการกรอกจะสอดคล้องกับการกรอกมาตรา 2.1 ในรูปแบบเก่าอย่างไร

ไปทีละบรรทัด:

102 - ใส่ "1" หากมีพนักงาน "2" - หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานคนเดียว

110-113 - ใส่จำนวนรายได้ที่ได้รับ โปรดทราบ: มีการระบุไว้ในรูเบิลและตามเกณฑ์คงค้าง!

120-123 - กำหนดอัตราภาษีที่ใช้ ตามการเปลี่ยนแปลงล่าสุด ภูมิภาคต่างๆ สามารถลดอัตราสำหรับ USN-Income ได้ และโดยทั่วไปผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถใช้อัตราเป็นศูนย์ได้ ในเรื่องนี้แทนที่จะเป็นฟิลด์เดียวที่มีอัตรา 6% มี 4 ฟิลด์ปรากฏขึ้นในรูปแบบเก่าซึ่งคุณต้องวางอัตราภาษีด้วยตนเอง

130-133 - เรากำหนดจำนวนภาษี (ตามเกณฑ์คงค้างด้วย!) เราแค่คูณรายได้จากบรรทัดก่อนหน้า 110-113 ด้วยอัตราจากบรรทัดที่ 120-123

140-143 - เรากำหนดจำนวนเงินสมทบสำหรับช่วงเวลาที่เราลดภาษี (ตามเกณฑ์คงค้าง)

สิ่งสำคัญ! สำหรับรายการทั้งหมด จะมีสูตรคำใบ้สำหรับการคำนวณอยู่ถัดไป

ตัวอย่าง: คุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่มีพนักงานรายรับเป็นรายไตรมาส 150, 170, 170, 150,000 rubles

นอกจากนี้ ยังได้รับรายได้ (ในสัดส่วนที่เท่ากัน) จากกิจกรรม 2 ประเภท คือซึ่งหนึ่งในนั้นต้องเสียภาษีการขายผลงาน "เพื่อตัวคุณเอง" ที่คุณจ่ายเป็น2018 ประจำปีรายไตรมาส - 3 ไตรมาสในหุ้นเท่า ๆ กัน8 096 รูเบิลและในไตรมาสที่ 4 -8 097 รูเบิล (รวม32 385 รูเบิล)เราจะหักออกจากภาษีค้างจ่ายเต็มจำนวนโดยแจกจ่ายในส่วนเท่า ๆ กันระหว่างกิจกรรมสองประเภท (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษี) ในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นนายจ้าง จะสามารถลดภาษีค้างจ่ายได้ไม่เกิน 50%เงินสมทบเพิ่มเติมจากมากกว่า 300,000 rubles ถูกโอนไปแล้วใน2019 ปี.

ในกรณีที่ใน2018 ปีภาษีขายชำระเต็มจำนวนแล้วภาษีค้างจ่ายจะลดลงตามจำนวนด้วย สิ่งสำคัญที่คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไข:

• ผลรวมของบรรทัดที่ 140 และ 160 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 130
• ผลรวมของบรรทัด 141 และ 161 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 131
• ผลรวมของบรรทัดที่ 142 และ 162 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 132
• ผลรวมของบรรทัดที่ 143 และ 163 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 133

ดังนั้น หากค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระแล้วไม่สามารถชดเชยได้ทั้งหมด เราจะลดค่าธรรมเนียมเพียงบางส่วนเท่านั้น

รหัสไลน์	ความหมาย
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
อัตราภาษี, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

บรรทัดที่ 140-143 ต้องไม่เกินบรรทัดที่ 130-133 ตามลำดับ หากจำนวนเงินสมทบที่จะหักมากกว่าภาษี เราจะระบุจำนวนเงินที่เท่ากับภาษี

ตัวอย่างการกรอก:

ในส่วนนี้ 2.1.1 เสร็จเรียบร้อยแล้ว จะทำอย่างไรต่อไป? หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีขาย คุณไม่จำเป็นต้องกรอกหัวข้อ 2.1.2 คุณสามารถไปยังส่วน 1.1 ได้อย่างปลอดภัย หากคุณเป็นผู้เสียภาษีขาย คุณจะต้องกรอกหัวข้อ 2.1.2 ด้วย

ขั้นตอนที่ 5: กรอกส่วน 2.1.2

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ส่วนนี้ควรกรอกเฉพาะผู้ที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีขายเท่านั้น สิ่งที่ควรสะท้อนที่นี่? และเช่นเคย เราดำเนินการตามขั้นตอนดังนี้

110-113 - เรากำหนดยอดรวมของรายได้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ชำระภาษีการขาย

130-133 - เราคำนวณจำนวนภาษีตามบรรทัด 110-113 ที่กรอกด้านบนและอัตราภาษีที่ระบุในส่วน 2.1.1 .;

140-143 - เรากำหนดจำนวนเงินสมทบที่ยอมรับสำหรับการหัก อย่าลืมว่าพวกเขาจะแสดงเฉพาะในจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ชำระภาษีการขาย

สำคัญมาก! เมื่อเสร็จสิ้นส่วนที่ 2.1.2 สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 110-143 จะรวมอยู่ในบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.1 หมายความว่า:

• หากคุณมีส่วนร่วมในการซื้อขายเท่านั้น และชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายจากกิจกรรมทั้งหมดของคุณ บรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.2 จะเท่ากับบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.2
• หากการซื้อขายเป็นเพียงส่วนหนึ่งของกิจกรรมของคุณ คุณยังได้รับรายได้จากกิจกรรมอื่นๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษีการค้า ดังนั้นบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.2 จะน้อยกว่าบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.1 เสมอ (เนื่องจาก ส่วน 2.1.1 จะรวมตัวชี้วัดในข้อ 2.1.2)

150-153 - กำหนดจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่จ่ายจริง

160-163 - เราคำนวณจำนวนภาษีขายซึ่งเราสามารถหักออกจากภาษีได้

ในตัวอย่างของเรา การซื้อขายทำให้คุณมีรายได้เพียงครึ่งเดียว เราแจกจ่ายเบี้ยประกันที่ชำระแล้วระหว่างกิจกรรมสองประเภท

จำนวนภาษีการขายที่ชำระเป็นรายไตรมาสคือ 1,500 รูเบิล จะทำให้ส่วน 2.1.2 สมบูรณ์ได้อย่างไร?

รหัสไลน์	ความหมาย
รายได้สะสมมีจำนวน:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
จำนวนภาษี (ชำระล่วงหน้า) เท่ากับ:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
จำนวนเบี้ยประกันที่จะหัก:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
จำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่จ่ายจริง:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
จำนวนภาษีขายที่ชำระแล้วซึ่งได้รับการหักลดหย่อน:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

ผลงานที่ยอมรับสำหรับการหักเงินจะพิจารณาเช่นเดียวกับส่วนที่ 2.1.1

ตอนนี้เรานับบรรทัดที่ 160-163 สำหรับพวกเขาในการประกาศมีคำใบ้เกี่ยวกับวิธีการคำนวณ

ในส่วนนี้ 2.1.2 เสร็จเรียบร้อยแล้ว และเราสามารถย้อนกลับไปยังส่วนที่ 1.1 ได้

ขั้นตอนที่ 6: กลับไปที่ส่วน 1.1

วิธีกรอกที่นี่ทีละบรรทัด:

010 - ตั้งรหัส OKTMO;

030, 060, 090 - กรอกข้อมูลหากสถานที่เปลี่ยนในระหว่างปี (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ที่อยู่อาศัย) หากไม่มีเหตุการณ์ดังกล่าว - จะมีขีดคั่น

ตอนนี้เราคำนวณจำนวนภาษี (ตามตัวอย่างของเรา):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

หากผลลัพธ์เป็นลบ เราจะใส่ไว้ใน 050 และขีดกลางเป็น 040 (มีการชำระภาษีมากเกินไป)

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

ฉันเตือนคุณ! ในเซลล์เราป้อนเฉพาะตัวเลข เซลล์ที่เหลือ และฟิลด์ว่างทั้งหมด - ขีดฆ่า

ตัวอย่างการกรอก:

ขั้นตอนที่ 7: จะทำอย่างไรกับส่วนที่ 3

หากคุณยังไม่ได้รับเงินใด ๆ ในรูปของเงินทุนที่จัดสรรไว้ คุณไม่จำเป็นต้องใช้เอกสารนี้ หากได้รับเราจะใส่รหัสใบเสร็จรับเงิน (มีอยู่ในภาคผนวกของขั้นตอนการกรอก) วันที่รับและระยะเวลาที่คุณต้องการใช้เงินรวมถึงค่าใช้จ่าย (รวมระยะเวลาที่ยังไม่หมดอายุ , จำนวนที่ใช้ / ไม่ได้ใช้)

กรอกข้อมูลสำหรับแต่ละรายการ เซลล์อื่นๆ ทั้งหมดควรมีเส้นประ อย่าลืมใส่จำนวนเงินทั้งหมดด้านล่าง

ตัวอย่างการกรอก:

ขั้นตอนที่ 8: ส่งคำประกาศ

บนหน้าที่กรอกเสร็จแล้ว หากจำเป็น เราใส่ลายเซ็นและวันที่ เราตรวจสอบทุกอย่าง ตอนนี้สามารถส่งมอบเอกสารได้แล้ว กำหนดเวลา: 31 มีนาคม - สำหรับนิติบุคคล 30 เมษายน - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล คุณสามารถส่งคำประกาศด้วยตนเอง (หรือผ่านตัวแทน) หรือทางไปรษณีย์หรือทางอิเล็กทรอนิกส์

จะทำอย่างไรเมื่อการประกาศต้องเป็นโมฆะ

มันจะเป็นศูนย์ถ้าคุณไม่ทำกิจกรรม ซึ่งหมายความว่าคุณป้อนข้อมูลทั้งหมดบนหน้าชื่อเรื่อง (ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น) และในแผ่นงานที่เหลือ - TIN / KPP ป้ายผู้เสียภาษี รหัส OKTMO คุณไม่มีข้อมูลเพิ่มเติม ดังนั้น เซลล์อื่นๆ ทั้งหมด (ซึ่งจำนวนเงินรายได้ ภาษี เงินสมทบควรเป็น) จะถูกเติมด้วยขีดกลาง

บทสรุป

โดยหลักการแล้วทุกอย่างอธิบายไว้อย่างละเอียดในบทความ แต่ถ้าคุณยังมีคำถามอยู่ ให้ถามพวกเขาในความคิดเห็น เรายินดีที่จะตอบ ฉันขอให้คุณส่งรายงานและความสำเร็จในธุรกิจในเวลาที่เหมาะสมเสมอ อยากจะบอกว่าถ้าไม่อยากเติมทุกอย่างด้วยมือก็มีบริการพิเศษที่ ที่สุดงานเสร็จเพื่อคุณ เราเขียนเกี่ยวกับบริการดังกล่าว

อ่านประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561

องค์กรและผู้ประกอบการทุกรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย โดยไม่คำนึงถึงวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษีและผลลัพธ์ทางการเงิน จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไปยัง IFTS เมื่อสิ้นปีปฏิทิน (ภาคผนวกที่ 1 ถึง คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 04.07.2014 หมายเลข MMV-7-3 / [ป้องกันอีเมล]).

นอกจากนี้ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่สูญเสียสิทธิ์ในระบอบการปกครองพิเศษต้องยื่นคำชี้แจงเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศโดยอดีตคนงานที่เรียบง่าย (ข้อ 2.3 ของข้อ 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เกี่ยวกับการยุติกิจกรรมที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งมีการส่งการแจ้งเตือนไปยัง IFTS (ข้อ 8 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่กิจกรรมสิ้นสุดลง (ซึ่งระบุไว้ในประกาศด้วย)
ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขบังคับ (ข้อ 4 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่ “ชุมนุม” กับระบบภาษีแบบง่ายเกิดขึ้น

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายได้

ส่วนที่จะแล้วเสร็จในการประกาศ

ขั้นแรกให้กรอกส่วนที่ 2.1 หรือ 2.2 จากนั้นตามข้อมูลที่เสร็จสมบูรณ์แล้วเท่านั้น ส่วนที่ 1.1 หรือ 1.2 ของการประกาศ

ในส่วน 1.1 หรือ 1.2 ในบรรทัด 010 ต้องระบุรหัส OKTMO บรรทัดที่เหลือสำหรับรหัส OKTMO จะต้องกรอกเฉพาะในกรณีที่รหัสนี้มีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างปี กล่าวคือ หากบุคคลธรรมดาเปลี่ยนตำแหน่งของเขา (ข้อ 4.2, 5.2 ของขั้นตอนการกรอก)

ตัวบ่งชี้ต้นทุนในการประกาศจะแสดงเป็นรูเบิลทั้งหมดเสมอ (ข้อ 2.1 ของขั้นตอนการบรรจุ)

กฎสำหรับการกรอกประกาศด้วยวัตถุ "รายได้"

ในการกรอกใบประกาศ คุณจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีได้ตอนสิ้นปี สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการที่มีพนักงาน ได้แก่

• จำนวนเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับกองทุนนอกงบประมาณสำหรับพนักงานเช่นเดียวกับผู้ประกอบการ - เงินสมทบประกันคงที่ "สำหรับตัวเขาเอง";
• ค่าใช้จ่ายในการจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวให้กับพนักงานในช่วง 3 วันแรกของการเจ็บป่วย (ยกเว้นอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน)
• จำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจแก่พนักงานในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราว (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงาน เบี้ยประกันคงที่ "สำหรับตัวเอง" จะลดลง

ในการประกาศ จำนวนเงินที่สามารถลดลงได้นั้นขึ้นอยู่กับข้อจำกัดข้างต้น

ตัวอย่างการกรอกประกาศระบบภาษีแบบง่ายโดยองค์กรที่มีวัตถุ "รายได้"

ระยะเวลา จำนวนรายได้ (รวมสะสม) ถู จำนวนเงินที่คำนวณล่วงหน้า / ภาษีถู จำนวนเงินสมทบที่จ่าย (ยอดสะสม) ถู จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า / ภาษีที่แสดงในการประกาศสามารถลดลงถู จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า/ภาษีที่ต้องชำระ ถู. ฉันไตรมาส 510000 30600
(510,000 x 6%) 13500 13500
(13500 17100
(30600 - 13500) ฉันครึ่งปี 1020000 61200
(1020000 x 6%) 47700 30600
(47700 > 61200 / 2) 13500
(61200 - 30600 - 17100) 9 เดือน 1530000 91800
(1530000 x 6%) 81900 45900
(81900 > 91800 / 2) 15300
(91800 - 45900 - 17100 - 13500) ปีปฏิทิน 1910000 114600
(1910000 x 6%) 116100 57300
(116100 > 114600 / 2) 11400
(114600 - 57300 - 17100 - 13500 - 15300)

ตามกฎเดียวกัน ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย "ทำกำไร" ที่มีพนักงานกรอกคำประกาศ

ผลงานคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย "เพื่อตัวเอง"

ผู้ประกอบการแต่ละราย (ไม่ว่าจะมีรายได้หรือไม่ก็ตาม) ต้องจ่ายเงินสมทบคงที่โดยคำนวณจากค่าจ้างขั้นต่ำ ในปี 2558 มีจำนวน 22,261.38 รูเบิล ได้แก่ :

• ใน PFR - 18,610.80 รูเบิล;
• ใน MHIF - 3650.58 รูเบิล

และหากรายได้ IP สำหรับปีเกิน 300,000 rubles แล้วนอกเหนือจากจำนวนที่ระบุ IP จะต้องจ่ายอีก 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินให้กับ PFR จำนวนนี้จะต้องชำระภายในวันที่ 1 เมษายน 2016 (ข้อ 1 ส่วนที่ 1.1 ส่วนที่ 1.2 มาตรา 14 ส่วนที่ 2 มาตรา 16 ของกฎหมายของวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ)

ตัวอย่างการกรอกประกาศ IP ด้วยวัตถุ "รายได้"

พิจารณาตัวอย่างการกรอกคำประกาศด้วยตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพดังต่อไปนี้:

กฎสำหรับการกรอกประกาศสำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

จำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับผลลัพธ์ของการรายงานและรอบระยะเวลาภาษีแต่ละรายการ (ข้อ 1 ของข้อ 346.19 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะถูกกรอกตามหนังสือรายได้และค่าใช้จ่าย มีบรรทัดแยกต่างหากสำหรับจำนวนของฐานภาษีที่เป็นบวกและการขาดทุน การสูญเสียในการประกาศแสดงด้วยเครื่องหมายบวก no ค่าลบไม่ควร

ตัวอย่างการกรอกประกาศสำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

ลองพิจารณาตัวอย่างการกรอกคำประกาศด้วยตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพดังต่อไปนี้

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นที่นิยมเพราะเน้นที่ธุรกิจขนาดเล็กและให้คุณจ่ายได้เพียงระบบเดียวแทนที่จะเป็นหลายภาษี - ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 2, 3 ของมาตรา 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เหลือเวลาอีกไม่มากก่อนที่จะยื่นคำประกาศเรื่องระบบภาษีแบบง่าย: ปีนี้ องค์กรจำเป็นต้องรายงานภายในวันที่ 2 เมษายน และผู้ประกอบการรายบุคคล - ภายในวันที่ 3 พฤษภาคม

ข้อจำกัดในการใช้ USN

ผู้เสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้และนำไปใช้ในลักษณะที่กำหนดในบท 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ของข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ไม่ใช่ทุกองค์กรและไม่ใช่ทุกผู้ประกอบการสามารถใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" ได้ บทความ 346.12 และ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีข้อ จำกัด หลายประการ

บางคนใช้เฉพาะกับองค์กร (เช่น การห้ามใช้ระบบภาษีแบบง่ายต่อหน้าสาขา) บางแห่งใช้ทั้ง นิติบุคคลตลอดจนสำหรับผู้ประกอบการ

ตาราง: "เงื่อนไขการสมัครระบบภาษีแบบง่าย"

องค์กร	IP
จำนวนรายได้สูงสุดในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 คือ 150 ล้านรูเบิล หากเกินขีด จำกัด รายได้คุณต้องกลับไปที่ OSN (ข้อ 4 ของข้อ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากต้องการเปลี่ยนจาก DOS เป็น STS จากปี 2018 รายได้ 9 เดือนของปี 2560 ไม่ควรเกิน 112.5 ล้านรูเบิล (ข้อ 2 ของข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ต้องการเปลี่ยนไปใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" ข้อ จำกัด ด้านรายได้ วรรค 2 ของศิลปะ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุไว้
จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไม่เกิน 100 คน (ข้อ 15 ข้อ 3 มาตรา 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
มูลค่าคงเหลือทางบัญชีของสินทรัพย์ถาวรสูงสุด 150 ล้านรูเบิล (ข้อ 16 ข้อ 3 ข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลข้อ จำกัด ไม่ได้ถูกกำหนดโดยบรรทัดฐานนี้ (ข้อ 16 ข้อ 3 มาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ส่วนแบ่งสูงสุดขององค์กรอื่น ๆ ในทุนจดทะเบียนคือ 25 เปอร์เซ็นต์ (ข้อ 14 ข้อ 3 ข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ไม่มีสาขา (ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ระบบภาษีแบบง่ายไม่สามารถนำไปใช้กับสถาบันงบประมาณและของรัฐ ธนาคาร โรงรับจำนำ และองค์กรอื่นๆ บางแห่งได้

ภาษีและรอบระยะเวลาการรายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ปีปฏิทินจะถือเป็นงวดภาษี และไตรมาสแรกครึ่งปี 9 เดือนของปีปฏิทินจะถือเป็นรอบระยะเวลาการรายงาน (มาตรา 346.19 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .

ระยะเวลาภาษีคือระยะเวลาหลังจากกำหนดฐานภาษีและคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ (ข้อ 1 มาตรา 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และตามผลของรอบระยะเวลารายงานผลระหว่างกลางจะถูกสรุปและชำระภาษีล่วงหน้า

อัตราภาษีของ USN

อัตราภาษี USN กำหนดโดยบทบัญญัติของศิลปะ 346.20 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

1. ขนาดของอัตราภาษีทั่วไปภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับแต่ละวัตถุของการเก็บภาษี (ข้อ 1, 2 ของมาตรา 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แสดงไว้ในตาราง

2. ความเป็นไปได้ที่ทุกวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียจะจัดตั้งขึ้นตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง:

• ขนาดของอัตราภาษีที่แตกต่างกันตั้งแต่ 5 ถึง 15 เปอร์เซ็นต์ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี (ข้อ 2 ของข้อ 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• อัตราภาษีร้อยละ 0 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียนเป็นครั้งแรกหลังจากมีผลใช้บังคับของกฎหมายที่เกี่ยวข้องของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและมีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการในด้านอุตสาหกรรมสังคมและ (หรือ) วิทยาศาสตร์ (ข้อ 4 ของบทความ 346.20 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แบบฟอร์มกรอกคำชี้แจงระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล

การประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งเฉพาะเมื่อสิ้นปี ไม่มีรายงานรายไตรมาส

แบบฟอร์ม, ขั้นตอนการกรอก, เช่นเดียวกับรูปแบบการส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์, การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย, ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 ฉบับที่ เอ็มเอ็มวี-7-3 / [ป้องกันอีเมล]

แบบฟอร์มใช้ความเป็นไปได้ของการสะท้อนในการประกาศจำนวนภาษีขายซึ่งจะช่วยลดจำนวนภาษีที่คำนวณภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรวมทั้งจำนวนภาษีที่คำนวณโดยใช้อัตราร้อยละ 0 ตามวรรค 4 ของศิลปะ . 346.20 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในการตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกคำประกาศบนระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถใช้อัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้ของการคืนภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ส่งโดยจดหมายของภาษีของรัฐบาลกลาง บริการของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2559 หมายเลข SD-4-3 / [ป้องกันอีเมล]).

ขั้นตอนการกรอกใบประกาศในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สำหรับปี 2560

สิ่งที่ต้องกรอก:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• วินาที 2.2;
• วินาที 1.2.

ส่วนที่ 3 สำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรเท่านั้น

ส่วนที่เหลือใช้สำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"

ในหัวข้อ 2.2 บรรทัดที่ 210-223 สะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายจากบัญชีรายรับและรายจ่าย และในบรรทัดที่ 240-243 - ความแตกต่างระหว่างพวกเขา นั่นคือฐานภาษี หากรายได้น้อยกว่ารายจ่ายในบางช่วงเวลา ฐานภาษีจะไม่แสดง ขีดกลางจะถูกใส่ ความสูญเสียสะท้อนให้เห็นในบรรทัดที่ 250-253

บรรทัด 230 จะถูกกรอกเฉพาะเมื่อมีการยกการสูญเสียของปีก่อนหน้า

ในบรรทัดที่ 270-280 การชำระเงินล่วงหน้าและภาษีจะคำนวณตามสูตรที่ระบุในการประกาศ

ในส่วน 1.2 เติมได้เพียง 5 บรรทัด OKTMO อยู่ในบรรทัดที่ 010 - คุณสามารถค้นหาได้จากเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย

บรรทัดที่ 020, 040, 070 แสดงการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก หกเดือน และ 9 เดือน หากในครึ่งปีหรือ 9 เดือนมีจำนวนลดลง จะมีการเติมบรรทัด 050 หรือ 080 แทนบรรทัด 040 หรือ 070

จากนั้นกรอกหนึ่งในสามบรรทัด: 100, 110 หรือ 120 หากสิ้นปีจำเป็นต้องชำระภาษีตามปกติจำนวนเงินจะแสดงในบรรทัดที่ 100 หากขั้นต่ำอยู่ในบรรทัดที่ 120 บรรทัดที่ 110 คือ กรอกถ้าภาษีที่คำนวณได้สำหรับปีเป็นแบบธรรมดา (บรรทัด 273 มาตรา 2.2) หรือขั้นต่ำ (บรรทัด 280 มาตรา 2.2) กลับกลายเป็นว่าน้อยกว่าเงินจ่ายล่วงหน้า แสดงถึงความแตกต่างระหว่างภาษีและเงินจ่ายล่วงหน้าซึ่งสามารถคืนหรือหักออกได้

ตัวอย่าง. กรอกใบประกาศบนระบบภาษีแบบง่ายด้วยวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สำหรับปี 2560

ในปี 2560 ที่อยู่ขององค์กรไม่เปลี่ยนแปลงฐานภาษีขาดทุนจากปีก่อนหน้าไม่ลดลง

ภาษีขั้นต่ำสำหรับปี 2560 คือ RUB 18,000 (RUB 1,800,000 x 1 เปอร์เซ็นต์)

จำนวนภาษีสำหรับปีนั้นมากกว่าจำนวนภาษีขั้นต่ำ (139,500 รูเบิลมากกว่า 18,000 รูเบิล) ซึ่งหมายความว่าภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปจะต้องจ่ายให้กับงบประมาณ

เงินจ่ายล่วงหน้าและภาษีสำหรับปี 2560 มีดังนี้

สำหรับไตรมาสแรก - 78,000 รูเบิล

ครึ่งปี - 12,750 รูเบิล (90,750 รูเบิล - 78,000 รูเบิล)

เป็นเวลา 9 เดือน - 13,800 rubles (104,550 rubles - 90,750 rubles)

สำหรับปี - 34,950 รูเบิล (139,500 รูเบิล - 104,550 รูเบิล)

ส่วนที่ 1.2 และ 2.2 ของคำประกาศให้กรอกดังนี้

ขั้นตอนการกรอกคำประกาศเกี่ยวกับ "รายได้" ของ USN สำหรับปี 2560

ด้วยวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" คุณต้องกรอก:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วน 2.1.1;
• ส่วน 1.1.

ส่วนที่ 3 สำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร และส่วนที่ 2.1.2 สำหรับผู้เสียภาษีขาย

ส่วนที่เหลือจำเป็นสำหรับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

ในส่วน 2.1.1 ในบรรทัด 102 จะมีการใส่เครื่องหมาย "1"

บรรทัดที่ 110-113 ระบุรายได้สำหรับไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือนและหนึ่งปีตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี บรรทัดที่ 130-133 - การชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณจากพวกเขาและภาษีสำหรับปี

บรรทัดที่ 140-143 แสดงถึงจำนวนเงินสมทบและผลประโยชน์ที่ลดหย่อนภาษี

บรรทัดที่ 020, 040, 070 ระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก หกเดือน และ 9 เดือน ในบรรทัดที่ 100 - ภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี

หากระบบภาษีแบบง่ายถูกนำไปใช้กับวัตถุของการเก็บภาษี "รายได้" จะต้องชำระภาษี "แบบง่าย" สำหรับรายได้ทั้งหมด (มาตรา 1 ของข้อ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษี และผู้เสียภาษีไม่ต้องจัดทำเอกสาร (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 06/16/2010 ฉบับที่ 03-11- 11/169 ลงวันที่ 10.20 น.

องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ลดจำนวนภาษี "แบบง่าย" ที่คำนวณได้ (การชำระเงินล่วงหน้า) ด้วยค่าใช้จ่ายในการชำระเงิน (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• เบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ
• เบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่
• เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
• เบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน
• ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว

ตัวอย่าง. กรอกใบประกาศในระบบภาษีแบบง่ายด้วยวัตถุ "รายได้" สำหรับปี 2560

ในปี 2560 ที่อยู่ขององค์กรไม่เปลี่ยนแปลงและไม่มีการชำระภาษีการขาย

ในการกำหนดการชำระเงินล่วงหน้าที่ต้องจ่ายเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานมีสูตรดังนี้

AP \u003d APrasch - HB - APisch

โดยที่ APrasch เป็นเงินจ่ายล่วงหน้าที่เป็นของฐานภาษีที่กำหนดตั้งแต่ต้นปีจนถึงสิ้นรอบระยะเวลารายงานที่ทำการคำนวณ

HB - การหักภาษีในจำนวนเงินสมทบที่จ่ายสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับและผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับพนักงานสำหรับความทุพพลภาพชั่วคราว

APIsch - จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่คำนวณ (จ่าย) ตามผลของรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า (ในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน)

ดังนั้นเงินจ่ายล่วงหน้าและภาษีที่ต้องชำระสำหรับปี 2560 จะเป็นดังนี้

สำหรับไตรมาสแรก - 26,100 รูเบิล (52,200 รูเบิล - 26,100 รูเบิล)

สำหรับหกเดือน - 13,050 รูเบิล (78,300 รูเบิล - 39,150 รูเบิล - 26,100 รูเบิล)

เป็นเวลา 9 เดือน - 2,850 rubles (84,000 rubles - 42,000 rubles - 26,100 rubles - 13,050 rubles)

สำหรับปี - 12,000 rubles (108,000 rubles - 54,000 rubles - 26,100 rubles - 13,050 rubles - 2,850 rubles)

ขั้นตอนการกรอกใบประกาศเรื่องระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลปี 2560

ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่าย (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 03-15-05 / 75662 ลงวันที่ 4 กันยายน 2017 ฉบับที่ 03-15-05 / 56580):

• การชำระเงินคงที่สำหรับตัวเองซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้
• เงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับตัวคุณเองจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี
• ผลงานของพนักงาน

การชำระเงินคงที่สำหรับปี 2018 - 32,385 รูเบิล ประกอบด้วยเงินสมทบ OPS - 26,545 rubles และเงินสมทบในการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5,840 rubles (ข้อ 1, 2, ข้อ 1, บทความ 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กำหนดเวลาการชำระเงินคงที่สำหรับปี 2561 ไม่เกินวันที่ 01/09/2019 สามารถผ่อนชำระได้ตลอดทั้งปีหรือเป็นก้อน IP บนระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ไม่ลดภาษีเงินสมทบแยกต่างหาก เงินสมทบทั้งหมดที่จ่ายให้กับตัวเองและพนักงานรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย (ข้อ 7 ข้อ 1 ข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากผู้ประกอบการแต่ละรายเลือกวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ให้กรอกข้อมูลต่อไปนี้:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• วินาที 1.2;
• วินาที 2.2.

กฎสำหรับการกรอกจะเหมือนกับสำหรับองค์กร

หากผู้ประกอบการเลือกวัตถุ "รายได้" ให้กรอกข้อมูลต่อไปนี้:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• วินาที 1.1;
• วินาที 2.1.1.

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ซึ่งมีพนักงานลดภาษีเงินสมทบทั้งสำหรับตัวเองและสำหรับพนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 กุมภาพันธ์ 2017 ฉบับที่ 03-11-11 / 7567). แต่ยอดรวมของการลดหย่อนต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของภาษีที่คำนวณได้ (ข้อ 3 ข้อ 3.1 ข้อ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีจะลดลงในลักษณะเดียวกับองค์กร

IP ในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" โดยไม่มีพนักงานลดภาษีจากเงินสมทบสำหรับตัวเองที่จ่ายไปตั้งแต่ต้นปี สะสมในช่วงเวลาใดไม่สำคัญ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 03/01/2017 ฉบับที่ 03-11-11/11487 ลงวันที่ 01/27/2017 ฉบับที่ 03-11- 11/4232). ตัวอย่างเช่น ในเดือนมกราคม 2018 ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายคงที่สำหรับปี 2017 ไม่สามารถลดภาษีสำหรับปี 2560 ได้ แต่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 ได้ ภาษีจะลดลงตามจำนวนเงินสมทบทั้งหมด ถ้าเงินสมทบมากกว่าภาษี ให้ถือว่าภาษีเป็นศูนย์

ดังนั้นกฎการบรรจุจึงแตกต่างกันเล็กน้อยหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน:

• ในบรรทัดที่ 102 ของนิกาย 2.1.1 รหัส 2 ต้องระบุ;
• และในบรรทัดที่ 140-143 - เบี้ยประกันสำหรับตัวเองซึ่งภาษีลดลง

ตัวอย่าง. กรอกคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน

ในปี 2560 รายได้ IP มีจำนวน 150,000 รูเบิลในแต่ละไตรมาส ในเดือนมีนาคม 2017 เขาจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมให้กับ OPS สำหรับปี 2016 - 1,800 rubles ในเดือนธันวาคม 2017 - จ่ายคงที่ 27,990 rubles

ฉันไตรมาส

การชำระเงินล่วงหน้า - 9,000 rubles (150,000 rubles x 6 เปอร์เซ็นต์) ลดลงโดยมีส่วนร่วมเพิ่มเติมใน OPS จ่ายล่วงหน้า - 7,200 รูเบิล (9,000 รูเบิล - 1,800 รูเบิล)

ครึ่งปี

การชำระเงินล่วงหน้า - 18,000 rubles (150,000 rubles + 150,000 rubles) x 6 เปอร์เซ็นต์) ลดลงโดยมีส่วนร่วมเพิ่มเติมใน OPS และการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับงวดก่อนหน้า จ่ายล่วงหน้า - 9,000 rubles (18,000 rubles - 1,800 rubles - 7,200 rubles)

9 เดือน

การชำระเงินล่วงหน้า - 27,000 rubles (150,000 rubles + 150,000 rubles + 150,000 rubles) x 6 เปอร์เซ็นต์) เราลดลงด้วยเงินสมทบเพิ่มเติมใน OPS และการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับงวดก่อนหน้า จ่ายล่วงหน้า - 9,000 rubles (27,000 rubles - 1,800 rubles - 7,200 rubles - 9,000 rubles)

ภาษีที่คำนวณ ณ สิ้นปี - 36,000 rubles (150,000 rubles + 150,000 rubles + 150,000 rubles + 150,000 rubles) x 6 เปอร์เซ็นต์) ลดลงโดยมีส่วนร่วมเพิ่มเติมใน OPS - 1,800 rubles การชำระเงินคงที่ - 27,990 rubles และการชำระเงินล่วงหน้า สำหรับช่วงเวลาก่อนหน้า - 25,200 rubles (7,200 rubles + 9,000 rubles + 9,000 rubles) จำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับปี - 36,000 rubles น้อยกว่าจำนวนที่ลด - 54,990 rubles (1,800 rubles + 27,990 rubles + 25,200 rubles) ดังนั้นคุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษี

ภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับผู้เสียภาษีที่เลือกเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ผู้บัญญัติกฎหมายได้แนะนำแนวคิดเช่นภาษีขั้นต่ำ (ข้อ 6 ของข้อ 346.18 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีขั้นต่ำเป็นข้อบังคับ ขนาดขั้นต่ำภาษี "ง่าย"

เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินซึ่งได้รับอนุญาตให้ใช้อัตราร้อยละ 0 บนพื้นฐานของศิลปะวรรค 4 346.20 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (วรรค 2 ของวรรคนี้)

อัตราภาษีขั้นต่ำกำหนดไว้ในพาร์ 2 หน้า 6 ศิลปะ 346.18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและคิดเป็น 1 เปอร์เซ็นต์ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี ไม่เปลี่ยนแปลงและนำไปใช้ในปริมาณที่ระบุแม้ว่ากฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดอัตราความแตกต่างที่ลดลงตามวรรค 2 ของศิลปะ 346.20 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (โปรดดูจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 03-11-06/2/71)

ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำหากจำนวนภาษีที่เขาคำนวณสำหรับรอบระยะเวลาภาษีตามขั้นตอนทั่วไปนั้นน้อยกว่าจำนวนภาษีขั้นต่ำ กฎดังกล่าวกำหนดขึ้นในตราไว้หุ้นละ 3 หน้า 6 ศิลปะ 346.18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จะต้องชำระภาษีขั้นต่ำด้วยเมื่อ ณ สิ้นปีมีการขาดทุนและจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปเป็นศูนย์ (ดูตัวอย่างเช่น จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 06.20 น. .2011 หมายเลข 03-11-11 / 157 ลงวันที่ 04.01 หมายเลข 03-11-09/121 บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 14 กรกฎาคม 2010 หมายเลข ШС-37-3/ [ป้องกันอีเมล], Federal Tax Service for Moscow ลงวันที่ 9 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 16-15 / [ป้องกันอีเมล]มติของ Federal Antimonopoly Service of the West Siberian District ลงวันที่ 20 พฤษภาคม 2008 ฉบับที่ F04-3006 / 2008 (5051-A45-27), Federal Antimonopoly Service ของ Central District ลงวันที่ 22 มกราคม 2550 ฉบับที่ A08-2668 / 06-9)

ผลต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำที่จ่ายกับจำนวนภาษีที่คำนวณตามขั้นตอนทั่วไปสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลาภาษีต่อไปนี้ คุณสามารถเพิ่มจำนวนการสูญเสียที่ยกมาตามวรรค 7 ของศิลปะได้ 346.18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี้ระบุไว้ในพาร์ 4 หน้า 6 ศิลปะ 346.18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 06.20.2011 ฉบับที่ 03-11-11/157 ลงวันที่ 05.11.2011 ฉบับที่ 03-11-11/118, ลงวันที่ 08.10.2009 เลขที่ 08/17/2552 เลขที่ 03-11-09/283 ลงวันที่ 04/01/2552 เลขที่ 03-11-09/121 กรมสรรพากรของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 07/14/2553 เลขที่ ШС-37-3/ [ป้องกันอีเมล]).

ตัวอย่างเช่น จำนวนภาษีขั้นต่ำ ณ สิ้นปี 2559 คือ 5,000 รูเบิล และจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปคือ 4,500 รูเบิล ความแตกต่างในจำนวน 500 รูเบิล (5,000 รูเบิล - 4,500 รูเบิล) สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายในปี 2560 (และในกรณีที่สูญเสียจะสะท้อนให้เห็นในการสูญเสีย)

ผลต่างที่ระบุสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย (หรือเพิ่มจำนวนการสูญเสียโดยมัน) ในรอบระยะเวลาภาษีใด ๆ ที่ตามมา

ข้อสรุปนี้ต่อจากพาร์ 4 หน้า 6 ศิลปะ 346.18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเห็นด้วยกับเขา ขณะเดียวกัน หน่วยงานเน้นว่าส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินภาษีขั้นต่ำที่จ่ายกับจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปสำหรับงวดก่อนๆ หลายงวด อาจรวมเป็นค่าใช้จ่ายในคราวเดียวกันได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของ สหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 18.01.2013 ครั้งที่ 03-11-06 / 2/03 ลงวันที่ 07.09.2010 เลขที่ 03-11-06/3/125)

ตัวอย่างเช่น เมื่อคำนวณภาษีเดียวตามผลลัพธ์ของปี 2555, 2556 องค์กรสร้างความแตกต่างในเชิงบวกระหว่างจำนวนเงินภาษีขั้นต่ำที่จ่ายและจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไป องค์กรมีสิทธิที่จะรวมไว้ในค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีตามผลของปี 2557 หรือ 2558 หรือระยะเวลาภาษีอื่นที่ตามมา

จำนวนภาษีขั้นต่ำคำนวณสำหรับรอบระยะเวลาภาษี - ปีปฏิทิน ต่อจากพาร์ 2 หน้า 6 ศิลปะ 346.18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องคำนวณและชำระภาษีขั้นต่ำตามผลประกอบการไตรมาสแรก 6 เดือน 9 เดือน

ภาษีขั้นต่ำคำนวณดังนี้:

MN = NB x 1 เปอร์เซ็นต์

โดยที่ NB คือฐานภาษี ซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีจนถึงสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ฐานภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำคือรายได้ที่กำหนดตามศิลปะ 346.15 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีของการรวมระบบภาษีแบบง่ายกับระบบภาษีอื่น เช่น กับระบบการเก็บภาษีสิทธิบัตร จำนวนภาษีขั้นต่ำจะคำนวณจากรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรม "แบบง่าย" เท่านั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย สหพันธ์วันที่ 13 กุมภาพันธ์ 2556 ที่ รฟ. ลงวันที่ 06.03.2013 เลขที่ ED-4-3/ [ป้องกันอีเมล])).

ภาษีขั้นต่ำจ่ายในลักษณะเดียวกับภาษี "แบบง่าย"

ตัวอย่างการคำนวณภาษีขั้นต่ำ

องค์กร Zima ซึ่งใช้ระบบภาษีแบบง่าย (วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย") สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ได้รับรายได้จำนวน 100,000 รูเบิลและค่าใช้จ่ายมีจำนวน 95,000 รูเบิล นั่นคือฐานภาษีสำหรับภาษีคือ 5,000 รูเบิล (100,000 รูเบิล - 95,000 รูเบิล)

1. จำนวนภาษีตามรายได้ที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษีและค่าใช้จ่ายจะเท่ากับ 750 รูเบิล (5,000 รูเบิล x 15 เปอร์เซ็นต์)

2. จำนวนภาษีขั้นต่ำ: รายได้ที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (โดยไม่ลดค่าใช้จ่ายลง) คูณด้วย 1 เปอร์เซ็นต์ ภาษีขั้นต่ำจะเป็น RUB 1,000 (RUB 100,000 x 1 เปอร์เซ็นต์)

3. เราเปรียบเทียบจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปและจำนวนภาษีขั้นต่ำ (750 รูเบิลน้อยกว่า 1,000 รูเบิล)

4. เราจ่ายภาษีขั้นต่ำให้กับงบประมาณจำนวน 1,000 รูเบิลเนื่องจากมูลค่าของมันเกินจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไป

วิธีการบัญชีสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการชำระภาษีขั้นต่ำ

องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" เมื่อสิ้นสุดแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน ให้คำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าตามกฎของวรรค 4 ของศิลปะ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันจำนวนเงินภาษีล่วงหน้าที่คำนวณได้ก่อนหน้านี้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกนับเมื่อคำนวณจำนวนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (ข้อ 5 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากสำหรับงวดภาษีจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะทั่วไปน้อยกว่าภาษีขั้นต่ำที่คำนวณได้ "ตัวย่อ" ที่มีเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะจ่ายภาษีขั้นต่ำ (มาตรา 6 ของข้อ 346.18 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บทบัญญัติของ Ch. 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดไว้โดยชัดแจ้งสำหรับสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการนับรวมกับการชำระภาษีขั้นต่ำของการชำระภาษีล่วงหน้าที่เขาทำภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม สิทธิ์ดังกล่าวเป็นไปตามแบบฟอร์มการประกาศของ USN ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]เนื่องจากมาตรา 1.2 กำหนดบรรทัดที่ 120 ซึ่งระบุจำนวนภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ในเวลาเดียวกันในข้อ 5.10 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศนี้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]โดยมีเงื่อนไขว่าหากจำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีน้อยกว่าจำนวนภาษีขั้นต่ำที่คำนวณได้สำหรับช่วงเวลาที่กำหนด ให้ระบุจำนวนภาษีขั้นต่ำที่ต้องชำระสำหรับรอบระยะเวลาภาษีลบด้วยจำนวนเงินที่คำนวณได้ การชำระภาษีล่วงหน้า

การประกาศเป็นศูนย์ใน USN

หากด้วยเหตุผลบางประการ ผู้เสียภาษีระงับกิจกรรมทางธุรกิจของตนชั่วคราวและไม่ได้รับรายได้ ก็ไม่จำเป็นต้องสะสมและจ่ายภาษี

แต่ต้องยื่นใบประกาศ ความจริงก็คือภาระผูกพันในการยื่นคำประกาศไม่ได้ขึ้นอยู่กับผลของกิจกรรมผู้ประกอบการ ข้อสรุปนี้ได้รับการยืนยันโดยศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียในการพิจารณาคดีหมายเลข 499-О-О ลงวันที่ 17 มิถุนายน 2551

ในเรื่องนี้คำถามที่เกิดขึ้น: การประกาศประเภทใดที่จะส่ง - เดียว (แบบง่าย) หรือศูนย์?

ขึ้นอยู่กับการเคลื่อนไหวของเงินในบัญชีธนาคาร (ที่โต๊ะเงินสด)

หากเงินในบัญชีธนาคาร (ที่โต๊ะเงินสด) ผ่าน คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามปกติภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

หากในเวลาเดียวกันไม่มีรายได้และค่าใช้จ่ายให้ส่งการประกาศที่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ (การประกาศเป็นศูนย์)

การประกาศเดี่ยว (แบบง่าย) ในระบบภาษีแบบง่าย

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ยื่นคำประกาศ (แบบง่าย) เดียวภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้ (วรรค 2-4 ข้อ 2 ข้อ 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ไม่มีการเคลื่อนย้ายเงินในบัญชีธนาคารและที่โต๊ะเงินสด
• พวกเขาไม่มีวัตถุในการจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีอย่างน้อยหนึ่งรายการ

สถานการณ์นี้อาจเกิดขึ้นหากกิจกรรมทางธุรกิจถูกระงับชั่วคราว ไม่มีรายได้ และไม่มีค่าใช้จ่ายเกิดขึ้น

รูปแบบของการประกาศที่ง่ายขึ้นและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 62n

จริงอยู่ การรายงานนี้ไม่สะดวกและไม่ค่อยได้ใช้ในทางปฏิบัติ

สิ่งที่คุณควรใส่ใจ

• ต้องได้รับการตรวจสอบอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีการทำธุรกรรมเงินสดในบัญชีธนาคาร การติดตามสิ่งนี้ค่อนข้างลำบาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งการชำระเงินที่ธนาคารสามารถตัดบัญชีได้โดยอัตโนมัติ (เช่น ค่าคอมมิชชั่นสำหรับการชำระบัญชีและธุรกรรมเงินสด) ในขณะเดียวกัน ในกรณีนี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะส่งคำประกาศ (แบบง่าย) เดียว หากคุณไม่ทราบเกี่ยวกับธุรกรรมเดบิต คุณยื่นคำประกาศแบบง่ายแทนที่จะเป็นแบบปกติ หน่วยงานด้านภาษีอาจปรับคุณภายใต้ศิลปะ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ตามวรรค 2 ของศิลปะ 80 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการส่งการประกาศครั้งเดียว (แบบง่าย) ทุกไตรมาส: ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุ ครึ่งปี 9 เดือน ปีปฏิทิน

ในเวลาเดียวกันกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงความเห็นว่าเป็นไปได้ที่จะส่งคำประกาศเดียว (แบบง่าย) เฉพาะเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีตั้งแต่ Ch. 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดภาระหน้าที่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามผลของรอบระยะเวลารายงาน (จดหมายลงวันที่ 05.05.2017 ฉบับที่ 03-02-08 / 27798) ในความเห็นของเรา วิธีการดังกล่าวอาจนำไปสู่การเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้น เพื่อความกระจ่างในประเด็นว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะไม่ส่งคำประกาศ (แบบง่าย) เดียวตามผลของรอบระยะเวลาการรายงานหรือไม่ เราขอแนะนำให้คุณติดต่อหน่วยงานด้านภาษีของคุณ โปรดทราบว่าการประกาศตามปกติภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งปีละครั้งเท่านั้น (มาตรา 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

• คุณควรส่งคำประกาศ (แบบง่าย) เดียวหากแทนที่การรายงานภาษีหลายรายการในคราวเดียว แต่ด้วยระบบภาษีแบบง่าย ไม่น่าจะเป็นไปได้ที่จะใช้ประโยชน์จากข้อได้เปรียบดังกล่าว เนื่องจากแทนที่จะจ่ายภาษีหลัก (ตามรายได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทรัพย์สิน) องค์กรและผู้ประกอบการจ่าย "แบบง่าย" ” ภาษี

ดังนั้นหากกิจกรรมของผู้ประกอบการไม่ได้ดำเนินการชั่วคราวและไม่มีรายได้ ขอแนะนำให้ยื่นคำประกาศสามัญเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายต่อหน่วยงานด้านภาษี

กำหนดส่งใบประกาศเรื่องระบบภาษีแบบง่ายโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย

กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศกำหนดโดย Art 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ลองพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติม

ตาราง: "กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ USN"

หากวันสุดท้ายของภาคเรียนตรงกับวันที่กฎหมายกำหนด สหพันธรัฐรัสเซียวันหยุดสุดสัปดาห์และ (หรือ) วันหยุดนักขัตฤกษ์จะต้องส่งคำประกาศไม่เกินวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎนี้ยังใช้บังคับเมื่อกำหนดเส้นตายในการยื่นคำประกาศตรงกับวันเสาร์ ซึ่งเป็นวันทำการในการตรวจสอบของคุณ ในกรณีนี้ กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำประกาศจะถือเป็นวันจันทร์ถัดจากวันหยุดสุดสัปดาห์

เงื่อนไขการชำระภาษีและเงินจ่ายล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ตาราง: "เงื่อนไขการชำระภาษีและเงินทดรองภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย"

องค์กร	IP
ชำระภาษีและทดรองภาษี STS ณ ที่ตั้งของพวกเขา	ชำระภาษีและทดรองภาษี STS ณ ที่อยู่อาศัย
การชำระเงินล่วงหน้า: สามารถโอนได้ไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนแรกหลังจากระยะเวลาการรายงานที่หมดอายุ (ข้อ 7 ของข้อ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในปี 2561: สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 - ภายในวันที่ 25 เมษายน 2561 สำหรับครึ่งปี 2561 - ไม่เกิน 25 กรกฎาคม 2561 เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2018 - ภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2018
ภาษี USN: ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 7 ของข้อ 346.21 ข้อ 1 ของข้อ 1 ของข้อ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย); สำหรับปี 2560 - ไม่เกิน 04/02/2018	ภาษี USN: ไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 7 ของข้อ 346.21 ข้อ 2 ของข้อ 1 ของข้อ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับปี 2560 - ไม่เกิน 05/03/2018
เมื่อสิ้นสุดกิจกรรมที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้ว ผู้เสียภาษีต้องชำระภาษีไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่กิจกรรมดังกล่าวหยุดตามประกาศที่ยื่นต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี (ข้อ 7 ของมาตรา 346.21 หน้า 2 บทความ 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
กรณีเสียสิทธิการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้เสียภาษีต้องเสียภาษีไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่ตนเสียสิทธินี้ (มาตรา 7 ของข้อ 346.21 ข้อ 3 ของข้อ 346.23 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากวันสุดท้ายของกำหนดเวลาชำระภาษี (ชำระล่วงหน้า) ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์และ (หรือ) วันหยุดนักขัตฤกษ์จะต้องโอนภาษี (ชำระล่วงหน้า) ไม่เกินวันทำการถัดไป (ข้อ 7 , บทความ 6.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การโอนภาษีล่าช้า (การชำระล่วงหน้า) ทำให้เกิดการลงโทษตามมาตรา 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 มาตรา 57 วรรค 3 ของข้อ 58 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วิธีการยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลระบบภาษีแบบง่าย

ผู้เสียภาษีมีสิทธิเลือกวิธีการยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: บนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (มาตรา 3 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การประกาศภาษีจะต้องส่งเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (วรรค 2, 4, วรรค 3, มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ผู้เสียภาษีที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้าเกิน 100 คน
• องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ (รวมถึงระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร) ที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน
• ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด

เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะต้องส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคมโดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรอง (ข้อ 1 มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งมีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในปีปฏิทินก่อนหน้าเกิน 100 คนจะไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายอีกต่อไป (ข้อ 15 ข้อ 3 ข้อ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) “ ตัวลดความซับซ้อน” ตามกฎแล้วไม่ตรงตามเกณฑ์ในการจัดประเภทผู้เสียภาษีให้มากที่สุดซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2550 หมายเลข MM- 3-06 / [ป้องกันอีเมล]

ดังนั้นองค์กรส่วนใหญ่และผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจึงใช้วิธีการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ตามดุลยพินิจของตนเอง

ขั้นตอนการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์กำหนดโดย Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อตกลงกับกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 7 มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขั้นตอนปัจจุบันได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงภาษีและภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 เมษายน 2545 ฉบับที่ BG-3-32 / 169 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอนการยื่นคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์)

ประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ถูกส่งตามรูปแบบที่กำหนดไว้

เมื่อส่งคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ คุณต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

• วันที่ส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรคือวันที่ส่งซึ่งบันทึกไว้ในการยืนยันของผู้ให้บริการโทรคมนาคมเฉพาะทาง (วรรค 3 วรรค 4 มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 4 ส่วนที่ II ของ ขั้นตอนการยื่นคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ข้อ 2.2 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ) ;
• เมื่อได้รับการประกาศดังกล่าวแล้ว หน่วยงานจัดเก็บภาษีมีหน้าที่ต้องให้ใบเสร็จรับเงินแก่คุณเมื่อได้รับคำประกาศภายใน 24 ชั่วโมง (วรรค 2 วรรค 4 มาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 3 ส่วนที่ II ของขั้นตอน) สำหรับการยื่นคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์)
• หากคุณยื่นคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ คุณไม่จำเป็นต้องทำซ้ำและส่งเป็นกระดาษ (ข้อ 6 ส่วนที่ 1 ของขั้นตอนในการส่งคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์)

สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย

องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายส่งคำประกาศ ณ ที่ตั้งของตน (ข้อ 1 ของบทความ 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 1.2 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ) และผู้ประกอบการรายบุคคล - "ง่าย" - ณ สถานที่พำนักนั่นคือที่อยู่ของการลงทะเบียน (ข้อ 2 ของข้อ 11 ข้อ 1 ของบทความ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 1.2 ของขั้นตอนการกรอก ออกจากการประกาศ) นอกจากนี้ยังใช้กับกรณีที่จริง ๆ แล้วพวกเขาดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในสถานที่อื่นเช่นในภูมิภาคอื่น (จดหมายของ Federal Tax Service for Moscow ลงวันที่ 02.06.2009 ฉบับที่ 20-14 / 2 / [ป้องกันอีเมล], ลงวันที่ 05.03.2009 ฉบับที่ 20-14/2/019619, ลงวันที่ 05.02.2009 ฉบับที่ 20-14/2/ [ป้องกันอีเมล]).

ความรับผิดชอบ

วรรค 1 ของศิลปะ 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีภาระภาษีในกรณีที่ไม่สามารถยื่นคำประกาศได้ภายในระยะเวลาที่กำหนด

จำนวนเงินค่าปรับคือร้อยละ 5 ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้ชำระตรงเวลาสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์นับจากวันที่กำหนดส่ง ค่าปรับต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิลและต้องไม่เกินร้อยละ 30 ของจำนวนภาษีที่ระบุ (ข้อ 1 มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 13 มาตรา 10 ส่วนที่ 3 มาตรา 24 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 134-FZ วันที่ 28 มิถุนายน 2556 ).

ค่าปรับขั้นต่ำ 1,000 รูเบิลจะถูกเรียกเก็บแม้ว่าจะชำระภาษีตามจำนวนที่จำเป็น แต่การประกาศล่าช้า สิ่งนี้ถูกระบุโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 21 ตุลาคม 2010 ฉบับที่ 03-02-07 / 1479

หากการยื่นคำชี้แจงเกินกำหนดเกิน 10 วันทำการ ธุรกรรมในบัญชีธนาคารอาจถูกระงับ สิทธิดังกล่าวได้รับการตรวจสอบวรรค 3 ของศิลปะ 76 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานภาษีจะต้องยกเลิกการตัดสินใจไม่เกินหนึ่งวันทำการถัดจากวันที่ส่งคำประกาศ (วรรค 2 ข้อ 3 ข้อ 11 ข้อ 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นอกจากนี้สำหรับความผิดที่ระบุเจ้าหน้าที่ขององค์กรจะถูกนำไปรับผิดชอบในการบริหารในรูปแบบของค่าปรับตามศิลปะ 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินค่าปรับคือ 300 ถึง 500 รูเบิล

บทลงโทษสำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้าจะคำนวณในลักษณะปกติตามศิลปะ 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 มาตรา 57 วรรค 3 ของข้อ 58 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับแต่ละวันของความล่าช้าสูงสุด 30 วันตามปฏิทิน - เป็นเปอร์เซ็นต์ตามจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของ Bank of Russia และเริ่มตั้งแต่วันที่ 31 ของความล่าช้า - ที่ 1/150 ของอัตรา