อัลกอริทึมสำหรับการกรอกส่วนที่ 9 ของการคืน VAT อธิบายไว้ในย่อหน้า 47-48 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย "ในการอนุมัติแบบฟอร์มคืนภาษี ... " ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ MMB-7-3/558@ (ตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2019 ใช้เป็น แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 28 ธันวาคม 2018)

เพื่อความชัดเจน แต่ละย่อหน้าของคำสั่งที่เกี่ยวข้องกับมาตรา 9 จะถูกถอดรหัสแยกกัน:

ต้องกรอกภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 9 ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงสมุดบัญชีการขายในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ในกรณีนี้ บรรทัด 001 (สัญลักษณ์ของความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่ส่งมาก่อนหน้านี้) จะถูกกรอกในลักษณะที่คล้ายกับที่อธิบายไว้ข้างต้น บรรทัดที่เหลือของใบสมัครจะถูกกรอกตามลำดับต่อไปนี้:

เอกสารในเว็บไซต์ของเราจะช่วยคุณกรอกการคืนภาษีของคุณ:

• “ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้มีอะไรบ้าง - ตัวอย่าง” ;
• “ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL” .

คำแนะนำทีละบรรทัด

มาดูตัวอย่างวิธีการกรอกส่วนที่ 9 กัน

PJSC TechnoKvant ผลิตน้ำหอมปรับอากาศทางอุตสาหกรรมและจำหน่ายอย่างอิสระ คำสั่งซื้อของบริษัทกระจายไปยังลูกค้าขายส่งรายใหญ่ และมีการจัดส่งประมาณไตรมาสละครั้งในระหว่างปี ในไตรมาสที่ 3 บริษัทได้จัดส่งสินค้ามูลค่า RUB 28,974,230.94 ให้กับลูกค้าขายส่ง (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (20%) = RUB 4,829,038.49) - ใบแจ้งหนี้หมายเลข 3 ลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2019

PJSC TechnoKvant เตรียมการคืน VAT โดยใช้แนวทางต่อไปนี้:

• ข้อมูลเริ่มต้นจะถูกป้อนลงในการประกาศจากโปรแกรมบัญชี
• การประกาศจะถูกสร้างขึ้นและส่งไปยังผู้ควบคุมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
• ความถูกต้องของข้อมูลที่รวมอยู่ในการประกาศได้รับการตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญด้านการควบคุมภายในของ PJSC TechnoKvant

มาดูทีละขั้นตอนว่า TechnoKvant PJSC จะกรอกส่วนที่ 9 ของการคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 3 อย่างไร

สาย 001-030

สาย 035-100

ในบล็อกนี้ PJSC TechnoKvant จะกรอกเฉพาะบรรทัด 100 “TIN/KPP ของผู้ซื้อ” ไม่มีข้อมูลสำหรับบรรทัดที่เหลือ:

เส้น 110-220

ในหน้านี้ของส่วนที่ 9 PJSC TechnoKvant จะกรอก 3 บรรทัด:

• 160 “ต้นทุนขายตามใบแจ้งหนี้... (รวมภาษี)”;
• 170 “ต้นทุนขายที่ต้องเสียภาษี...(ไม่รวมภาษี)”;
• 200 “จำนวนภาษี…”

เส้น 230-280

PJSC TechnoKvant จะกรอกบล็อกสุดท้ายของบรรทัดในส่วนที่ 9 ดังนี้:

ส่วนที่ 9 ความแตกต่างในปี 2562

ในจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 เมษายน 2018 เลขที่ SD-4-3/7484@ ผู้ควบคุมได้อธิบายรายละเอียดเฉพาะของการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม (รวมถึงส่วนที่ 9) โดยตัวแทนภาษีที่ระบุในข้อ 8 ของศิลปะ. มาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ผู้ซื้อเศษเหล็ก เศษโลหะที่มีเหล็กและอโลหะ อลูมิเนียมทุติยภูมิและโลหะผสม หนังสัตว์ดิบ)

เรากำลังพูดถึงตัวแทนภาษี:

• ที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องปฏิบัติหน้าที่ในฐานะผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษี

บุคคลเหล่านี้จะต้องกรอกส่วนที่ 9 (นอกเหนือจากส่วนที่ 2 ของการประกาศ) พร้อมข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขายสินค้าที่ระบุเมื่อโอนเงินล่วงหน้าและในกรณีที่อธิบายไว้ในย่อหน้า ศิลปะ 5 และ 13 171 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• จนถึง 01/01/2019 - มีค่าลบเมื่อใช้การหักในลักษณะที่กำหนดโดยทั่วไป
• หลังวันที่ 01/01/2019 - เพื่อวัตถุประสงค์ในการหักเงินตามที่ระบุไว้ในส่วนที่ 8

ผลลัพธ์

หากในไตรมาสที่รายงานบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องรวมส่วนที่ 9 ไว้ในการประกาศ โดยมีข้อมูลจากสมุดบัญชีการขายและรายละเอียดตัวบ่งชี้ทั่วไปของการประกาศ การไม่มีส่วนที่เสร็จสมบูรณ์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการประกาศที่ไม่เป็นศูนย์จะไม่อนุญาตให้ผ่านการควบคุมเชิงตรรกะเมื่อตรวจสอบโดยสำนักงานสรรพากร

ในกรณีที่จัดทำสมุดซื้อเพิ่มเติมซึ่งใช้ในการคำนวณ VAT (ต่อไปนี้จะเรียกว่าสมุดซื้อ) หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี VAT (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการประกาศ) บรรทัดประกาศที่ระบุในคำถามกรอกดังนี้ คอลัมน์ 3 ในบรรทัด 190 ของส่วนที่ 8 ของการประกาศสะท้อนถึงจำนวน VAT ที่ระบุไว้ในบรรทัด "รวม" ของบัญชีแยกประเภทการซื้อ จำนวนเดียวกันนี้แสดงอยู่ในคอลัมน์ 3 ในบรรทัด 005 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8

แบบฟอร์มการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและขั้นตอนการกรอก (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2557 เลขที่ MMV-7-3/558@ “เมื่อได้รับอนุมัติ ของแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ขั้นตอนการกรอก ตลอดจนรูปแบบการนำเสนอแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์” (ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่าคำสั่ง) (ภาคผนวก 1 และ 2 กับคำสั่งซื้อตามลำดับ) และมีผลใช้บังคับตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2558 (ข้อ 1, 2 ของคำสั่ง จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 04/08/2558 เลขที่ GD-4-3/5880@)

การประกาศจะต้องมีข้อมูลที่ระบุไว้ในสมุดซื้อและสมุดบัญชีการขายของผู้เสียภาษี (ข้อ 5.1 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รูปแบบของสมุดซื้อและกฎสำหรับการบำรุงรักษา (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎสำหรับการบำรุงรักษาสมุดซื้อ) ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 “ ในแบบฟอร์มและกฎเกณฑ์ สำหรับการกรอก (เก็บรักษา) เอกสารที่ใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ามติที่ 1137) (ภาคผนวกที่ 4 ถึงมติที่ 1137)

สำหรับแต่ละรอบระยะเวลาภาษี (ไตรมาส) ในสมุดบัญชีการซื้อ ผลลัพธ์จะถูกรวมไว้ในคอลัมน์ 16 โดยการกรอกบรรทัด "รวม" ซึ่งใช้ในการร่างประกาศ (ย่อหน้าที่ 3 ข้อ 7 ของกฎสำหรับการรักษาการซื้อ หนังสือมาตรา 163 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามข้อ 45 ของขั้นตอน ในกรณีที่มีสิทธิ์ในการหักภาษีสำหรับระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ผู้เสียภาษีจะต้องกรอกส่วนที่ 8 ของการประกาศ (มาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีนี้ คอลัมน์ 3 ในบรรทัด 005 ของส่วนที่ 8 จะแสดงหมายเลขลำดับของรายการจากคอลัมน์ 1 ของสมุดบัญชีการซื้อ คอลัมน์ 3 ในบรรทัด 010-180 สะท้อนถึงข้อมูลที่ระบุตามลำดับในคอลัมน์ 2-8, 10-16 ของสมุดซื้อในลักษณะที่คล้ายกับขั้นตอนการกรอกตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 2-8, 10-16 ของการซื้อ หนังสือที่กำหนดโดยกฎสำหรับการบำรุงรักษาหนังสือซื้อ คอลัมน์ 3 บรรทัด 190 แสดงถึงจำนวน VAT ทั้งหมดสำหรับสมุดบัญชีการซื้อ ซึ่งระบุไว้ในบรรทัด "รวม" ของสมุดบัญชีการซื้อ บรรทัด 190 ถูกกรอกในหน้าสุดท้ายของส่วนที่ 8 ในหน้าที่เหลือของส่วนที่ 8 มีเส้นประวางอยู่บนบรรทัด 190 (ข้อ 45.3-45.5 ของขั้นตอน)

ความละเอียดที่ 1137 ยังอนุมัติรูปแบบของแผ่นเพิ่มเติมของสมุดซื้อ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าแผ่นเพิ่มเติมของสมุดซื้อ) และกฎสำหรับการกรอก (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎสำหรับการกรอกแผ่นเพิ่มเติมของ หนังสือซื้อ) เอกสารเพิ่มเติมเป็นส่วนหนึ่งของสมุดบัญชีการซื้อ และใช้หากผู้เสียภาษี VAT จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงสมุดบัญชีซื้อหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ในแผ่นงานเพิ่มเติม รายการในใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง) จะถูกยกเลิก (ข้อ 4, 9 ของกฎสำหรับการบำรุงรักษาบัญชีแยกประเภทการซื้อ) ตามลำดับต่อไปนี้

ตัวบ่งชี้รวมของคอลัมน์ 16 ของสมุดบัญชีการซื้อสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องจะถูกโอนไปยังบรรทัด "รวม" ของแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีซื้อ ในบรรทัด "รวม" ของแผ่นเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อสำหรับรอบระยะเวลาภาษี ยอดรวมในคอลัมน์ 16 จะถูกรวมเข้าด้วยกัน นั่นคือตัวบ่งชี้สำหรับรายการใบแจ้งหนี้ที่อาจยกเลิกจะถูกลบออกจากตัวบ่งชี้ในบรรทัด "รวม" . ตัวบ่งชี้ในบรรทัด "รวม" ใช้เพื่อเปลี่ยนแปลงการประกาศหากตรวจพบข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาภาษีที่หมดอายุในช่วงภาษีปัจจุบัน (ข้อ 2, 6 ของกฎสำหรับการกรอกแผ่นเพิ่มเติมของการซื้อ หนังสือ).

ข้อ 46 ของขั้นตอนระบุว่า ในกรณีที่ทำการเปลี่ยนแปลงสมุดบัญชีการซื้อหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่มีการยื่นคำชี้แจง ผู้เสียภาษีจะต้องกรอกภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของคำชี้แจง

ในกรณีนี้ คอลัมน์ 3 ในบรรทัด 005 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 จะแสดงจำนวน VAT ทั้งหมดสำหรับสมุดบัญชีการซื้อ ซึ่งระบุไว้ในบรรทัด "รวม" ของสมุดบัญชีซื้อ คอลัมน์ 3 ในบรรทัด 010-180 สะท้อนถึงข้อมูลที่ระบุตามลำดับในคอลัมน์ 2-8, 10-16 ของแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อในลักษณะที่คล้ายกับขั้นตอนการกรอกตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 2-8, 10 -16 ของแผ่นเพิ่มเติมของสมุดซื้อซึ่งระบุไว้ในกฎโดยกรอกแผ่นเพิ่มเติมของสมุดซื้อ คอลัมน์ 3 ในบรรทัด 190 แสดงถึงจำนวนภาษีทั้งหมดตามภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศ ซึ่งระบุไว้ในบรรทัด "รวม" ของแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อ บรรทัดที่ 190 ถูกกรอกในหน้าสุดท้ายของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศ ในหน้าที่เหลือของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศ จะมีการวางเส้นประไว้ที่บรรทัดที่ 190 (ข้อ 46.3, 46.5-46.6 ของขั้นตอน) ).

ข้อมูลสุดท้ายในคอลัมน์ 3 ในบรรทัด 190 ซึ่งแสดงอยู่ในหน้าสุดท้ายของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศ ใช้เพื่อแก้ไขการประกาศหากตรวจพบข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาภาษีที่หมดอายุในช่วงภาษีปัจจุบัน ( ข้อ 46.7 ของขั้นตอน)

จากการอ่านบทบัญญัติข้างต้นของขั้นตอน จะตามมาว่าในคอลัมน์ 3 ในบรรทัด 190 ของส่วนที่ 8 ของการประกาศ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุในบรรทัด "รวม" ของสมุดบัญชีการซื้อจะสะท้อนให้เห็น จำนวนเดียวกันนี้แสดงอยู่ในคอลัมน์ 3 ในบรรทัด 005 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8

ขั้นตอนการกรอกคำประกาศนี้สอดคล้องกับอัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้การประกาศที่ส่งโดย Federal Tax Service ของรัสเซียเพื่อใช้ในการทำงานตามจดหมายหมายเลข GD-4-3/4550@ ลงวันที่ 23 มีนาคม 2558 (ต่อไปนี้จะเรียกว่า อัตราส่วนการควบคุม) ดังนั้นตามข้อ 1.22 ของอัตราส่วนการควบคุม ตัวบ่งชี้ในบรรทัด 005 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศจะต้องสอดคล้องกับตัวบ่งชี้ในบรรทัด 190 ของส่วนที่ 8 ของการประกาศ ในกรณีนี้ ภาพสะท้อนในคอลัมน์ 3 ในบรรทัด 005 ของภาคผนวก 1 ของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุไว้ในบรรทัด "รวม" ของสมุดบัญชีการซื้อ โดยไม่คำนึงถึงตัวบ่งชี้ของแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีซื้อ ไม่เพียงแต่ตามมาจาก การอ่านตามตัวอักษรของข้อ 46.3 ของขั้นตอน แต่ยังมาจากโครงสร้างความหมายของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ด้วย

คอลัมน์ 3 ในบรรทัด 190 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศสะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ระบุไว้ในบรรทัด "รวม" ของแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อ

ปัจจุบันสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2017

การสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 8

2.1.28 วิธีกรอกส่วนที่ 8 ของคำประกาศในส่วนที่ 8 ให้ป้อนข้อมูลจากสมุดบัญชีการซื้อสำหรับธุรกรรมที่สิทธิในการหักเงินเกิดขึ้นในไตรมาสที่รายงาน วิธีการกรอกหนังสือให้ถูกต้องสามารถดูได้จากตัวอย่างด้านล่างนี้

รหัสประเภทการดำเนินงาน (คอลัมน์ 2) ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2016 ต้องใช้รหัสประเภทธุรกรรมใหม่ () รหัสหลักที่ใช้สำหรับสมุดซื้ออยู่ในตารางในหน้า 425

ตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2017 หน่วยงานด้านภาษีได้หยุดรับการคืน VAT โดยมีข้อผิดพลาดในรหัสธุรกรรม Federal Tax Service แจ้งให้เราทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ บัญชีแยกประเภทการซื้อ บัญชีแยกประเภทการขาย และบัญชีแยกประเภทใบแจ้งหนี้ควรมีรหัสที่เหมาะสมกับบัญชีแยกประเภทเหล่านั้นเท่านั้น

ก่อนหน้านี้ บางครั้งเพื่อนร่วมงานจะใส่รหัสทั้งหมดลงในสมุดการขายและสมุดซื้อสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการ ให้ผู้ตรวจสอบคิดเองว่าต้องใช้รหัสใด ตอนนี้มันเสี่ยงที่จะทำอย่างนั้น หากคุณระบุรหัสทั้งหมดรหัสบางส่วนจะไม่เหมาะกับการลงทะเบียนนี้ ดังนั้นผู้ตรวจสอบจะไม่ยอมรับคำแถลง หากคุณรับรหัสที่ถูกต้องอีกครั้งหลังจากกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ หน่วยงานด้านภาษีจะปรับบริษัทสำหรับความล่าช้าอย่างน้อย 1,000 รูเบิล -

มันเกิดขึ้นที่บริษัทใส่รหัสที่เหมาะสมสำหรับการลงทะเบียนที่กำหนด แต่ไม่สอดคล้องกับการดำเนินการเฉพาะ แล้วคำประกาศก็ต้องผ่าน แต่เนื่องจากรหัสไม่ถูกต้อง โปรแกรม Federal Tax Service จึงไม่สามารถตรวจสอบได้ และผู้ตรวจสอบจะขอคำชี้แจง กรุณากรอกรหัสที่ถูกต้อง

ตัวอย่าง

ซัพพลายเออร์อ้างสิทธิ์ในการหักภาษี ณ วันที่จัดส่งซึ่งได้คำนวณไว้ล่วงหน้าจากการชำระเงินล่วงหน้า ในสมุดซื้อคุณต้องป้อนรหัส 22 แต่นักบัญชีระบุรหัส 02 ในกรณีนี้การประกาศจะต้องผ่าน ท้ายที่สุดแล้วรหัส 02 อาจอยู่ในสมุดซื้อ - ผู้ซื้อป้อนรหัสนี้เมื่อเขาเรียกร้องการหัก VAT จากการชำระเงินล่วงหน้า แต่รหัสที่ไม่ถูกต้องอาจส่งผลให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบขอคำชี้แจง

หากซัพพลายเออร์ระบุ 21 ในสมุดบัญชีซื้อผิดแทนที่จะเป็นรหัส 22 การประกาศจะไม่ผ่าน รหัส 21 มีไว้สำหรับการขอคืนภาษี ดังนั้นจึงแสดงได้ในบัญชีแยกประเภทการขายเท่านั้น

ดูว่ารหัสธุรกรรมใดที่ได้รับอนุญาตในเอกสาร VAT

รหัสการดำเนินงาน	หนังสือซื้อของ	หนังสือขาย	ส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันใบแจ้งหนี้	ส่วนที่ 2 ของสมุดรายวันใบแจ้งหนี้
01	+	+	+	+
02	+	+	+	+
06	+	+	-	-
10	-	+	-	-
13	+	+	+	+
14	-	+	-	-
15	+	+	+	+
16	+	-	-	-
17	+	-	-	-
18	+	+	+	+
19	+	-	+	+
20	+	-	+	+
21	-	+	-	-
22	+	-	-	-
23	+	-	-	-
24	+	-	-	-
25	+	-	-	-
26	+	+	-	-
27	+	+	+	+
28	+	+	+	+
29	-	+	+	+
30	-	+	+	+
31	-	+	-	-
32	+	-	-	-

“+” - รหัสนี้สามารถวางไว้ในทะเบียนได้

“-” - ไม่สามารถวางรหัสนี้ในการลงทะเบียนได้

หมายเลขและวันที่ในใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย (คอลัมน์ 3) สิ่งสำคัญคือการป้อนหมายเลขใบแจ้งหนี้ลงในสมุดการสั่งซื้ออย่างถูกต้อง โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมีตัวอักษร ขีดกลาง และสัญลักษณ์อื่น ๆ

เนื่องจากหมายเลขผิดพลาดจึงอาจเกิดความคลาดเคลื่อนกับประกาศของผู้ขายได้ ไม่จำเป็นต้องระบุวันที่ในใบแจ้งหนี้หากบริษัทขอหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้า จากนั้นในคอลัมน์ 3 ของสมุดซื้อ คุณจะต้องระบุหมายเลขใบศุลกากรเท่านั้น

หมายเลขและวันที่ของเอกสารยืนยันการชำระภาษี (คอลัมน์ 7) หากบริษัทรับลดหย่อนภาษีสินค้าที่ซื้อ งาน หรือบริการ ก็ไม่จำเป็นต้องระบุรายละเอียดการชำระเงิน เนื่องจากจะต้องกรอกคอลัมน์ 7 ของสมุดซื้อเฉพาะเมื่อ บริษัท เรียกร้องการหักเงินซึ่งเป็นหนึ่งในเงื่อนไขคือการชำระภาษี ซึ่งส่วนใหญ่เป็นการหักเงินทดรองจ่ายให้กับซัพพลายเออร์ นอกจากนี้ คอลัมน์ 7 ของสมุดซื้อยังกรอกโดยบริษัทตัวแทนภาษีอีกด้วย

หากซัพพลายเออร์ประกาศหักภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าในวันที่จัดส่ง ก็ไม่จำเป็นต้องบันทึกข้อมูลคำสั่งซื้อการชำระเงิน

วันที่รับสินค้าเพื่อจดทะเบียน (คอลัมน์ 8) ข้อผิดพลาดในอุปกรณ์ประกอบฉากนี้เป็นอันตราย นับจากวันที่จดทะเบียนสินค้าจะมีการคำนวณระยะเวลาสามปีในระหว่างที่ บริษัท สามารถเรียกร้องการหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ()

INN/KPP ของผู้ขาย (คอลัมน์ 10) จะปลอดภัยกว่าในการตรวจสอบข้อมูลนี้เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีจะเปรียบเทียบบันทึกในการรายงานของผู้ซื้อและซัพพลายเออร์โดย TIN เป็นอันดับแรก ตัวอย่างเช่น คุณสามารถใช้บริการบนเว็บไซต์ nalog.ru ในส่วน "บริการอิเล็กทรอนิกส์" > "การตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกใบแจ้งหนี้"

หากบริษัทนำเข้าสินค้า ไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์ 10 นอกจากนี้ยังใช้กับสินค้าที่ซื้อจากซัพพลายเออร์จากประเทศของสหภาพเศรษฐกิจเอเชียด้วย

INN/KPP ของคนกลาง (คอลัมน์ 12) ต้องกรอกคอลัมน์นี้หากบริษัทซื้อสินค้าผ่านตัวกลางที่ดำเนินการในนามของตนเอง

หมายเลขใบศุลกากร (คอลัมน์ 13) ข้อมูลนี้จะต้องกรอกเฉพาะสินค้านำเข้าเท่านั้น สำหรับสินค้าดังกล่าว ซัพพลายเออร์จะต้องระบุหมายเลขใบศุลกากรในใบแจ้งหนี้ ผู้ซื้อให้ข้อมูลเดียวกันในสมุดบัญชีการซื้อ หากมีการสำแดงศุลกากรหลายรายการ ให้ระบุโดยคั่นด้วยเครื่องหมายอัฒภาค ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์ที่ 3 ของสมุดการสั่งซื้อ หมายเลขใบศุลกากรจะแสดงเฉพาะผู้นำเข้าเท่านั้น กล่าวคือ บริษัทที่นำเข้าสินค้าด้วยตนเอง

ในการสำแดง ขณะนี้ผู้ซื้อสามารถรวมหมายเลขการสำแดงศุลกากรจำนวนเท่าใดก็ได้จากใบแจ้งหนี้ ลบขีดจำกัด 1,000 อักขระแล้ว ดังนั้นบริษัทจะไม่มีปัญหาในการโอนหมายเลขใบศุลกากรจากสมุดบัญชีซื้อไปยังส่วนที่ 8 ของใบขนสินค้า

ส่วนที่ 8 ในการคืนภาษี VAT (แบบฟอร์มที่ใช้ได้ตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2019 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/558 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยคำสั่งของแผนก ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2561 เลขที่ SA-7-3/853) มีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงข้อมูลที่รวมอยู่ในบัญชีการซื้อ วัตถุประสงค์ของหนังสือเล่มนี้คือเพื่อให้รายละเอียดเกี่ยวกับจำนวนการหักภาษีที่ใช้ในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องกับเอกสารแต่ละฉบับที่ผู้จัดเตรียมรายงาน VAT ได้รับจากซัพพลายเออร์

การกรอกมาตรา 8 ให้สมบูรณ์เฉพาะผู้มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนเท่านั้น ใครได้รับสิทธิ์นี้? เฉพาะผู้เสียภาษี (ข้อ 1 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กล่าวคือ ผู้ที่มีภาระผูกพันในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการที่ต้องเสียภาษีนี้

ผู้ผิดนัดชำระภาษีและบุคคลที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้มาตรา มาตรา 145 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งความต้องการในการส่งการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อมีสถานการณ์เกิดขึ้นซึ่งจำเป็นต้องได้รับภาษีนี้ (ผู้ผิดนัดจะกลายเป็นตัวแทนภาษีจ่ายภาษีนำเข้าหรือออกใบแจ้งหนี้ ไปยังคู่สัญญาโดยเน้นจำนวนภาษี) อย่างไรก็ตามภาระผูกพันในการจัดเตรียมการประกาศและชำระภาษีสำหรับบุคคลดังกล่าวไม่ได้ก่อให้เกิดสิทธิในการหักลดหย่อน ด้วยเหตุนี้ พวกเขาจึงไม่เก็บสมุดการซื้อ และไม่มีข้อมูลให้ป้อนในส่วนที่ 8 ของรายงาน VAT

หลักเกณฑ์การแสดงข้อมูลในส่วนที่ 8 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

บรรทัดที่เน้นในส่วนที่ 8 สะท้อนถึงเนื้อหาของหนังสือซื้อโดยสมบูรณ์ซึ่งแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 ซึ่งทำได้โดยการทำซ้ำในบรรทัด 005-180 ของ ส่วนชื่อของคอลัมน์ทั้งหมด (ตั้งแต่วันที่ 1 ถึง 16) ที่มีอยู่ในหนังสือ

จำนวนแผ่นงานในส่วนนี้เท่ากับจำนวนธุรกรรมที่แสดงในสมุดบัญชีการซื้อ นอกจากนี้จะเพิ่มขึ้นหากจำเป็นต้องสะท้อนวันที่ที่แตกต่างกันสำหรับการจ่ายภาษีหรือการรับการเข้าซื้อกิจการสำหรับการบัญชี (บรรทัด 100-120) หรือข้อมูลเกี่ยวกับผู้ขายที่แตกต่างกัน (บรรทัด 130)

มูลค่ารวมสุดท้ายของจำนวนเงินที่หักซึ่งแสดงในหนังสือในคอลัมน์ 16 ในบรรทัด "รวม" ในรายงาน VAT จะปรากฏในบรรทัด 190 ในแผ่นงานสุดท้ายของส่วนที่ 8 ในแผ่นงานอื่น ๆ เครื่องหมายขีดคั่นจะแสดงในส่วนนี้ บรรทัด (ข้อ 45.5 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ ММВ-7-3/558@)

เมื่อเปรียบเทียบกับหนังสือแล้ว ส่วนที่ 8 จะเสริมด้วยบรรทัดที่แสดงรหัสที่ระบุความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่ส่งมา (บรรทัด 001) จะเปิดใช้งานเมื่อส่งรายงานที่อัปเดต โดยจะต้องกรอกเฉพาะในหน้าแรกของส่วนนี้ และอนุญาตให้มีตัวเลือกรหัสเพียงสองตัวเลือกเท่านั้น (ข้อ 45.2 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ ММВ-7-3/558@):

• 0 - เมื่อข้อมูลที่ส่งมาก่อนหน้านี้ถูกแทนที่
• 1 - เมื่อไม่จำเป็นต้องเปลี่ยน

ในสถานการณ์แรกเหล่านี้ ส่วนที่ 8 ในรายงาน VAT ที่อัปเดตจะถูกกรอกข้อมูลด้วยข้อมูลที่อัปเดต (เพิ่มหรือแก้ไข) ในขณะที่เส้นประจะถูกเพิ่มลงในบรรทัดรหัสความเกี่ยวข้องบนแผ่นงานทั้งหมดที่แตกต่างจากครั้งแรก ในสถานการณ์ที่สอง จะมีการวาดส่วนเพียง 1 แผ่น และจะแสดงรหัสแอตทริบิวต์ ซึ่งบ่งชี้ว่าข้อมูลที่ส่งมาก่อนหน้านี้ไม่ได้รับการชี้แจง บรรทัดอื่นๆ ทั้งหมดของแผ่นงานเดียวนี้ควรแสดงเครื่องหมายขีดกลาง

เส้นประตามแนวบรรทัดสำหรับรหัสแอตทริบิวต์ความเกี่ยวข้องจะปรากฏขึ้นเมื่อร่างการประกาศดั้งเดิม (หลัก)

เมื่อคุณต้องการกรอกภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8

ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศ VAT ใช้ในการจัดทำรายการเพิ่มเติมสำหรับสมุดบัญชีการซื้อ ซึ่งสะท้อนถึงลักษณะของใบแจ้งหนี้การแก้ไขหรือการปรับปรุงที่ออกโดยซัพพลายเออร์ในช่วงเวลาภายหลังระยะเวลาการรายงานดั้งเดิม

ในแง่ของเนื้อหาภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ในบรรทัด 005-190 สอดคล้องกับรูปแบบของรายการเพิ่มเติมที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1137 และจะต้องกรอกในหลายหน้าด้วย เท่ากับจำนวนธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง เพิ่มจำนวนนี้หากจำเป็นต้องแสดงวันที่อื่นในการจ่ายภาษีหรือรับการซื้อกิจการไปยังบัญชี (บรรทัด 100-120) หรือข้อมูลเกี่ยวกับผู้ขายที่แตกต่างกัน (บรรทัด 130)

เช่นเดียวกับส่วนที่ 8 ภาคผนวกมีบรรทัด 001 สำหรับรหัสที่ระบุความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่ส่งมา (โดยมีค่าและกฎเดียวกันในการระบุรหัสนี้) และบรรทัด 190 ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึงจำนวนภาษีทั้งหมดสุดท้ายและกรอก ออกเฉพาะหน้าสุดท้ายของภาคผนวกเท่านั้น

ผลลัพธ์

ส่วนที่ 8 ในรายงาน VAT ให้รายละเอียดจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีหักตามข้อมูลที่รวมอยู่ในสมุดบัญชีการซื้อ เนื้อหาของส่วนนี้ถูกกำหนดโดยเนื้อหาของหนังสือเล่มนี้ มันถูกวาดขึ้นในแผ่นงานจำนวนเท่ากับจำนวนธุรกรรมที่รวมอยู่ในหนังสือ การสะท้อนรายการเพิ่มเติมในรายงาน VAT มีอยู่ในภาคผนวกของส่วนที่ 8 หลักการในการป้อนข้อมูลนั้นคล้ายคลึงกับที่ใช้ในการจัดทำส่วนที่ 8

เราส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว เราพบว่าใบแจ้งหนี้ได้รับการลงทะเบียนในสมุดบัญชีการซื้อโดยไม่ได้ตั้งใจ เราส่งประกาศที่อัปเดตแล้ว แต่ไม่ได้กรอกส่วนที่ 8 แต่ตั้งค่าตัวบ่งชี้ความเกี่ยวข้องเป็น 1 เช่น ข้อมูลที่ส่งก่อนหน้านี้มีความเกี่ยวข้องกรอกส่วนที่ 8.1: แสดงมูลค่าใบแจ้งหนี้ด้วย "ลบ" หลังจากนี้ เราพบข้อผิดพลาดอื่น จำเป็นต้องเพิ่มค่าลบให้กับใบแจ้งหนี้ใบที่สองด้วย จะกรอกส่วนที่ 8.1 ได้อย่างไร จำเป็นต้องลงทะเบียนทั้งใบแจ้งหนี้หรือเฉพาะใบสุดท้าย? ถ้าเครื่องหมายที่เกี่ยวข้องคือ 1 เราไม่สามารถกรอกข้อมูลสำหรับใบแจ้งหนี้ที่กลับรายการแรกอีกครั้งได้ ผู้ดำเนินการ "Kontur" โน้มน้าวเราว่าส่วนที่ 8.1 ที่ส่งมานั้นทำลายส่วนที่ 8.1 ตามประกาศก่อนหน้านี้ ใครถูก?

คุณต้องส่งประกาศที่อัปเดตและกรอกส่วนที่ 8.1 ในบรรทัด 001 ป้อนหมายเลข 0

วิธีการเขียนและส่ง ประกาศโดย ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 8 และ 9

ภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศจะถูกกรอกหากมีการเปลี่ยนแปลงในสมุดบัญชีการซื้อของไตรมาสที่หมดอายุ (ซึ่งได้ส่งคำประกาศไปแล้ว) เช่นเดียวกับมาตรา 8 ภาคผนวก 1 ถึงมาตรา 8 จะต้องกรอกโดยผู้เสียภาษีทุกรายที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี เช่นเดียวกับตัวแทนภาษี ยกเว้นที่มีชื่ออยู่ในย่อหน้าและมาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย*

ภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 9 ของการประกาศจะถูกกรอกหากมีการเปลี่ยนแปลงในสมุดบัญชีการขายของไตรมาสที่หมดอายุ (ซึ่งได้ส่งการประกาศไปแล้ว) เช่นเดียวกับส่วนที่ 9 ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 9 จะถูกกรอกโดยผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีทุกรายที่มีภาระผูกพันในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระเงิน

ในช่อง TIN และ KPP ให้ระบุ TIN และ KPP ของผู้เสียภาษี (ตัวแทนภาษี) ตามลำดับ ในช่อง "เพจ" – หมายเลขซีเรียลของหน้า

หมายเลขบรรทัด	วิธีการเติม
ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 8
สาย 001	กรอกบรรทัด 001 เฉพาะในกรณีที่คุณกำลังส่งคำประกาศที่อัปเดต ในนั้นให้ระบุความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่แสดงในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 8 ของคำประกาศ หลัก 0: ภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 8 ของคำประกาศไม่ได้สะท้อนให้เห็น – เมื่อข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นก่อนหน้านี้มีการเปลี่ยนแปลง หากมีการระบุข้อผิดพลาดหรือความไม่สมบูรณ์ในการสะท้อนของข้อมูล* ภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 8 ข้อมูลมีความเกี่ยวข้อง เชื่อถือได้ ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ และไม่นำเสนอเป็นส่วนหนึ่งของคำประกาศ ในกรณีนี้ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 005, 008, 010–190 บรรทัด 001 ใส่ขีดกลาง
สาย 005	ในบรรทัด 005 แสดงยอดรวม VAT ซึ่งควรสอดคล้องกับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในบรรทัด "รวม" ของบัญชีแยกประเภทการซื้อ หากมีการเปลี่ยนแปลง (เพิ่มเติม ปรับปรุง) ในสมุดบัญชีการซื้อในช่วงระยะเวลาภาษี ในบรรทัด 005 คุณจะต้องสะท้อนจำนวนภาษีทั้งหมดที่ระบุในบรรทัด "รวม" ของสมุดบัญชีซื้อ
สาย 008	ในบรรทัด 008 สะท้อนถึงหมายเลขซีเรียลของรายการในภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 8 ของการประกาศ
บรรทัด 010–180	ในบรรทัด 010–180 สะท้อนถึงข้อมูลที่ระบุตามลำดับในคอลัมน์ 2–8, 10–16 ของแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อ ในกรณีนี้ลำดับของการกรอกบรรทัด 010–180 จะต้องสอดคล้องกับลำดับการกรอกคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของแผ่นงานเพิ่มเติมในสมุดบัญชีการซื้อ หากมีการเปลี่ยนแปลงสมุดบัญชีการซื้อในช่วงระยะเวลาภาษีในบรรทัด 010–180 คุณควรระบุข้อมูลจากคอลัมน์ 2–8, 10–16 ของแผ่นงานเพิ่มเติมทั้งหมดของสมุดบัญชีซื้อ
เส้น 190	ในบรรทัด 190 ระบุจำนวนภาษีทั้งหมดที่จะหัก จะต้องสอดคล้องกับจำนวนเงินที่ระบุไว้ในบรรทัด "รวม" ของแผ่นงานเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อ กรอกบรรทัด 190 เฉพาะในหน้าสุดท้ายของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 8 ของคำประกาศ ในหน้าที่เหลือของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 8 บรรทัดที่ 190 ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง ตามยอดรวมในบรรทัด 190 ของภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 8 จะมีการปรับเปลี่ยนในการประกาศหากตรวจพบข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ที่เกิดขึ้นในไตรมาสที่ผ่านมาในไตรมาสปัจจุบัน
ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 9
สาย 001	กรอกบรรทัด 001 เฉพาะในกรณีที่คุณกำลังส่งคำประกาศที่อัปเดต ในนั้นระบุความเกี่ยวข้องของข้อมูลที่แสดงในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 9 ของคำประกาศ หลัก 0: – หากข้อมูลจากภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงส่วนที่ 9 ของคำประกาศไม่สะท้อนให้เห็นในคำประกาศที่ส่งมาก่อนหน้านี้ – เมื่อข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นก่อนหน้านี้มีการเปลี่ยนแปลง หากมีการระบุข้อผิดพลาดหรือความไม่สมบูรณ์ในการสะท้อนของข้อมูล หมายเลข 1 – หากข้อมูลที่แสดงไว้ก่อนหน้านี้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของส่วนที่ 9 มีความเกี่ยวข้อง เชื่อถือได้ ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ และไม่ได้นำเสนอเป็นส่วนหนึ่งของคำประกาศ ในกรณีนี้ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 010–360 เมื่อส่งการประกาศหลักสำหรับไตรมาสที่เกี่ยวข้อง ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 001
บรรทัด 020–040	ในบรรทัด 020–040 สะท้อนถึงต้นทุนขายรวมที่ไม่รวมภาษี ตัวบ่งชี้ของบรรทัดเหล่านี้จะต้องสอดคล้องกับข้อมูลในคอลัมน์ 14–16 ของบรรทัด "รวม" ของสมุดบัญชีการขาย
บรรทัด 050–060	ในบรรทัด 050–060 สะท้อนจำนวนภาษีทั้งหมด ตัวบ่งชี้ของบรรทัดเหล่านี้จะต้องสอดคล้องกับข้อมูลในคอลัมน์ 17–18 ของบรรทัด "รวม" ของสมุดบัญชีการขาย
สาย 070	ในบรรทัด 070 สะท้อนถึงต้นทุนการขายที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม นำตัวบ่งชี้นี้มาจากคอลัมน์ 19 ของบรรทัด "ผลรวม" ของสมุดบัญชีการขาย เมื่อทำการเปลี่ยนแปลง (เพิ่มเติม ปรับปรุง) ในสมุดบัญชีการขายสำหรับไตรมาสเดียวกันในบรรทัด 020–070 คุณต้องสะท้อนถึงผลรวมที่ระบุในคอลัมน์ 14–19 ของบรรทัด "รวม" ของสมุดบัญชีการขายด้วย