ผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs จ่ายเบี้ยประกันแบบง่าย ๆ เราจะบอกคุณถึงวิธีการคำนวณเงินสมทบ ควรโอนเมื่อใดและที่ไหน และวิธีลดภาษีสำหรับจำนวนเงินสมทบ
เบี้ยประกันคืออะไร
บางครั้งผู้ประกอบการที่ต้องการจะสับสนเรื่องภาษีและค่าธรรมเนียม ขอชี้แจง: ภาษีเป็นการชำระเงินที่จำเป็นจากรายได้ธุรกิจเพื่อประโยชน์ของรัฐหรือเทศบาล และเงินสมทบประกันคือเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ ประกันสังคมและสุขภาพ งบประมาณของกองทุนเหล่านี้ถูกสร้างขึ้นแยกต่างหากจากกองทุนของรัฐบาลกลาง - มาจากเงินสมทบของผู้ประกันตนดังนั้นเงินจึงถูกเรียกว่านอกงบประมาณ พวกเขาให้การสนับสนุนแก่พลเมืองที่มีประกัน: ตัวอย่างเช่นกองทุนบำเหน็จบำนาญกำหนดเงินบำนาญเมื่อถึงวัยเกษียณ FSS จ่ายผลประโยชน์เมื่อมีการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร
ใครจ่ายเบี้ยประกัน
ผู้ประกอบการบุคคล ทนายความ พรักานค่าโอนค่าธรรมเนียมสำหรับตนเองในจำนวนที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน เจ้าหน้าที่ตรวจสอบจำนวนเงินบริจาคเหล่านี้ทุกปี ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่เป็นนายจ้างก็จ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานด้วยเช่นกัน หากผู้ประกอบการรายบุคคลโอนเงินสมทบในฐานะนายจ้างประกัน การดำเนินการนี้จะไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินสมทบให้ตัวเอง
เบี้ยประกันภัยปี 2562
ในปี 2019 ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายจ่ายเงินสมทบ 36,238 รูเบิล ในจำนวนนี้มี 29 354 รูเบิลจ่ายสำหรับการประกันบำนาญ โอน 6,884 รูเบิลสำหรับประกันสุขภาพ ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จำเป็นต้องมีส่วนร่วมใน FSS แต่ถ้าผู้ประกอบการต้องการได้รับสิทธิ์ในผลประโยชน์ทางสังคม (โรงพยาบาล การคลอดบุตร การดูแลเด็ก) เขาต้องโอนเงินสมทบไปยัง FSS โดยสมัครใจ
นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนไปยัง PFR 1% ของรายได้เหล่านั้นสำหรับปีที่เกินรายได้ 300,000 รูเบิล แต่ไม่เกิน 205,748 รูเบิล - เงินสมทบดังกล่าวจะต้องจ่ายหากรายได้ต่อปีเกิน 20.5 ล้านรูเบิล ระวังเมื่อทำการชำระเงิน: การชำระเงินเมื่อเกินขีด จำกัด รายได้จะทำผ่าน BCC แยกต่างหาก
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs ที่ทำหน้าที่เป็นผู้ถือกรมธรรม์ จำนวนเงินบริจาคทั้งหมดไปยังกองทุนต่างๆ ในกรณีส่วนใหญ่ คิดเป็น 30% ของเงินเดือนพนักงาน จำนวนนี้ไม่ได้หักออกจากเงินเดือนเช่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่นายจ้างจ่ายให้กับกองทุนจากกองทุนขององค์กร PFR ได้รับเงินเดือน 22%, FFOMS - 5.1%, FSS สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ - 2.9%
นอกจากนี้ยังมีอัตรา FSS เพิ่มเติมสำหรับการประกันการบาดเจ็บจากอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน กำหนดไว้สำหรับผู้ถือกรมธรรม์แต่ละรายขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม เป็นการชี้แจงอัตราภาษีนี้ที่นายจ้างส่งรายงานประเภทหลักของกิจกรรมไปยัง FSS เป็นประจำทุกปี ขนาดของอัตราภาษีอยู่ระหว่าง 0.2% ถึง 8.5%
เมื่อคำนวณเงินสมทบ คุณต้องคำนึงถึงขีดจำกัดของเงินเดือน หากจำนวนเงินเงินเดือนที่คำนวณตามเกณฑ์คงค้างในระหว่างปี เกินขีดจำกัดนี้ เงินสมทบจากจำนวนเงินที่เกินจะไม่จ่ายเลย หรือจ่ายในอัตราที่ลดลง นี่คือขีดจำกัด 2019:
- กองทุนบำเหน็จบำนาญ - 1,150,000 รูเบิล สำหรับจำนวนเงินที่เกิน เงินสมทบจะจ่ายในอัตรา 10%
- FSS - 865,000 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียมสำหรับจำนวนเงินที่เกิน
- ไม่มีการจำกัดการบริจาคให้กับ FFOMS และสำหรับการบาดเจ็บ เงินสมทบจะต้องจ่ายเสมอ
จนถึงปี 2019 ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs บางรายในระบบภาษีแบบง่ายที่ตกอยู่ภายใต้ผลประโยชน์ (เช่น ผู้ประกอบการด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ) มีโอกาสบริจาคเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในอัตราที่ลดลง - เป็นจำนวนเงิน ร้อยละ 20 ของเงินเดือนพนักงาน ตั้งแต่ปีนี้ไม่มีผลประโยชน์ดังกล่าวอีกต่อไป เฉพาะ NPO ใน STS ที่มีสัญญาณของการปฐมนิเทศทางสังคมและองค์กรการกุศลใน STS เท่านั้นที่จะยังคงสะสมและจ่ายเงินสมทบในอัตราที่ลดลง - พวกเขาจ่ายเพียง 20% ให้กับ PFR
สำคัญ:ตรวจสอบอัตราค่าเงินสมทบสำหรับประเภทกิจกรรมในภูมิภาคของคุณ
ส่งที่ไหน
เงินสมทบสำหรับบำเหน็จบำนาญ การประกันสุขภาพ และความทุพพลภาพ และการประกันการคลอดบุตรสำหรับปี 2019 จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service Inspectorate ผลงานสำหรับการบาดเจ็บเป็นที่ยอมรับโดย FSS ระบุรายละเอียดภาษีและประกันสังคมของคุณ รวมถึง KBK บนเว็บไซต์ทางการของภูมิภาค
เงื่อนไขการชำระเบี้ยประกัน
ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบให้ตนเองในปีปฏิทิน - ครั้งเดียวหรือบางส่วนจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมหรือวันทำการถัดไป เช่น ในปี 2019 - จนถึง 9 มกราคม เงินสมทบจากรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิลจะต้องคำนวณและโอนภายในวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดไป
ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLCs ในฐานะผู้ถือกรมธรรม์ต้องจ่ายเงินสมทบพนักงานไม่เกิน 15 วันหลังจากสิ้นเดือนถัดไปที่พนักงานได้รับเงิน
วิธีลดภาษีตามจำนวนเงินสมทบ
ในระบบภาษีแบบง่าย 15% เงินสมทบทั้งหมดสำหรับพนักงานหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเองตกอยู่ในคอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย" ในสมุดบัญชีและลดฐานภาษี
ใน STS 6% และ UTII ผู้เอาประกันภัยหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิ์รวมเบี้ยประกันในการหักภาษี:
- ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายทั้งหมดได้ แม้ว่าจะยกเลิกภาษีแล้วก็ตาม
- ผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ที่มีพนักงานสามารถลดภาษีได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย แต่ไม่เกิน 50%
การคำนวณภาษีอย่างถูกต้องบนระบบภาษีแบบง่าย 6% ไม่ใช่เรื่องยาก สิ่งสำคัญคือต้องชำระเงินล่วงหน้าตรงเวลาและลดจำนวนเงินที่ต้องชำระตามจำนวนเบี้ยประกันให้ถูกต้อง ในบทความนี้เราจะแสดงวิธีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLCs ทำการคำนวณการจ่ายภาษีอย่างถูกต้อง
การชำระเงินล่วงหน้า
เวอร์ชันแบบง่ายใช้กฎข้อเดียว: ในระหว่างปี ผู้ประกอบการหรือองค์กรต้องทำ "ภาษีล่วงหน้า" ชนิดหนึ่ง - การชำระเงินล่วงหน้าไตรมาสละครั้ง ดำเนินการภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน:
- สำหรับไตรมาสที่ 1 - จนถึง 25 เมษายน
- สำหรับครึ่งปีแรก - จนถึง 25 กรกฎาคม
- เป็นเวลา 9 เดือน - จนถึง 25 ตุลาคม
จากนั้น ณ สิ้นปี ยอดภาษีจะถูกคำนวณและชำระ จะจ่ายไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีจากการเก็บภาษีแบบง่าย:
- สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ถึง 30 เมษายน
- สำหรับ LLC - จนถึงวันที่ 31 มีนาคม
บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินล่วงหน้าและภาษี
จะเกิดอะไรขึ้นหากผู้นำธุรกิจละเลย "การหักภาษีล่วงหน้า" รายไตรมาสและชำระเงินเต็มจำนวนเมื่อสิ้นปีปฏิทิน ในกรณีที่ไม่มีการชำระเงินล่วงหน้า หน่วยงานภาษีอาจเรียกเก็บค่าปรับสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า (ใช้เงินของเราในการคำนวณจำนวนเงินของพวกเขา) และกรณีไม่ชำระภาษี ณ สิ้นปี หน่วยงานกำกับดูแลมีสิทธิปรับองค์กรหรือผู้ประกอบการได้ ค่าปรับสามารถเป็น 20% ของการไม่ชำระเงิน แต่ถ้าบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลจับตัวได้และจ่ายภาษีก่อนที่เจ้าหน้าที่จะตรวจพบว่าไม่ชำระเงิน จะมีการเรียกเก็บค่าปรับเท่านั้น
การคำนวณภาษีแบบง่าย 6%
ภาษีคำนวณตามสูตร:
จำนวนภาษี = รายได้ * 6%
ความสนใจ!ตั้งแต่ปี 2559 ภูมิภาคต่างๆ มีสิทธิ์แยกอัตราภาษีสำหรับ "รายได้" ของ STS จาก 1 เป็น 6% ตรวจสอบอัตราปัจจุบันสำหรับประเภทกิจกรรมในภูมิภาคของคุณ
ในฐานะรายได้ เราพิจารณารายได้ทั้งเงินสดและไม่ใช่เงินสดของผู้ประกอบการหรือองค์กรรายบุคคลสำหรับระยะเวลาภาษีที่เราสนใจ
จำนวนภาษีสามารถลดลงได้โดยการหักจากเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับกองทุนสำหรับพนักงาน (และสำหรับตัวเอง - ในกรณีของผู้ประกอบการแต่ละราย) รวมถึงผลประโยชน์ของโรงพยาบาลที่จ่ายให้กับพนักงานโดยนายจ้างเป็นค่าใช้จ่าย และค่าธรรมเนียมการค้า คำชี้แจงที่สำคัญ: สิ่งนี้จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อเงินสมทบได้จ่ายไปแล้วในช่วงเวลาภาษีที่เรากำลังคำนวณภาษี
- LLC และผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีได้ไม่เกิน 50%
- ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานซึ่งจ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเองเท่านั้น สามารถลดภาษีของเบี้ยประกันทั้งหมดได้โดยไม่มีข้อจำกัด หากรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 rubles และเขาจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมในจำนวน 1% ของรายได้เกิน 300,000 rubles ผู้ประกอบการสามารถลดภาษีสำหรับเงินสมทบเพิ่มเติมจำนวนนี้ (หลังจากชำระเงิน)
ตัวอย่างการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ LLC "Romashka" สำหรับไตรมาสที่ 1 ในระบบภาษีแบบง่าย 6%
รายได้จากการขายสินค้าขายปลีกตั้งแต่เดือนมกราคมถึงสิ้นเดือนมีนาคมมีจำนวน 300,000 รูเบิล
รายได้จากการขายสินค้าให้กับองค์กรโดยการโอนเงินผ่านธนาคารมีจำนวน 120,000 รูเบิล
รายได้รวมสำหรับไตรมาสที่ 1 มีจำนวน 420,000 รูเบิลการคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1:
420,000 * 6% = 25,200 รูเบิล“ Romashka” LLC มีพนักงาน 3 คน แต่ละคนได้รับเงินเดือน 40,000 รูเบิล
40,000 * 3 = 120,000 รูเบิล
องค์กรโอนเงินสมทบเข้ากองทุนเป็นจำนวน 30% ของจำนวนนี้:
120,000 * 30% = 36,000 rubles ต่อเดือนเช่น 36,000 * 3 = 108,000 รูเบิลต่อไตรมาสเราเห็นว่าจำนวนเงินสมทบมากกว่าเงินจ่ายล่วงหน้า แต่องค์กรสามารถลด "การชำระภาษีล่วงหน้า" ได้เพียง 50% นั่นคือจำนวนเงินที่จะจ่ายจะเป็น:
25,200 * 50% = 12,600 รูเบิลดังนั้น Romashka LLC จะต้องจ่าย 12,600 rubles ล่วงหน้าภายในวันที่ 25 เมษายน
รายได้ซึ่งกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% จะถูกนำมาคิดตามเกณฑ์คงค้าง: ไม่ได้สรุปในแต่ละไตรมาส แต่ตั้งแต่ต้นปี เมื่อเราคำนวณรายได้สำหรับครึ่งปี 9 เดือนหรือปีปฏิทิน เราจะบวกรายได้ทั้งหมดในช่วงเวลานั้น จากนั้นจากจำนวนเงินที่คำนวณได้ เราจะลบเบี้ยประกัน ค่าโรงพยาบาล และค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่ายไปตั้งแต่ต้นปี จากนั้นเราจะลดจำนวนเงินที่ได้รับด้วยจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ชำระในช่วงเวลาก่อนหน้า
ตัวอย่างการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย Petrov A.V. สำหรับครึ่งปีแรกในระบบภาษีแบบง่าย 6%
รายได้จากการขายสินค้าขายปลีกตั้งแต่เดือนมกราคมถึงสิ้นเดือนมิถุนายนมีจำนวน 220,000 รูเบิล (ซึ่ง 100,000 รูเบิลสำหรับไตรมาสที่ 1)
การคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับครึ่งปีแรก:
220,000 * 6% = 13,200 รูเบิลเราสามารถลดจำนวนนี้ได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไป
IP Petrov ไม่มีพนักงาน เขาจ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเอง และในไตรมาสแรกเขาจ่าย 4,000 rubles และในไตรมาสที่สอง 5,000 rubles ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวนภาษีได้ตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดโดยไม่มีข้อจำกัด
การชำระเงินล่วงหน้าใน Q1 คือ:
100,000 * 6% - 4,000 (ผลงาน) = 2,000 rublesจากนั้นการชำระเงินล่วงหน้า 1 ครึ่งปีจะเป็น:
13,200 - 2,000 - 4,000 - 5,000 = 2,200 รูเบิล
"แบบง่าย" เป็นระบบภาษีที่ทำกำไรได้ การรายงานขั้นสุดท้ายแทนที่จะเป็นรายไตรมาส การประหยัดค่าลดหย่อนให้กับ IFTS ด้วยวัตถุการเก็บภาษีที่เลือกสรรมาอย่างดี ทั้งหมดนี้ช่วยลดแรงกดดันด้านภาษีให้กับผู้ประกอบการ แต่มีข้อดีอีกอย่างหนึ่ง - ความสามารถในการหักการหักเงินที่จ่ายไปแล้วจากจำนวนเงินที่คำนวณสำหรับการชำระเงินไปยัง IFTS และ ลดต้นทุนได้มาก... ดังนั้น พึงพิจารณาตามนี้ หัวข้อที่เกี่ยวข้องเพื่อเป็นการลดหย่อนในระบบภาษีแบบง่ายในจำนวนเบี้ยประกันปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ลดหย่อนภาษีในระบบ "ง่าย" - เงื่อนไขสำคัญ
สิ่งที่สำคัญที่สุดที่ผู้ประกอบการทุกคนควรรู้เกี่ยวกับ "แบบง่าย" - ภาษีจะลดลงได้เฉพาะเมื่อโอนไปยังกองทุนของรัฐที่ชำระในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน
นั่นคือสามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าได้ก็ต่อเมื่อตัวบ่งชี้สองตัวต่อไปนี้ตรงกัน:
- ระยะเวลาการชำระเงินคือ 3 เดือน 6, 9 และ 12 เดือนแรก สมมุติว่านี่คือครึ่งปีแรก
- ระยะเวลาที่มีการหักเงินแล้ว ไม่ว่าจะจ่ายงวดนี้หรือโดยทั่วไปเป็นระยะเวลานานก็ตาม ในกรณีข้างต้นต้องป้อนภายในวันที่ 30 มิถุนายน
อีกตัวอย่างหนึ่ง: หากชำระเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญก่อนวันที่ 30 มีนาคม (สิ้นไตรมาสแรก) การชำระเงินทั้ง 4 รายการจะลดลงตามจำนวนเงินที่ชำระ เนื่องจากวันที่นี้รวมอยู่ในไตรมาสและในครึ่งแรกของปีและใน 9 เดือนและใน 12 เดือน
สรุป: แนะนำให้บริจาคทุกไตรมาสเพื่อประหยัดค่าใช้จ่ายในแต่ละงวด หรือชำระค่าธรรมเนียมที่ครบกำหนดทั้งหมดเมื่อสิ้นสามเดือนแรก
ประเภทของการโอนไปยังงบประมาณจำนวนที่สามารถหักออกจากการชำระเงินภายใต้โครงการ "แบบง่าย" ขึ้นอยู่กับประเภทของ บริษัท - มีหรือไม่มีพนักงาน และหลักการหักเงินจะขึ้นอยู่กับประเภทของวัตถุที่เลือก ด้วยวัตถุ 6% ภาษีจะลดลงโดยการหักเงินสมทบเงินบำนาญรายได้ / ค่าใช้จ่าย - โดยป้อนลงในคอลัมน์ค่าใช้จ่าย
วิธีลดภาษีเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่ต้องใช้พนักงาน
ลองพิจารณาคำถามแรกและสำคัญที่สุดทันที: ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเงินสมทบคงที่ได้หรือไม่
สิทธิ์และภาระผูกพันทั้งหมดของผู้เสียภาษีในระบบ "แบบง่าย" อยู่ภายใต้มาตรา 346.21 มันมีข้อ 3.1. ตามที่ผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งกิจกรรมไม่ต้องการการมีส่วนร่วมของพนักงานและต้องเสียภาษี 6% สำหรับวัตถุสามารถลดภาษีตามจำนวนค่าธรรมเนียมคงที่ที่จ่าย
ไม่มีการจำกัดการหักเงิน นั่นคือการลดภาษีจากจำนวนเงินสมทบ PFR สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นไปได้ 100% แม้ว่าจะต้องจ่าย 0 รูเบิลก็ตาม
การลดภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์โดยไม่มีพนักงานในปี 2562 เป็นไปได้สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ:
- ใน PF มีส่วนร่วมสำหรับตัวเองในจำนวนเงินขั้นต่ำที่กำหนด
- เข้ากองทุนน้ำผึ้ง ประกันจ่ายในจำนวนเงินขั้นต่ำเช่นกัน
- วี กองทุนบำเหน็จบำนาญมีส่วนร่วมในจำนวน 1% ของผลกำไรมากกว่า 300,000 rubles
การชำระเงินประเภทอื่น ๆ เช่น สำหรับการประกันภัยโดยสมัครใจ จะไม่นำมาพิจารณา
ตัวอย่างการคำนวณการชำระเงินรายไตรมาสสำหรับประเภทภาษีที่ 6% โดยไม่มีพนักงาน
เพื่อความสะดวกในการคำนวณล่วงหน้าสำหรับการจัดเก็บภาษีแบบง่ายที่ร้อยละหก คุณสามารถใช้สูตรต่อไปนี้:
(รายได้) x 6% - (โอนเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ) - (ล่วงหน้า)
ลองพิจารณาในทางปฏิบัติว่าจะใช้การลดหย่อนภาษีเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในรายได้ STS 6% ในปี 2562 ได้อย่างไรในการคำนวณการชำระเงินโดยแสดงข้อมูลเริ่มต้นทั้งหมดในตาราง:
มาคำนวณจำนวนเงินที่ต้องเตรียมสำหรับการชำระเงินกัน:
- ไตรมาสแรก = 30,000 x 0.06 - 6,997 = -5,197 ไม่ต้องจ่าย
- ครึ่งปี = 140,000 x 0.06 - (6,997 + 6,997) = -5554 อีกครั้งคุณไม่จำเป็นต้องทำล่วงหน้า
- 9 เดือน = 450,000 x 0.06 - (6,997 + 6,997 + 11,497) = 1,509 หน้า ต้องจ่าย
- 12 เดือน = 650,000 x 0.06 - (6 997 x 2 + 10 497 + 11 497) - 1 509 = 1 503 หน้า ต้องจ่าย
โดยการจ่ายเงินด้วยเงินบำนาญและกองทุนอื่นๆ เป็นรายไตรมาส ผู้ประกอบการสามารถประหยัดเงินได้มาก เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้าจะลดลงเหลือ 100% ในบางช่วงเวลา เป็นไปได้และหลีกเลี่ยงความจำเป็นในการชำระเงินล่วงหน้าให้กับ IFTS
หากคำนวณล่วงหน้าตามสูตรข้างต้นลดลงเป็นลบ เงินทุนจะไม่ถูกส่งคืนให้ผู้ประกอบการ ตัวอย่างเช่น หากผลลัพธ์เป็น -5999 ผู้เสียภาษีจะไม่ได้รับ 5999 เหล่านี้
วิธีลดภาษีเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6% กับพนักงาน
หากนักธุรกิจดึงดูดคนงานให้มาทำงาน กฎที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิงจะมีผลบังคับใช้ - เป็นไปได้ที่จะลดการหักเงิน IFTS โดยใช้เงินทุนที่ฝากไว้ใน PF สำหรับพนักงาน อย่างไรก็ตาม ไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระ
นักธุรกิจสามารถลดภาษีจากจำนวนเงินสมทบได้หรือไม่? ได้ หากการลดลงน้อยกว่าครึ่งหนึ่งของตัวเลขเดิม
นักธุรกิจไม่จำเป็นต้องบริจาคเงินให้กับ FSS ดังนั้นแม้จะจดทะเบียนกับ FFS แล้ว ภาระภาษีก็จะไม่ลดลง ค่าธรรมเนียมโดยสมัครใจจะไม่ถูกหัก
การลดภาษีเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานเกี่ยวกับรายได้ระบบภาษีแบบง่าย 6 เปอร์เซ็นต์ในปี 2562 เป็นไปได้สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ:
- แก้ไขสำหรับตัวคุณเอง
- การประกันภัยสำหรับพนักงานที่เกี่ยวข้องกับแรงงาน
- ลาป่วย 3 วันแรก ซึ่งนายจ้างจ่ายตามงบประมาณ
- ประกันสมัครใจสำหรับพนักงานกรณีสูญเสียความสามารถในการทำงาน
- คุณยังสามารถลดภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้มากกว่า 300,000 จากเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ 1%
อัตราเงินสมทบกองทุนงบประมาณหรือกองทุนเสริมที่ดำเนินงานในรัสเซียในปี 2019 ยังคงเท่าเดิมในปี 2018 คุณสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมได้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือจากเจ้าหน้าที่ภาษี
ตัวอย่างการคำนวณภาษีสำหรับประเภทภาษีที่ 6% กับพนักงาน
สูตรการคำนวณอากรที่ต้องชำระสำหรับรอบระยะเวลารายงานสามารถแสดงได้ดังนี้
(กำไร) x (6%) - (หัก) - (ชำระค่าธรรมเนียมล่วงหน้าแล้ว)
แต่น้อยกว่าจำนวนเงินไม่สามารถเรียกเก็บเงินสำหรับการชำระเงิน:
(กำไร) x 6% x 50%
ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ดำเนินงานในมอสโกบนพื้นฐาน "แบบง่าย" ด้วยอัตรา 6% และมีพนักงานจำนวนน้อย หัวหน้าบริษัทจะสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นรายไตรมาส ขอนำเสนอข้อมูลเริ่มต้นทั้งหมดในตาราง:
เราคำนวณจำนวนเงินที่คุณต้องจ่าย:
- ไตรมาส = 20,000 - 11,000 = 9,000.
- ครึ่งปี = 35,000 - 22,000 - 9,000 = 4,000 แต่นี่เกิน 50% ดังนั้น 35,000 x 0.5 = 17,500 ที่ต้องชำระ
- 3 ควอเตอร์ = 60,000 - 36,900 - 26,500 = -3,400 เราคำนวณใหม่อีกครั้ง: 60,000 x 0.5 = 30,000
- ปี = 240,000 - 53,600 - 56,500 = 129,900 นี่คือมากกว่า 50% ของ 240,000 rubles ดังนั้นเราจึงรับเงินเท่าที่เรานับ
กฎการลดภาษีภายใต้ระบบ "ง่าย" สำหรับองค์กรที่มีกำไรมากกว่า 300,000 เหรียญสหรัฐ
นักธุรกิจที่มีกำไรเกินขีด จำกัด สูงสุดที่อนุญาต 300,000 ต้องจ่ายเงิน 1% ของกำไรส่วนเกินให้กับ PF นั่นคือหากกำไรคือ 448,500 นักธุรกิจก็จะบริจาคเพิ่มอีก 1,485 ให้กับ PF (448,500 - 300,000 x 1%)
ตามกฎหมายของวันที่ 4 กรกฎาคม 2552 ทั้งเงินสมทบคงที่และหักออกจากกำไรมากกว่า 300,000 รายการได้รับการแก้ไข ภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่จ่ายใน PF ลด 1% จากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลในปี 2019 หรือไม่ ได้ เนื่องจากผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนที่กำหนด
ตัวอย่างการคำนวณ: วิธีการลบ 1% จากรายได้ส่วนเกิน
ตัวอย่างเช่น ลองพิจารณาการลดลงของระบบภาษีแบบง่ายตามจำนวนเบี้ยประกันในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งจ่าย 1 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย
ลองใช้เงื่อนไขต่อไปนี้สำหรับการคำนวณ:
- ใน 90 วันแรกทุนรายได้จำนวน 200,000, 6,997 รูเบิลถูกจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย
- เป็นเวลา 6 เดือนของกิจกรรม ผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับผลกำไร 340,000 ซึ่งมากกว่าขั้นต่ำ 300,000 ดังนั้นเขาจึงบริจาคเพิ่มเติม 400 ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ (40,000 x 1%) การชำระเงินมีจำนวน 6,997 ชำระทั้งหมด = 6,997 + 400 = 7,397
พิจารณาวิธีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ 2 งวดเหล่านี้:
- 200,000 x 0.06 - 6,997 = 5,003 เจ้าหนี้;
- 340,000 x 0.06 - 5,003 - 10,997 = 4,400 เจ้าหนี้
สถานการณ์ความขัดแย้งและความแตกต่าง
เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า ผู้ประกอบการอาจต้องเผชิญกับคำถามจำนวนหนึ่ง ดังนั้นเราจะพิจารณาความแตกต่างบางประการของการลดภาษีโดยละเอียด:
| คำถาม | ตอบ |
|---|---|
| ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถลดภาษีในระบบภาษีแบบง่ายด้วยจำนวนเบี้ยประกันสำหรับตนเองหรือพนักงานที่จ่ายในปีก่อนหน้าได้หรือไม่? | ใช่ เพราะเฉพาะวันที่ชำระเงินจริงเท่านั้นที่สำคัญ |
| ผู้เสียภาษีจ้างคนหนึ่งในช่วงกลางปีที่รายงาน ขั้นตอนการชำระเงินจะเปลี่ยนไปอย่างไร? | ทันทีที่ผู้ประกอบการชำระเงินให้ทางกายภาพ บุคคลนั้นจะถูกนับรวมเป็นนายจ้าง สิทธิลดหย่อนภาษีเกิน 50% จะหมดไปตั้งแต่วินาทีนี้จนถึงสิ้นปี |
| ผู้เสียภาษีเลิกจ้างทั้งรัฐ เมื่อใดจึงจะเปลี่ยนมาใช้การหักเบี้ยประกัน 100% ได้? | จากปีภาษีใหม่เท่านั้น |
| อนุญาตให้หักเงินที่จ่ายให้กับงบประมาณของปีที่ผ่านมาหรือไม่ ถ้านักธุรกิจเปลี่ยนมาใช้ “ระบบง่าย” เพื่อการนี้เท่านั้น? | ใช่ เฉพาะช่วงเวลาที่ชำระเงินเท่านั้นที่มีความสำคัญ |
| เป็นไปได้ไหมที่จะลดภาษีเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจากรายได้ STS 100% หากบริษัทมีพนักงานเพียงคนเดียวที่ลาคลอด | ได้ เนื่องจากนักธุรกิจสามารถเป็นนายจ้างได้ก็ต่อเมื่อชำระเงินจริงให้กับบุคคลธรรมดาเท่านั้น โดยบุคคล การปรากฏตัวของพนักงานโดยไม่คำนึงถึงจำนวนของพวกเขาไม่ได้เป็นเหตุผลที่ปฏิเสธที่จะใช้การหักเงิน 100% |
"รายได้หักค่าใช้จ่าย"
บุคคลที่มีส่วนร่วมในการเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในระบอบการปกครอง 15% ประหยัดการหักการชำระเงินด้วยวิธีที่แตกต่างอย่างสิ้นเชิง การชำระเงินประกันและเงินบำนาญทั้งหมดสำหรับตัวคุณเองและพนักงานควรรวมอยู่ในคอลัมน์ค่าใช้จ่ายขององค์กร ด้วยเหตุนี้จำนวนการชำระภาษีที่มากเกินไปจะลดลงเนื่องจากสูตรนี้ใช้ในการคำนวณภาษีอากรสำหรับวัตถุ 15%:
(กำไร) - (ต้นทุนของบริษัท)
ให้เราอธิบายค่าสุดท้ายของสูตรโดยละเอียดยิ่งขึ้น:
(รายจ่ายของบริษัท) = (รายจ่ายทางธุรกิจ) + (หัก) + (1% จากกำไรส่วนเกิน)
ไม่มีการจำกัดเปอร์เซ็นต์ จำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับกองทุนสามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายได้ จริงจะต้องชำระในช่วงเวลาที่คุณต้องการลดเงินล่วงหน้า ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะจ่ายค่าประกันและเงินสมทบเป็นรายไตรมาส เช่นเดียวกับกรณีที่พิจารณาก่อนหน้านี้
ตัวอย่างการคำนวณภาษีในอัตรา 15%
ให้เราพิจารณาตัวอย่างเช่นการลดเงินสมทบสำหรับรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลลบค่าใช้จ่าย เราจะใช้ข้อมูลต่อไปนี้เป็นข้อมูลเบื้องต้น:
- ผู้เสียภาษีเริ่มทำงานที่โรงงานที่ 15% และได้รับผลกำไรประจำปี 578,000 รูเบิล
- ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจจำนวน 248,000;
- สะสมในกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 21 345;
- นอกจากนี้นักธุรกิจยังจ่าย 1% ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรายได้ส่วนเกิน ค่าธรรมเนียม 2,780 รูเบิล
ครบกำหนด 12 เดือน = (578,000 - 248,000 - 21,345 - 2,780) x 15% = 45,881 หน้า
เราสามารถสรุปได้ว่าระบอบการปกครอง 15% นั้นเป็นประโยชน์สำหรับผู้ก่อตั้งบริษัทด้วย ระดับสูงค่าใช้จ่าย. ตัวอย่างเช่น ในโหมดนี้ อนุญาตให้หักต้นทุนสินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อ
นอกจากนี้ยังเหมาะสำหรับผู้ที่มีโครงการทำกำไรไม่สม่ำเสมอเนื่องจากอนุญาตให้รวมการสูญเสียในค่าใช้จ่ายด้วย ผู้เสียภาษีที่วัตถุที่ต่ำกว่า 6% ไม่ได้รับสิทธิพิเศษดังกล่าว พวกเขาจะต้องทำการหักเงิน แม้ว่าผลตอบแทนจะไม่เกิน 0
กฎข้อที่ 1 จำนวนเงินที่หักขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการชำระเงินในระหว่างปีหรือไม่ บุคคล:
- ภายใต้สัญญาจ้างงานหรือ
- ภายใต้สัญญาที่มีลักษณะทางแพ่ง (เช่น สำหรับการให้บริการ)
ในทั้งสองกรณี การจ่ายเงินให้กับพนักงานอย่างน้อยหนึ่งครั้งก็เพียงพอแล้ว - และจะถือว่าผู้ประกอบการรายบุคคลในรอบระยะเวลาการรายงาน (ปีปฏิทิน) เป็นนายจ้าง
หากมีการจ่ายเงินให้กับพนักงาน: ภาษี "แบบง่าย" จะลดลงไม่เกินครึ่ง
หากไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคลในระหว่างปี: ภาษีจะลดลงตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายทั้งหมด - ไม่สามารถใช้วงเงิน 50%
กฎข้อที่ 2 การชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ที่คำนวณสำหรับรอบระยะเวลารายงานอาจลดลงโดยเงินสมทบที่จ่ายในช่วงเวลาเดียวกัน เงินสมทบจะคำนวณในช่วงเวลาใดไม่สำคัญ
นั่นคือมันสำคัญ:
- ช่วงเวลาไหน คำนวณการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) โดยไม่คำนึงถึงวันที่ชำระเงินจริง
- ผ่านไปช่วงไหน การแจงนับเงินสมทบไม่ว่าจะคำนวณในช่วงเวลาใด
ตัวอย่างเช่น การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี "แบบง่าย" ตามผลลัพธ์ของครึ่งแรกของปี 2018 สามารถลดลงได้ด้วยค่าเบี้ยประกันที่จ่ายระหว่าง 01/01/2018 ถึง 06/30/2018 แม้ว่าจะเป็นเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญก็ตาม กองทุนสำหรับปี 2560 ที่ผ่านมา
ตัวอย่างอื่น. ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญปี 2561 เมื่อต้นปี 2562 ภาษี "แบบง่าย" ไม่สามารถลดลงได้ตามจำนวนนี้ ณ สิ้นปี 2561 แต่สามารถหักได้เมื่อชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2562
วิธีลดภาษีเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่ต้องมีพนักงาน
เงินสมทบใดบ้างที่สามารถนำไปลดหย่อนภาษีเดี่ยวได้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย- องค์ประกอบของการหัก:
- เงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพที่ผู้ประกอบการจ่ายเองในกองทุนที่จัดตั้งขึ้น ขนาดขั้นต่ำ;
- เงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญที่จ่ายโดยผู้ประกอบการสำหรับตัวเองในจำนวน 1% ของจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิลในปีที่รายงาน
การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายในการประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจไม่ได้ลดภาษีระบบภาษีแบบง่าย
จำนวนเงินที่หัก:
- จำนวนเงินสมทบที่จ่ายจริงในรอบระยะเวลารายงาน
การชำระเงินล่วงหน้าหรือภาษีอาจส่งผลให้ไม่ต้องชำระ ไม่มีข้อ จำกัด แต่ถ้าเงินสมทบเกินจำนวนภาษีก็จะไม่มีการคืนเงินจากงบประมาณเช่นกัน "เงินออม" ดังกล่าวจะไม่ถูกส่งต่อไปยังปีหน้าเช่นกัน
ดังนั้นจำนวนเงินของการชำระภาษี "แบบง่าย" สำหรับ 3, 6, 9 เดือนและหนึ่งปีคำนึงถึงว่าผู้ประกอบการแต่ละรายได้จัดการโอนไปยัง Federal Tax Service แล้วก่อนหน้านี้
สูตรคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้า (ภาษี) ตามระบบภาษีแบบง่าย *
* การคำนวณนี้พิจารณาเฉพาะการหักเบี้ยประกันเท่านั้น หากผู้ประกอบการเป็นผู้ชำระภาษีการค้า (แนะนำในหลายพื้นที่) ก็สามารถใช้การหักภาษีการค้าได้
ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายที่มีเป้าหมายของการเก็บภาษี "รายได้" (อัตรา 6%) โดยไม่มีพนักงานได้รับรายได้ในจำนวน:
ไตรมาสที่ 1 ปี 2018 - RUB 300,000
ไตรมาสที่สองของปี 2018 - RUB 500,000
ไตรมาสที่สามของปี 2018 - 700,000 rubles
ไตรมาสที่สี่ของปี 2018 - 200,000 รูเบิล
รายได้รวมของผู้ประกอบการคือ: ในไตรมาสแรกของ 300,000 rubles สำหรับหกเดือน - 800,000 rubles เป็นเวลา 9 เดือน - 1,500,000 rubles สำหรับ 2018 - 1,700,000 rubles
ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบจำนวน 32,385 รูเบิล ในส่วนเท่า ๆ กันทุกไตรมาส
ในช่วงตั้งแต่วันที่ 01.01.2018 ถึง 31.03.2018 ชำระค่าเบี้ยประกันเป็นจำนวน RUB 8,096.25 (32 385 รูเบิล / 4 = 8 096.25 รูเบิล)
การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี "แบบง่าย" สำหรับไตรมาสที่ 1 จะเป็น:
RUB 9,903.75 = RUB 300,000 x 6% - RUB 8,096.25
ในไตรมาสที่สองผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบจำนวน 8,096.25 รูเบิล ดังนั้นในช่วง 01.01.2018 ถึง 30.06.2018 เบี้ยประกันได้รับการชำระทั้งหมดจำนวน 16,192.50 รูเบิล
การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ "ภาษีแบบง่าย" สำหรับหกเดือนจะเป็น:
RUB 21,903.75 = RUB 800,000 x 6% - RUB 9,903.75 - 16 192.50 รูเบิล
ในไตรมาสที่สามผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบอีกจำนวน 8,096.25 รูเบิล นอกจากนี้เนื่องจากรายได้ของผู้ประกอบการในช่วงครึ่งปีแรกเกิน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจึงตัดสินใจในไตรมาสที่สามเพื่อจ่ายเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 1% ของ 500,000 รูเบิล (800,000 rubles - 300,000 rubles) โดยรวมในช่วงเวลาตั้งแต่ 01.01.2018 ถึง 30.09.2018 ชำระค่าเบี้ยประกันเป็นจำนวน RUB 29,288.75 (8,096.25 x 3 + 500,000.00 x 1%)
การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ "ภาษีแบบง่าย" เป็นเวลา 9 เดือนจะเป็น:
RUB 28,903.75 = RUB 1,500,000 x 6% - 21,903.75 รูเบิล - RUB 9,903.75 - RUB 29,288.75
ในไตรมาสที่สี่ ผู้ประกอบการจ่ายเงิน 7,000 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ (1% ของ 700,000 rubles) และ 8,096.25 rubles - ส่วนสุดท้ายของเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียและ FFOMS จากจำนวน 32,385 รูเบิลที่ชำระในปี 2561
โดยรวมสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่ 01.01.2018 ถึง 31.12.2018 มีการชำระเบี้ยประกันจำนวน 44,385 รูเบิล
ณ สิ้นปีจำนวนภาษีจะถูกคำนวณให้ลดลงเป็นจำนวน 3,096.25 รูเบิลเนื่องจากภาษีที่คำนวณได้ซึ่งลดลงตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายในระหว่างปีนั้นน้อยกว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่โอนก่อนหน้านี้ :
RUB 1,700,000 x 6% - 44 385 รูเบิล< 9 903,75 руб. + 21 903,75 руб. + 28 903,75 руб.
ในเดือนมกราคม 2019 ผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายเงิน 2,000 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ - ยอดเงินสมทบ 1% ของรายได้เกิน 300,000 รูเบิล ในปี 2561 ด้วยจำนวนนี้ผู้ประกอบการจะสามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษี "แบบง่าย" สำหรับปี 2562
วิธีลดภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายกับพนักงาน
เงินสมทบและการชำระเงินใดบ้างที่สามารถลดหย่อนภาษีได้- องค์ประกอบของการหัก:
- เบี้ยประกันภาคบังคับที่จ่ายโดยผู้ประกอบการเอง
- เบี้ยประกันภาคบังคับสำหรับพนักงาน
- การลาป่วยในสามวันแรกโดยจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้าง
- เงินสมทบตามสัญญาประกันภาคสมัครใจแก่พนักงานในกรณีที่ไม่สามารถทำงานชั่วคราวได้
ผู้ประกอบการที่มีพนักงานและ / หรือจ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคลมีสิทธิที่จะลดจำนวนภาษี "แบบง่าย" ที่คำนวณได้ (การชำระเงินล่วงหน้า) ด้วยค่าใช้จ่ายในการจ่าย:
- เบี้ยประกันภัยภาคบังคับที่จ่ายสำหรับการประกันของคุณ ซึ่งรวมถึง:
- การชำระเงินในจำนวนคงที่ขั้นต่ำให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ (ประกันบำนาญ) และ FFOMS (ประกันสุขภาพภาคบังคับ)
- การชำระเงินให้กับ PRF ในจำนวน 1% ที่จ่ายให้กับรายได้เกิน 300,000 รูเบิล
เพื่อให้เป็นไปตามจดหมายของกระทรวงการคลัง (ฉบับที่ 03-11-09 / 57011 ของวันที่ 6 ตุลาคม 2558) ว่าการหักไม่สามารถรวมเงินสมทบ 1% ให้กับ FIU ได้ไม่คุ้มค่าก็ถูกเพิกถอน (เพิ่มเติม รายละเอียด ดูข้อมูลข้างต้น ในส่วนสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีคนงาน)
- เงินสมทบประกันจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานและ / หรือบุคคลอื่น ๆ (เช่นภายใต้สัญญาสำหรับการให้บริการ ฯลฯ ) การชำระเงินดังกล่าวรวมถึงเบี้ยประกัน:
- สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ
- สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
- สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (เงินสมทบกรณีได้รับบาดเจ็บ)
- ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
ผู้ประกอบการด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเองจ่ายผลประโยชน์สำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวในช่วงสามวันแรกของการไร้ความสามารถ - จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกหักโดยที่จะไม่ครอบคลุมโดยการจ่ายเงินประกันภายใต้สัญญาประกันภาคสมัครใจ (VHI) ในขณะเดียวกัน ค่าเผื่อไม่ควรเกี่ยวข้องกับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน
เพื่อให้เหตุผลในการหักเงิน ผู้ประกอบการต้องมีเอกสารประกอบ: แผ่นงานความทุพพลภาพชั่วคราวของพนักงานและเอกสารยืนยันการรับเงินของพนักงาน (เช่น ใบเบิกค่าใช้จ่ายเงินสด)
จำนวนเงินที่หักในรูปแบบของการลาป่วยจะไม่ลดลงตามจำนวนเงินที่คำนวณจากผลประโยชน์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากผู้ประกอบการจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับค่ารักษาพยาบาลตามรายได้เฉลี่ยที่แท้จริงของพนักงาน ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะไม่ถูกหักภายใต้ภาษี "แบบง่าย"
นายจ้างสามารถสรุปสัญญาประกันสุขภาพภาคสมัครใจให้กับลูกจ้างได้ ข้อตกลงดังกล่าวอาจกำหนดว่าเมื่อพนักงานลาลาป่วย จะได้รับผลประโยชน์ประกัน ในกรณีนี้การหักเงินจะไม่รวมค่าใช้จ่ายในการลาป่วย (อันที่จริงจะไม่เป็นเช่นนั้น) แต่การชำระเงินภายใต้สัญญา (ดูย่อหน้าถัดไป)
- การจ่ายเงิน (เงินสมทบ) ภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจแก่พนักงานในกรณีทุพพลภาพชั่วคราว (ยกเว้นอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน)
ในการได้รับการหักเงินจากการชำระเงินเหล่านี้ สัญญาจะต้องระบุเงื่อนไขอื่นๆ ว่าจำนวนเงินที่จ่ายประกันให้กับพนักงานจะต้องไม่เกินจำนวนเงินตามกฎหมายของผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวและจ่ายเฉพาะในช่วงสามวันแรกของการไร้ความสามารถ .
ภาษี "แบบง่าย" จะลดลงได้เท่าไหร่?- จำนวนเงินที่หัก:
- ในจำนวนเงินที่จ่ายจริงในรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้องกับการหักเงิน แต่ไม่เกิน 50% ของภาษี (ชำระล่วงหน้า)
กล่าวคือ เงินจ่ายล่วงหน้าและภาษีจะลดลงได้ไม่เกินครึ่งโดยนายจ้างและผู้ประกอบการรายบุคคล ดังนั้น หากยอดรวมของการชำระเงิน (การหักเงิน) ข้างต้นมากกว่าครึ่งหนึ่งของการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ที่คำนวณได้ การชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ที่ต้องชำระจะลดลงเพียง 50% เท่านั้น
สูตรคำนวณเงินจ่ายล่วงหน้า (ภาษี) ตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับนายจ้างเจ้าของคนเดียว *
ในกรณีนี้การชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) จะต้องไม่น้อยกว่า:
จำนวนเงินขั้นต่ำที่ชำระ (ภาษี) *
* หากผู้ประกอบการเป็นผู้ชำระภาษีการค้า (แนะนำในหลาย ๆ ด้าน) ก็สามารถใช้การหักภาษีการค้าได้และไม่อยู่ภายใต้วงเงิน 50%
ความแตกต่างของการลดภาษี "แบบง่าย"
ผู้เสียภาษีจ่ายภาษีเดียวตามผลการบัญชี
เรียนผู้อ่าน! บทความพูดถึงวิธีแก้ปัญหาทั่วไป ประเด็นทางกฎหมายแต่แต่ละกรณีจะแตกต่างกัน ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณ- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับทุกวันตลอด 24 ชั่วโมงทุกวัน.
มันเร็วและ ฟรี!
สิ่งที่คุณต้องรู้
ค่าขีด จำกัด ได้รับการรับรองโดยกฎหมายสำหรับ:
- มูลค่าทรัพย์สิน
- จำนวนรายได้ในปีก่อนการเปลี่ยนแปลง
STS ไม่ได้ใช้สำหรับกิจกรรมจำนวนมากและต่อหน้าสาขา องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่กำหนดความเป็นไปได้ของการใช้ระบบพร้อมกันกับการลงทะเบียนของรัฐ
ระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษอำนวยความสะดวกให้กับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่มีมูลค่าการซื้อขายและทรัพย์สินในระดับปานกลาง ระบอบการปกครองมีการบริหารสัมปทาน การบัญชีภาษีและปริมาณการรายงานที่สร้างขึ้น
บริษัทจ่ายภาษีจำนวนเล็กน้อยในระบบภาษีแบบง่าย และมีความสามารถในการรวมระบบภาษีเข้ากับระบบภาษีประเภทอื่นๆ STS กับวัตถุ "รายได้" ส่วนใหญ่จะใช้โดย บริษัท ที่ให้บริการ
ค่อนข้างยากสำหรับองค์กรที่มีประเภทของกิจกรรม "บริการ" เพื่อเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและสร้างเอกสารการลงทะเบียนค่าใช้จ่าย
คำจำกัดความ
ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์เลือกวัตถุในการจัดเก็บภาษี ประเภทของวัตถุที่ติดตั้ง:
กฎหมายอนุญาตให้เปลี่ยนวัตถุที่เลือก การเปลี่ยนแปลงรูปแบบการบัญชีเกิดขึ้นก่อนต้นปีปฏิทินและมีผลใช้บังคับระหว่างรอบระยะเวลาภาษี
มีการกำหนดอัตราภาษีเดียว ในส่วนของ "รายได้" ของวัตถุผู้เสียภาษีจะจ่าย 6% ของเงินที่ได้รับสำหรับปีภาษี
สิ่งที่จัดเป็นรายได้
องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายจะเก็บบันทึกรายได้ที่ได้รับ ขั้นตอนในการกำหนดรายได้นั้นจัดตั้งขึ้นในศิลปะ
ลักษณะเฉพาะของการบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือวิธีเงินสดในการรับรู้รายได้และสินทรัพย์ที่เข้ามา วิธีการหมายถึงการรับทรัพย์สินหลังจากชำระเงินจากผู้ซื้อสินค้างานบริการแล้วเท่านั้น
สำหรับการบัญชีรายได้จะพิจารณาวันที่ยอมรับ:
- วันที่ได้รับเงิน บัญชีกระแสรายวัน ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร
- วันที่สรุปการเรียกร้องเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษีอากร
- วันที่ลงนามในการคืนสินค้าจากผู้ซื้อ แต่ไม่เร็วกว่าวันที่ยอมรับสินทรัพย์ในงบดุล
- วันชำระหนี้ที่ได้รับไม่ว่าด้วยวิธีใด
เมื่อส่งคืนจำนวนเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อก่อนหน้านี้จำนวนเงินนั้นจะต้องหักออกจากรายได้ขององค์กร วันที่รายได้ลดลงคือวันที่ได้รับเงินคืน
ต่อไปนี้ได้รับการยอมรับเป็นรายได้สำหรับการจัดเก็บภาษี:
- การรับเงินเป็นเงินสดหรือโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร
- การรับทรัพย์สิน สิทธิ จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับการจัดส่งที่จะมาถึง
- การชำระหนี้ในรูปแบบต่างๆ รวมทั้งการโอนสิทธิเรียกร้อง
การบัญชีสำหรับส่วนรายได้ของเงินทุนที่เข้ามาจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างตลอดทั้งปี สำหรับการก่อตัวของฐานข้อมูลที่ต้องเสียภาษี ข้อมูลจะถูกบันทึกไว้บนพื้นฐานของการที่มันถูกสร้างขึ้น
เมื่อหนังสือถูกเก็บรักษาโดยผู้เสียภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" จะไม่กรอกข้อมูลในส่วนการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่าย สินทรัพย์ถาวร และความสูญเสีย
พื้นฐานทางกฎหมาย
ในการกำหนดส่วนรายได้ของฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีเดียว องค์กรจะถูกชี้นำโดยและ รายได้รวมถึงรายรับจากกิจกรรมดำเนินงานและธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการ
วิธีการบัญชีสำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ
เงินสมทบบำเหน็จบำนาญจะพิจารณาในบริบทของการวิเคราะห์บัญชี พนักงานได้รับการยอมรับเป็นหน่วยบัญชี สำหรับพนักงานแต่ละคนขององค์กรจะมีการคำนวณเงินสมทบเป็นรายเดือน
นอกจากนี้ จะมีการเก็บบันทึกรายละเอียดของส่วนสะสมและส่วนประกันของเงินสมทบไว้ด้วย มีการออกบัตรส่วนบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคน
โปรแกรมบัญชีเงินเดือนช่วยให้คุณสร้างบัตรในโหมดอัตโนมัติพร้อมส่งออกไปยังกระดาษในภายหลัง
รูปแบบของบัตรไม่ได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย แต่สามารถนำมาใช้ตามเทมเพลตที่แนะนำที่ระบุไว้ใน
องค์กรสามารถใช้รูปแบบการบัญชีส่วนบุคคลของการมีส่วนร่วมกับ FIU ได้อย่างอิสระและป้อนบรรทัดที่สะดวกสำหรับการบัญชี
เอกสารต้องได้รับการอนุมัติตามคำสั่งและรวมอยู่ในแบบฟอร์มที่แนบมาด้วย
การใช้เงินสมทบเพื่อลดภาระผูกพันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายต้องมีการบัญชีภาษีเพิ่มเติม แบบฟอร์มบัตรชำระเงินต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบที่ประเมินและจ่ายเงินแล้ว
กับพนักงาน
องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับการว่าจ้างพนักงานจะบริจาคเงินรายเดือน เงินสมทบคำนวณจากค่าจ้างของพนักงาน
ผู้เสียภาษีสามารถลดภาษีเดียวโดยผลงานที่ระบุไว้:
ต้องจ่ายเงินสมทบในช่วงระยะเวลาภาษีเดียว จำนวนเงินที่จ่ายเกินมูลค่าค้างจ่ายจะไม่นำมาพิจารณาสำหรับการลดหย่อนภาษี
การชำระเงินสำหรับเดือนสุดท้ายของไตรมาส ณ วันที่ระบุอาจรวมอยู่ในจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีได้ มีการระบุสิ่งที่สามารถลดหย่อนภาษีได้
นอกจากเงินสมทบที่ระบุไว้แล้ว สิ่งต่อไปนี้สามารถลดความรับผิดได้:
- ค่าใช้จ่ายของการไร้ความสามารถชั่วคราวสำหรับงานที่นายจ้างจ่าย
- จำนวนประกันสุขภาพโดยสมัครใจสำหรับลูกจ้างที่นายจ้างจ่ายให้
จำนวนภาษีสามารถลดลงได้ไม่เกิน 50% ของภาระภาษี ไม่รับเงินสมทบเพิ่มเติมในกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยพนักงานด้วยตนเองเพื่อลดจำนวนภาษี
เมื่อผู้ประกอบการใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ 6 สามารถลดภาษีจากเงินสมทบได้
จำนวนเงินทั้งหมดไม่ควรเกิน 50% ของจำนวนเงินภาษีเดียวค้างจ่าย
ไม่มีคนงาน
ผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณและจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับ PFR เพื่อให้แน่ใจว่าได้รับเงินบำนาญของตนเอง จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยรัฐและอาจมีการพิจารณาประจำปี
กฎหมายกำหนดจำนวนเงินสมทบจากจำนวนรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับ ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายกำหนดจำนวนเงินสมทบจากรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินกิจกรรมและระบุไว้ในประกาศ
ผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีน้อยกว่า 300,000 rubles จ่ายเงินสมทบเป็นจำนวนที่แน่นอน
จำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อบำเหน็จบำนาญและการรักษาพยาบาลคำนวณโดยขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำประจำปีที่กฎหมายกำหนด
ในกรณีที่ไม่มีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีเงินสมทบสำหรับตนเองได้ การลดจำนวนภาษีเดียวจะทำได้สำหรับเบี้ยประกันเต็มจำนวน
มีความจำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไข:
- เงินสมทบต้องคำนวณตามข้อกำหนดทางกฎหมาย
- สามารถลดจำนวนภาษีเดียวได้หลังจากโอนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียแล้วเท่านั้น
ต้องคำนึงถึงข้อกำหนดสำหรับการโอนจำนวนเงินที่บังคับเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า เพื่อการใช้เงินสมทบอย่างเหมาะสมที่สุด จะต้องชำระเงินเป็นรายไตรมาส
ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงิน
ตัวอย่างที่ 1
จำนวนรายได้ขององค์กรเป็นเวลา 6 เดือนมีจำนวน 1,000,000 รูเบิล จำนวนเงินรวม 60,000 รูเบิลถูกเรียกเก็บไปยังงบประมาณเป็นเวลา 6 เดือน การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 คือ 20,000 รูเบิล
จำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนเพื่อหักจากค่าจ้างของพนักงานมีจำนวน 10,000 รูเบิล ณ สิ้นไตรมาส
จำนวนภาษีที่ต้องชำระเป็นเวลา 6 เดือน:
60,000 - 20,000 - 10,000 = 30,000 รูเบิล
ภาษีสามารถลดลงได้ 50% ซึ่งไม่เกินจำนวนเงินสมทบที่มีอยู่
ตัวอย่างที่ 2
จำนวนรายได้ของผู้ประกอบการสำหรับไตรมาสที่ 1 คือ 100,000 รูเบิล ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้จ้างคนงาน
ในเดือนมีนาคมผู้ประกอบการได้โอน¼ของจำนวนภาษีขั้นต่ำคงที่ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับบทบัญญัติเงินบำนาญของเขาเองจำนวน 5,000 รูเบิล
จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ:
100,000 x 6% - 5,000 = 6,000 - 5,000 = 1,000 รูเบิล
ลดหย่อนภาษีได้ครบถ้วน
ลักษณะเฉพาะ
การคำนวณฐานภาษีกำหนดโดยจำนวนรายได้ที่ไม่รวมรายได้ สำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย การทำบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับในบัญชีกระแสรายวันทำได้ยาก
เงินจะถูกเครดิตลบด้วยค่าคอมมิชชั่นของธนาคาร ผู้เสียภาษีต้องกู้คืนเงินที่ได้รับจากผู้ซื้อเต็มจำนวนและชำระภาษีเพียงครั้งเดียวสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับจากเครื่องบันทึกเงินสด
วันที่ได้รับรายได้เมื่อผู้ซื้อคำนวณด้วยบัตรพลาสติกคือวันที่เงินเข้าบัญชีกระแสรายวันขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย
การบัญชีโดยบริษัทที่มีระบบการจัดเก็บภาษีรวมกันมีคุณสมบัติในการพิจารณารายได้ เมื่อรวมระบบ STS และ UTII เข้าด้วยกัน รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการจะถูกบันทึกตาม STS เท่านั้น
รายการรายได้ที่กำหนดสำหรับ UTII ถูกปิดและเกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมประเภทนี้เท่านั้น ตำแหน่งจะแสดงใน
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเก็บบันทึกภาษีรายการเดียวตามเกณฑ์คงค้างในระหว่างปีปฏิทิน เงินสมทบบำเหน็จบำนาญของพนักงานดำเนินการในลักษณะเดียวกัน
ลักษณะเฉพาะของการคำนวณภาษีเดียวเกี่ยวข้องกับการรับพนักงานในระหว่างปี บริการภาษีไม่ได้ให้คำแนะนำโดยตรงว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีได้เต็มจำนวนหรือไม่
ระบบบัญชีข้อมูลสะสมไม่เห็นด้วยกับการบัญชี 100% ของการชำระเงินคงที่ กรณีจ้างพนักงานระหว่างปีภาษี ระบบการลดเงินสมทบ IE จะเปลี่ยนไป
หากตั้งแต่ต้นปีผู้ประกอบการลดภาษี 100% ของเงินสมทบของเขาเอง เขาจะต้องคำนวณภาษีใหม่ในทิศทางของการเพิ่มหนี้สินให้กับงบประมาณ
นอกจากนี้ยังมีการเรียกเก็บค่าปรับเพิ่มเติม หากจำนวนดอกเบี้ยจ่ายโดยอิสระ ค่าปรับจะไม่ถูกนำไปใช้
สำหรับ LLC
ลักษณะเฉพาะของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรคือความจำเป็นในการบัญชีตั้งแต่ปี 2556
ข้อมูลถูกสร้างขึ้นตามรูปแบบที่เรียบง่ายโดยไม่ต้องถอดรหัสบัญชีและจำเป็นสำหรับการส่งรายงานและกำหนดยอดคงเหลือของบัญชีทางบัญชี
วิดีโอ: วิธีลดจำนวนภาษีอย่างถูกกฎหมายหากคุณอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย
เมื่อรักษาระบบภาษีแบบง่าย เงินสมทบประกันรายได้ที่ลดภาษีของ LLC ประกอบด้วยการหักเงินที่เกิดขึ้นจากค่าจ้างของพนักงาน
เงินสมทบที่ไม่ได้ใช้ในปีคงค้างเพื่อลดภาษีเดียวจะไม่ถูกยกไปในปีปฏิทินถัดไป
