รายงานประจำปีใน สำนักงานภาษี – ปวดหัวผู้ประกอบการจำนวนมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อถึงกำหนดส่ง กรอกใบประกาศได้ไม่ยากโดยเฉพาะตั้งแต่ดาวน์โหลดแบบฟอร์มฟรี การคืนภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในรูปแบบที่เรียบง่ายสำหรับปี 2019 เช่นเดียวกับตัวอย่างการกรอกสำหรับสถานการณ์ต่าง ๆ คุณสามารถทำได้บนอินเทอร์เน็ต คุณยังสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ทางออนไลน์แต่หลายคำถามยังคงเปิดอยู่
ประกาศสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - จะส่งที่ไหนและเมื่อใด
ก่อนดำเนินการกรอกแบบฟอร์มโดยตรง คุณต้องค้นหาเวลาและวิธีการยื่นรายงานที่เป็นไปได้ทั้งหมด เนื่องจากมีความแตกต่างบางประการในคำถามเหล่านี้ จึงควรพิจารณาอย่างรอบคอบ
เมื่อคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปี 2019
คำถามแรกที่ผู้เสียภาษีให้ความสนใจคือเมื่อต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ข้อมูลถูกป้อนในการคืนภาษี ณ วันที่ 01.01 แต่กำหนดเส้นตายสำหรับการส่งมอบเอกสารถูกกำหนดโดยกฎหมายจนถึง 30.04 ของปีการรายงานถัดไป ซึ่งหมายความว่าคุณต้องมารายงานตัวให้ทันสำหรับปี 2019 ก่อนวันที่ 30 เมษายน 2020
จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่มีเวลา
จำเป็นต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศแบบง่ายตั้งแต่ มีระบบบทลงโทษสำหรับการมาสาย... บทลงโทษขึ้นอยู่กับความเอาใจใส่ของผู้เสียภาษีอากร กล่าวคือ เขาได้ชำระเงินทั้งหมดหรือไม่:
- หากผู้เสียภาษีล่าช้าในการประกาศ แต่ชำระภาษีล่วงหน้าจำนวนเงินค่าปรับจะเป็น 1,000 รูเบิล
- หากยังไม่ได้ชำระจำนวนภาษีสูตรต่อไปนี้สำหรับการคำนวณค่าปรับจะทำงาน: นอกเหนือจากภาษีเองตามการประกาศสำหรับแต่ละเดือนที่ค้างชำระ คุณจะต้องจ่าย 5% ของจำนวนเงิน แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล และรวมแล้วไม่เกิน 30%
จะติดต่อผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อยื่นรายงานได้ที่ไหน
มีสามวิธีในการส่งคำประกาศและเอกสารแนบที่จำเป็น:
- โดยเมล;
- นำไปให้ผู้ตรวจการ
- ออนไลน์
คุณต้องส่งคำประกาศไปยังผู้ตรวจการของ Federal Tax Service ณ ที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการเองไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะดำเนินกิจกรรมอยู่ที่ใด
หากคุณวางแผนที่จะส่งเอกสารทางไปรษณีย์ คุณต้องทำสิ่งนี้ด้วยจดหมายอันมีค่ากับ คำอธิบายแบบเต็มสิ่งที่แนบมา ซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงของความเข้าใจผิดที่เกิดจากบริการไปรษณีย์
ตัวเลือกที่สองคือการป้อนด้วยตนเองใน IFTS ปัญหาหลักในกรณีนี้คือคิวที่เป็นไปได้ ตารางการให้บริการสามารถดูได้จากเว็บไซต์ FTS เตรียมตัวให้พร้อม สำเนาคำประกาศ 2 ชุด.
ที่ง่ายที่สุดและ วิธีที่รวดเร็วรายงานประจำปี 2562 ตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ทำระยะไกลผ่านอินเทอร์เน็ต สำนักงานสรรพากรให้บริการงานเฉพาะทางซึ่งช่วยลดความยุ่งยากในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีออนไลน์ ในการกรอก คุณต้องออก EDS (ลายเซ็นดิจิทัล)
ข้อควรรู้ในการกรอกใบประกาศ
แบบฟอร์ม (แบบฟอร์ม) ของการประกาศภาษีภายใต้ "รายได้" ของ STS ประกอบด้วย 6 ส่วน แต่คุณต้องส่งส่วนต่อไปนี้: หน้าชื่อเรื่องส่วน 1.1, 2.1.1 สำหรับผู้เสียภาษีการค้า - 2.1.2 สำหรับผู้รับความช่วยเหลือด้านการกุศลและเงินทุนอื่น ๆ - 3. ส่วนที่ 1.2 และ 2.2 มีวัตถุประสงค์เพื่อป้อนข้อมูลเกี่ยวกับระบบ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย"
การเริ่มต้นในส่วนที่สองจะง่ายกว่า แล้วจึงย้อนกลับไปยังส่วนแรกเท่านั้น คุณไม่จำเป็นต้องพิมพ์หน้าเปล่าและแนบไปกับรายงาน
กฎทั่วไป:
- จำนวนเงินทั้งหมดถูกป้อนในรูเบิลและปัดเศษทางคณิตศาสตร์
- การชำระเงินล่วงหน้าจะทำในจำนวนเงินที่ถูกเรียกเก็บเงินและไม่ได้ชำระเงิน
- เบี้ยประกันจะเต็มตามจำนวนเงินที่ชำระจริง
- ถ้าค่าในเซลล์ใดๆ เป็นศูนย์ จะมีการใส่เครื่องหมายขีด "-" หากมีเซลล์ในแถวมากเกินความจำเป็นในการเติม ขีดกลางจะใส่ลงในเซลล์ที่เหลือทั้งหมดด้วย
- ควรมีเลขหน้า
- แต่ละแผ่นมีการลงวันที่และลงนาม วันที่ในทุกส่วนต้องเหมือนกัน
- ถ้า SP มีตราประทับก็ควรจะอยู่ในหน้าแรก
- หน้าต้องเย็บเล่ม แต่ ห้ามเย็บหรือเย็บเล่มแต่ด้วยคลิปหนีบกระดาษ
ตัวอย่างการกรอกสำหรับผู้เสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"
คุณสามารถกรอกคำประกาศได้ทันทีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์แล้วพิมพ์ออกมา หากต้องการ ให้ดาวน์โหลดแบบฟอร์มก่อน พิมพ์ว่าง จากนั้น กรอกด้วยตนเองด้วยหมึกสีดำโดยใช้ตัวบล็อกเท่านั้น. คำแนะนำโดยละเอียดวิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีออนไลน์สำหรับ "รายได้" ของ STS มีการกล่าวถึงด้านล่าง
หน้าชื่อเรื่อง
อัลกอริทึมสำหรับการกรอกหน้าชื่อเรื่องสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:
- ป้อน TIN ของคุณ คอลัมน์จุดตรวจใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการแต่ละราย แต่สำหรับองค์กรเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ตามกฎทั่วไปสำหรับการกรอกข้อมูล เซลล์ว่างทั้งหมดจะต้องเติมด้วยขีดกลาง
- ในคอลัมน์ "หน้า" ป้อน "001"
- ระบุลำดับเวลาที่คุณประกาศ หากนี่คือการเสิร์ฟหลัก ให้ใส่ "0—"
- ป้อน "34" สำหรับการยื่นรายงานการรายงานสำหรับปีที่แล้วและ "50" เมื่อปิดผู้ประกอบการแต่ละรายในคอลัมน์สำหรับรอบระยะเวลาภาษี
- ปีตรงกับปีที่พวกเขารายงาน ไม่ใช่ปีปัจจุบัน
- รหัสภาษี - สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายให้ป้อนรหัส IFTS ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน ผู้เสียภาษีจากมอสโกสามารถดูรหัสภาษีได้
- สถานที่ลงทะเบียนถูกกำหนด - รหัสสามหลักสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - 120
- ต้องระบุสี่บรรทัดว่างเพื่อป้อนนามสกุล ชื่อ และนามสกุลของคุณ แต่ละคำจะถูกป้อนในบรรทัดใหม่ เซลล์ว่างที่เหลือและเส้นจะถูกเติมด้วยขีดกลางโดยการเปรียบเทียบ
- รหัส OKVED ถูกป้อนลงในเซลล์ที่เกี่ยวข้อง
- ฟิลด์ต่อไปนี้จะถูกกรอกหากมีการเปลี่ยนแปลงขององค์กร (รหัสการดำเนินการและ TIN ใหม่)
- จากนั้นให้ป้อนหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ จำนวนหน้าของคำประกาศ และจำนวนแผ่นที่ประกอบเป็นไฟล์แนบ (สำเนาเอกสาร)
- จากนั้นหน้าจะแบ่งออกเป็นสองส่วน ทางด้านซ้าย ให้ป้อนข้อมูลของตัวแทนผู้เสียภาษี หากเขายื่นคำประกาศ หากผู้เสียภาษีมอบเอกสารเป็นการส่วนตัว จะมีการระบุไว้ในเซลล์แรกโดยใช้รหัส "1"
- ครึ่งขวาถูกกรอกโดยหน่วยงานด้านภาษี เว้นว่างไว้
มาตรา 2.1.1
เพื่อให้งานของคุณง่ายขึ้น เป็นการดีกว่าที่จะป้อนข้อมูลในส่วนที่ 2 ก่อน ทุกส่วนจะถูกแบ่งออกเป็นบรรทัดและแต่ละส่วนมีหมายเลขซีเรียลของตัวเอง ทำตามคำแนะนำและเคล็ดลับเพื่อสร้างการรายงานของคุณอย่างเหมาะสม ดังนั้น เพื่อความสะดวกและเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเมื่อกรอกคำประกาศ สูตรการคำนวณจะถูกระบุไว้ในคำอธิบายของแต่ละบรรทัด:
- ป้อน TIN อีกครั้ง หน้ามีหมายเลข 003
- คุณต้องเริ่มต้นด้วยการป้อนอัตราดอกเบี้ยในบรรทัด 120-123
- บรรทัดที่ 102 ถือว่าบ่งชี้ว่าผู้ประกอบการได้ว่าจ้างพนักงานหรือไม่ "1" - หากมี "2" - ถ้าไม่มี
- หลังจากนั้นข้อมูลจะถูกป้อนจากบัญชีรายได้ของ บริษัท ตามเกณฑ์คงค้าง: สำหรับไตรมาสแรกครึ่งปี 9 เดือนต่อปี กรอกบรรทัดที่ 110-113 ด้วยวิธีนี้
- กรอกข้อมูลในหน้า 130-133 - จำนวนภาษี สูตรการคำนวณจะได้รับ จำนวนรายได้คูณด้วยอัตราภาษี จำนวนเงินจะถูกปัดเศษ
- ในบรรทัดแยกกัน (140-143) จำนวนรวมของเงินสมทบประกันทั้งหมดที่จ่ายให้กับกองทุนประกันที่ทำขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนดจะถูกป้อนตามเกณฑ์คงค้าง
มาตรา 1.1
ประเด็นต่อไปสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" คือการกรอกส่วนแรก:
- เริ่มใหม่ด้วย TIN และการกำหนดหมายเลขหน้า
- รหัส OKTMO ถูกป้อนตามการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย ต้องป้อน 4 ครั้ง - โดยรัฐสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาการรายงาน แต่ถ้าสถานที่ของการลงทะเบียนและด้วยเหตุนี้รหัส OKTMO ของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เปลี่ยนแปลงเพียงกรอกบรรทัด 010 (เป็นครั้งแรก) ในบรรทัดที่เหลือ (030, 060, 090) "-" จะถูกใส่ ลง.
- หากผู้ค้ารายเดียวจ่ายค่าธรรมเนียมการค้า เขากรอกส่วนที่ 2.1.2 ของการประกาศและกรอกบรรทัด 020-050 ลบด้วยจำนวนค่าธรรมเนียมการค้า
- หากหลังจากหักค่าธรรมเนียมการค้าแล้ว จำนวนกลายเป็นน้อยกว่าศูนย์ จะถูกป้อนลงในคอลัมน์ "จำนวนเงินที่ต้องจ่ายล่วงหน้าที่จะลดลง" แต่ไม่ได้ใส่เครื่องหมาย "-"
- ดังนั้นพวกเขาจึงกรอกข้อมูลของทุกไตรมาสของปีรายงาน
หากผู้เสียภาษีชำระภาษีการค้า เขาต้องกรอกข้อ 2.1.2 ในสองหน้า แล้วนำข้อมูลนี้มาพิจารณาเมื่อคำนวณส่วนที่ 1.1
ฉันจำเป็นต้องมีการประกาศรายได้เป็นศูนย์หรือไม่
หากบริษัทไม่มีรายได้ในระหว่างปีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้แล้วเสร็จและตรงเวลา การประกาศศูนย์ (เรียกว่าศูนย์) ก็ถูกส่งเช่นกันในกรณีที่มีการจดทะเบียนองค์กรเมื่อเร็ว ๆ นี้และในกรณีของงานตามฤดูกาลของผู้ประกอบการ เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด คุณต้องศึกษาตัวอย่างการกรอกรายงานภาษีเป็นศูนย์ในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 อย่างรอบคอบ
โดยสรุป คำแนะนำในการเติมสามารถอธิบายได้ดังนี้:
- ขั้นแรก ดาวน์โหลดตัวอย่าง (ตัวอย่างการกรอก) การคืนภาษีศูนย์สำหรับ "รายได้" ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019 และแบบฟอร์มเปล่า
- การกรอกหน้าชื่อเรื่องของศูนย์ไม่แตกต่างจากหน้าแรกของการประกาศปกติตามระบบภาษีแบบง่ายอัลกอริธึมจะสูงกว่า
- การประกาศเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตามระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" - กรอกทีละบรรทัด ตารางนี้แสดงวิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีศูนย์สำหรับ "รายได้" ของ STS สำหรับปี 2019 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีคนงาน (ตัวอย่าง)
ป. | มาตรา 1.1 | ป. | มาตรา 2.1.1 | ป. | มาตรา 2.1.2.1 | ป. | มาตรา 2.1.2.2 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
010 | รหัส OKTMO | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
060 | — | 120 | อัตราภาษี | 131 | — | 161 | — |
070 | — | 121 | อัตราภาษี | 132 | — | 162 | — |
080 | — | 122 | อัตราภาษี | 133 | — | 163 | — |
090 | — | 123 | อัตราภาษี | 140 | — | ||
100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
132 | — | 143 | — | ||||
133 | — | ||||||
140 | — | ||||||
141 | — | ||||||
142 | — | ||||||
143 | — |
หากคุณใช้คำแนะนำและตัวอย่างและยังไม่ถึงกำหนดส่งภาษีสำนักงานภาษีไม่ควรมีคำถามใด ๆ เข้าหาการส่งรายงานประจำปีอย่างมีความรับผิดชอบเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ
ในปี 2018 การประกาศในรูปแบบเดียวกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายยังคงดำเนินการต่อไป ตามที่พวกเขารายงานในปีที่แล้ว (บาร์โค้ดของหน้าชื่อเรื่อง 0301 2017) เช่นเดียวกับในปีที่แล้ว ในบทความนี้ เราจะพิจารณาตัวอย่างการกรอกคำประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 (แบบฟอร์ม KND 1152017)
แบบฟอร์มประกาศ
แบบฟอร์มการประกาศภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2018 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ต้องชำระในการสมัคร ระบบง่ายการเก็บภาษีเป็นเพียงการรายงานภาษีที่ยื่นโดยผู้จ่ายภาษีแบบง่าย ในเวลาเดียวกัน แม้จะมีวัตถุที่แตกต่างกันของการเก็บภาษี (รายได้หรือรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย) รายงานประจำปีจะถูกส่งแบบเดียวกัน แต่จะกรอกเฉพาะแผ่นงานที่แตกต่างกัน
แบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับ USN สำหรับปี 2560 แตกต่างจากแบบฟอร์มก่อนหน้าที่มีบาร์โค้ดต่างกันในหน้าชื่อเรื่อง (0301 2017 แทน 0301 0013) และช่องใหม่สำหรับป้อนข้อมูลในการชำระภาษีการค้า
โปรดทราบ: หากคุณกรอกคำประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในแบบฟอร์มที่ไม่ถูกต้อง การรายงานจะถือว่าไม่ส่ง! สำหรับการละเมิดดังกล่าว เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีไม่เพียงแต่กำหนดค่าปรับ แต่ยังอาจบล็อกบัญชีกระแสรายวันของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ด้วย
กำหนดส่งรายงาน
- องค์กร - ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคม 2018 แต่ในปีนี้ เนื่องจากวันนี้เป็นวันหยุด กำหนดเส้นตายในการจัดส่งจึงถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป กล่าวคือ ณ วันที่ 2 เมษายน 2018;
- ผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน 2018
หากในปี 2561 องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดดำเนินการในระบบภาษีแบบง่ายโดยสมัครใจ นอกเหนือจากการรายงานสำหรับปี 2560 จำเป็นต้องส่งคำประกาศสำหรับชั่วโมงทำงาน กำหนดเวลาในกรณีนี้คือไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดกิจกรรม
หากสิทธิ์ในระบอบการปกครองแบบง่ายหายไปเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด (เกินจำนวนพนักงานหรือขีด จำกัด รายได้, สายธุรกิจที่ไม่ได้รับอนุญาตได้เริ่มต้นขึ้น, เปิดสาขาแล้ว, ส่วนแบ่งของนิติบุคคล ผู้เข้าร่วมใน บริษัท เพิ่มขึ้น ฯลฯ ) การประกาศจะต้องส่งไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนหลังจากไตรมาสของการสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย
กฎการกรอกทั่วไป
ขั้นตอนการกรอกคำประกาศถูกกำหนดโดยภาคผนวกหมายเลข 3 ถึงคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]นี่เป็นข้อกำหนดบังคับที่ต้องปฏิบัติตาม มิฉะนั้นพวกเขาจะปฏิเสธที่จะยอมรับรายงาน ในหมู่พวกเขา:
- ฟิลด์ข้อความของแบบฟอร์มถูกกรอกด้วยตัวพิมพ์ใหญ่
- ค่าของตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมดจะแสดงเป็นรูเบิลเต็มตามกฎการปัดเศษ
- แต่ละฟิลด์มีตัวบ่งชี้เพียงตัวเดียวนอกเหนือจากวันที่และอัตราภาษี ในการระบุวันที่ จะใช้สามฟิลด์ตามลำดับ: วัน (ความคุ้นเคยสองอัน) เดือน (ความคุ้นเคยสองอัน) และปี (ความคุ้นเคยสี่อัน) คั่นด้วย "" สำหรับตัวบ่งชี้อัตราภาษี จะใช้สองฟิลด์คั่นด้วย ".";
- เมื่อกรอกข้อมูลในฟิลด์ด้วยตัวบ่งชี้ที่ขาดหายไปด้วยตนเอง ระบบจะแทรกเส้นประ
- ข้อมูลถูกป้อนด้วยหมึกสีดำ ม่วง หรือน้ำเงิน
- ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาด blots ขีดทับ;
- อนุญาตให้พิมพ์เอกสารด้านเดียวเท่านั้น
- ไม่สามารถผูกหรือเย็บกระดาษเข้าด้วยกันได้
- หน้ามีหมายเลขเรียงกัน เริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง เฉพาะหน้าที่เสร็จสมบูรณ์เท่านั้นที่มีหมายเลข
- หากใช้คอมพิวเตอร์ จะทำให้กรอกรายงานได้ง่ายขึ้น แต่โปรดทราบว่าอนุญาตให้ใช้เฉพาะแบบอักษร Courier New ที่มีความสูง 16 - 18 จุดเท่านั้น ตัวบ่งชี้ที่เป็นตัวเลขในกรณีนี้จะจัดเรียงตามอักขระที่ถนัดขวาตัวสุดท้าย ขีดกลางในเซลล์ว่างจะเป็นทางเลือก
รหัสที่จำเป็น (ระยะเวลาภาษี สถานที่นำเสนอ รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร วิธีการนำเสนอ ทรัพย์สินที่ได้รับภายในกรอบของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย) ระบุไว้ในข้อความ หากในกรณีของคุณรหัสไม่ตรงกับตัวอย่างการกรอกของเรา จะต้องเลือกรหัสจากแหล่งที่มาดั้งเดิม
ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ
ลองมาดูตัวอย่างว่าการประกาศของผู้ประกอบการแต่ละรายถูกสร้างขึ้นบน STS ในปี 2018 ซึ่งดำเนินการโดยไม่มีพนักงานได้อย่างไร เราจะระบุข้อมูลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในตารางเป็นรูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตามคำแนะนำในการกรอก จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานมีโอกาสที่จะลดจำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้เต็มจำนวนซึ่งผู้ประกอบการใช้ประโยชน์จาก ดังที่เห็นได้จากตาราง สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปี เงินจ่ายล่วงหน้าลดลงโดยสิ้นเชิงตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายไป
เมื่อสิ้นเก้าเดือน กล่าวคือ ในช่วงวันที่ 1 ถึง 25 ตุลาคมผู้ประกอบการจ่ายเบี้ยประกันอีก 3650 รูเบิล เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้ากลายเป็นมากกว่าจำนวนนี้จึงจ่าย 9663 รูเบิลเพิ่มเติม ในเดือนธันวาคม เงินสมทบคงที่ส่วนที่เหลือจ่ายเป็นจำนวนเงิน 1913 รูเบิล จากผลของปี 2560 จะต้องชำระภาษีอื่นเป็นจำนวน 11,736 รูเบิลและผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม 1% สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2018
ผู้ประกอบการที่มีพนักงานตลอดจนองค์กรด้าน STS Income ยังสามารถลดเงินจ่ายล่วงหน้าที่คำนวณได้และภาษีเองตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการและพนักงานแต่ละคน แต่ การชำระภาษีอย่างไรก็ตามสามารถลดได้เพียง 50% เท่านั้น ดังนั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลจากตัวอย่างของเรา หากมีพนักงาน จะไม่สามารถลดเงินจ่ายล่วงหน้าอันเนื่องมาจากเงินสมทบได้ทั้งหมด ดังนั้นตัวเลขอื่น ๆ จะสะท้อนให้เห็นในการประกาศ
ในช่วงปลายปี องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายเพื่อตรวจสอบ จะรับแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 ได้ที่ไหนในช่วงเวลาใดที่มีการส่งคำประกาศและการกรอกเราจะแจ้งให้คุณทราบในการปรึกษาหารือของเรา
ประกาศภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559: form
แบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายในปี 2559 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]และระบุไว้ในภาคผนวกที่ 1 ของคำสั่งนี้ ในกรอบทางกฎหมาย การคืนภาษีสามารถพบได้โดยรหัส KND 1152017 คำสั่งดังกล่าวยังอนุมัติขั้นตอนการกรอกคำประกาศ (ภาคผนวกที่ 3 ของคำสั่ง)
ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย: วันครบกำหนดใน 2016
กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลระยะเวลานี้ได้รับการขยาย: ต้องส่งคำประกาศสำหรับปีไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป (มาตรา 1 ของข้อ 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ยิ่งไปกว่านั้น หากวันสุดท้ายของการยื่นคำประกาศตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ วันครบกำหนดจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไปหลังจากนั้น (มาตรา 7 ของข้อ 6.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล แบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 สามารถส่งได้ไม่เกินวันที่ 05/02/2017
เมื่อสิ้นสุดกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายภายใน 15 วันทำการหลังจากวันที่สิ้นสุดให้ยื่นหนังสือแจ้งเรื่องนี้ไปยังสำนักงานสรรพากรของตนโดยระบุวันที่สิ้นสุดกิจกรรม (ข้อ 8 ของข้อ 346.13 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้การประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดไป (ข้อ 2 ของข้อ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากในระหว่างระยะเวลาของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย บุคคลธรรมดาหยุดปฏิบัติตามแล้ว ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่มีสิทธิใช้ระบบภาษีแบบง่าย ระบบภาษีแบบง่ายหายไป
ส่วนใดบ้างที่ต้องกรอกในการประกาศภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่าย
องค์ประกอบของส่วนที่กรอกในการประกาศขึ้นอยู่กับวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษี:
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี | ส่วนของการประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย |
---|---|
"รายได้" | - หน้าชื่อเรื่อง |
- มาตรา 1.1 | |
- มาตรา 2.1.1 | |
- ส่วนที่ 2.1.2 (หากชำระค่าธรรมเนียมการค้าตามประเภทกิจกรรม) | |
รายการที่ 1 และรายการที่ 2 ของศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | |
"รายได้หักค่าใช้จ่าย" | - หน้าชื่อเรื่อง |
- มาตรา 1.2 | |
- มาตรา 2.2 | |
- มาตรา 3 (หากได้รับเงินตามที่ระบุไว้ในข้อ 1 และ 2 ของข้อ 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแล้ว) |
การกรอกใบประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย: กฎทั่วไป
ตัวบ่งชี้ค่าทั้งหมดในการประกาศจะได้รับรูเบิลเต็ม สำหรับการเติมด้วยมือเปล่า ให้ใช้หมึกสีดำ ม่วง หรือน้ำเงิน ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดด้วยเครื่องมือแก้ไข การกรอกข้อมูลในฟิลด์ของการประกาศจะทำจากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากความคุ้นเคยแรก (ซ้าย) ฟิลด์ข้อความประกาศจะเต็มไปด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่ เซลล์ว่างจะถูกทำเครื่องหมายด้วยขีดกลาง
เมื่อเตรียมการประกาศบนคอมพิวเตอร์แล้วพิมพ์ คุณไม่จำเป็นต้องใส่ขีดกลางในเซลล์ว่าง ในกรณีนี้ ควรใช้ฟอนต์ Courier New ที่มีความสูง 16 - 18 คะแนน
แบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กร (ชำระบัญชี) : รหัสในการประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย
หากมีการส่งการประกาศภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีขององค์กร รหัสที่สอดคล้องกันของรูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) จะถูกระบุไว้ในหน้าชื่อ:
การตรวจสอบใดเป็นใบกำกับภาษีที่ส่งไปที่ : รหัส
รหัสของสถานที่ยื่นคำประกาศซึ่งระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องอาจมีความหมายดังต่อไปนี้:
ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 ด้วยวัตถุ "รายได้": ตัวอย่างการกรอก
ในการกรอกคำประกาศ เราจะใช้ข้อมูลตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
ระยะเวลา | จำนวนรายได้ (ตามเกณฑ์คงค้าง), rubles | จำนวนการชำระเงินล่วงหน้า / ภาษีที่คำนวณได้ถู | จำนวนเงินที่หัก * (ตามเกณฑ์คงค้าง) ถู | จำนวนเงินที่สามารถชำระล่วงหน้า / ภาษีลดลงถู | จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า / ภาษีที่ต้องชำระถู |
---|---|---|---|---|---|
ไตรมาสที่ 1 | 320 000 | 19 200 (320 000*6%) | 11 100 | 9 600 (11 100 > 19 200/2) | 9 600 (19 200 - 9 600) |
ครึ่งปี | 945 000 | 56 700 (945 000*6%) | 19 800 | 19 800 (19 800 56 700/2) | 27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600) |
9 เดือน | 2 100 000 | 126 000 (2 100 000*6%) | 52 200 | 52 200 (52 200 126 000/2) | 36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300) |
ปีปฏิทิน | 3 090 000 | 185 400 (3 090 000*6%) | 107 500 | 92 700 (107 500 > 185 400/2) | 18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900) |
* จำนวนเงินที่หักลดหย่อนคือจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" สามารถลดภาษีได้ ซึ่งรวมถึง (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- เงินสมทบที่จ่ายให้กับพนักงานจากการจ่ายเงินไปยังกองทุนพิเศษ
- ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับนายจ้าง (ยกเว้นอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน)
- การจ่ายเงินประกันภาคสมัครใจของพนักงานกรณีทุพพลภาพชั่วคราวภายใต้เงื่อนไขบางประการ
การชำระเงินเหล่านี้สามารถลดภาษีได้มากถึง 50% กฎนี้ใช้กับองค์กรที่เรียบง่ายและผู้ประกอบการรายย่อยที่ชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงานบนพื้นฐานที่เรียบง่าย เขาสามารถลดภาษีจากเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FFOMS ได้ในจำนวนที่แน่นอนโดยไม่มีข้อจำกัด ซึ่งหมายความว่าภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ต้องจ่ายหากเงินสมทบสำหรับตัวเองจากผู้ประกอบการแต่ละรายเกินจำนวนภาษีที่คำนวณได้
ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 ด้วยวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย": ตัวอย่างการกรอก
ในการกรอกคำประกาศ เราจะใช้ข้อมูลแบบมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้
เริ่มมีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการ คุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC และคิดโดยไม่ตั้งใจเกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ว่าคุณไม่เพียงต้องจ่ายภาษี แต่ยังกรอกเอกสารทุกประเภท และที่สำคัญที่สุด - คำประกาศ! และจะทำอย่างไรถ้าคุณไม่รู้ว่ารูปร่างหน้าตาเป็นอย่างไร? อันที่จริง ไม่มีปัญหาเฉพาะที่นี่
ลองคิดดูตามลำดับ: ต้องใช้แบบฟอร์มประเภทใด, วิธีกรอกและประเภทตัวเลขที่จะเขียนเมื่อใช้ STS-Income อันดับแรก เราจะพิจารณาตัวเลือกที่มีรายได้ และในตอนท้ายจะมีคำอธิบายสำหรับผู้ที่ส่งผลตอบแทนเป็นศูนย์ ดังนั้นวิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีแบบง่าย (รายได้): คำแนะนำทีละขั้นตอน
ขั้นตอนที่ 1: ตรวจสอบแบบฟอร์มสำหรับความเกี่ยวข้อง
สิ่งนี้ควรทำเสมอ การเปลี่ยนแปลงบางอย่างปรากฏในกฎหมายตลอดเวลา คุณสามารถข้ามข้อมูลที่แบบฟอร์มประกาศเปลี่ยนแปลง ลืมเกี่ยวกับมันและสิ่งที่คล้ายกัน เราตรวจสอบความเกี่ยวข้องของแบบฟอร์มเสมอ!
แบบฟอร์มปัจจุบันของการประกาศได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service No. ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]จาก 26.02.16
คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้เองในข้อมูลและระบบกฎหมาย เช่น "Consultant-Plus" หรือบนเว็บไซต์ของเราที่ลิงค์:. การประกาศแต่ละครั้งจะมาพร้อมกับรายละเอียดขั้นตอนการกรอกจะต้องอ่าน! การค้นหามันในกรอบกฎหมายก็ไม่ใช่เรื่องยากเช่นกัน
ขั้นตอนที่ 2: จัดการกับแผ่นงาน
คุณสามารถดาวน์โหลดเวอร์ชันของการประกาศที่เสร็จสมบูรณ์โดย นี้ลิงค์ มันเต็มไปด้วยตัวเลขที่เป็นนามธรรมเช่น!
คุณได้แบบฟอร์มประกาศ STS แล้ว คุณจะทำอย่างไรต่อไป? ในทางทฤษฎี คุณมีแผ่นงานอยู่แปดแผ่นต่อหน้าคุณ: ชื่อเรื่อง ส่วน - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2 บวกส่วนที่ 3 คุณไม่จำเป็นต้องกรอกทุกอย่าง ในกรณีของการทำให้เข้าใจง่ายด้วยวัตถุต้องส่งรายได้ไปที่สำนักงานสรรพากรที่มีหน้าชื่อหัวข้อ 1.1, 2.1.1 และ 2.1.2 ส่วนที่ 3 จะเสร็จสมบูรณ์ตามความจำเป็นเฉพาะเมื่อคุณได้รับเงินทุนที่จัดสรรไว้ (ทรัพย์สิน งาน หรือบริการ)
เป็นผลให้เราวางแผ่นที่ไม่จำเป็นทั้งหมดไว้และจำไม่ได้อีกต่อไป ในกรณีทั่วไป คุณจะมีหกแผ่น ดังนั้นเราจะกรอกข้อมูลในนั้น (ชื่อและสามส่วน)
ขั้นตอนที่ 3: สิ่งที่จะเขียนบนหน้าปก
ลองดูที่แต่ละฟิลด์ตามลำดับ
ในบทความฉันจะพูดถึงความจริงที่ว่าคุณต้องใส่ขีดกลางในเซลล์ว่าง (ตามทฤษฎีแล้ว ในกรณีนี้) แต่สิ่งนี้ไม่จำเป็นในทุกที่ ด้วยเหตุผลบางอย่าง สำนักงานสรรพากรแต่ละแห่งพูดต่างกัน มีคนถาม และมีคนบอกว่าคุณต้องเว้นช่องให้ว่างไว้
ขั้นแรก เราป้อนข้อมูลเกี่ยวกับ TIN และ KPP (ที่ด้านบนสุดของหน้า) คุณสามารถรับได้จากหนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี เราใส่ขีดกลางในเซลล์ว่างที่เหลือ TIN และ KPP มีอยู่ในแผ่นงานทุกแผ่นของแบบฟอร์ม ดังนั้นเราจึงกรอกข้อมูลลงในช่องที่เหมาะสมในหน้าอื่นๆ ทันที หมายเลขหน้าเขียนในรูปแบบ "001", "002", "003"
"0 - -" เมื่อการประกาศเป็นหลัก;
ช่องที่มีรหัสงวดภาษีให้กรอกตามเงื่อนไขที่กำหนดในขั้นตอนการกรอก เราใส่ "34" ไว้ในการประกาศสำหรับปี ต่อไปเราจะระบุปีที่รายงาน (ที่เราจัดทำประกาศ) ในเซลล์ถัดไป เราจะใส่รหัสการตรวจสอบของคุณ เช่น "5126" สำหรับฟิลด์ "ที่สถานที่ (การบัญชี)" คุณต้องดูขั้นตอนการกรอกคำประกาศและโดยเฉพาะในภาคผนวกที่สาม เมื่อยื่นคำประกาศ ณ ที่ตั้งของ LLC เราใส่ "210" ที่สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย - "120"
นอกจากนี้ ในช่องขนาดใหญ่ "ผู้เสียภาษี" สำหรับองค์กร เราเขียนชื่อตามเอกสารประกอบ (ปกติจะดูเหมือน "Solnyshko Limited Liability Company") สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เราเขียนชื่อเต็มเหมือนในหนังสือเดินทาง
ความสนใจ! แยกคำที่มีช่องว่าง (เซลล์ว่าง) เซลล์ที่เหลือในบรรทัดที่ใช้ไม่สมบูรณ์และบรรทัดว่างด้านล่างจะถูกเติมด้วยขีดกลาง อย่าลืมว่าโดยทั่วไปควรใส่ขีดกลางในเซลล์ว่างที่เหลือทั้งหมด
ระบุรหัสกิจกรรมของคุณตาม OKVED
เรากรอกข้อมูลเกี่ยวกับรูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กรและ TIN / KPP หากจำเป็น มิฉะนั้น - เพียงแค่ใส่เครื่องหมายขีดกลาง
จากนั้นเราลงทะเบียนหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อจำนวนหน้าที่กรอกคำประกาศและจำนวนแผ่นในใบสมัคร (หากไม่มีให้ขีดกลาง)
มาถึงส่วนที่เกี่ยวกับการยืนยันข้อมูลกัน มีอะไรเขียน "1" หรือ "2"? และจะกรอกข้อมูลในช่องต่อไปนี้อย่างไร? ทุกอย่างขึ้นอยู่กับสถานการณ์
เมื่อข้อมูลได้รับการยืนยันโดยผู้เสียภาษีเอง ให้ใส่ "1" หากคุณเป็น LLC ชื่อของหัวหน้าจะถูกระบุตามบรรทัดดังนั้นลายเซ็นของเขาจะต้องเป็นวันที่ติดอยู่ หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณไม่จำเป็นต้องเขียนชื่อเต็มของคุณอีกต่อไป (ทั้งหมดนี้อยู่ด้านบน ดังนั้นจะมีเครื่องหมายขีดคั่น) เราใส่เฉพาะลายเซ็นและวันที่เท่านั้น
เมื่อข้อมูลไม่ได้รับการยืนยันโดยตัวคุณเอง แต่การประกาศถูกส่งผ่านตัวแทนแล้วจึงใส่ "2" หากตัวแทนของคุณเป็นบุคคลธรรมดา ชื่อเต็มของเขาจะถูกลงทะเบียน ลายเซ็นและวันที่จะถูกใส่ หากตัวแทนเป็นนิติบุคคล ชื่อเต็มของบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากหนังสือมอบอำนาจจะได้รับการจดทะเบียน คนนี้ลงลายมือชื่อไว้ (อย่าลืมวันที่) จากนั้นจะต้องสะกดชื่อนิติบุคคลและลายเซ็นได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กรนี้
ฟิลด์ถัดไปควรมีเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน (อาจเป็นหนังสือมอบอำนาจ คำสั่งทั่วไป ฯลฯ) เอกสารเหล่านี้จะเป็นภาคผนวกของการประกาศ
เราไม่แตะต้องส่วนที่มีไว้สำหรับเจ้าหน้าที่ภาษี เซลล์ทั้งหมดที่นั่นยังคงว่างเปล่า
นี่คือตัวอย่างหน้าชื่อที่กรอกแล้ว แต่จะดีกว่าถ้าดาวน์โหลดแบบฟอร์มแบบเต็มจากลิงก์ด้านบน:
ขั้นตอนที่ 4: กรอกข้อมูลในส่วน 2.1.1 และ 2.1.2
เหตุใดเราจึงข้ามส่วน 1.1 ในนั้นคุณต้องใส่มูลค่าของภาษีที่จะต้องจ่ายและสำหรับสิ่งนี้คุณต้องกรอกข้อมูลในส่วน 2.1.1 และ 2.1.2 ก่อน
ในแบบฟอร์มการประกาศรายได้ USN ก่อนหน้านี้ มีส่วนหนึ่ง 2.1 ตอนนี้แบ่งออกเป็นสองส่วน อะไรคือสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้? ความจริงก็คือในปี 2558 มีการแนะนำค่าธรรมเนียมการค้า - มีคนจ่ายไปแล้วและคนอื่นไม่ทำ แน่นอนว่ามันเปิดตัวไม่ใช่สำหรับกิจกรรมทุกประเภท แต่มีไว้สำหรับผู้ที่เกี่ยวข้องกับการค้าเท่านั้น ตามกฎหมาย จำนวนเงินภาษีการค้าที่ชำระแล้วสามารถนำไปหักจากภาษีได้ เป็นตรรกะที่การคำนวณทั้งหมดเหล่านี้ต้องแสดงในการประกาศ ทำอย่างไร? เริ่มกันเลยดีกว่า
ขั้นแรก เรากรอกในส่วน 2.1.1 - กรอกโดยผู้จ่ายเงินทั้งหมดของ USN-Income ไม่ว่าคุณจะจ่ายค่าธรรมเนียมการค้าหรือไม่ก็ไม่เกี่ยวข้อง โดยหลักการแล้วขั้นตอนการกรอกจะสอดคล้องกับการกรอกมาตรา 2.1 ในรูปแบบเก่าอย่างไร
ดังนั้นเราจึงไปทีละบรรทัด:
102 - ใส่ "1" หากมีคนงาน "2" - หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานคนเดียว
110-113 - กำหนดจำนวนรายได้ที่ได้รับ โปรดทราบ: มีการระบุไว้ในรูเบิลและตามเกณฑ์คงค้าง!
120-123 - กำหนดอัตราภาษีที่ใช้แล้ว ตามการเปลี่ยนแปลงล่าสุด ภูมิภาคสามารถลดอัตราสำหรับระบบภาษีแบบง่าย - รายได้ และโดยทั่วไปผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถใช้อัตราเป็นศูนย์ได้ ในเรื่องนี้แทนที่จะเป็นฟิลด์เดียวที่มีอัตรา 6% มี 4 ฟิลด์ปรากฏขึ้นในรูปแบบเก่าซึ่งคุณต้องวางอัตราภาษีด้วยตนเอง
130-133 - เรากำหนดจำนวนภาษี (ตามเกณฑ์คงค้างด้วย!) เราแค่คูณรายได้จากบรรทัดก่อนหน้า 110-113 ด้วยอัตราจากบรรทัดที่ 120-123
140-143 - เรากำหนดจำนวนเงินสมทบสำหรับช่วงเวลาที่เราลดภาษี (ตามเกณฑ์คงค้าง)
สำคัญ! สำหรับรายการทั้งหมด มีสูตรคำใบ้อยู่ใกล้เคียงสำหรับการคำนวณ
ตัวอย่าง: คุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่มีพนักงานรายรับเป็นรายไตรมาส 150, 170, 170, 150,000 rubles
นอกจากนี้ ยังได้รับรายได้ (ในสัดส่วนที่เท่ากัน) จากกิจกรรม 2 ประเภท คือซึ่งหนึ่งในนั้นต้องเสียภาษีการค้าผลงาน "เพื่อตัวคุณเอง" ที่คุณจ่ายเป็น2018 ทุกไตรมาส - 3 ไตรมาสในหุ้นเท่าๆ กัน8 096 รูเบิลและในไตรมาสที่ 4 -8 097 รูเบิล (รวม32 385 รูเบิล)เราจะหักออกจากภาษีค้างจ่ายเต็มจำนวนโดยแจกจ่ายในส่วนเท่า ๆ กันระหว่างกิจกรรมทั้งสองประเภท (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษี) ในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นนายจ้าง จะสามารถลดภาษีค้างจ่ายได้ไม่เกิน 50%การชำระเงินเพิ่มเติมจากส่วนเกินมากกว่า 300,000 rubles ถูกโอนไปแล้วใน2019 ปี.
ถ้าใน2018 ปีภาษีการค้าได้รับการชำระเต็มจำนวนภาษีค้างจ่ายจะลดลงตามจำนวน สิ่งสำคัญคือต้องเป็นไปตามเงื่อนไข:
- ผลรวมของบรรทัดที่ 140 และ 160 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 130
- ผลรวมของบรรทัด 141 และ 161 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 131
- ผลรวมของบรรทัดที่ 142 และ 162 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 132
- ผลรวมของบรรทัดที่ 143 และ 163 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 133
ดังนั้น หากค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระแล้วไม่สามารถชดเชยได้ทั้งหมด เราจะลดค่าธรรมเนียมเพียงบางส่วนเท่านั้น
รหัสไลน์ | ความหมาย | |
110 | 150 000 | |
111 | 320 000 | |
112 | 490 000 | |
113 | 640 000 | |
อัตราภาษี,% | ||
120 | 6,0 | |
121 | 6,0 | |
122 | 6,0 | |
123 | 6,0 | |
130 | 9 000 | |
131 | 19 200 | |
132 | 29 400 | |
133 | 38 400 | |
140 | 8 096 | |
141 | 16 192 | |
142 | 24 288 | |
143 | 32 385 |
บรรทัดที่ 140-143 ต้องไม่เกินบรรทัดที่สอดคล้องกัน 130-133 หากจำนวนเงินสมทบที่จะหักมากกว่าภาษี เราจะระบุจำนวนเงินที่เท่ากับภาษี
ตัวอย่างการกรอก:
เสร็จสิ้นในส่วน 2.1.1 จะทำอย่างไรต่อไป? หากคุณไม่ใช่ผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้า คุณไม่จำเป็นต้องกรอกหัวข้อ 2.1.2 คุณสามารถดำเนินการในส่วน 1.1 ได้อย่างปลอดภัย หากคุณเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้า คุณจะต้องกรอกในส่วน 2.1.2
ขั้นตอนที่ 5: กรอกข้อมูลในส่วน 2.1.2
อย่างที่ฉันได้กล่าวไปแล้วส่วนนี้ควรกรอกโดยผู้ที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีการค้าเท่านั้น สิ่งที่ควรสะท้อนที่นี่? และเช่นเคย เราดำเนินการตามขั้นตอนดังนี้
110-113 - เราใส่ยอดรวมของรายได้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ชำระค่าธรรมเนียมการค้า
130-133 - เราคำนวณจำนวนภาษีตามบรรทัด 110-113 ที่กรอกด้านบนและอัตราภาษีที่ระบุในส่วน 2.1.1 .;
140-143 - เรากำหนดจำนวนเงินสมทบที่ยอมรับสำหรับการหัก อย่าลืมว่าพวกเขาจะแสดงเฉพาะในจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ชำระค่าธรรมเนียมการค้า
สำคัญมาก! เมื่อเสร็จสิ้นส่วนที่ 2.1.2 สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 110-143 จะรวมอยู่ในบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.1 หมายความว่า:
- หากคุณซื้อขายและชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายสำหรับกิจกรรมทั้งหมดของคุณ บรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.2 จะเท่ากับบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.2
- หากการซื้อขายเป็นเพียงส่วนหนึ่งของกิจกรรมของคุณ คุณยังได้รับรายได้จากกิจกรรมอื่นๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษีการค้า ดังนั้นบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.2 จะน้อยกว่าบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.1 เสมอ ( ตั้งแต่ข้อ 2.1. จะรวมตัวชี้วัดตามข้อ 2.1.2)
150-153 - ใส่จำนวนเงินค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่ายจริง
160-163 - เราคำนวณจำนวนภาษีการค้าที่เราสามารถหักจากภาษีได้
ในตัวอย่างของเรา การซื้อขายทำให้คุณมีรายได้เพียงครึ่งเดียว เราแจกจ่ายเบี้ยประกันที่ชำระแล้วระหว่างกิจกรรมทั้งสองประเภท
ค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระเป็นรายไตรมาสคือ RUB 1,500 จะทำให้ส่วน 2.1.2 สมบูรณ์ได้อย่างไร?
รหัสไลน์ | ความหมาย |
รายได้สะสมคือ: | |
110 | 75 000 |
111 | 160 000 |
112 | 245 000 |
113 | 320 000 |
จำนวนภาษี (ชำระล่วงหน้า) เท่ากับ: | |
130 | 4 500 |
131 | 9 600 |
132 | 14 700 |
133 | 19 200 |
จำนวนเบี้ยประกันที่หัก: | |
140 | 4 048 |
141 | 8 096 |
142 | 12 144 |
143 | 16 193 |
จำนวนภาษีขายที่จ่ายจริง: | |
150 | 1 500 |
151 | 3 000 |
152 | 4 500 |
153 | 6 000 |
จำนวนเงินที่หักของค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระ: | |
160 | 452 |
161 | 1 504 |
162 | 2 556 |
163 | 3 007 |
เงินสมทบที่หักได้คำนวณในลักษณะเดียวกับในหัวข้อ 2.1.1
ตอนนี้เรานับบรรทัดที่ 160-163 ตามที่พวกเขาประกาศมีคำใบ้เกี่ยวกับวิธีการคำนวณ
เสร็จสิ้นส่วน 2.1.2 และเราสามารถกลับไปที่ส่วน 1.1
ขั้นตอนที่ 6: กลับไปที่ส่วน 1.1
วิธีกรอกที่นี่ทีละบรรทัด:
010 - ใส่รหัส OKTMO;
030, 060, 090 - กรอกข้อมูลหากสถานที่เปลี่ยนในระหว่างปี (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ที่อยู่อาศัย) หากไม่มีเหตุการณ์ดังกล่าว - จะมีขีดคั่น
ตอนนี้เราคำนวณจำนวนภาษี (ตามตัวอย่างของเรา):
020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452
040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052
หากผลลัพธ์เป็นลบเราจะใส่ไว้ใน 050 และที่ 040 - ขีดกลาง (มีการชำระภาษีมากเกินไป)
070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052
100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452
ฉันเตือนคุณ! ในเซลล์ที่เราป้อนเฉพาะตัวเลข เซลล์ที่เหลือและฟิลด์ว่างทั้งหมดจะถูกขีดฆ่า
ตัวอย่างการกรอก:
ขั้นตอนที่ 7: จะทำอย่างไรกับส่วนที่ 3
หากคุณไม่ได้รับเงินใด ๆ ในรูปแบบของเงินทุนเป้าหมาย คุณไม่จำเป็นต้องใช้เอกสารนี้ หากได้รับเราจะใส่รหัสใบเสร็จรับเงิน (มีอยู่ในภาคผนวกของขั้นตอนการกรอก) วันที่รับและระยะเวลาที่คุณต้องการใช้เงินรวมถึงค่าใช้จ่าย (รวมระยะเวลาที่ยังไม่หมดอายุ , จำนวนที่ใช้ / ไม่ได้ใช้)
เรากรอกข้อมูลสำหรับการรับเข้าเรียนแต่ละครั้ง เซลล์อื่นๆ ทั้งหมดต้องมีเส้นประ อย่าลืมใส่ยอดรวมไว้ที่ด้านล่าง
ตัวอย่างการกรอก:
ขั้นตอนที่ 8: ส่งคำประกาศ
บนหน้าที่กรอกเสร็จแล้ว หากจำเป็น เราใส่ลายเซ็นและวันที่ เราตรวจสอบทุกอย่าง ตอนนี้สามารถส่งมอบเอกสารได้แล้ว วันที่เสร็จสมบูรณ์: 31 มีนาคม - สำหรับนิติบุคคล 30 เมษายน - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล คุณสามารถส่งคำประกาศด้วยตนเอง (หรือผ่านตัวแทน) หรือทางไปรษณีย์หรือทางอิเล็กทรอนิกส์
จะทำอย่างไรเมื่อการประกาศควรเป็นโมฆะ
มันจะเป็นศูนย์หากคุณไม่ได้ทำกิจกรรมใดๆ ซึ่งหมายความว่าคุณป้อนข้อมูลทั้งหมดบนหน้าชื่อเรื่อง (ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น) และในแผ่นงานที่เหลือ - TIN / KPP ป้ายผู้เสียภาษี รหัส OKTMO คุณไม่มีข้อมูลอีกต่อไป ดังนั้น เซลล์อื่นๆ ทั้งหมด (ซึ่งจำนวนเงินรายได้ ภาษี เงินสมทบควรเป็น) จะถูกเติมด้วยขีดกลาง
บทสรุป
โดยหลักการแล้วทุกอย่างอธิบายไว้อย่างละเอียดในบทความ แต่ถ้าคุณยังมีคำถามอยู่ ให้ถามพวกเขาในความคิดเห็น เรายินดีที่จะตอบ ฉันขอให้คุณส่งรายงานและความสำเร็จในธุรกิจของคุณในเวลาที่เหมาะสมเสมอ อยากจะบอกว่าถ้าไม่อยากเติมทุกอย่างด้วยมือก็มีบริการพิเศษที่ ที่สุดงานเสร็จแล้วสำหรับคุณ เราเขียนเกี่ยวกับบริการดังกล่าว
บ้าน→ เอกสาร →
ตัวอย่างแบบกรอกและประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 ปี 2562
การประกาศสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ที่ใช้ได้สำหรับการส่งรายงานสำหรับปี 2018 จะยังคงมีผลในปี 2019 จำเป็นต้องส่งคำประกาศ USN สำหรับปี 2018 ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]ซึ่งจดทะเบียนกับกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อวันที่ 25 มีนาคม 2559 N 41552 นี้ แบบฟอร์มใหม่ซึ่งคำนึงถึงความเป็นไปได้ในการสะท้อนอัตราภาษีเป็นศูนย์ เช่นเดียวกับความเป็นไปได้ในการลดภาษีเดียวจากจำนวนเงินที่ชำระของภาษีการค้า
ดูแลรักษาง่ายกว่ามาก การบัญชีภาษีบริการนี้มีความสามารถ STS เราขอแนะนำให้คุณพยายามลดความเสี่ยงและประหยัดเวลา
ในเอกสารเผยแพร่ของเราวันนี้ เราจะพิจารณาขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย โดยมีวัตถุของ "รายได้" และ "รายได้หักด้วยค่าใช้จ่าย" ในการเก็บภาษี
ที่ด้านล่างของหน้า ผู้อ่านสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการแจ้งภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน USN สำหรับปี 2018
จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อใดและอย่างไร
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน ผู้ประกอบการรายบุคคลยื่นรายงานต่อสำนักงานสรรพากรสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- IP - จนถึงวันที่ 30 เมษายน
- LLC - ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคม
การประกาศภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019 สำหรับปี 2018 จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย (องค์กร)
การประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถส่งไปยัง Federal Tax Service ได้สามวิธี:
- โดยติดต่อสำนักงานสรรพากรด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน
- โดยส่งใบประกาศทางไปรษณีย์
- ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านอินเทอร์เน็ตผ่านบริการพิเศษ (หรือผ่านเว็บไซต์ FTS)
ประกาศภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 ในปี 2562: กฎพื้นฐาน
กฎพื้นฐานสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายมีดังนี้:
- ในการยื่นคำประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019 ให้ใช้แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]
- หากแผ่นงานของการประกาศไม่มีข้อมูลใด ๆ ก็ไม่จำเป็นต้องรวมไว้ในองค์ประกอบของการประกาศ และจะต้องระบุหมายเลขรายงานโดยไม่มีข้อมูลเหล่านั้น
- เซลล์ว่างจะเต็มไปด้วยขีดกลาง
- ข้อมูลทางการเงินจะถูกระบุด้วยการปัดเศษ (kopecks จะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด)
- ไม่อนุญาตให้แก้ไขในเอกสาร
- เย็บกระดาษประกาศไม่ได้ เพื่อไม่ให้สื่อกระดาษเสียหาย
- หลังจากกรอกแล้ว ทุกแผ่นจะต้องมีหมายเลข (001, 002)
- การประกาศสามารถทำได้ด้วยตนเอง (ในบล็อกตัวพิมพ์ใหญ่โดยใช้ปากกาสีเข้ม) และบนคอมพิวเตอร์
คำแนะนำในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่าย
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี - "รายได้" (6%) หรือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" (15%) 6% และ 15% เป็นอัตราภาษีสูงสุดสำหรับระบบแบบง่าย ตั้งแต่ปี 2015 หน่วยงานท้องถิ่นได้ตัดสินใจเกี่ยวกับขนาดของอัตราภาษีด้วยตนเอง จากนี้ การคำนวณภาษีต้องทำจากอัตราที่บังคับใช้ในภูมิภาคของคุณ ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีขึ้นอยู่กับวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษี
พิจารณาวิธีการกรอกใบประกาศภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายตามระบบภาษีแบบง่ายในปี 2019 สำหรับปี 2018 ขึ้นอยู่กับวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษี
เมื่อใช้รายได้ USN คุณต้องกรอกและส่งใบประกาศต่อไปนี้ - "หน้าชื่อเรื่อง" ส่วน: 1.1, 2.1.1 และ 2.1.2 (เมื่อชำระค่าธรรมเนียมการค้า)
เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายได้ลบค่าใช้จ่าย จะต้องกรอกและส่ง: "หน้าชื่อเรื่อง" ส่วนที่ 1.2 และ 2.2
ส่วนที่ 3 กรอกโดยผู้เสียภาษีของระบบภาษีแบบง่ายที่มีเป้าหมายในการระดมทุน
ลักษณะเฉพาะเมื่อกรอกคอลัมน์ที่มีการชำระเงินล่วงหน้าคือจำเป็นต้องบันทึกจำนวนเงินที่ครบกำหนดชำระในแต่ละรอบระยะเวลาการรายงานในคอลัมน์นั้นจำเป็นต้องบันทึกจำนวนเงินที่จ่ายจริง
เริ่มแรก ภาค 2 เสร็จแล้ว ต่อด้วยภาค 1
1. การประกาศภาษีของ USN - "รายได้" (อัตรา 6%)
ในอัตรา 6% ("รายได้") ขั้นตอนการกรอกคำประกาศจะเป็นดังนี้:
มาตรา 1.2 ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย - "รายได้" ไม่ต้องกรอก
ความจริงก็คือส่วนที่ 1.1 มีข้อมูลทั่วไปและถูกกรอกตามข้อมูลจากส่วนที่ 2.1
เสร็จสิ้นส่วน 2.1.1:
ที่ด้านบน ระบุ TIN, KPP (ถ้ามี) ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีด่าน ดังนั้นพวกเขาจึงใส่เครื่องหมายขีดไว้
บรรทัดที่ 102 - ระบุว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงานในปีที่รายงานหรือไม่:
- "1" - มีลูกจ้าง;
- "2" - ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ได้ใช้แรงงานจ้าง
เสร็จสิ้นส่วน 2.1:
- บรรทัดที่ 110, 111, 112, 113 ถูกกรอกตามข้อมูลที่มีอยู่ในสมุดบัญชีรายได้
- บรรทัดที่ 110: รายได้สำหรับ 1 ไตรมาส;
- บรรทัดที่ 111: รายได้สำหรับครึ่งปีแรก (จำนวนรายได้ 1.01 ถึง 30.06);
- บรรทัดที่ 112: รายได้เป็นเวลาเก้าเดือน (จำนวนรายได้ตั้งแต่ 1.01 ถึง 30.09);
- บรรทัดที่ 113: รายได้ 12 เดือนของปีปฏิทิน (จาก 1.01 ถึง 31.12);
- บรรทัดที่ 120: อัตราภาษีของรายได้ USN สูงสุด 6%
จำได้ว่าเราเริ่มเขียนตัวเลขจากเซลล์แรกทางด้านซ้าย ปัดเศษ kopecks ตามกฎของเลขคณิต - มากถึง 50 kopecks ในทิศทางของการลดลงจาก 50 kopecks ในทิศทางของการเพิ่มขึ้น เราใส่ขีดกลางในเซลล์ว่าง
บรรทัดที่ 130, 131, 132, 133 ถูกกรอกโดยใช้อัตราภาษีสำหรับรายได้ STS อัตราสูงสุดคือ 6% แต่อาจลดลงโดยหน่วยงานท้องถิ่นของบางภูมิภาคตั้งแต่ปี 2558
- บรรทัดที่ 130: ข้อมูลในบรรทัดที่ 110 คูณด้วยอัตราภาษี 6% หรือน้อยกว่า
- บรรทัดที่ 131: ข้อมูลในบรรทัดที่ 111 คูณด้วยอัตราภาษี 6% หรือน้อยกว่า
- บรรทัดที่ 132: ข้อมูลในบรรทัดที่ 112 คูณด้วยอัตราภาษี 6% หรือน้อยกว่า
- บรรทัดที่ 133: ข้อมูลในบรรทัดที่ 113 คูณด้วยอัตราภาษี 6% หรือน้อยกว่า
บรรทัดเหล่านี้จะถูกเติมโดยไม่มี kopecks โดยปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด
บรรทัดที่ 140,141,142,143 ถูกกรอกตามจำนวนเบี้ยประกันคงที่ที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FFOMS สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ผลงานที่คำนวณจากส่วนเกิน 300,000 rubles หากชำระในช่วงเวลาเหล่านี้จะถูกบันทึกในบรรทัดเหล่านี้ด้วย
- บรรทัดที่ 140: จำนวนเงินสมทบคงที่ที่จ่ายตั้งแต่ 01.01 ถึง 31.03;
- บรรทัดที่ 141: จำนวนเงินสมทบคงที่ที่จ่ายตั้งแต่ 01.01 ถึง 30.06;
- บรรทัดที่ 142: จำนวนเงินสมทบคงที่ที่จ่ายตั้งแต่ 01.01 ถึง 30.09;
- บรรทัดที่ 143: จำนวนเงินสมทบคงที่ที่จ่ายตั้งแต่ 01.01 ถึง 31.12
ด้วยรายได้เล็กน้อยที่ได้รับ หากจำนวนเงินสมทบมากกว่าจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่คำนวณได้ของ USN หรือการชำระเงินรายปีของ USN คุณจะไม่มีจำนวนเงินส่วนเกิน
หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน ในบรรทัดที่ 140,141,142,143 ให้เขียนค่าครึ่งหนึ่งที่ระบุไว้ในบรรทัดที่ 130,131,132,133 - ตามลำดับ
ส่วนที่ 2.1 เสร็จสมบูรณ์
เสร็จสิ้นส่วนที่ 1.1:
เราใช้ข้อมูลของส่วนที่ 2.1 ที่เสร็จสมบูรณ์
001 - วัตถุของการเก็บภาษี "1"
010, 030, 060, 090 "รหัส OKTMO" - มีการป้อนรหัส OKTMO ของเทศบาล ณ ที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย สำหรับบรรทัดเหล่านี้ มีการจัดสรร 11 เซลล์ หากรหัส OKTMO มีแปดหลัก ขีดกลางจะถูกใส่ลงในเซลล์ทางด้านขวา ตัวอย่างเช่น 11111111- - -
คุณลักษณะอื่นของการกรอกข้อมูลในเซลล์เหล่านี้คือต้องกรอกบรรทัดที่ 010 และหากผู้เสียภาษีไม่ได้เปลี่ยนสถานที่จดทะเบียนในระหว่างปี ขีดกลางจะถูกใส่ในบรรทัด 030, 060, 090
บรรทัดที่ 130 (จากหัวข้อ 2.1.1) - บรรทัดที่ 140 (จากหัวข้อ 2.1.1) - บรรทัดที่ 160 (จากหัวข้อ 2.1.2) หากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนนี้
บรรทัดที่ 130 - บรรทัดที่ 140 โดยเปรียบเทียบกับผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้า หากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนเงินนี้
สำหรับผู้เสียภาษีการค้า:
บรรทัด 040 - บรรทัด 131 (จากหัวข้อ 2.1.1) - บรรทัด 141 (จากหัวข้อ 2.1.1) - บรรทัดที่ 161 (จากหัวข้อ 2.1.2) - บรรทัด 020 หากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนนี้ ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ คุณต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังวันที่ 050
สำหรับผู้ไม่ชำระภาษีการค้า:
บรรทัด 040 - บรรทัด 131 - บรรทัด 141 - บรรทัด 020 หากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนนี้ หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ คุณต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเวลา 050
สาย 050 สำหรับทุกคน เต็มไปด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 040 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์จะมีการใส่ขีดกลาง
สำหรับผู้เสียภาษีการค้า:
บรรทัด 070 - บรรทัด 132 (จากหัวข้อ 2.1.1) - บรรทัด 142 (จากหัวข้อ 2.1.1) - บรรทัดที่ 162 (จากหัวข้อ 2.1.2) - บรรทัด 020 - บรรทัด 040 + บรรทัด 050 หากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ระบุจำนวนเงินนี้
สำหรับผู้ไม่ชำระภาษีการค้า:
บรรทัด 070 - บรรทัด 132 - บรรทัด 142 - บรรทัด 020 - บรรทัด 040 + บรรทัด 050 หากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนนี้
หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ คุณต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเวลา 080
สาย 080 สำหรับทุกคน ซึ่งเติมด้วยค่าจากบรรทัดก่อนหน้า 070 หากค่าในนั้นกลับกลายเป็นน้อยกว่าศูนย์ จะมีการใส่ขีดกลาง
สำหรับผู้เสียภาษีการค้า:
บรรทัดที่ 100 - บรรทัด 133 (จากหัวข้อ 2.1.1) - บรรทัด 143 (จากหัวข้อ 2.1.1) - บรรทัดที่ 163 (จากหัวข้อ 2.1.2) - บรรทัด 020 - บรรทัด 040 + บรรทัด 050 - บรรทัด 070 + บรรทัด 080 เผื่อกรณี ผลลัพธ์มีค่ามากกว่าศูนย์ ระบุจำนวนนี้
สำหรับผู้ไม่ชำระภาษีการค้า:
บรรทัด "100" - บรรทัด 133 - บรรทัด 143 - บรรทัด 020 - บรรทัด 040 + บรรทัด 050 - บรรทัด 070 + บรรทัด 080 หากผลลัพธ์มากกว่าศูนย์ ให้ระบุจำนวนนี้
หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ คุณต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเส้นตายที่ 110
หากผลต่างเป็นลบ ให้เขียนในบรรทัดที่ 110 (ไม่มีลบ) การมีตัวเลขในบรรทัดที่ 110 แสดงว่ามีการจ่ายเงินเกิน
ในกรณีนี้ มีความจำเป็นต้องกระทบยอดกับหน่วยงานจัดเก็บภาษี และเมื่อมีการยืนยันร่วมกันถึงข้อเท็จจริงของการจ่ายเงินเกิน มีสองตัวเลือกสำหรับการใช้จำนวนเงินที่ชำระเกิน:
- จำนวนเงินที่ชำระมากเกินไปสามารถชดเชยกับการชำระเงินในอนาคตได้ (ข้อ 4 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ภาษีสามารถคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินไปยังบัญชีปัจจุบัน (ข้อ 6 ข้อ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวเลือกที่สองเป็นที่ยอมรับได้หากผู้ประกอบการไม่มีหนี้สินจากการชำระเงินประเภทอื่นให้กับหน่วยงานด้านภาษี ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการมีหนี้สินจากการไม่จ่ายค่าปรับ ค่าปรับ หรือภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นๆ FTS จะหักกลบกับการจ่ายภาษีมากเกินไปอย่างอิสระภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายกับหนี้อื่นๆ ในงบประมาณ (ข้อ 5 ของข้อ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ส่วนที่ 1.1 เสร็จสมบูรณ์.
กรอกหน้าชื่อเรื่องของใบประกาศตามระบบภาษีแบบง่าย
หน้าชื่อเรื่องของการประกาศตามระบบภาษีแบบง่ายต้องมีข้อมูลและรายละเอียดดังต่อไปนี้:
- TIN / KPP (ที่ ไม่มีจุดตรวจ IP ดังนั้นจึงใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ที่เกี่ยวข้อง);
- หมายเลขแก้ไข - "0" - หากส่งประกาศเป็นครั้งแรกในรอบระยะเวลารายงาน หากคุณส่งการประกาศ STS เป็นครั้งแรกโดยมีข้อผิดพลาด และคุณต้องส่งการประกาศแก้ไข จากนั้นคุณต้องระบุ 1 - - -;
- ระยะเวลาการรายงาน - 34 (ปีปฏิทินเต็ม) และ 50 (ปีปฏิทินที่ไม่สมบูรณ์) เมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายปิดตัวลงหรือองค์กรถูกชำระบัญชี (จัดโครงสร้างใหม่) “95” - เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น "96" - เมื่อสิ้นสุด STS;
- ปีที่จัดทำรายงาน
- รหัส IFTS;
- รหัสที่ตั้ง - 120 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล 210 สำหรับองค์กร
- ชื่อเต็ม (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) และชื่อ (สำหรับ LLC)
- กิจกรรมหลัก (ตาม OKVED) ในการประกาศปี 2559 จำเป็นต้องระบุ OKVED ใหม่จากหนังสืออ้างอิง OKVED-2
- เบอร์ติดต่อ;
- จำนวนหน้าในการประกาศ
นอกจากนี้ในบล็อกพิเศษสำหรับการรับรองข้อมูลที่ให้ไว้มีการลงทะเบียนชื่อของผู้ประกอบการ (ผู้เสียภาษี) วันที่และตราประทับ
เมื่อส่งเอกสารโดยคนกลาง ข้อมูลจะได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของเขา ในสถานการณ์นี้จะมีการระบุรายละเอียดของหนังสือมอบอำนาจ
เสร็จสิ้นส่วน 2.1.2. สำหรับผู้เสียภาษีการค้า
ส่วนที่ 2.1.2 ประกอบด้วยสองแผ่น แผ่นแรกถูกกรอกเหมือนกับส่วนที่ 2.1.1
แผ่นงานแรกของส่วน 2.1.2:
บรรทัดที่ 110 - 113 ระบุจำนวนรายได้ตามเกณฑ์คงค้างจากประเภทของกิจกรรมของระบบภาษีแบบง่ายที่มีการกำหนดภาษีการค้า หากคุณไม่ได้มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้าขาย ให้ทำซ้ำรายได้ที่ระบุในหัวข้อ 2.1.1 .:
- บรรทัด "110" - ระบุจำนวนรายได้สำหรับไตรมาสแรก
- บรรทัด "111" - ระบุจำนวนรายได้สำหรับหกเดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง);
- บรรทัด "112" - ระบุจำนวนรายได้สำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง, สองและสาม);
- บรรทัด "113" - ระบุจำนวนรายได้สำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง, สอง, สามและสี่)
บรรทัดที่ 130 - 133 ผลิตภัณฑ์ของจำนวนเงินรายได้และอัตราภาษีจากส่วน 2.1.1 สำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องมีการคำนวณและระบุ:
- บรรทัด "130" - คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก: บรรทัดที่ 110 x บรรทัดที่ 120 ของส่วน 2.1.1 / 100;
- บรรทัด "131" - คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับครึ่งปี: บรรทัด 111 x บรรทัด 121 ของส่วน 2.1.1 / 100;
- บรรทัด "132" คำนวณและระบุการชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือน: บรรทัด 112 x บรรทัด 122 ของส่วน 2.1.1 / 100;
- บรรทัด "133" คำนวณและระบุภาษีสำหรับปี: บรรทัด 113 x บรรทัด 123 ของมาตรา 2.1.1 / 100
บรรทัดที่ 140 - 143 จำนวนการหักภาษีที่ลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณไว้ข้างต้นจะถูกระบุตามเกณฑ์คงค้าง:
- บรรทัด "140" ระบุจำนวนการหักภาษีสำหรับไตรมาสแรก
- บรรทัด "141" ระบุจำนวนการหักภาษีสำหรับหกเดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)
- สตริง "142" ระบุจำนวนการหักภาษีสำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)
- สตริง "143" ป้อนจำนวนเงินที่หักภาษีสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)
โปรดทราบว่าหากคุณได้ชำระเงินแล้ว บุคคล(ในบรรทัดที่ 102 คุณมี “1”) ระบุไว้) ดังนั้นตามกฎหมายแล้ว คุณไม่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีระบบภาษีแบบง่ายได้มากกว่าครึ่งหนึ่ง ดังนั้น ในกรณีนี้ คุณจะต้องแน่ใจว่า: บรรทัดที่ 140 ไม่ใหญ่กว่าบรรทัด 130/2; บรรทัดที่ 141 ไม่เกินบรรทัดที่ 131/2; บรรทัดที่ 142 ไม่เกินบรรทัดที่ 132/2; บรรทัดที่ 143 ไม่เกินบรรทัดที่ 133/2
เนื่องจากผู้ประกอบการรายย่อยที่ไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา (ในบรรทัดที่ 102 ระบุ "2") สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีได้เต็มจำนวน บรรทัดที่ 140 - 143 สามารถเท่ากับ (แต่ไม่เกิน) บรรทัดที่ 130 - 133 ตามลำดับ (หาก จำนวนเงินที่หักก็พอ )
แผ่นที่สองของหัวข้อ 2.1.2
สาย 150-153. ระบุตามเกณฑ์คงค้างของจำนวนเงินค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่ายจริงสำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง:
- บรรทัด "150" ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่ายสำหรับไตรมาสแรก (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง)
- บรรทัด "151" ระบุจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่ายสำหรับครึ่งปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)
- สตริง "152" ป้อนจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระเป็นเวลา 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม)
- สตริง "153" ป้อนจำนวนเงินค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง สาม และสี่)
สาย 160-163. มีการระบุจำนวนเงินค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระ ซึ่งลดการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีที่คำนวณไว้ข้างต้น:
- สตริง "160" - ตรวจสอบเงื่อนไข: ผลลัพธ์ของบรรทัดที่ 130 (ของส่วนนี้) - บรรทัดที่ 140 (ของส่วนนี้) ต้องน้อยกว่าบรรทัดที่ 150 และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ของบรรทัดที่ 130 (จากส่วน 2.1.1) - บรรทัดที่ 140 (จากหัวข้อ 2.1.1) ... หากเงื่อนไขใช้งานได้ ให้ระบุผลลัพธ์ของบรรทัดที่ 130 (ของส่วนนี้)- บรรทัดที่ 140 (ของส่วนนี้) มิฉะนั้น ให้ระบุบรรทัดที่ 150
- สตริง "161" - ตรวจสอบเงื่อนไข: ผลลัพธ์ของบรรทัด 131 (ของส่วนนี้) - บรรทัด 141 (ของส่วนนี้) ต้องน้อยกว่าบรรทัด 151 และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ของบรรทัด 131 (จากข้อ 2.1.1) - บรรทัด 141 (จากหัวข้อ 2.1.1) ... หากเงื่อนไขใช้งานได้ ให้ระบุผลลัพธ์ของบรรทัดที่ 131 (ของส่วนนี้) - บรรทัดที่ 141 (ของส่วนนี้) มิฉะนั้น ให้ระบุบรรทัดที่ 151
- สตริง "162" - ตรวจสอบเงื่อนไข: ผลลัพธ์ของบรรทัด 132 (ของส่วนนี้) - บรรทัด 142 (ของส่วนนี้) ต้องน้อยกว่าบรรทัด 152 และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ของบรรทัด 132 (จากข้อ 2.1.1) - บรรทัดที่ 142 (จากหัวข้อ 2.1.1) ... หากเงื่อนไขใช้งานได้ ให้ระบุผลลัพธ์ของบรรทัดที่ 132 (ของส่วนนี้) - บรรทัดที่ 142 (ของส่วนนี้) มิฉะนั้น ให้ระบุบรรทัดที่ 152
- บรรทัด "163" - ตรวจสอบเงื่อนไข: ผลลัพธ์ของบรรทัด 133 (ของส่วนนี้) - บรรทัด 143 (ของส่วนนี้) ต้องน้อยกว่าบรรทัด 153 และต้องน้อยกว่าหรือเท่ากับผลลัพธ์ของบรรทัด 133 (จาก ส่วน 2.1.1) - บรรทัดที่ 143 (จาก 1) หากเงื่อนไขใช้งานได้ ให้ระบุผลลัพธ์ของบรรทัด 133 (ของส่วนนี้) - บรรทัด 143 (ของส่วนนี้) หรือระบุบรรทัดที่ 153
มาตรา 2.1.2. สำหรับผู้เสียภาษีการค้าเต็มแล้ว
เสร็จสิ้นมาตรา 2.2. สำหรับผู้จ่ายเงินรายได้ลบค่าใช้จ่าย
บรรทัดที่ 210-213 - สะท้อนถึงจำนวนรายได้ตามเกณฑ์คงค้าง:
- บรรทัด "210" - ระบุจำนวนรายได้สำหรับไตรมาสแรก
- บรรทัด "211" - ระบุจำนวนรายได้สำหรับหกเดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง);
- บรรทัด "212" - ระบุจำนวนรายได้สำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง, สองและสาม);
- บรรทัด "213" - ระบุจำนวนรายได้สำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง, สอง, สามและสี่)
บรรทัดที่ 220-223 - แสดงจำนวนค่าใช้จ่ายตามเกณฑ์คงค้าง รวมถึงส่วนต่างระหว่างภาษีขั้นต่ำและภาษีที่คำนวณตามขั้นตอนทั่วไปที่ชำระในปีก่อนหน้า:
- บรรทัด "220" - ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับไตรมาสแรก
- บรรทัด "221" - ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับหกเดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสแรกและไตรมาสที่สอง);
- บรรทัด "222" - ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับ 9 เดือน (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง, สองและสาม);
- บรรทัด "223" - ระบุจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับปี (จำนวนเงินสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง, สอง, สามและสี่)
บรรทัด "230" - แสดงถึงการสูญเสียของปีก่อนหน้า แต่ในขณะเดียวกันรายได้ข้างต้นควรเกินค่าใช้จ่าย ณ สิ้นปีที่รายงาน
บรรทัดที่ 240-243 - สะท้อนฐานภาษีในแต่ละงวด - ส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย:
- บรรทัด "240" = บรรทัด 210 - บรรทัด 220 = จำนวนฐานภาษีสำหรับไตรมาสแรก ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเทอม 250
- บรรทัด "241" = บรรทัด 211 - บรรทัด 221 = จำนวนฐานภาษีสำหรับหกเดือน ถ้าผลลัพธ์เป็นค่าลบ ต้องใส่เส้นประในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังวันที่ 251
- บรรทัด "242" = บรรทัด 212 - บรรทัด 222 = ผลรวมของฐานภาษีสำหรับ 9 เดือน ถ้าผลลัพธ์เป็นค่าลบ คุณต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังวันที่ 252
- บรรทัด "243" = บรรทัด 213 - บรรทัด 223 - บรรทัด 230 = ผลรวมของฐานภาษีสำหรับปี หากค่าของสตริงนี้เป็นศูนย์ จะมีการตั้งค่า "0" ที่ ค่าลบต้องใส่เส้นประบนบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเส้นตาย 252
บรรทัดที่ 250 - 253 - สะท้อนถึงจำนวนการสูญเสียหากบรรทัดใด ๆ 240-243 กลายเป็นค่าลบ:
- บรรทัด "250" = บรรทัด 240 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ
- บรรทัด "251" = บรรทัด 241 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ
- บรรทัด "252" = บรรทัด 242 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ
- บรรทัด "253" = บรรทัด 243 (ไม่มีเครื่องหมายลบ) หากกลายเป็นลบ
บรรทัดที่ 260 - 263 - แสดงอัตราภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่มีผลบังคับใช้ในภูมิภาคของคุณ อัตราสูงสุดคือ 15% ขั้นต่ำคือ 5% อัตราเหล่านี้ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานท้องถิ่นในภูมิภาคของคุณ
บรรทัดที่ 270 - 273 เป็นผลคูณของฐานภาษีสำหรับรอบระยะเวลาที่เกี่ยวข้องและอัตราภาษี หากมีขีดกลางในบรรทัด 240 - 243 ดังนั้นในบรรทัดที่เกี่ยวข้อง 270 - 273 คุณต้องใส่ขีดกลางด้วย:
- บรรทัด "270" = บรรทัด 240 x บรรทัด 260: 100 และระบุการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสแรก
- บรรทัด "271" = บรรทัด 241 x บรรทัด 261: 100 และระบุการชำระเงินล่วงหน้าครึ่งปี
- บรรทัด "272" = บรรทัด 242 x บรรทัด 262: 100 และระบุการชำระเงินล่วงหน้า 9 เดือน
- บรรทัด "273" = บรรทัด 243 x บรรทัด 263: 100 และป้อนภาษีสำหรับปี
บรรทัด "280" = บรรทัด 213 x 1/100 และระบุภาษีขั้นต่ำ ต้องกรอกบรรทัด 280 แม้ว่าคุณจะไม่ต้องชำระภาษีขั้นต่ำ ณ สิ้นปีก็ตาม
เรากรอกมาตรา 1.2 สำหรับผู้เสียภาษีของ STS "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย"
บรรทัด "010" บรรทัด "030" บรรทัด "060" บรรทัด "090" - ระบุรหัส OKTMO ของที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือที่ตั้ง (ที่อยู่ตามกฎหมาย) ของ LLC
ต้องกรอกบรรทัดที่ 110 เท่านั้นโดยไม่ล้มเหลว สาย 030, 060 และ 090 จะถูกกรอกหากในระหว่างปีที่ผู้ประกอบการเปลี่ยนที่อยู่อาศัยหรือองค์กรเปลี่ยนสถานที่ มิเช่นนั้นจะมีการแทรกขีดกลาง
บรรทัด "020" = ค่าจากบรรทัดที่ 270
บรรทัด "040" = บรรทัด 271 - บรรทัด 020 และระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับครึ่งปี ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเวลา 050
บรรทัด "050" = บรรทัด 040 หากค่าน้อยกว่าศูนย์ มิฉะนั้นจะใส่ขีดกลาง
บรรทัด "070" = บรรทัด 272 - บรรทัด 020 - บรรทัด 040 + บรรทัด 050 และระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า 9 เดือน ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่ขีดกลางในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเวลา 080
บรรทัด "080" = บรรทัด 070 หากค่าน้อยกว่าศูนย์ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลาง
บรรทัด "100" = บรรทัด 273 - บรรทัด 020 - บรรทัด 040 + บรรทัด 050 - บรรทัด 070 + บรรทัด 080 และระบุจำนวนภาษีสำหรับปี ในกรณีที่ผลลัพธ์เป็นลบ ต้องใส่เส้นประในบรรทัดนี้ และค่าผลลัพธ์ (โดยไม่มีเครื่องหมายลบ) ควรถูกโอนไปยังเส้นตายที่ 110
บรรทัด "110" = บรรทัดที่ 100 หากค่าในนั้นน้อยกว่าศูนย์ มิฉะนั้นจะมีการใส่ขีดกลาง
บรรทัด "120" - เติมถ้าค่าของบรรทัด 280 กลายเป็นมากกว่าค่าของบรรทัด 273 = บรรทัด 280 - บรรทัด 020 - บรรทัด 040 + บรรทัด 050 - บรรทัด 070 + บรรทัด 080 ถ้าผลลัพธ์เป็นลบ บรรทัดนี้ ต้องกรอกด้วยขีดกลางและค่าผลลัพธ์ (ไม่มีเครื่องหมายลบ) เพื่อเลื่อนออกไปภายในกำหนดเวลา 110 ซึ่งหมายความว่าคุณหักการชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระแล้วเป็นภาษีขั้นต่ำ ในกรณีนี้จำเป็นต้องส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานตรวจของ Federal Tax Service ในรูปแบบใด ๆ เกี่ยวกับการชดเชยสำเนาเอกสารยืนยันการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องแนบมากับใบสมัคร
มาตรา 1.2 สำหรับผู้เสียภาษีของ STS "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เสร็จสมบูรณ์
ดาวน์โหลดแบบฟอร์มการคืนภาษี USN สำหรับปี 2018 ในปี 2019
หากคุณต้องการทราบวิธีการแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ โปรดติดต่อเรา รวดเร็วและฟรี! คุณยังสามารถปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK - 74999385226 เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก - 78124673429 ภูมิภาค - 78003502369 ต่อ 257