ในปี 2561 รูปแบบเดียวกับการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายซึ่งรายงานในปีที่แล้ว (บาร์โค้ดของหน้าชื่อเรื่อง 0301 2017) ยังคงดำเนินการเหมือนปีที่แล้ว ในบทความนี้ เราจะพิจารณาตัวอย่างการกรอกคำประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2560 (แบบฟอร์ม KND 1152017)

แบบฟอร์มประกาศ

แบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับ USN ที่ถูกต้องในปี 2018 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]การคืนภาษีสำหรับภาษีที่ชำระในการสมัคร ระบบง่ายการเก็บภาษี - นี่เป็นการรายงานภาษีเพียงฉบับเดียวที่ส่งโดยผู้เสียภาษีแบบง่าย ในเวลาเดียวกัน แม้จะมีวัตถุที่แตกต่างกันของการเก็บภาษี (รายได้หรือรายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย) การรายงานประจำปีก็เหมือนกัน แต่มีการกรอกแผ่นงานต่างกันเท่านั้น

แบบฟอร์มการคืนภาษีของ USN สำหรับปี 2017 นั้นแตกต่างจากแบบฟอร์มก่อนหน้าโดยบาร์โค้ดที่แตกต่างกันบนหน้าชื่อเรื่อง (0301 2017 แทน 0301 0013) และฟิลด์ใหม่สำหรับป้อนข้อมูลการชำระภาษีการขาย

โปรดทราบ: หากคุณกรอกคำประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในแบบฟอร์มที่ไม่ใช้งาน การรายงานจะถือว่าไม่ส่ง! สำหรับการละเมิดดังกล่าว เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีไม่เพียงแต่กำหนดค่าปรับ แต่ยังอาจบล็อกบัญชีกระแสรายวันของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC

กำหนดเวลาการรายงาน

• องค์กร - ไม่เกินวันที่ 31 มีนาคม 2018 แต่ในปีนี้เนื่องจากวันที่นี้ตรงกับวันหยุด กำหนดส่งจึงถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป เช่น ณ วันที่ 2 เมษายน 2018;
• ผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน 2018

หากในปี 2561 องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายยกเลิกกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายโดยสมัครใจ นอกเหนือจากการรายงานสำหรับปี 2560 แล้ว จำเป็นต้องส่งประกาศสำหรับชั่วโมงทำงาน วันครบกำหนดในกรณีนี้ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดกิจกรรม

ในกรณีที่สูญเสียสิทธิ์ในระบอบการปกครองแบบง่ายเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด (เกินจำนวนพนักงานหรือขีด จำกัด รายได้เริ่มสายธุรกิจที่ไม่ได้รับอนุญาตเปิดสาขาส่วนแบ่งของนิติบุคคล ผู้เข้าร่วมเพิ่มขึ้นใน บริษัท ฯลฯ ) การประกาศจะต้องส่งไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนหลังจากไตรมาสของการสูญเสียสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย

กฎการกรอกทั่วไป

ขั้นตอนการกรอกคำประกาศถูกกำหนดโดยภาคผนวกหมายเลข 3 เพื่อสั่งซื้อ N ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]นี่เป็นข้อกำหนดบังคับที่ต้องปฏิบัติตาม มิฉะนั้น รายงานจะถูกปฏิเสธ ในหมู่พวกเขา:

• ช่องข้อความของแบบฟอร์มเต็มไปด้วยตัวพิมพ์ใหญ่
• ค่าของตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมดจะแสดงเป็นรูเบิลเต็มตามกฎการปัดเศษ
• แต่ละฟิลด์มีตัวบ่งชี้เดียวเท่านั้น ยกเว้นวันที่และอัตราภาษี ในการระบุวันที่ ใช้สามฟิลด์ตามลำดับ: วัน (อักขระสองตัว), เดือน (อักขระสองตัว) และปี (อักขระสี่ตัว) คั่นด้วย "" สำหรับตัวบ่งชี้อัตราภาษีจะใช้สองฟิลด์โดยคั่นด้วยเครื่องหมาย "";
• เมื่อกรอกข้อมูลด้วยตนเองในฟิลด์ที่มีตัวบ่งชี้ที่ขาดหายไป ขีดกลางจะถูกวางลง
• ข้อมูลถูกป้อนด้วยหมึกสีดำ ม่วง หรือน้ำเงิน
• ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาด blots ขีดทับ;
• อนุญาตให้พิมพ์เอกสารด้านเดียวเท่านั้น
• ไม่สามารถเย็บหรือเย็บกระดาษหน้าได้
• หน้ามีเลขเรียงกัน เริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง เฉพาะหน้าที่เสร็จสมบูรณ์เท่านั้นที่มีลำดับเลข
• หากใช้คอมพิวเตอร์ จะช่วยให้กรอกรายงานได้ง่ายขึ้น แต่โปรดทราบว่าอนุญาตให้ใช้เฉพาะแบบอักษร Courier New ที่มีความสูง 16 ถึง 18 จุดเท่านั้น ตัวบ่งชี้ตัวเลขในกรณีนี้จะจัดชิดกับความคุ้นเคยที่ถูกต้องสุดท้าย ขีดกลางในเซลล์ว่างจะเป็นทางเลือก

รหัสที่จำเป็น (ระยะเวลาภาษี สถานที่นำเสนอ รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร วิธีการนำเสนอ ทรัพย์สินที่ได้รับซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย) ระบุไว้ในข้อความ หากในกรณีของคุณรหัสไม่ตรงกับตัวอย่างการกรอกของเรา จะต้องเลือกรหัสจากแหล่งที่มาดั้งเดิม

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ

มาดูตัวอย่างกันว่าการประกาศ IP เกิดขึ้นได้อย่างไรบนระบบภาษีแบบง่ายในปี 2018 ซึ่งดำเนินการโดยไม่มีพนักงาน เราระบุข้อมูลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในตารางเป็นรูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตามคำแนะนำในการกรอก จำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน สามารถลดจำนวนเงินที่คำนวณได้เต็มจำนวนสำหรับเงินสมทบทั้งหมด ซึ่งผู้ประกอบการใช้ประโยชน์ได้ ดังที่เห็นจากตาราง สำหรับไตรมาสแรกและครึ่งปีแรก เงินจ่ายล่วงหน้าลดลงโดยสิ้นเชิงตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายไป

สืบเนื่องมาจากเก้าเดือน กล่าวคือ ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมถึง 25 ตุลาคมผู้ประกอบการจ่ายเบี้ยประกันอีก 3,650 รูเบิล เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้ากลายเป็นมากกว่าจำนวนนี้ 9663 รูเบิลจึงถูกจ่ายเพิ่ม ในเดือนธันวาคม ส่วนที่เหลือของเงินสมทบคงที่จำนวน 1913 รูเบิลได้รับการชำระเงินแล้ว จากผลของปี 2560 จะต้องชำระภาษีอีกจำนวน 11,736 รูเบิลและผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม 1% สำหรับรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลภายในวันที่ 1 กรกฎาคม 2018

ผู้ประกอบการที่มีพนักงานตลอดจนองค์กรในระบบภาษีแบบง่าย รายได้ยังสามารถลดเงินจ่ายล่วงหน้าที่คำนวณได้และภาษีเองตามจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและพนักงาน แต่ การชำระภาษีสามารถลดได้ถึง 50% เท่านั้น ดังนั้น ผู้ประกอบการรายบุคคลจากตัวอย่างของเรา หากมีพนักงาน จะไม่สามารถลดเงินจ่ายล่วงหน้าอันเนื่องมาจากเงินสมทบได้ทั้งหมด ดังนั้นตัวเลขอื่น ๆ จะสะท้อนให้เห็นในการประกาศ

ในช่วงปลายปี องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อตรวจสอบ จะรับแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 ได้ที่ไหนเมื่อมีการส่งคำประกาศและวิธีการกรอกเราจะบอกคุณในการให้คำปรึกษาของเรา

การคืนภาษีในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559: แบบฟอร์ม

แบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับ USN ในปี 2559 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 หมายเลข ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]และระบุไว้ในภาคผนวกที่ 1 ของคำสั่งนี้ ในกรอบทางกฎหมาย การประกาศภาษีสามารถพบได้ภายใต้รหัส KND 1152017 คำสั่งซื้อยังอนุมัติขั้นตอนการกรอกคำประกาศ (ภาคผนวกที่ 3 ของคำสั่ง)

ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย: กำหนดส่งในปี 2559

กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรไม่เกินวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลระยะเวลานี้ได้รับการขยาย: ต้องส่งคำประกาศสำหรับปีไม่เกินวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป (มาตรา 1 ของข้อ 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกัน หากวันสุดท้ายของการยื่นคำประกาศตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ วันครบกำหนดจะถูกโอนไปยังวันทำการถัดไป (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ใช่ สำหรับ IP การคืนภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 สามารถส่งได้ไม่เกิน 05/02/2017

เมื่อสิ้นสุดกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายภายใน 15 วันทำการหลังจากวันที่สิ้นสุดให้ส่งไปที่ สำนักงานภาษีการแจ้งเตือนนี้ระบุวันที่สิ้นสุดกิจกรรม (ข้อ 8 ของข้อ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้การประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายจะถูกส่งไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดไป (ข้อ 2 ของข้อ 346.23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากในระหว่างระยะเวลาของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีแบบง่ายหยุดดำเนินการตาม การยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายไม่เกินวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่สิทธิ์ในการสมัครภาษีแบบง่าย หายไปแล้ว.

ส่วนใดบ้างที่ต้องกรอกในการคืนภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

องค์ประกอบของส่วนที่กรอกในการประกาศขึ้นอยู่กับวัตถุที่เลือกของการเก็บภาษี:

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี	ส่วนของการประกาศเกี่ยวกับ USN
"รายได้"	- หน้าชื่อเรื่อง
	— มาตรา 1.1
	— มาตรา 2.1.1
	- ส่วนที่ 2.1.2 (หากชำระค่าธรรมเนียมการค้าตามประเภทกิจกรรม)
	ข้อ 1 และข้อ 2 ของศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
"รายได้หักค่าใช้จ่าย"	- หน้าชื่อเรื่อง
	— มาตรา 1.2
	— มาตรา 2.2
	— มาตรา 3 (หากได้รับเงินเป้าหมายที่ระบุไว้ในวรรค 1 และวรรค 2 ของมาตรา 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กรอกใบประกาศเรื่องระบบภาษีแบบง่าย: กฎทั่วไป

ตัวบ่งชี้ต้นทุนทั้งหมดในการประกาศจะได้รับรูเบิลเต็ม เมื่อกรอกด้วยมือ คุณต้องใช้หมึกสีดำ ม่วง หรือน้ำเงิน ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดโดยใช้ตัวแทนแก้ไข การกรอกข้อมูลในฟิลด์ของการประกาศจะทำจากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากความคุ้นเคยแรก (ซ้าย) ฟิลด์ข้อความของการประกาศนั้นเต็มไปด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ที่สามารถพิมพ์ได้ เซลล์ว่างจะเต็มไปด้วยขีดกลาง

เมื่อเตรียมการประกาศบนคอมพิวเตอร์แล้วพิมพ์ออกมา สามารถละเว้นขีดกลางในเซลล์ว่างได้ ในกรณีนี้ ควรใช้ฟอนต์ Courier New สูง 16 - 18 จุด

แบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กร (ชำระบัญชี): รหัสในการคืนภาษี

หากมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชีขององค์กร รหัสแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ที่สอดคล้องกันจะแสดงอยู่ในหน้าชื่อ:

การตรวจสอบใดเป็นการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายที่ส่ง: รหัส

รหัสของสถานที่ส่งคำประกาศซึ่งระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องสามารถใช้ค่าต่อไปนี้:

ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 ด้วยวัตถุ "รายได้": ตัวอย่างการกรอก

เพื่อให้การประกาศสมบูรณ์ เราจะใช้ข้อมูลตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

ระยะเวลา	จำนวนรายได้ (รวมสะสม) ถู	จำนวนการชำระเงินล่วงหน้า / ภาษีที่คำนวณได้ถู	จำนวนเงินที่จะหัก* (ยอดสะสม), ถู.	จำนวนเงินที่สามารถชำระล่วงหน้า / ภาษีลดลงถู	จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า / ภาษีที่ต้องชำระถู
ไตรมาสที่ 1	320 000	19 200 (320 000*6%)	11 100	9 600 (11 100 > 19 200/2)	9 600 (19 200 - 9 600)
ครึ่งปี	945 000	56 700 (945 000*6%)	19 800	19 800 (19 800 56 700/2)	27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9 เดือน	2 100 000	126 000 (2 100 000*6%)	52 200	52 200 (52 200 126 000/2)	36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
ปีปฏิทิน	3 090 000	185 400 (3 090 000*6%)	107 500	92 700 (107 500 > 185 400/2)	18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

*จำนวนเงินที่หักลดหย่อนได้คือจำนวนเงินที่คนธรรมดาที่มีวัตถุ "รายได้" สามารถลดภาษีได้ ซึ่งรวมถึง (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• เงินสมทบที่จ่ายจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานไปยังกองทุนนอกงบประมาณ
• ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับนายจ้าง (ยกเว้นอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน)
• การจ่ายเงินประกันภาคสมัครใจของพนักงานกรณีทุพพลภาพชั่วคราวภายใต้เงื่อนไขบางประการ

การชำระเงินเหล่านี้สามารถลดภาษีได้มากถึง 50% กฎนี้ใช้กับองค์กรที่เรียบง่ายและผู้ประกอบการรายย่อยที่ชำระเงินให้กับบุคคลทั่วไป

หากผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงานในระบบภาษีแบบง่าย เขาสามารถลดภาษีจากเงินที่จ่ายได้ เบี้ยประกันในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FFOMS ในจำนวนที่แน่นอนโดยไม่มีข้อจำกัด ซึ่งหมายความว่าคุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหากเงินสมทบสำหรับตัวคุณเองจากผู้ประกอบการแต่ละรายเกินจำนวนภาษีที่คำนวณได้

ประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2559 ด้วยวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย": ตัวอย่างการกรอก

เพื่อให้การประกาศสมบูรณ์ เราจะใช้ข้อมูลตามเงื่อนไขต่อไปนี้

ไม่ใช่ "คนธรรมดา" คนเดียวในปี 2560 ที่สามารถหลีกเลี่ยงการยอมแพ้ได้ แบบแสดงรายการภาษีประจำปี 2559 ดาวน์โหลดแบบฟอร์มฟรีรายงานนี้มีอยู่ในเว็บไซต์ของเรา แต่สิ่งที่สำคัญที่สุดคือต้องรู้วิธีการกรอกตามกฎ รวมทั้งคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงกฎหมายล่าสุดทั้งหมด บทความของเรายังมีตัวอย่างการกรอกรายงานหลัก "แบบง่าย" สำหรับทั้งสองออบเจกต์ตามระบบภาษีแบบง่าย

แบบฟอร์มและรูปแบบสำหรับปี 2559

เริ่มต้นจากรายงานสำหรับปี 2016 ตัวลดความซับซ้อนต้องใช้แบบฟอร์มใหม่ที่นำมาใช้โดยคำสั่งของบริการภาษีของรัสเซียลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3/99

คำสั่งเดียวกันของ Federal Tax Service ประกอบด้วย:

• คำอธิบายทางเทคนิคของรูปแบบการส่งคำประกาศภายใต้ USN (ภาคผนวกที่ 2)
• ขั้นตอนการป้อนข้อมูลลงในรายงาน (ภาคผนวกที่ 3)

ให้ความสนใจเป็นพิเศษ: แบบฟอร์มที่กำหนดจะเหมือนกันสำหรับทุกคน! ทั้งบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคล และด้วยวัตถุ "รายได้" และ - "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"

มีอะไรใหม่

อย่างที่คุณเห็น ตั้งแต่รายงานประจำปี 2559 Federal Tax Service ได้อัปเดตแบบฟอร์มการประกาศ โดยหลักการแล้วรูปแบบมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ดังนั้น:

• • ข้อกำหนดในการประทับตราบนหน้าชื่อเรื่องใช้ไม่ได้อีกต่อไป
  • มาตรา 2.1.2 ปรากฏขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีขายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" (จนถึงขณะนี้มีความเกี่ยวข้องเฉพาะกับมอสโกซึ่งมีค่าธรรมเนียมนี้):

• ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" แสดงให้เห็นว่าภาษีขั้นสุดท้ายลดลงโดย:

สิ่งที่ต้องกรอก

วัตถุประสงค์ของ "ตัวย่อ" คืออะไรส่วนดังกล่าวในการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 จะต้องกรอก แน่นอน ในทุกกรณี คุณต้องมีแผ่นงานแรกของแบบฟอร์ม - หน้าชื่อเรื่อง

ใครอยู่ใน "รายได้" ส่วนค่าเช่า:

• 2.1.1;
• 2.1.2 (หากสามารถหักค่าธรรมเนียมการซื้อขายจากกิจกรรมได้)

จากระบบภาษีแบบง่ายที่มีการตรวจสอบ "รายได้หักค่าใช้จ่าย" คาดว่าในปี 2560:

พื้นฐานในการเติม

โดยอาศัยคำแนะนำของ Federal Tax Service ตัวอย่างการประกาศการกรอก USN สำหรับปี 2559ปี หมายถึงการมีอยู่ของจำนวนเงินในรูเบิลทั้งหมดเท่านั้น ซึ่งหมายความว่า 50 kopecks ขึ้นไปถือเป็น 1 รูเบิลและไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงทุกสิ่งที่น้อยกว่า

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว องค์ประกอบของส่วนและแผ่นงานที่จะกรอกอาจแตกต่างกันไปตามวัตถุตามระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าอาจมีช่องว่างในการนับ ซิงเกิลผ่านเท่านั้น: 009, 010, 011 เป็นต้น

หากคุณรายงานบนกระดาษ ให้ใช้ปากกาสีคลาสสิก ไม่สามารถใช้สีโป๊วแก้ไขได้ ห้ามพิมพ์รายงานทั้งสองด้านของกระดาษและเย็บเล่ม

ในการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2559 ข้อความทั้งหมดจะต้องสร้างด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ ในเซลล์ว่าง - ขีดกลาง เมื่อทำการพิมพ์ Federal Tax Service ต้องการดูแบบอักษร Courier New 16 - 18 pt.

เมื่อจะทัน: กำหนดเวลา

โปรดทราบว่าบนพื้นฐานของมาตรา 346.23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันที่ต่างกัน ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปี 2559และโดยทั่วไปสำหรับบริษัทและผู้ประกอบการในปีนี้

ดังนั้นรายงานจะถูกส่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี สำหรับ "แบบง่าย" นี่คือปีปฏิทิน (ข้อ 1 ของข้อ 346.19 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อย่างที่คุณเห็น กฎหมายกำหนดให้ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายมีเวลาอีก 1 เดือนในการปิดบริษัทที่รายงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษนี้สำหรับปี 2559 ได้สำเร็จ

จาก กฎทั่วไปมีข้อยกเว้น 2 ประการสำหรับเวลา นอกจากนี้ยังใช้กับบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างเท่าเทียมกัน (ดูตารางด้านล่าง)

รหัส

เมื่อกรอกรายละเอียดบางอย่าง คุณไม่จำเป็นต้องป้อนข้อมูลเฉพาะ แต่ใส่รหัสบางอย่างลงไป พวกเขาได้รับการแนะนำสำหรับการทำให้เข้าใจง่ายเพื่อไม่ให้เกินแบบฟอร์มที่กรอกแล้วและโปรแกรมพิเศษสามารถวิเคราะห์ได้รวดเร็วยิ่งขึ้นโดยใช้เครื่องมือของตนเอง

เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องใส่รหัสที่ถูกต้องเมื่อกรอกคำประกาศ ตารางต่อไปนี้จะช่วยคุณในเรื่องนี้

รหัสวิธีฟีด	ทำอะไร
01	บนกระดาษ (ทางไปรษณีย์)
02	บนกระดาษ (ด้วยตนเอง)
03	กระดาษ + สื่อที่ถอดออกได้ (ด้วยตนเอง)
04	โดย TCS พร้อมลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์
05	อื่น
08	บนกระดาษ + บนสื่อที่ถอดออกได้ (ทางไปรษณีย์)
09	บนกระดาษที่มีบาร์โค้ด (ด้วยตนเอง)
10	บนกระดาษที่มีบาร์โค้ด (ทางไปรษณีย์)

จริงๆ แล้ว ใน แบบแสดงรายการภาษีประจำปี 2559รหัสทั้งหมดนี้มีอยู่ในแผ่นงานแรก:

นอกจากนี้ยังมีรหัสเฉพาะจำนวนหนึ่ง พวกเขากล่าวว่าคนธรรมดาได้รับทรัพย์สินเงินงานบริการภายในกรอบของ:

• กิจกรรมการกุศล
• รายได้เป้าหมาย;
• เงินทุนเป้าหมาย

โดยพื้นฐานแล้ว รหัสเหล่านี้เกี่ยวข้องกับความเรียบง่าย (องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร) และกรณีต่างๆ ดังนั้นคนส่วนใหญ่จึงไม่จำเป็นต้องรู้ นอกจากนี้ ข้อมูลดังกล่าวจะแสดงเฉพาะในส่วนที่ 3 สุดท้ายของการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น:

วิธีตรวจสอบตัวเอง

ใครจะว่าอย่างไร ไส้แบบไหนก็ได้ ประกาศ USN ประจำปี 2559ปีไม่สามารถถือว่าถูกต้องและสมบูรณ์ได้หากไม่ตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุม สิ่งเหล่านี้คือความเท่าเทียมกันหรือความไม่เท่าเทียมกันบางอย่างที่ต้องเกิดขึ้นระหว่างเส้นเฉพาะ อันที่จริงในรายงานของเขา ซิมพลิสติกสะสมจำนวนเงินบางส่วนอย่างต่อเนื่องโดยเสียค่าใช้จ่ายของผู้อื่น

อัตราส่วนการควบคุมยังถูกใช้โดยหน่วยงานด้านภาษีในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะของการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย และโดยบุคคลธรรมดาเองเมื่อกรอกฟิลด์ของรายงาน ดังนั้นในปี 2560 สำหรับรายงานปี 2559 อัตราส่วนที่ระบุในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 30 พฤษภาคม 2559 หมายเลข SD-4-3 / 9567 มีความเกี่ยวข้อง อย่าลืมตรวจสอบกับพวกเขา

ประกาศ USN 2016: ตัวอย่างการกรอก

ตัวอย่างที่ 1: "รายได้" (อัตรา 6%)

สมมติว่าในปี 2559 Guru LLC แบบง่ายจัดการกับตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ระยะเวลา	รายได้เพิ่มขึ้นถู	ชำระล่วงหน้า (ภาษี) ถู	เพิ่มจำนวนที่สามารถหักได้ถู	จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ภาษี) จะลดลงถู	ชำระล่วงหน้า (ภาษี) ชำระถู
ฉันตร.	300 000	18 000 (300,000 × 6%)	10 500	9000 (10,500 ˃ 18,000/2)	9000 (18 000 - 9000)
ครึ่งปี	800 000	48 000 (800,000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 - 18 500 - 9000)
9 เดือน	2 000 000	120 000 (2,000,000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
ปี 2559	3 000 000	180 000 (3,000,000 × 6%)	102 000	90 000 (102,000˃180,000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

ให้เราชี้แจงว่าจำนวนเงินที่สามารถลดภาษีได้ด้วยวัตถุ "รายได้" มีการระบุไว้ในข้อ 3.1 ของศิลปะ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขีด จำกัด : 50% เขาเสียภาษีในระบบภาษีแบบง่าย มีข้อยกเว้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งทำงานโดยไม่มีบุคลากรเท่านั้น สามารถลดหย่อนภาษีได้ถึงขีด จำกัด ใด ๆ โดยไม่มีข้อ จำกัด แต่ในจำนวนที่แน่นอน มันเป็นเรื่องของเกี่ยวกับเงินบำนาญและเงินช่วยเหลือทางการแพทย์

เริ่มฝึก กิจกรรมผู้ประกอบการคุณลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC และคิดโดยไม่ได้ตั้งใจว่าคุณจะต้องไม่เพียงแค่จ่ายภาษี แต่ยังต้องกรอกเอกสารทุกประเภท และที่สำคัญที่สุดคือคำประกาศ! และจะทำอย่างไรถ้าคุณไม่รู้ด้วยซ้ำว่ารูปร่างหน้าตาเป็นอย่างไร? อันที่จริง ไม่มีปัญหาเฉพาะที่นี่

เรามาดูทุกอย่างตามลำดับ: ต้องใช้แบบฟอร์มประเภทใด วิธีกรอกและหมายเลขที่จะเขียนเมื่อใช้ USN-Income ขั้นแรก พิจารณาตัวเลือกรายได้ และในตอนท้ายมีคำอธิบายสำหรับผู้ที่ส่งการประกาศเป็นศูนย์ ดังนั้นวิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีแบบง่าย (รายได้): คำแนะนำทีละขั้นตอน

ขั้นตอนที่ 1: ตรวจสอบแบบฟอร์มสำหรับความเกี่ยวข้อง

สิ่งนี้จะต้องทำเสมอ การเปลี่ยนแปลงบางอย่างปรากฏในกฎหมายตลอดเวลา คุณอาจพลาดข้อมูลที่รูปแบบของการประกาศเปลี่ยนไป ลืมเกี่ยวกับมันและสิ่งที่คล้ายกัน เราตรวจสอบความเกี่ยวข้องของแบบฟอร์มเสมอ!

แบบฟอร์มปัจจุบันของการประกาศได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service No. ММВ-7-3 / [ป้องกันอีเมล]จาก 26.02.16

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้เองในข้อมูลและระบบกฎหมาย เช่น "Consultant-Plus" หรือบนเว็บไซต์ของเราที่ลิงค์:. การประกาศแต่ละครั้งจะมาพร้อมกับลำดับการกรอกโดยละเอียดต้องอ่าน! การค้นหาในฐานข้อมูลทางกฎหมายก็ไม่ใช่เรื่องยากเช่นกัน

ขั้นตอนที่ 2: การจัดการกับชีต

ท่านสามารถดาวน์โหลดเวอร์ชันประกาศฉบับสมบูรณ์ได้ที่ นี้ลิงค์ ทุกอย่างเต็มไปด้วยตัวเลขนามธรรมเช่น!

คุณได้แบบฟอร์มประกาศสำหรับระบบภาษีแบบง่ายแล้ว จะทำอย่างไรต่อไป? ในทางทฤษฎี คุณมีแผ่นงานอยู่แปดแผ่นต่อหน้าคุณ: หน้าชื่อเรื่อง ส่วน - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2 บวกส่วนที่ 3 คุณไม่จำเป็นต้องกรอกทุกอย่าง เมื่อทำให้ง่ายขึ้นด้วยวัตถุต้องส่งรายได้ไปยังสำนักงานสรรพากรในหน้าชื่อหัวข้อ 1.1, 2.1.1 และ 2.1.2 ส่วนที่ 3 จะเสร็จสมบูรณ์ตามความจำเป็นเฉพาะเมื่อคุณได้รับเงินทุนที่จัดสรรไว้ (ทรัพย์สิน งานหรือบริการ)

ด้วยเหตุนี้ เราจึงเก็บผ้าปูที่นอนที่ไม่จำเป็นทั้งหมดไว้และเราจำแผ่นนั้นไม่ได้อีกต่อไป ในกรณีทั่วไป คุณจะเหลือกระดาษอีกหกแผ่น ดังนั้นเราจะกรอกข้อมูลในนั้น (หนังสือชื่อและสามส่วน)

ขั้นตอนที่ 3: สิ่งที่ต้องเขียนบนหน้าปก

มาดูแต่ละสนามกัน

ในบทความฉันจะพูดถึงสิ่งที่คุณต้องใส่ขีดกลางในเซลล์ว่าง (ตามทฤษฎี ในกรณีนี้คือ) แต่สิ่งนี้ไม่จำเป็นในทุกที่ ด้วยเหตุผลบางอย่าง สำนักงานสรรพากรแต่ละแห่งพูดต่างกัน มีคนถาม และมีคนบอกว่าคุณต้องเว้นช่องให้ว่างไว้

ขั้นแรก เราป้อนข้อมูลเกี่ยวกับ TIN และ KPP (ที่ด้านบนสุดของหน้า) สามารถนำมาจากหนังสือรับรองการจดทะเบียนใน หน่วยงานภาษี. ในเซลล์ว่างที่เหลือ เราใส่ขีดกลาง TIN และ KPP มีอยู่ในแผ่นงานทุกแผ่นของแบบฟอร์ม ดังนั้นเราจึงกรอกข้อมูลลงในช่องที่เหมาะสมในหน้าอื่นๆ ทันที หมายเลขหน้าเขียนในรูปแบบ "001", "002", "003"

"0 - -" เมื่อการประกาศเป็นหลัก;

ช่องที่มีรหัสงวดภาษีให้กรอกตามเงื่อนไขที่กำหนดในขั้นตอนการกรอก ในการประกาศสำหรับปีเราใส่ "34" ต่อไปเราจะระบุ ปีที่รายงาน, (ซึ่งเราจัดทำคำประกาศ). ในเซลล์ต่อไปนี้ เราจะใส่รหัสการตรวจสอบของคุณ เช่น "5126" สำหรับฟิลด์ "ที่สถานที่ (การบัญชี)" คุณต้องดูขั้นตอนการกรอกคำประกาศและโดยเฉพาะในภาคผนวกที่สาม เมื่อส่งคำประกาศ ณ ที่ตั้งของ LLC เราใส่ "210" ที่สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย - "120"

นอกจากนี้ ในช่องขนาดใหญ่ "ผู้เสียภาษี" สำหรับองค์กร เราเขียนชื่อตามเอกสารส่วนประกอบ (โดยปกติแล้วจะดูเหมือน "บริษัทจำกัด "Solnyshko") สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เราเขียนชื่อเต็มเหมือนในหนังสือเดินทาง

ความสนใจ! คำต่างๆ จะถูกคั่นด้วยช่องว่าง (เซลล์ว่าง) เซลล์ที่เหลือในบรรทัดที่ใช้ไม่สมบูรณ์ และบรรทัดว่างด้านล่างจะเติมด้วยขีดกลาง อย่าลืมว่าโดยทั่วไปจะต้องใส่ขีดกลางในเซลล์ว่างที่เหลือทั้งหมด

ระบุรหัสกิจกรรมของคุณตาม OKVED

เรากรอกข้อมูลเกี่ยวกับแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กรและ TIN / KPP หากจำเป็น มิฉะนั้นเราจะใส่เครื่องหมายขีดกลาง

จากนั้นเราจดหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ จำนวนหน้าที่กรอกคำประกาศ และจำนวนแผ่นในใบสมัคร (หากไม่มีให้ขีดกลาง)

ตอนนี้เรามาดูส่วนการตรวจสอบกัน ฉันควรเขียนอะไรที่นี่ "1" หรือ "2" และต้องกรอกคอลัมน์ต่อไปนี้อย่างไร? ทุกอย่างขึ้นอยู่กับสถานการณ์

เมื่อข้อมูลได้รับการยืนยันโดยผู้เสียภาษีเอง ให้ใส่ "1" หากคุณเป็น LLC ชื่อเต็มของหัวหน้าจะถูกระบุไว้ในบรรทัดจากนั้นลายเซ็นของเขาควรเป็นวันที่ติดอยู่ หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณไม่จำเป็นต้องเขียนชื่อนามสกุลของคุณอีกต่อไป (ทั้งหมดนี้อยู่ด้านบน ดังนั้นจะมีขีดกลาง) เราใส่เฉพาะลายเซ็นและวันที่เท่านั้น

เมื่อคุณไม่ยืนยันข้อมูลด้วยตัวเอง แต่ส่งคำประกาศผ่านตัวแทน ให้ใส่เลข "2" หากตัวแทนของคุณเป็นบุคคลธรรมดา จะมีการเขียนชื่อเต็มของเขา ลายเซ็นและวันที่ของเขาจะถูกลง หากตัวแทนเป็นนิติบุคคล จะมีการเขียนชื่อเต็มของบุคคลที่ได้รับมอบอำนาจจากหนังสือมอบอำนาจ คนนี้ลงลายมือชื่อไว้ (อย่าลืมวันที่) จากนั้นจะต้องเขียนชื่อนิติบุคคลและลายเซ็นได้รับการรับรองโดยตราประทับขององค์กรนี้

ฟิลด์ถัดไปควรมีเอกสารยืนยันอำนาจของตัวแทน (อาจเป็นหนังสือมอบอำนาจ คำสั่งทั่วไป ฯลฯ) เอกสารเหล่านี้จะเป็นภาคผนวกของการประกาศ

เราไม่แตะต้องส่วนที่มีไว้สำหรับพนักงานภาษี เซลล์ทั้งหมดที่นั่นยังคงว่างเปล่า

นี่คือตัวอย่างหน้าปกที่กรอกเสร็จแล้ว แต่จะดีกว่าถ้าดาวน์โหลดแบบฟอร์มแบบเต็มจากลิงก์ด้านบน:

ขั้นตอนที่ 4: กรอกส่วน 2.1.1 และ 2.1.2

เหตุใดเราจึงข้ามส่วน 1.1 มีความจำเป็นต้องใส่ค่าของภาษีที่ต้องชำระและสำหรับสิ่งนี้คุณต้องกรอกข้อมูลในส่วน 2.1.1 และ 2.1.2 ก่อน

ในแบบฟอร์มการประกาศรายได้ USN ก่อนหน้านี้ มีส่วนหนึ่ง 2.1 ตอนนี้แบ่งออกเป็นสองส่วน การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้คืออะไร? ความจริงก็คือในปี 2558 พวกเขาเปิดตัวค่าธรรมเนียมการซื้อขาย - มีคนจ่ายไปแล้ว คนอื่นไม่จ่าย แน่นอนว่ามันเปิดตัวไม่ใช่สำหรับกิจกรรมทุกประเภท แต่มีไว้สำหรับผู้ที่เกี่ยวข้องกับการค้าเท่านั้น ตามกฎหมาย จำนวนเงินภาษีขายที่ชำระแล้วสามารถนำมาหักจากภาษีได้ เป็นตรรกะที่การคำนวณทั้งหมดเหล่านี้ต้องแสดงในการประกาศ ทำอย่างไร? เริ่มกันเลยดีกว่า

ขั้นแรก กรอกหัวข้อ 2.1.1 - กรอกโดยผู้จ่าย USN-Income ทั้งหมด ไม่ว่าคุณจะจ่ายค่าธรรมเนียมการซื้อขายหรือไม่ก็ไม่สำคัญ โดยหลักการแล้ว ลำดับการกรอกจะสอดคล้องกับการกรอกมาตรา 2.1 ในรูปแบบเก่าอย่างไร

ไปทีละบรรทัด:

102 - ใส่ "1" หากมีพนักงาน "2" - หากคุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและทำงานคนเดียว

110-113 - ใส่จำนวนรายได้ที่ได้รับ โปรดทราบ: มีการระบุไว้ในรูเบิลและตามเกณฑ์คงค้าง!

120-123 - กำหนดอัตราภาษีที่ใช้ ตามการเปลี่ยนแปลงล่าสุด ภูมิภาคต่างๆ สามารถลดอัตราสำหรับ USN-Income ได้ และโดยทั่วไปผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถใช้อัตราเป็นศูนย์ได้ ในเรื่องนี้แทนที่จะเป็นฟิลด์เดียวที่มีอัตรา 6% มี 4 ฟิลด์ปรากฏขึ้นในรูปแบบเก่าซึ่งคุณต้องวางอัตราภาษีด้วยตนเอง

130-133 - เรากำหนดจำนวนภาษี (ตามเกณฑ์คงค้างด้วย!) เราแค่คูณรายได้จากบรรทัดก่อนหน้า 110-113 ด้วยอัตราจากบรรทัดที่ 120-123

140-143 - เรากำหนดจำนวนเงินสมทบสำหรับช่วงเวลาที่เราลดภาษี (ตามเกณฑ์คงค้าง)

สำคัญ! สำหรับรายการทั้งหมด จะมีสูตรคำใบ้สำหรับการคำนวณอยู่ถัดไป

ตัวอย่าง: คุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล - ไม่มีพนักงานรายรับเป็นรายไตรมาส 150, 170, 170, 150,000 rubles

นอกจากนี้ ยังได้รับรายได้ (ในสัดส่วนที่เท่ากัน) จากกิจกรรม 2 ประเภท คือซึ่งหนึ่งในนั้นต้องเสียภาษีการขายผลงาน "เพื่อตัวคุณเอง" ที่คุณจ่ายเป็น2018 ประจำปีรายไตรมาส - 3 ไตรมาสในหุ้นเท่า ๆ กัน8 096 รูเบิลและในไตรมาสที่ 4 -8 097 รูเบิล (รวม32 385 รูเบิล)เราจะหักออกจากภาษีค้างจ่ายเต็มจำนวนโดยแจกจ่ายในส่วนเท่า ๆ กันระหว่างกิจกรรมสองประเภท (ข้อ 3.1 ของข้อ 346.21 ของรหัสภาษี) ในกรณีที่ผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นนายจ้าง จะสามารถลดภาษีค้างจ่ายได้ไม่เกิน 50%เงินสมทบเพิ่มเติมจากมากกว่า 300,000 rubles ถูกโอนไปแล้วใน2019 ปี.

ในกรณีที่ใน2018 ปีภาษีขายชำระเต็มจำนวนแล้วภาษีค้างจ่ายจะลดลงตามจำนวนด้วย สิ่งสำคัญที่คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไข:

• ผลรวมของบรรทัดที่ 140 และ 160 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 130
• ผลรวมของบรรทัด 141 และ 161 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 131
• ผลรวมของบรรทัดที่ 142 และ 162 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 132
• ผลรวมของบรรทัดที่ 143 และ 163 น้อยกว่าหรือเท่ากับบรรทัดที่ 133

ดังนั้น หากค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่ชำระแล้วไม่สามารถชดเชยได้ทั้งหมด เราจะลดค่าธรรมเนียมเพียงบางส่วนเท่านั้น

รหัสไลน์	ความหมาย
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
อัตราภาษี, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

บรรทัดที่ 140-143 ต้องไม่เกินบรรทัดที่ 130-133 ตามลำดับ หากจำนวนเงินสมทบที่จะหักมากกว่าภาษี เราจะระบุจำนวนเงินที่เท่ากับภาษี

ตัวอย่างการกรอก:

ในส่วนนี้ 2.1.1 เสร็จเรียบร้อยแล้ว จะทำอย่างไรต่อไป? หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษีขาย คุณไม่จำเป็นต้องกรอกหัวข้อ 2.1.2 คุณสามารถไปยังส่วน 1.1 ได้อย่างปลอดภัย หากคุณเป็นผู้เสียภาษีขาย คุณจะต้องกรอกหัวข้อ 2.1.2 ด้วย

ขั้นตอนที่ 5: กรอกส่วน 2.1.2

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว ส่วนนี้ควรกรอกเฉพาะผู้ที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีขายเท่านั้น สิ่งที่ควรสะท้อนที่นี่? และเช่นเคย เราดำเนินการตามขั้นตอนดังนี้

110-113 - เราใส่ยอดรวมของรายได้ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ชำระภาษีการขาย

130-133 - เราคำนวณจำนวนภาษีตามบรรทัด 110-113 ที่กรอกด้านบนและอัตราภาษีที่ระบุในส่วน 2.1.1 .;

140-143 - เรากำหนดจำนวนเงินสมทบที่ยอมรับสำหรับการหัก อย่าลืมว่าพวกเขาจะแสดงเฉพาะในจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ชำระภาษีการขาย

สำคัญมาก! เมื่อเสร็จสิ้นส่วนที่ 2.1.2 สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าตัวบ่งชี้ของบรรทัดที่ 110-143 จะรวมอยู่ในบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.1 หมายความว่า:

• หากคุณมีส่วนร่วมในการซื้อขายเท่านั้น และชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายจากกิจกรรมทั้งหมดของคุณ บรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.2 จะเท่ากับบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.2
• หากการซื้อขายเป็นเพียงส่วนหนึ่งของกิจกรรมของคุณ คุณยังได้รับรายได้จากกิจกรรมอื่นๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษีการค้า ดังนั้นบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.2 จะน้อยกว่าบรรทัดที่ 110-143 ของหัวข้อ 2.1.1 เสมอ (เนื่องจาก ส่วน 2.1.1 จะรวมตัวชี้วัดในข้อ 2.1.2)

150-153 - กำหนดจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่จ่ายจริง

160-163 - เราคำนวณจำนวนภาษีขายซึ่งเราสามารถหักออกจากภาษีได้

ในตัวอย่างของเรา การซื้อขายทำให้คุณมีรายได้เพียงครึ่งเดียว เราแจกจ่ายเบี้ยประกันที่ชำระแล้วระหว่างกิจกรรมสองประเภท

จำนวนภาษีการขายที่ชำระเป็นรายไตรมาสคือ 1,500 รูเบิล จะทำให้ส่วน 2.1.2 สมบูรณ์ได้อย่างไร?

รหัสไลน์	ความหมาย
รายได้สะสมมีจำนวน:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
จำนวนภาษี (ชำระล่วงหน้า) เท่ากับ:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
จำนวนเบี้ยประกันที่จะหัก:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
จำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายที่จ่ายจริง:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
จำนวนภาษีขายที่ชำระแล้วซึ่งได้รับการหักลดหย่อน:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

ผลงานที่ยอมรับสำหรับการหักเงินจะพิจารณาเช่นเดียวกับส่วนที่ 2.1.1

ตอนนี้เรานับบรรทัดที่ 160-163 สำหรับพวกเขาในการประกาศมีคำใบ้เกี่ยวกับวิธีการคำนวณ

ในส่วนนี้ 2.1.2 เสร็จเรียบร้อยแล้ว และเราสามารถย้อนกลับไปยังส่วนที่ 1.1 ได้

ขั้นตอนที่ 6: กลับไปที่ส่วน 1.1

วิธีกรอกที่นี่ทีละบรรทัด:

010 - ตั้งรหัส OKTMO;

030, 060, 090 - กรอกข้อมูลหากสถานที่เปลี่ยนในระหว่างปี (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ที่อยู่อาศัย) หากไม่มีเหตุการณ์ดังกล่าว - จะมีขีดคั่น

ตอนนี้เราคำนวณจำนวนภาษี (ตามตัวอย่างของเรา):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

หากผลลัพธ์เป็นลบ เราจะใส่ไว้ใน 050 และขีดกลางเป็น 040 (มีการชำระภาษีมากเกินไป)

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

ฉันเตือนคุณ! ในเซลล์เราป้อนเฉพาะตัวเลข เซลล์ที่เหลือ และฟิลด์ว่างทั้งหมด - ขีดฆ่า

ตัวอย่างการกรอก:

ขั้นตอนที่ 7: จะทำอย่างไรกับส่วนที่ 3

หากคุณยังไม่ได้รับเงินใด ๆ ในรูปของเงินทุนที่จัดสรรไว้ คุณไม่จำเป็นต้องใช้เอกสารนี้ หากได้รับเราจะใส่รหัสใบเสร็จรับเงิน (มีอยู่ในภาคผนวกของขั้นตอนการกรอก) วันที่รับและระยะเวลาที่คุณต้องการใช้เงินรวมถึงค่าใช้จ่าย (รวมระยะเวลาที่ยังไม่หมดอายุ , จำนวนที่ใช้ / ไม่ได้ใช้)

กรอกข้อมูลสำหรับแต่ละรายการ เซลล์อื่นๆ ทั้งหมดควรมีเส้นประ อย่าลืมใส่จำนวนเงินทั้งหมดด้านล่าง

ตัวอย่างการกรอก:

ขั้นตอนที่ 8: ส่งคำประกาศ

บนหน้าที่กรอกเสร็จแล้ว หากจำเป็น เราใส่ลายเซ็นและวันที่ เราตรวจสอบทุกอย่าง ตอนนี้สามารถส่งมอบเอกสารได้แล้ว กำหนดเวลา: 31 มีนาคม - สำหรับนิติบุคคล 30 เมษายน - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล คุณสามารถส่งคำประกาศด้วยตนเอง (หรือผ่านตัวแทน) หรือทางไปรษณีย์หรือทางอิเล็กทรอนิกส์

จะทำอย่างไรเมื่อการประกาศต้องเป็นโมฆะ

มันจะเป็นศูนย์ถ้าคุณไม่ทำกิจกรรม ซึ่งหมายความว่าคุณป้อนข้อมูลทั้งหมดบนหน้าชื่อ (ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น) และบนแผ่นงานที่เหลือ - TIN / KPP, ป้ายผู้เสียภาษี, รหัส OKTMO คุณไม่มีข้อมูลเพิ่มเติม ดังนั้น เซลล์อื่นๆ ทั้งหมด (ซึ่งจำนวนเงินรายได้ ภาษี เงินสมทบควรเป็น) จะถูกเติมด้วยขีดกลาง

บทสรุป

โดยหลักการแล้วทุกอย่างอธิบายไว้อย่างละเอียดในบทความ แต่ถ้าคุณยังมีคำถามอยู่ ให้ถามพวกเขาในความคิดเห็น เรายินดีที่จะตอบ ฉันขอให้คุณส่งรายงานและความสำเร็จในธุรกิจในเวลาที่เหมาะสมเสมอ อยากจะบอกว่าถ้าไม่อยากเติมทุกอย่างด้วยมือก็มีบริการพิเศษที่ ที่สุดงานเสร็จเพื่อคุณ เราเขียนเกี่ยวกับบริการดังกล่าว

ประกาศระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 - รายงานที่ส่งโดยหน่วยงานธุรกิจทั้งหมดที่ใช้สิทธิพิเศษ หากผู้เสียภาษีไม่มีกิจกรรมเขายังต้องรายงาน

การคืนภาษีเป็นศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ย่อ 2019) ถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของข้อกำหนดของคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข ММВ-7-3 / เนื่องจากได้รับการแก้ไขตั้งแต่ช่วงเวลาที่ได้รับอนุมัติ จำเป็นต้องศึกษาตัวอย่างการกรอกประกาศศูนย์สำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายก่อนส่งไปยัง FTS นอกจากนี้ หากไม่มีกิจกรรมในปีนี้ รายงานก็จะไม่มีตัวบ่งชี้เฉพาะ นอกจากนี้เรายังทราบด้วยว่าผู้ประกอบการรายงานประจำปีไม่ช้ากว่า 30/04/2562 และองค์กร - จนถึงวันที่ 31 มีนาคม

บทความนี้แสดงตัวอย่างวิธีการกรอกคำประกาศศูนย์เกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย นอกจากนี้ บนเว็บไซต์ คุณสามารถดาวน์โหลดได้ฟรี แบบฟอร์มการประกาศเป็นศูนย์สำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

การประกาศเป็นศูนย์เกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ตัวอย่างการกรอก "รายได้")

การรายงานภาษีมีเงื่อนไขเรียกว่าศูนย์ ไม่มีแนวคิดดังกล่าวในเอกสารราชการ ซึ่งรวมถึงการส่งข้อมูลโดยองค์กรธุรกิจที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมในรอบระยะเวลาภาษี กล่าวคือ ไม่มีการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน อย่างไรก็ตาม ในกรณีนี้ มีการประกาศแบบง่ายเพียงรายการเดียว โปรดจำไว้ว่า ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายไม่สามารถส่งรายงานที่ว่างเปล่าได้ทั้งหมด (ตัวอย่างการกรอกรายงานภาษีศูนย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 นี้ไม่ได้สะท้อนถึงสิ่งนี้) อย่างน้อย จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพและแสดงไว้ในเอกสารของคุณ

องค์ประกอบการรายงานแบบง่าย

เนื่องจากการประกาศเป็นศูนย์ในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 สำหรับ LLC (การกรอกตัวอย่าง) และสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นไปได้ไม่เพียง แต่ในกรณีที่ไม่มีกิจกรรม แต่ยังอยู่ในอัตราพิเศษที่กำหนดไว้ในหลายภูมิภาคสำหรับบางภาคส่วนของ เศรษฐกิจและ/หรือผู้ประกอบการที่เพิ่งเริ่มต้นธุรกิจองค์ประกอบอาจแตกต่างกัน นอกจากนี้ยังขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่นักธุรกิจเลือก ตารางแสดงส่วนที่ต้องทำให้เสร็จในกรณีต่างๆ:

ส่วนที่ 3 เสร็จสมบูรณ์หากจำเป็น

ตัวอย่างการกรอกประกาศศูนย์เกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (“รายได้”)

ผู้เสียภาษีทุกคนต้องกรอกหน้าชื่อเรื่องตามกฎปกติ:

1. ระบุชื่อ
2. ป้อนที่อยู่ของผู้ชำระเงินและหมายเลขโทรศัพท์
3. ระบุระยะเวลาภาษี
4. ระบุ TIN, OKTMO, OKVED
5. หน้าเลข.
6. วันที่และตรวจสอบด้วยลายเซ็น
7. ใส่ขีดกลางในเซลล์ว่างทั้งหมด รวมทั้งในส่วน "ฉันยืนยันความถูกต้องและความสมบูรณ์ของข้อมูล"

เติมตัวอย่าง แบบฟอร์มใหม่การคืนภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับปี 2018 (หน้าชื่อเรื่อง) ควรมีลักษณะดังนี้:

ในส่วน 1.1 หรือ 1.2 ขึ้นอยู่กับวัตถุของการเก็บภาษี รหัส OKTMO ถูกระบุไว้ในบรรทัด 010 ในฟิลด์ที่เหลือ - ขีดกลาง ตัวอย่างเช่น หากรหัสประกอบด้วยตัวเลขเพียง 8 หลัก คุณต้องป้อนตัวเลขนั้นและใส่เครื่องหมายขีดกลางในส่วนที่เหลือของเซลล์

ในส่วน 2.1.1 (วัตถุ "รายได้") และ 2.2 (วัตถุ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย") คุณควรป้อนรายได้และค่าใช้จ่ายรวมถึงอัตราที่นักธุรกิจใช้ (0, 6 หรือ 15 เปอร์เซ็นต์ในรูปแบบนี้: 0.0 ; 6 ,0 หรือ 15.0); ขีดกลางจะถูกวางไว้ในบรรทัดอื่น

โปรดทราบ: ตัวอย่างการคืนภาษีศูนย์สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับปี 2018 on รายได้ STSมีเช็คในบรรทัดที่ 140-143 โดยต้องระบุจำนวนเบี้ยประกันที่ลดจำนวนภาษี แต่เนื่องจากไม่มีกิจกรรมใดๆ และที่จริงแล้วไม่มีอะไรให้ลดน้อยลง จึงไม่จำเป็นต้องสะท้อนถึงการมีส่วนร่วม มันจะไม่ผิดพลาด

หากภาษีในระบบภาษีแบบง่ายกลายเป็นศูนย์ (เป็นไปได้เฉพาะกับวัตถุ "รายได้") การรายงานจะถูกกรอกตามปกติเฉพาะในบรรทัดที่ 100 ของส่วนที่ 1.1 จะมีขีดกลาง เป็นไปได้โดยมีรายได้ต่ำกว่าเบี้ยประกัน

ความรับผิดชอบในกรณีที่ไม่มีรายงานการทำให้เข้าใจง่าย

หากผู้ประกอบการไม่ได้ให้ข้อมูลที่จำเป็นเขาอาจถูกลงโทษตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คำอธิบายดังกล่าวได้รับในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 สิงหาคม 2558 ฉบับที่ 03-02-08 / 47033 ค่าปรับในกรณีนี้คือ 1,000 รูเบิล แต่สามารถลดลงได้หากมีเหตุสุดวิสัย ในมาตรา 112 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สถานการณ์ดังกล่าวรวมถึงความล่าช้าเล็กน้อยในการยื่นรายงาน นอกจากนี้ ค่าปรับสำหรับธุรกิจขนาดเล็กสามารถถูกแทนที่ด้วยคำเตือน ในการทำเช่นนี้ผู้เสียภาษีต้องส่งคำขอไปยัง Federal Tax Service เพื่อลดจำนวนเงินค่าปรับพร้อมข้อบ่งชี้ที่บังคับของสถานการณ์การลดหย่อนทั้งหมด

นอกจากนี้ ไม่ควรลืมว่ามาตรา 76 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ให้ความเป็นไปได้ในการบล็อกบัญชีกระแสรายวันของผู้เสียภาษีสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้า การวัดนี้ยังสามารถนำไปใช้กับรายงานที่เป็นศูนย์ได้ ดังนั้นจึงไม่ควรมาช้าเกิน 10 วัน

จำได้ว่าการจัดทำและส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์มีบริการพิเศษมากมาย โปรแกรมบัญชีเกือบทั้งหมดให้โอกาสดังกล่าว บางแห่งมีอัตราพิเศษสำหรับบริการดังกล่าว บางแห่งเสนอให้ฟรีโดยไม่มีค่าใช้จ่าย เช่น บริการนี้จะได้รับการชื่นชมเป็นพิเศษจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีนักบัญชี ท้ายที่สุด ไม่เพียงแต่พวกเขาจะไม่ต้องเสียเงินจำนวนเล็กน้อยในการส่งรายงานที่ไม่มีรายได้ แต่พวกเขาจะไม่ต้องคิดให้แน่ชัดว่าต้องส่งอะไรและเมื่อใด ในกรณีของการลงทะเบียนในโปรแกรม เธอเองจะเตือนคุณว่าคุณต้องส่งรายงานประเภทใด (แม้จะไม่มีตัวบ่งชี้ทางการเงิน) และเสนอให้สร้าง เอกสารที่ต้องใช้. ทั้งหมดที่จำเป็นจากผู้ประกอบการแต่ละรายเพียงแค่ป้อนข้อมูล IIN ที่อยู่ลงทะเบียนและรหัส OKVED ของคุณ

ดาวน์โหลด แบบแสดงรายการข้อมูลระบบภาษีแบบง่าย ประจำปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลได้ที่ไหน

โปรดทราบว่าไม่ได้จัดเตรียมรูปแบบรายงานศูนย์แยกต่างหาก การรายงานแบบง่ายตามปกติจะถูกกรอก แต่คำนึงถึงคุณลักษณะที่ระบุด้วย แต่คุณสามารถส่งการประกาศแบบง่ายเพียงรายการเดียว แต่กำหนดส่งจะหมดอายุในวันที่ 01/20/2019