ใบกำกับภาษีประจำปี. สิ่งที่คาดหวังจากระบบสิทธิบัตรการเก็บภาษีสำหรับผู้ประกอบการในสหพันธรัฐรัสเซีย

เนื่องจากสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ไม่แน่นอนในประเทศของเรา ภาษีใหม่คาดว่าจะมาจาก 2017 นอกจากนี้ การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลกระทบต่อกฎหมายภาษีที่มีอยู่ ดังที่คุณทราบแหล่งที่มาหลักของการเติมเต็มงบประมาณของรัฐบาลกลางในประเทศของเราคือการจัดเก็บภาษีที่หลากหลาย ทุกปี รัฐบาลจะเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีอากร โดยอาศัยความจำเป็นของงบประมาณ

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีที่คาดว่าจะเกิดขึ้นใน 2017:

• การเปลี่ยนแปลงภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์
• การเกิดขึ้นของสิ่งที่เรียกว่าภาษีขยะ
• การแนะนำที่เป็นไปได้ของภาษีเกี่ยวกับปรสิต?
• คาดว่าภาระภาษีของธุรกิจจะเพิ่มขึ้น

กฎหมายภาษีอากรในด้านอสังหาริมทรัพย์และที่ดินส่วนบุคคลมักจะมีการเปลี่ยนแปลงต่างๆ ปีหน้าผู้อยู่อาศัยในประเทศของเรากำลังรอการขึ้นภาษีที่เป็นรูปธรรมในด้านอสังหาริมทรัพย์ พลเมืองกำลังรอการเปลี่ยนแปลงที่ไม่พึงประสงค์

ภาษีอสังหาริมทรัพย์และที่ดิน

ผลกระทบของกฎหมายซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2558 ประชาชนจะสามารถสัมผัสได้ถึงตัวเองในฤดูใบไม้ผลิปีหน้าเท่านั้น ประเด็นคือขั้นตอนใหม่ในการคำนวณภาษีอสังหาริมทรัพย์จะเริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2559 ฤดูใบไม้ผลิปีหน้า หลายคนจะรู้สึกว่าการเก็บภาษีจากทรัพย์สินจะเปลี่ยนไปอย่างไร

ก่อนหน้านี้ เมื่อคำนวณภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของมูลค่าสินค้าคงคลังของทรัพย์สิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 เป็นต้นไป มูลค่าที่ดินจะถูกนำมาใช้ในการคำนวณฐานภาษี เหตุใดจึงควรส่งผลกระทบต่ออัตราภาษี คำตอบอยู่ที่ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างราคาที่ดินและสินค้าคงคลัง ขนาดของอันแรกเกินขนาดของอันที่สองหลายครั้ง สิ่งนี้จะนำไปสู่ภาษีที่สูงขึ้นอย่างสม่ำเสมอ

โครงการจะแล้วเสร็จภายใน 5 ปี ในช่วงเวลานี้ ภาษีที่นำมาใช้ทุกปีจะเพิ่มขึ้น 20% จนกว่าจะถึงระดับที่รัฐวางแผนไว้

ความประหลาดใจที่ไม่พึงประสงค์สำหรับเจ้าของทรัพย์สินคือการแนะนำการผูกขาดของรัฐในการกำหนดมูลค่าที่ดิน จะมีสถานการณ์เมื่อเจ้าของต้องการ แต่ไม่สามารถคำนวณใหม่และท้าทายผลการประเมิน

ขั้นตอนการเสียภาษีขายอสังหาริมทรัพย์

ก่อนอื่นคุณควรให้ความสนใจกับการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาหลังจากที่การขายอสังหาริมทรัพย์ไม่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จาก 3 ถึง 5 ปี

ตามที่หน่วยงานของรัฐ มาตรการนี้จะนำไปสู่การลดจำนวนธุรกรรมการเก็งกำไร

ความเป็นไปได้ของการขายอสังหาริมทรัพย์โดยไม่ต้องจ่าย 13% หลังจาก 3 ปีจะยังคงอยู่ใน 3 กรณี:

1. ทรัพย์สินตกเป็นกรรมสิทธิ์โดยมรดก
2. กรรมสิทธิ์ที่ได้มาจากการแปรรูป
3. ได้ลงนามในสัญญาเพื่อดูแลอุปถัมภ์ตลอดชีวิต

การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลต่อราคาที่ระบุในสัญญาขายด้วย หากมูลค่าที่ประกาศในสัญญาต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน 70% จำนวนเงินของมูลค่าที่ดินจะถูกนำมาใช้ในการคำนวณภาษี

ภาษีขยะ

ภาษีประเภทนี้มีแผนที่จะนำมาใช้ไม่ใช่เพื่อเติมเต็มงบประมาณ แต่เพื่อเปลี่ยนระบบการชำระเงินสำหรับการกำจัดขยะในครัวเรือน

ตอนนี้ค่าบำรุงรักษาที่อยู่อาศัยรวมค่ากำจัดขยะแล้ว ในวันที่ 1 มกราคม 2017 ร่างกฎหมายจะมีผลบังคับใช้เพื่อเปลี่ยนแปลงสถานะการณ์นี้ ใบเสร็จรับเงินค่าสาธารณูปโภคจะต้องปรากฏในคอลัมน์ชำระค่าขยะ จำนวนภาษีจะขึ้นอยู่กับอัตราภาษีสำหรับการกำจัดขยะในครัวเรือน

ความแตกต่างของการเรียกเก็บเงินนี้อยู่ที่ความจริงที่ว่าการบริหารงานของแต่ละภูมิภาคเลือกผู้ให้บริการรายเดียวสำหรับการให้บริการสำหรับการกำจัดและการกำจัดของเสียอย่างอิสระ เรื่องนี้มีการผูกขาดในด้านนี้ บริษัทจัดการไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธบริการของผู้ให้บริการที่เลือก อัตราค่าบริการจะได้รับการอนุมัติก่อนต้นปีหน้า ทันทีหลังจากนั้น จะมีการสรุปข้อตกลงระหว่างบริษัทจัดการ, HOA และอื่นๆ กับผู้ปฏิบัติงานเพียงคนเดียว

มีความเสี่ยงที่การผูกขาดของผู้ให้บริการที่เลือกจะส่งผลต่อการเพิ่มขึ้นของราคาสำหรับบริการนี้

จะมี "ภาษีปรสิต" หรือไม่

ฤดูร้อนปี 2559 มีข่าวมาว่าจะมีการเรียกเก็บภาษีที่น่าสนใจในปีหน้า การสนทนาของเขาเพียงอย่างเดียวทำให้เกิดเสียงสะท้อนที่เป็นรูปธรรมในสังคม ประชาชนถูกแบ่งออกเป็นผู้สนับสนุนและฝ่ายตรงข้ามของมาตรการนี้ ยังไม่ชัดเจนว่าจะมีการนำภาษีนี้มาใช้หรือไม่ แต่ก็ยังคุ้มค่าที่จะจัดการกับมัน

ภาษีคืออะไรและยุติธรรมแค่ไหน?

ก่อนอื่นคุณต้องเข้าใจว่าหน่วยงานของรัฐที่วิ่งเต้นเพื่อแนะนำการแก้ไขรหัสภาษีที่เหมาะสมนั้นปฏิเสธถ้อยคำนี้อย่างตรงไปตรงมา

รัฐบาลอ้างว่าคนที่ไม่ทำงานยังเพลิดเพลินกับบริการสังคมทุกประเภท

เฉพาะสำหรับพวกเขาเท่านั้น นายจ้างไม่บริจาครายเดือนให้กับกองทุนที่เกี่ยวข้อง ในขณะเดียวกัน ประชาชนบางประเภทที่จะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี ได้แก่

• ผู้รับบำนาญ
• คนพิการ.
• บุคคลที่ยืนอยู่บนการแลกเปลี่ยนแรงงาน

โดยตัวมันเองภาษีปรสิตนำเรากลับไปสู่ยุคของสหภาพโซเวียต แต่มันสมเหตุสมผลแค่ไหน? ในช่วงสหภาพโซเวียต มาตรการลงโทษดังกล่าวถูกใช้สำหรับผู้ที่ไม่ต้องการทำงาน ในเวลาเดียวกัน พลเมืองฉกรรจ์ทุกคนได้รับงานที่สอดคล้องกับคุณสมบัติของเขา ในบริบทของภาวะเศรษฐกิจตกต่ำ ผู้คนกำลังตกงานโดยขัดต่อเจตจำนงของตน บ่อยครั้ง แม้แต่ผู้เชี่ยวชาญที่ดีก็ยังถูกบังคับให้นั่งเฉยๆ ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว การลงโทษพลเมืองที่ไม่ทำงานดูเหมือนจะเป็นการเยาะเย้ยต่อรัฐ

นักเศรษฐศาสตร์ส่วนใหญ่วิพากษ์วิจารณ์อย่างรุนแรงการรวมร่างกฎหมายดังกล่าวไว้ในรายการภาษีสำหรับปี 2560 พวกเขาเสนอให้เลิกใช้มาตราส่วนการเก็บภาษีแบบก้าวหน้า

คาดว่าภาระภาษีของธุรกิจจะเพิ่มขึ้น

จากเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นเมื่อเร็วๆ นี้ ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางก็มีช่วงเวลาที่ยากลำบากเช่นกัน รัฐบาลได้เตรียมร่างพระราชบัญญัติจำนวนหนึ่งสำหรับพวกเขาโดยมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มรายจ่ายภาษี ต้องเข้าใจว่าในช่วงที่เศรษฐกิจตกต่ำ การแนะนำภาษีใหม่จากปี 2560 สามารถ "รัดคอ" ธุรกิจขนาดเล็กได้อย่างง่ายดาย มันจะเป็น:

• ประการแรกคาดว่าจะมีการคืนภาษีสังคมแบบรวมเป็นหนึ่ง ขณะนี้รัฐเสนอการคำนวณ UST แบบก้าวหน้า พวกเขาจะคำนวณอย่างไร? ระบบการคำนวณที่ก้าวหน้ามีแนวโน้มที่จะนำไปสู่การถอนตัวขององค์กรไปสู่เงามืด สิ่งนี้จะเชื่อมโยงกับระบบการเรียกเก็บเงินใหม่ ตอนนี้จำนวนภาษีต่อพนักงานที่จะจ่ายให้กับงบประมาณจะถูกคำนวณจากจำนวนเงินเดือนของเขา อัตราภาษีถูกเสนอให้คงที่ที่ 30% ด้วยการนำกฎหมายนี้ไปใช้จะทำให้นายจ้างไม่สามารถแสดงเงินเดือนระดับสูงของพนักงานได้ ค่าจ้างจะตกอยู่ใต้เงามืดอีกครั้ง ซึ่งไม่เป็นประโยชน์ต่อทั้งรัฐและพนักงานของรัฐวิสาหกิจ
• ประการที่สอง จะมีการติดตั้ง KKM ชนิดใหม่อย่างกว้างขวาง ขณะนี้ องค์กรต่างๆ จำเป็นต้องติดตั้งเครื่องบันทึกเงินสดที่ทันสมัยพร้อมความสามารถในการถ่ายโอนข้อมูลผ่านอินเทอร์เน็ตไปยังหน่วยงานกำกับดูแลโดยตรง ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 เป็นต้นไป เฉพาะเครื่องบันทึกเงินสดรูปแบบใหม่เท่านั้นที่ได้รับอนุญาตให้ลงทะเบียน

แน่นอนว่าการใช้เทคโนโลยีที่ทันสมัยกว่าจะทำให้กระบวนการตรวจสอบรายงานโดยหน่วยงานกำกับดูแลง่ายขึ้น ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนของรัฐบาล แต่มีข้อเสียคือ การติดตั้งและใช้งานอุปกรณ์ดังกล่าวจะกลายเป็นภาระหนักสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก บางทีพวกเขาอาจถูกบังคับให้หยุดกิจกรรม

และสุดท้าย การเพิ่มขึ้นของภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์จะก่อให้เกิดความเสียหายต่อธุรกิจอย่างเป็นรูปธรรม ประการแรก สถานประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการเช่าพื้นที่และที่ดินจะประสบ พวกเขาจะตามมาด้วยรายได้ที่ลดลงของผู้ค้าเอกชนรายย่อยที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรของตนเอง ส่วนหนึ่งของธุรกิจจะออกจากตลาด ผลกระทบต่อธุรกิจขนาดเล็กจะสัมผัสได้ในหลายกลุ่มของประชากร: ราคาอาหารที่สูงขึ้น รายได้จากงบประมาณที่ลดลง และการลดลงของช่วงของสินค้าและบริการ

ความประหลาดใจที่มืดมนดังกล่าวกำลังเตรียมการในปีหน้า เราได้แต่หวังว่าภาวะเศรษฐกิจถดถอยจะถูกแทนที่ด้วยการฟื้นตัว จากนั้นภาระภาษีก็จะลดลงอย่างเห็นได้ชัด

สวัสดีตอนบ่าย IP ที่รัก!

และเช่นเคย เรากำลังรอการเปลี่ยนแปลงมากมาย และฉันกำลังเริ่มจัดทำตารางสรุปการเปลี่ยนแปลงสำหรับ IP สำหรับปี 2017 บทความจะได้รับการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องเมื่อมีข้อมูลใหม่

ดังนั้นสิ่งที่ทราบในขณะนี้:

พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ

น่าจะเป็นนวัตกรรมที่สำคัญที่สุดที่รอผู้ประกอบการในปี 2560 ความจริงก็คือในเดือนกันยายน V.V. ปูตินเสนอให้ยกเว้นพลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระจากภาษีและเงินสมทบภาคบังคับ แต่ตอนนี้ยังไม่ชัดเจนว่าผู้ประกอบการรายบุคคลทั่วไปจะตกอยู่ภายใต้ผลประโยชน์นี้หรือไม่

ข้อมูลปรากฏว่า ผู้ประกอบอาชีพอิสระเพียงสามประเภทเท่านั้นที่จะได้รับยกเว้นภาษี ...

ในเดือนพฤศจิกายน มีข่าวว่ากิจกรรมเพียง 3 ประเภทเท่านั้นที่จะตกอยู่ภายใต้ผลประโยชน์ที่น่าสนใจนี้ ...

ผลงานของ FIU ในปี 2560:

Federal Tax Service อยู่ภายใต้การควบคุมค่าธรรมเนียมในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, FFOMS และ FSS:

คุณสามารถชมวิดีโอสั้น ๆ ที่ฉันพูดถึงการสนับสนุน IP ที่บังคับสำหรับปี 2017

สิ่งสำคัญคือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 พวกเขาวางแผนที่จะโอนหน้าที่ของการรวบรวมเงินสมทบให้กับ PFR, FFOMS และ FSS ไปอยู่ในมือที่ละเอียดอ่อนของหน่วยงานด้านภาษี (FTS) นั่นคือ เตรียมพร้อมสำหรับข้อเท็จจริงที่ว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม วิธีการและวิธีการจ่ายเงินสมทบให้กับ PFR และ FFOMS จะเปลี่ยนไปอย่างสิ้นเชิง

คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับช่วงการเปลี่ยนแปลงนี้ได้ที่นี่:

นอกจากนี้ยังมีข้อมูลว่ารูปแบบการคำนวณเงินสมทบที่จำเป็นต่อ PFR และ FFOMS จะเปลี่ยนไป

นี่เป็นเรื่องราวที่แยกจากกันโดยมีการเพิ่มขึ้นทีละน้อยในการมีส่วนร่วมบังคับ "เพื่อตัวเอง" จนถึงปี 2020 ดังนั้นเตรียมตัวให้พร้อม

อ่านเพิ่มเติมได้ที่นี่:

หวังว่าการเรียกเก็บเงินนี้จะถูกลืม :) สมัครรับข่าวสารของเว็บไซต์ ฉันมักจะเตือนคุณเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใน IP:

IP บนระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560

รูปแบบของการประกาศภายใต้ USN จะเปลี่ยนไป อันที่จริงมันเปลี่ยนไปแล้วตั้งแต่วันที่ 10 เมษายน 2559

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานการณ์นี้ได้ที่นี่:

ซึ่งหมายความว่าในปี 2559 ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายจะต้องส่งคำประกาศในรูปแบบใหม่

รูปแบบของ KUDIR (สมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย) จะเปลี่ยนไป

อย่าลืมจดบันทึกสิ่งนี้ การเปลี่ยนแปลงหลักคือมีการเพิ่มส่วนใหม่หมายเลข 5 ซึ่งจะแสดงข้อมูลค่าธรรมเนียมการซื้อขาย

ในแหลมไครเมีย อัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะเปลี่ยนขึ้นไปตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม

1. สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยในระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” = 4%
2. สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยในระบบภาษีแบบง่าย “รายได้หักค่าใช้จ่าย” = 10%

ขีดจำกัด USN จะเปลี่ยนไป

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่เกินขีดจำกัดต่อไปนี้ สามารถใช้การเก็บภาษีแบบง่าย:

• ขีด จำกัด รายได้ต่อปี = 150 ล้านรูเบิล
• จำกัด มูลค่ารวมของทรัพย์สิน = 150 ล้านรูเบิล
• จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในบริษัทไม่ควรเกิน 100 คน

อีกอย่าง ฉันเพิ่งเปิดตัวเครื่องคิดเลขสำหรับคำนวณภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6% คุณสามารถรับชมวิดีโอคำแนะนำ แล้วตรวจสอบการทำงานได้

UTII

1. สิ่งที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับ UTII คือปี 2017 จะไม่ใช่ปีสุดท้ายสำหรับระบอบการปกครองพิเศษนี้ ฉันขอเตือนคุณว่าก่อนหน้านี้มีการวางแผนที่จะจำกัดผลกระทบของ UTII จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2018 โชคดีที่ UTII ได้รับการขยายจนถึงปี 2021:
2. รูปแบบของการประกาศ UTII จะเปลี่ยนไปตั้งแต่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จะเป็นไปได้ที่จะหักเบี้ยประกัน "สำหรับตัวเอง" จากภาษีเดียว (ไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีพนักงานหรือไม่) นี่เป็นข่าวดีที่ มีมากขึ้นที่นี่:
3. อย่างที่เราคาดไว้: K1 deflator สำหรับ UTII จะยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2017 ในเดือนพฤศจิกายน ทางการออกจาก K1 ที่ระดับของปีที่แล้ว เพิ่มเติมที่นี่:

ค่าแรงขั้นต่ำ

แน่นอนว่ามันจะเปลี่ยนไป ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จะเท่ากับ 7,500 รูเบิล แต่ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 จะสูงขึ้นเป็น 7,800 รูเบิล

โต๊ะเงินสด (KKM)

ความปวดหัวของผู้ค้า IP ทั้งหมด สั้นๆ แล้ว

1. ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 โต๊ะเงินสดที่ลงทะเบียน AGAIN ทั้งหมดต้องเป็นประเภทใหม่ (พร้อมการถ่ายโอนข้อมูลไปยัง Federal Tax Service ผ่านทางอินเทอร์เน็ต)
2. ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีเครื่องบันทึกเงินสดอยู่แล้วจะต้องแทนที่ด้วยเครื่องบันทึกเงินสดประเภทใหม่
3. ผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII และ PSN จะต้องสมัคร KKM ด้วย แต่ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2018

สิ่งสำคัญคือต้องเน้นว่ากฎหมายได้ถูกนำมาใช้แล้วและมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม 2016 อ่านรายละเอียดที่นี่:

มีการจัดเตรียมการหักภาษีสำหรับผู้ที่เปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดใหม่ อ่านที่นี่:

อัปเดต. กฎหมายว่าด้วยโต๊ะเงินสดออนไลน์ใหม่ถูกนำมาใช้ในการอ่านครั้งที่สาม และกำหนดเส้นตายสำหรับการเปลี่ยนไปใช้โต๊ะเงินสดแบบใหม่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ซึ่งกล่าวไว้ข้างต้น

BSO

อีกจุดสำคัญที่น้อยคนจะจำได้ ความจริงก็คือ BSO (Forms of Strict Accountability) กำลังดำเนินชีวิตในวันสุดท้าย และตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2018 BSO ทั้งหมดจะต้องอยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

KBK 2017

พวกเขาจะเปลี่ยนแปลงอย่างแน่นอน เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีจะเก็บค่าธรรมเนียมใน PFR และ FFOMS และใน FSS ข้อมูลนี้ใน BCC จะปรากฏในเดือนธันวาคม 2559

ในการประกาศปี 2559 ในหน้าชื่อเรื่อง คุณต้องระบุรหัสใหม่สำหรับ OKVED-2

นี่เป็นสิ่งสำคัญ เนื่องจาก Federal Tax Service อาจไม่ยอมรับการประกาศดังกล่าวว่าดำเนินการอย่างไม่ถูกต้อง

ทะเบียนใหม่

Unified Register of Small และ Medium Business Entities

มีการแนะนำการลงทะเบียนใหม่แล้ว ซึ่งจะเรียกว่า Unified Register of Small and Medium Business Entities ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ตรวจสอบ IP ของคุณสำหรับความถูกต้องของข้อมูลที่ระบุไว้ที่นั่น

Rosstat รายงาน

มีการเปิดตัวบริการใหม่จาก Rosstat ซึ่งคุณสามารถค้นหาได้อย่างรวดเร็วว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องส่งรายงานสถิติใดบ้าง อย่าลืมตรวจสอบตัวเองว่าสะดวกมาก:

ค่าปรับ

ให้ฉันเน้นทันทีว่าฉันไม่ได้ติดตามการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในค่าปรับ แต่เลือกเฉพาะข้อมูลที่สำคัญในหัวข้อนี้ ตัวอย่างเช่น ในขณะนี้ การละเมิดการดูแลระบบครั้งแรกจะไม่ถูกปรับทันที และพวกเขาจะออกคำเตือนเป็นครั้งแรก แต่ครั้งที่สองจะมีค่าปรับจริงๆ

KKM ค่าปรับ

ใช่ พวกเขาเปลี่ยนไปแล้ว ฉันขอย้ำอีกครั้งว่าสิ่งนี้เกิดขึ้นแล้วในเดือนกรกฎาคม 2559 และไม่ใช่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 อย่างที่หลายคนคิด รายละเอียด:

เรียนผู้อ่าน!

คำแนะนำโดยละเอียดทีละขั้นตอนในการเปิด IP ในปี 2020 พร้อมแล้ว e-book เล่มนี้จัดทำขึ้นสำหรับผู้เริ่มต้นที่ต้องการเปิดกิจการเจ้าของคนเดียวและทำงานเพื่อตนเองเป็นหลัก

เรียกว่าดังนี้

"วิธีเปิด IP ในปี 2020 คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับผู้เริ่มต้น"

จากคู่มือนี้ คุณจะได้เรียนรู้:

1. จะวาดเอกสารสำหรับการเปิด IP ได้อย่างไร?
2. การเลือกรหัส OKVED สำหรับ IP
3. การเลือกระบบภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล (ภาพรวมโดยย่อ)
4. ฉันจะตอบคำถามที่เกี่ยวข้องมากมาย
5. หน่วยงานกำกับดูแลใดที่ต้องได้รับแจ้งหลังจากเปิด IP?
6. ตัวอย่างทั้งหมดมีไว้สำหรับปี 2020
7. และอีกมากมาย!

เรียนผู้ประกอบการ!

e-book ใหม่เกี่ยวกับภาษีและเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานสำหรับปี 2020 พร้อมแล้ว:

"ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและเบี้ยประกันใดในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานในปี 2020"

หนังสือครอบคลุม:

1. คำถามว่าต้องเสียภาษีและเบี้ยประกันในปี 2020 อย่างไร เท่าไหร่ และเมื่อไหร่?
2. ตัวอย่างการคำนวณภาษีและเบี้ยประกัน "สำหรับตัวคุณเอง"
3. ปฏิทินการชำระภาษีและเบี้ยประกันจะได้รับ
4. ข้อผิดพลาดทั่วไปและคำตอบสำหรับคำถามอื่น ๆ อีกมากมาย!

เรียนผู้อ่าน e-book ใหม่สำหรับ IP สำหรับปี 2020 พร้อมแล้ว:

"IP ในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีรายได้และพนักงาน: คุณควรจ่ายภาษีและการประกันใดในปี 2020"

นี่คือ e-book สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานที่ไม่มีรายได้ในปี 2020 เขียนขึ้นจากคำถามมากมายจากผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีรายได้เป็นศูนย์และไม่ทราบว่าจะต้องจ่ายภาษีและค่าเบี้ยประกันอย่างไร ที่ไหน และเท่าใด

การเปลี่ยนแปลงภาษี ค่าธรรมเนียม และเบี้ยประกันที่จะเกิดขึ้นในปี 2560 มีอะไรบ้าง? การรายงานภาษีและการบัญชีจะเปลี่ยนไปอย่างไร? จะเกิดอะไรขึ้นกับเบี้ยประกันที่เกี่ยวข้องกับการโอนภายใต้การควบคุมของ Federal Tax Service ตั้งแต่ปี 2560 ปีหน้าจะได้ประโยชน์อะไร? นักบัญชีเกือบทั้งหมดมีคำถามที่คล้ายกัน อันที่จริงการแก้ไขกฎหมายภาษีหลายอย่างจะมีผลบังคับใช้ในปีหน้า นอกจากนี้ มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายเกี่ยวกับเบี้ยประกันเป็นจำนวนมาก ตัวอย่างเช่น ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ตรวจสอบภาษีจะต้องยื่นแบบฟอร์มใหม่สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันเป็นรายไตรมาส กำหนดเวลาในการยื่น SZV-M จะเปลี่ยนไป CBC ใหม่จะปรากฏขึ้นในรูปแบบใหม่จำเป็นต้องกรอกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนภาษีและเงินสมทบ นอกจากนี้ เกือบทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้องกับการค้าจะต้องเปลี่ยนไปใช้โต๊ะเงินสดออนไลน์ในปี 2560 เราได้เตรียมภาพรวมโดยย่อของการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดที่นักบัญชีจำเป็นต้องทราบเพื่อพิจารณางานของพวกเขาในปี 2560

ส่วนที่ 1 ของรหัสภาษี

เบี้ยประกันจะถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เบี้ยประกันสำหรับบำเหน็จบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพ ในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ จะถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเปลี่ยนแปลงที่สอดคล้องกันในส่วนแรกของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทที่ 2.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "เงินสมทบประกัน" ข้อ 3 ของข้อ 8 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สาระสำคัญของนวัตกรรมคือหลักการพื้นฐานทั้งหมดที่ใช้กับภาษีตั้งแต่ปี 2560 จะนำไปใช้กับเบี้ยประกันด้วย ในเรื่องนี้ตั้งแต่ปี 2560 ได้มีการแก้ไขเพิ่มเติมในส่วนของรหัสภาษีส่วนหนึ่ง เช่น

• การตรวจสอบภาษีจะควบคุมการปฏิบัติตามกฎหมายเกี่ยวกับเบี้ยประกันข้างต้นภายในกรอบของการตรวจสอบโต๊ะทำงานและภาคสนาม สิ่งนี้ประดิษฐานอยู่ในมาตรา 87 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ผู้จ่ายเบี้ยประกันจะต้องใช้ขั้นตอนบังคับก่อนการพิจารณาคดีเพื่อแก้ไขข้อพิพาทเกี่ยวกับเบี้ยประกันด้วย IFTS นี่คือ (ข้อ 2 มาตรา 138 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำได้ว่าในปี 2559 เบี้ยประกันถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ“ สำหรับเบี้ยประกันไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, การประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง กองทุน". ตามกฎหมายนี้ เบี้ยประกันที่กล่าวถึงข้างต้นถูกควบคุมโดย FIU และหน่วยงานในอาณาเขต ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายนี้จะกลายเป็นโมฆะ (มาตรา 18 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 250-FZ)

ในเวลาเดียวกัน เบี้ยประกันจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (“เงินสมทบจากการบาดเจ็บ”) ในปี 2560 จะยังคงถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-ФЗ“ ในการประกันสังคมภาคบังคับต่ออุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและ โรคจากการทำงาน” “. เงินสมทบประกันประเภทนี้ไม่ผ่านการควบคุมของหน่วยงานด้านภาษี เช่นเคยจะได้รับการบริหารและตรวจสอบโดยหน่วยงานของกองทุนประกันสังคม (FSS)

หน่วยงานด้านภาษีจะขอเอกสารการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี

ตั้งแต่ปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียวไปยังผู้ตรวจภาษี ซม." ". หน่วยงานด้านภาษีจะดำเนินการตรวจสอบโต๊ะของเบี้ยประกัน (ข้อ 10 มาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) พร้อมกันนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป เมื่อดำเนินการตรวจสอบโต๊ะคำนวณเบี้ยประกัน ผู้ตรวจจะมีสิทธิเรียกร้องข้อมูลและเอกสารจากองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล และเอกสารยืนยันความถูกต้องของจำนวนเงินที่รายงานไม่อยู่ภายใต้การประกันภัย เบี้ยประกันภัยเช่นเดียวกับการยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการใช้ภาษีที่ลดลง นี้จัดทำโดยวรรค 8.6 ของข้อ 88 ของส่วนแรกของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซม." ".

โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2560 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดเงื่อนไขพิเศษใด ๆ ที่หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์เรียกร้องข้อมูลและเอกสารที่ระบุ ในเรื่องนี้เป็นไปได้ว่าหากในปี 2560 ในการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียวคุณแสดงการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี IFTS จะต้องให้คุณยืนยันด้วยเอกสารในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 93 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย.

ตั้งแต่ปี 2560 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบโต๊ะคำนวณเบี้ยประกัน ผู้ตรวจภาษีจะมีสิทธิ์ขอเอกสารยืนยันความถูกต้องของการใช้อัตราที่ลดลงสำหรับเบี้ยประกัน การแก้ไขมาตรา 88 ของส่วนแรกของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017

การหักเบี้ยประกันประเภทต่างๆ เป็นไปไม่ได้

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมา เบี้ยประกันประเภทต่างๆ กันไม่สามารถแยกออกได้ อนุญาตให้หักเงินได้เฉพาะในเงินสมทบประเภทเดียวเท่านั้น (ข้อ 1.1 ของข้อ 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น การจ่ายเงินสมทบบำเหน็จบำนาญเกินจากปี 2560 สามารถหักกลบกับการจ่ายเงินในอนาคตเท่านั้น ตั้งแต่ปี 2560 บริษัทไม่มีสิทธิ์หักเงินเกินจำนวนนี้จากการค้างชำระค่ารักษาพยาบาลหรือเงินช่วยเหลือทางสังคม

จำได้ว่าจนถึงปี 2560 เป็นไปได้ที่จะกำหนดเบี้ยประกันใด ๆ ที่บริหารงานโดยกองทุนเดียวกัน ตัวอย่างเช่น การชำระเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับมากเกินไปอาจหักล้างกับเงินช่วยเหลือทางการแพทย์ได้

IFTS จะต้องรายงานเกี่ยวกับอำนาจของหน่วยงานที่แยกจากกัน

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้จ่ายเบี้ยประกัน (องค์กรหลัก) มีภาระผูกพันใหม่ ตั้งแต่ปีใหม่ พวกเขาจะต้องรายงานต่อ IFTS ณ ที่ตั้งขององค์กรแม่ว่าแผนกย่อยของพวกเขา (สาขา สำนักงานตัวแทน) ในรัสเซียได้รับมอบ (หรือถูกลิดรอน) โดยมีอำนาจในการชำระเงินและค่าตอบแทนแก่บุคคล สิ่งนี้จะต้องรายงานภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ให้ (กีดกัน) อำนาจดังกล่าว (ย่อย 7 ข้อ 3.4 มาตรา 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม พึงระลึกไว้เสมอว่าภาระผูกพันนี้มีผลเฉพาะกับหน่วยงานที่แยกจากกันซึ่งได้รับอำนาจ (ถูกลิดรอน) ในปี 2560 และหลังจากนั้น หากการชำระเงินและค่าตอบแทนแก่บุคคลเกิดขึ้นก่อนโดยแยกส่วน (เช่น ในปี 2559) ก็ไม่จำเป็นต้องรายงานไปยัง IFTS มีการระบุไว้อย่างชัดเจนในวรรค 2 ของข้อ 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง ณ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 243-FZ รูปแบบของข้อความเหล่านี้และขั้นตอนการส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ควรกำหนดโดย Federal Tax Service นี้มีให้ในวรรค 3 และ 4 ของวรรค 7 ของข้อ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สามารถส่งคำอธิบายสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มได้เฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การชี้แจงการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์สามารถส่งไปยัง IFTS ได้เฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคม (TCS) รูปแบบการส่งคำอธิบายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service ในรูปแบบกระดาษ จะไม่พิจารณาส่งคำอธิบายความไม่สอดคล้องในการคืนภาษีในปีหน้า นั่นคือการส่งคำอธิบายกระดาษจะสูญเสียความหมายทั้งหมด นวัตกรรมที่เกี่ยวข้องปรากฏในวรรค 4 ของวรรค 3 ของข้อ 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (อนุวรรค "a" วรรค 6 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 01.05.2016 ฉบับที่ 130-FZ)

โปรดจำไว้ว่าผู้ตรวจสอบภาษีอาจขอคำชี้แจงเกี่ยวกับการประกาศ VAT ที่ส่งมาในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะทำงาน สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้เช่นหากมีการเปิดเผยข้อผิดพลาดและความขัดแย้งในการประกาศ (ข้อ 3 ของข้อ 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จนถึงปี 2560 ยังไม่มีการกำหนดข้อกำหนดสำหรับรูปแบบของคำอธิบายดังกล่าว Federal Tax Service อนุญาตให้ส่งในรูปแบบอิสระ: "บนกระดาษ" หรือในรูปแบบที่เป็นทางการตาม TCS (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 6 พฤศจิกายน 2558 ฉบับที่ ED-4-15 / 19395) ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นไป ปัญหานี้จะถูกควบคุมโดยกฎหมายภาษี และไม่ใช่โดยคำอธิบายจากหน่วยงานด้านภาษี

เราเพิ่มว่าในส่วนที่เกี่ยวกับการตรวจสอบโต๊ะทำงานสำหรับภาษีประเภทอื่น ๆ สามารถส่งคำอธิบายตามคำขอของหน่วยงานด้านภาษีในปี 2560 ได้เช่นเคย "บนกระดาษ" คำอธิบายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์มีผลบังคับใช้เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น เราจำได้ว่าสามารถส่งได้เฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านตัวดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ (วรรค 1 ข้อ 5 มาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มีการแนะนำการปรับค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการให้คำอธิบายเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบโต๊ะของการประกาศ VAT หน่วยงานด้านภาษีได้ขอคำชี้แจง (ข้อ 3 ของข้อ 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จากนั้นจะต้องส่งภายในห้าวัน อย่างไรก็ตาม ก่อนที่กฎหมายภาษีอากรจะไม่มีความรับผิดใด ๆ สำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการให้คำอธิบาย และผู้เสียภาษีบางคนก็เพิกเฉยต่อคำขอของหน่วยงานด้านภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 สถานการณ์จะเปลี่ยนไป สำหรับการไม่ส่งคำอธิบาย (การส่งล่าช้า) การปรับ 5,000 รูเบิลถูกนำมาใช้และสำหรับการละเมิดซ้ำในปีปฏิทิน - 20,000 รูเบิล นี้จัดทำโดยมาตรา 129.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียฉบับใหม่ซึ่งได้รับการแนะนำโดยวรรค 13 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 130-FZ ของวันที่ 1 พฤษภาคม 2016

อนุญาตให้ชำระภาษี ค่าธรรมเนียม และเบี้ยประกันให้ผู้อื่นได้

สามารถชำระภาษี ค่าธรรมเนียม และเบี้ยประกันให้กับบุคคลที่สามได้โดยสมัครใจ เพื่อแก้ไขมาตรา 45 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ) ก่อนหน้านี้มีเงื่อนไขว่าผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีด้วยตนเองเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ตอนนี้ในมาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดให้บุคคลอื่นสามารถชำระภาษีได้ อย่างไรก็ตาม มีการระบุว่าบุคคลอื่นหลังจากชำระภาษีให้บุคคลภายนอกแล้วจะไม่มีสิทธิเรียกเงินคืนภาษีที่ชำระแล้ว

ที่เกี่ยวข้องกับการแก้ไขที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น ผู้ก่อตั้งและกรรมการจะสามารถจ่ายภาษีให้กับบริษัทของตนได้ ก่อนหน้านี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะจ่ายภาษีให้กับบุคคลที่สามโดยสมัครใจ ดังนั้นแม้ว่ากรรมการจะมีเงิน แต่เขาก็ไม่สามารถชำระหนี้ภาษีให้กับ บริษัท ได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2556 ฉบับที่ 03-02-08 / 6) ตอนนี้สถานการณ์เปลี่ยนไปแล้ว นอกจากนี้:

บุคคลทั่วไปยังมีโอกาสจ่ายภาษีให้กับบุคคลอื่นหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
องค์กรหนึ่งมีสิทธิที่จะจ่ายภาษี ค่าปรับ และค่าปรับให้กับอีกบริษัทหนึ่ง

ในเวลาเดียวกัน สมาชิกสภานิติบัญญัติได้จัดให้มีการเปลี่ยนแปลงเป็นระยะ:

• ตั้งแต่วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 บุคคลที่สามมีสิทธิ์ชำระภาษีและค่าธรรมเนียมสำหรับผู้อื่น (เช่น อากรของรัฐ)
• ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บุคคลอื่นจะมีสิทธิ์จ่ายเบี้ยประกันสำหรับผู้อื่น (นั่นคือนับจากวันที่โอนเบี้ยประกันภายใต้การควบคุมของ Federal Tax Service)

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม มีการแนะนำขั้นตอนใหม่สำหรับการคำนวณบทลงโทษสำหรับองค์กร

ขั้นตอนการคำนวณบทลงโทษถูกควบคุมโดยมาตรา 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตอนนี้เป็นที่คาดการณ์ว่าบทลงโทษคำนวณโดยใช้อัตราการรีไฟแนนซ์ 1/300 ที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซีย (ข้อ 4 มาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อัตรานี้ใช้กับการชำระภาษีทั้งหมด ไม่ว่าใครจะฝ่าฝืนกำหนดเวลาชำระภาษี: บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการรายบุคคล หรือองค์กร

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 เป็นต้นไป จะไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงสำหรับบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคล สิ่งนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 พวกเขายังคงต้องคำนวณค่าปรับตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลในช่วงระยะเวลาล่าช้า อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการคำนวณค่าปรับจากวันนี้จะส่งผลกระทบต่อองค์กร พวกเขาจะต้องคำนวณบทลงโทษในรูปแบบใหม่ กล่าวคือ:
สำหรับความล่าช้าในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีหรือเบี้ยประกันสูงสุด 30 วันตามปฏิทิน (รวม) - ค่าปรับจะต้องคำนวณตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่บังคับใช้ในช่วงระยะเวลาล่าช้า
สำหรับความล่าช้าในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีหรือเบี้ยประกันเป็นระยะเวลามากกว่า 30 วันตามปฏิทิน - ค่าปรับจะต้องคำนวณตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลบังคับใช้นานถึง 30 วันตามปฏิทิน (รวม) ของ ความล่าช้าดังกล่าว และ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลใช้บังคับในงวดที่เริ่มนับแต่วันตามปฏิทินที่ 31 ของความล่าช้านั้น

ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 องค์กรต่างๆ จะต้องจ่ายค่าปรับเพิ่มเติม หากการชำระภาษีหรือเบี้ยประกันล่าช้าเกิน 30 วันตามปฏิทิน ในเวลาเดียวกัน เป็นที่น่าสังเกตว่าขั้นตอนใหม่ในการคำนวณบทลงโทษจะต้องนำไปใช้กับหนี้ "เก่า" ที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 ตุลาคม 2017 ด้วย ซม.

จากผู้ค้ำประกันจะเก็บหนี้วิสามัญ

วิธีหนึ่งในการประกันภาระผูกพันในการชำระภาษีและเบี้ยประกันคือการค้ำประกัน (มาตรา 74 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎหมายภาษีกำหนดว่าหากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายประสงค์จะเลื่อนการชำระภาษีหรือเบี้ยประกันออกไปในภายหลัง กรมสรรพากรมีสิทธิที่จะกำหนดให้ผู้ค้ำประกันมีส่วนร่วมในขั้นตอนนี้ ภายใต้สัญญาค้ำประกัน ผู้ค้ำประกันมีหน้าที่ให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีในการจ่ายภาษีหรือเบี้ยประกันให้ครบถ้วน หากผู้ค้ำประกันไม่ชำระจำนวนเงินที่ครบกำหนดและค่าปรับที่เกี่ยวข้องภายในระยะเวลาที่กำหนด สิ่งนี้เป็นไปตามมาตรา 74 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 243-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ซึ่งขยายความเป็นไปได้ในการค้ำประกันเบี้ยประกันจากปี 2017)

ก่อนหน้านี้มีเงื่อนไขว่าหากผู้เสียภาษีไม่ชำระจำนวนเงินที่ถึงกำหนดชำระแล้วผู้ตรวจภาษีมีสิทธิเรียกหนี้จากผู้ค้ำประกันได้เฉพาะในศาลเท่านั้น อย่างไรก็ตาม สถานการณ์ได้เปลี่ยนไปแล้ว ในการเชื่อมต่อกับการมีผลบังคับใช้ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 "ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและพระราชบัญญัตินิติบัญญัติบางประการของสหพันธรัฐรัสเซีย" หน่วยงานด้านภาษีจะเป็น สามารถทวงหนี้จากผู้ค้ำประกันได้โดยไม่ต้องทดลอง การแก้ไขดังกล่าวได้ทำในวรรค 3 ของมาตรา 74 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หนี้ภาษีและเบี้ยประกันขององค์กรจะถูกเรียกเก็บจากบุคคล

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ได้แนะนำการแก้ไขมาตรา 45 ของส่วนแรกของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การแก้ไขระบุว่าตั้งแต่วันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ผู้ตรวจสอบภาษีอาจเรียกร้องให้มีการเรียกคืนเงินที่ค้างชำระขององค์กรจากบุคคลหากมีการพึ่งพากันระหว่างองค์กรและบุคคลในการพิจารณาคดี ตั้งแต่ปี 2560 บุคคลอาจต้องชำระหนี้และเบี้ยประกัน ก่อนหน้านี้สามารถเรียกเก็บเงินจากหน่วยงานในเครือเท่านั้น

ตั้งแต่วันที่ 1 ก.ค. เป็นต้นไป กรมสรรพากรจะออกเอกสารสถานะผู้เสียภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ผู้ตรวจภาษีมีสิทธิตามคำร้องขอของบุคคล (หรือตัวแทน) ในการออกเอกสารในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือ "บนกระดาษ" เพื่อยืนยันสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี อำนาจดังกล่าวมีให้สำหรับหน่วยงานด้านภาษีในอนุวรรค 16 ใหม่ของวรรค 1 ของมาตรา 32 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร ขั้นตอนการออกเอกสารดังกล่าวต้องได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service นี้จัดทำโดยอนุวรรค "b" ของวรรค 4 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ 401-FZ "ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและพระราชบัญญัตินิติบัญญัติบางประการของ สหพันธรัฐรัสเซีย”

โปรดจำไว้ว่าผู้เสียภาษีเป็นพลเมืองที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงานที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นแตกต่างจากการเก็บภาษีของรายได้ของพนักงานที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ก่อนหน้านี้ทั้งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือเอกสารกำกับดูแลอื่น ๆ ไม่ได้จัดทำรายการเอกสารที่จะยืนยันสถานะทางภาษีของผู้เสียภาษี เจ้าหน้าที่อธิบายว่าองค์กรเองต้องกำหนดสถานะภาษีของบุคคล - ผู้รับรายได้ตามลักษณะเฉพาะของแต่ละสถานการณ์ (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 16.03.2012 ฉบับที่ 03-04-06 / 6-64) ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ทุกอย่างควรจะง่ายขึ้น บุคคลจะสามารถได้รับการยืนยันสถานะของเขาในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีจาก INFS และส่งเอกสารดังกล่าว ณ สถานที่ที่ต้องการ

IFTS จะปรับบุคคลที่ไม่รายงานอสังหาริมทรัพย์และรถยนต์

หากผู้ตรวจสอบภาษีไม่ได้ส่งการแจ้งเตือนไปยังบุคคลเกี่ยวกับการชำระภาษีทรัพย์สินหรือภาษีการขนส่งนักฟิสิกส์มีหน้าที่ต้องริเริ่มและแจ้ง Federal Tax Service ของ IFTS เกี่ยวกับการมีอยู่ของวัตถุข้างต้นเช่นกัน เป็นเอกสารชื่อปัจจุบัน ต้องส่งข้อมูลนี้ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ - ข้อ 2.1 ของข้อ 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในปี 2559 และก่อนหน้านั้น การไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้ไม่ได้นำมาซึ่งค่าปรับใดๆ อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป จะถูกปรับ 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในส่วนที่เกี่ยวกับวัตถุภาษีที่ "ซ่อน" จากผู้ตรวจการไว้สำหรับการไม่รายงานข้อมูล (มาตรา 3 ของข้อ 129.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

สามารถรับ TIN ได้ที่สำนักงานสรรพากรทุกแห่ง

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป สามารถรับ TIN ได้ที่สำนักงานสรรพากรทุกแห่ง ไม่ใช่แค่ในถิ่นที่อยู่หรือสถานที่พำนักเท่านั้น การแก้ไขได้ทำในวรรค 7 ของมาตรา 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย Federal Tax Service แจ้งเกี่ยวกับนวัตกรรมนี้บนเว็บไซต์: “หลักการนอกอาณาเขตในการให้บริการสาธารณะโดยหน่วยงานด้านภาษีเป็นหนึ่งในหลักการหลักในกิจกรรมของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 9 มกราคม นั่นคือวันทำการแรกของปี 2017 หน่วยงานด้านภาษีอาณาเขตที่ให้บริการบุคคลทั่วไปเริ่มรับคำขอจดทะเบียนบุคคลและออกหนังสือรับรองการจดทะเบียนโดยไม่คำนึงถึงสถานที่พำนัก (สถานที่พำนัก) ของบุคคล . ใบสมัครสำหรับการลงทะเบียนสามารถส่งไปยังหน่วยงานภาษีใด ๆ ในระหว่างการเยี่ยมชมส่วนตัวหรือส่งทางไปรษณีย์

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

มี "ภาษีใน Google"

ตั้งแต่ปี 2017 สมาชิกสภานิติบัญญัติได้กำหนดขั้นตอนในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการอินเทอร์เน็ตที่บริษัทต่างประเทศให้บริการแก่บุคคลในสหพันธรัฐรัสเซีย (รวมถึงการเข้าถึงฐานข้อมูล บริการโฆษณา ชื่อโดเมน โฮสติ้ง การดูแลเว็บไซต์ ฯลฯ) นวัตกรรมในประเด็นการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากองค์กรดังกล่าวจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 244-FZ โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่ปี 2560:

• กำหนดแนวคิดในการให้บริการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
• กำหนดขั้นตอนให้บริษัทต่างประเทศจดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ชี้แจงว่าบริษัทต่างประเทศสามารถใช้ "บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี" เพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางอิเล็กทรอนิกส์ได้อย่างไร

การแก้ไขนี้ใช้ชื่ออย่างไม่เป็นทางการของ "ภาษี Google" เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะส่งผลกระทบต่อบริษัทต่างชาติอย่าง Google ที่ดำเนินการในรัสเซียโดยเฉพาะ จุดประสงค์ของการแก้ไขคือเพื่อสร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันสำหรับผู้ขายบริการอิเล็กทรอนิกส์ในต่างประเทศและรัสเซีย ความจริงก็คือจนถึงปี 2017 การซื้อเนื้อหาอิเล็กทรอนิกส์จากบริษัทต่างประเทศมีกำไรมากกว่าสำหรับบุคคลทั่วไป เนื่องจากต้นทุนยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม บริการของ บริษัท ไอทีของรัสเซียถูกเก็บภาษี การแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุมีจุดมุ่งหมายเพื่อขจัดความไม่เท่าเทียมกันนี้

สิ่งพิมพ์เพิ่มเติมจะสามารถใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงได้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 เปอร์เซ็นต์ ใช้ได้กับสิ่งพิมพ์ที่มีปริมาณโฆษณาไม่เกิน 45 เปอร์เซ็นต์ ก่อนหน้านี้ เราจำได้ว่าสิ่งพิมพ์สามารถใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% หากส่วนแบ่งโฆษณาในสิ่งพิมพ์ไม่เกิน 40% ดังนั้นสื่อสิ่งพิมพ์จำนวนมากขึ้นจะสามารถใช้อัตราภาษีที่ลดลงได้ในปี 2560 การแก้ไขได้ทำในวรรคแปดของอนุวรรค 3 ของวรรค 2 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 408-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 "ในการแก้ไขมาตรา 164 ของส่วนที่สองของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย”

ขยายรายการธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป ธุรกรรมการออกหนังสือค้ำประกันหรือการค้ำประกัน (สำหรับองค์กรที่ไม่ใช่ธนาคาร) จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม การแก้ไขได้รับการแนะนำโดยอนุวรรค "b" ของวรรค 1 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

องค์กรต่างๆ จะสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้แบบเปิดเผยมากขึ้น

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 องค์กรที่มีภาระผูกพันในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะได้รับการค้ำประกันโดยหลักประกันจะสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในลักษณะที่เปิดเผยได้ ในกรณีนี้ผู้ค้ำประกันจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการ การแก้ไขมีผลบังคับใช้โดยอนุวรรค "a" และ "b" ของวรรค 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ 401-FZ

ขยายระยะเวลาการค้ำประกันของธนาคารสำหรับขั้นตอนการแจ้งขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ความถูกต้องของหนังสือค้ำประกันของธนาคารสำหรับการขอคืนภาษีแบบเปิดเผยจะต้องหมดอายุไม่ช้ากว่า 10 เดือนนับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่มีการขอคืนภาษี ก่อนหน้านี้แปดเดือน เหตุผลคืออนุวรรค "c" ของวรรค 5 ของข้อ 2 ของกฎหมายลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ 401-FZ

เปลี่ยนแปลงข้อกำหนดสำหรับสัญญาค้ำประกันสำหรับขั้นตอนการแจ้งขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ระยะเวลาของสัญญาค้ำประกันจะต้องหมดอายุไม่ช้ากว่า 10 เดือนนับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีซึ่งมีการประกาศจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะคืน ก่อนการเปลี่ยนแปลง หนังสือค้ำประกันของธนาคารจะต้องหมดอายุไม่ช้ากว่าแปดเดือนต่อมา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 238-FZ "ในการประเมินคุณสมบัติอิสระ" มีผลบังคับใช้ ตามกฎหมายนี้ ศูนย์พิเศษจะดำเนินการประเมินคุณสมบัติของบุคคลโดยอิสระ นายจ้างด้วยความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากลูกจ้างจะสามารถส่งเขาไปที่การประเมินดังกล่าวและจ่ายค่าผ่านทางได้ ซม." ".

ตามกฎทั่วไป หากนายจ้างจ่ายค่าบริการใด ๆ ให้กับลูกจ้าง ลูกจ้างก็มีรายได้ (ข้อ 2 มาตรา 211 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร) ดังนั้นเมื่อจ่ายเงินให้พนักงานเพื่อประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ บริษัท ในฐานะตัวแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรรวมจำนวนเงินที่ชำระไว้ในฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม เพื่อส่งเสริมการประเมินคุณสมบัติที่เป็นอิสระ สมาชิกสภานิติบัญญัติได้จัดให้มี "ผลประโยชน์" ทางภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่จำเป็นต้องรวมต้นทุนการประเมินคุณสมบัติของพนักงานอย่างอิสระเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานวิชาชีพ การแก้ไขเหล่านี้รวมอยู่ในรายการรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 21.1 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีให้โดยวรรค 1 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 251-FZ

แนะนำการหักภาษีสำหรับต้นทุนการประเมินคุณสมบัติอิสระ

บุคคลที่จ่ายเงินเพื่อการประเมินคุณสมบัติการปฏิบัติตามมาตรฐานวิชาชีพโดยอิสระตั้งแต่ปี 2560 จะสามารถได้รับการหักทางสังคมตามจำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการรับรองดังกล่าว อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าจะมีการจำกัดจำนวนเงินที่หัก มูลค่าของมันร่วมกับการหักเงินทางสังคมอื่น ๆ จะต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปีโดยรวม มีการระบุไว้ในอนุวรรคใหม่ 6 ของวรรค 1 ของข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ได้รับการแนะนำโดยวรรค 1 ของข้อ 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ ของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016)

โบนัสโปรแกรมความภักดีที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 คะแนนและโบนัสที่โอนเข้าบัตรธนาคารของบุคคลภายใต้โปรแกรมสะสมคะแนนจะไม่ถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวอย่างเช่น เรากำลังพูดถึงสถานการณ์ที่บุคคลจ่ายเงินในร้านอาหาร ร้านค้า หรือปั๊มน้ำมันด้วยบัตรธนาคาร และหลังจากนั้นครู่หนึ่งเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ใช้ไป ("เงินคืน") จะถูกส่งคืนไปยังบัญชีของเขา "โบนัส" นี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ตั้งแต่ปี 2560 โดยขึ้นอยู่กับเงื่อนไขบางประการ ตัวอย่างเช่น เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ โบนัสจะต้องส่งคืนไปยังบัตรภายใต้เงื่อนไขของข้อเสนอสาธารณะ สมาชิกสภานิติบัญญัติยังระบุด้วยว่าหากจ่ายคะแนนและโบนัสที่ระบุภายในกรอบความสัมพันธ์ในการจ้างงาน การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่นำมาใช้ นี้จะกล่าวถึงในรายละเอียดเพิ่มเติมในวรรคใหม่ 68 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้รับการแนะนำโดยวรรค 8 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 242-FZ โปรดทราบว่าจนถึงปี 2017 โบนัสภายใต้โปรแกรมลอยัลตี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในลักษณะทั่วไป กระทรวงการคลังรายงานเรื่องนี้โดยเฉพาะในจดหมายเลขที่ 03-04-06/69407 ลงวันที่ 13 มกราคม 2558

สามารถหักค่าประกันสังคมได้ ณ สถานที่ทำงาน

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป พนักงานจะได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินสมทบตามสัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจกับนายจ้างได้จนถึงสิ้นปี นายจ้างจะต้องหักเงินดังกล่าวตั้งแต่เดือนที่ลูกจ้างสมัคร มีการแก้ไขเพิ่มเติมในส่วนที่ 2 ของมาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ก่อนหน้านี้บุคคลทั่วไปสามารถรับการหักเงินทางสังคมภายใต้สัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจผ่านสำนักงานสรรพากรเท่านั้น ในการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องรอจนถึงสิ้นปีปฏิทินและส่งคำประกาศไปยัง INFS ในรูปแบบ 3-NDFL ตั้งแต่ปี 2560 บุคคลมีสิทธิเลือกตัวเลือกที่สะดวกที่สุดสำหรับตนเอง: ได้รับการหักเงินผ่านนายจ้างหรือทางภาษี

การหักเงินในปี 2560 สามารถใช้ได้หากชำระประกันชีวิต:

• เพื่อตัวฉันเอง;
• สำหรับคู่สมรส (รวมถึงม่าย, พ่อหม้าย);
• สำหรับผู้ปกครอง (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม);
• สำหรับเด็ก (รวมถึงบุตรบุญธรรมที่อยู่ภายใต้การปกครอง (การปกครอง))

จ่ายสดครั้งเดียวสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในเดือนมกราคม 2560 ผู้รับบำนาญมีสิทธิได้รับเงินบำนาญแบบครั้งเดียวจำนวน 5,000 รูเบิล "". การชำระเงินนี้จะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ นี้จัดทำโดยวรรคใหม่ 8.5 ของข้อ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นักบัญชีสามารถแจ้งพนักงานเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้หากพวกเขาขอคำแนะนำในเรื่องนี้ การแก้ไขได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 400-FZ เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559“ ในการแก้ไขมาตรา 217 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการยอมรับกฎหมายของรัฐบาลกลาง“ ในเงินสดก้อน การชำระเงินให้กับประชาชนที่ได้รับบำเหน็จบำนาญ”

ขยายรายชื่อตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในวันที่ 1 มกราคม 2017 องค์กรรัสเซียจำนวนมากขึ้นจะได้รับการยอมรับเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจากวันที่ระบุข้อ 7.1 ใหม่ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าองค์กรรัสเซียที่โอนจำนวนเงินค่าเผื่อทางการเงิน, เบี้ยเลี้ยง, ค่าจ้าง, ค่าตอบแทนอื่น ๆ (การชำระเงินอื่น ๆ ) ให้กับบุคลากรทางทหารและบุคลากรพลเรือน ( ข้าราชการพลเรือนของสหพันธรัฐ) ได้รับการยอมรับเป็นตัวแทนภาษี และพนักงาน) ของกองกำลังสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรดังกล่าวจะต้องลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ณ ที่ตั้งของตน หักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินที่ระบุข้างต้น สมาชิกสภานิติบัญญัติได้เสริมมาตรา 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยการแก้ไขการจดทะเบียนขององค์กรดังกล่าว การแก้ไขได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 399-FZ เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559“ ในการแก้ไขมาตรา 83 และ 84 ของส่วนที่หนึ่งและมาตรา 226 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”

ใช้การประกาศ 3-NDFL ที่อัปเดตแล้ว

การประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2559 จะต้องส่งในแบบฟอร์มที่อัปเดต การเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการประกาศและขั้นตอนการกรอกเป็นไปตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11/552 โปรดทราบว่าเจ้าหน้าที่จาก Federal Tax Service ไม่ได้แก้ไขแบบฟอร์มการประกาศทั้งหมด แต่มีเพียงบางแผ่นเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ส่วนที่ 2 ได้รับการอัปเดตซึ่งพิจารณาจากฐานและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเดียวกับแผ่น B, D2, Z, E1 F, I

สำหรับการปรับเปลี่ยนตัวเองเช่นในแผ่น E1“ การคำนวณมาตรฐานและการหักภาษี” ตัวเลข 280,000 ถูกแทนที่ด้วย 350,000 เนื่องจากตั้งแต่ปี 2559 จะมีการหักเงินสำหรับเด็กจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีถูกหักภาษีที่ อัตรา 13% เกิน 350,000 รูเบิล ซม." ".

โปรดจำไว้ว่าบุคคลที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและรายงานรายได้โดยอิสระยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ฉบับภายในวันที่ 30 เมษายน (ข้อ 1 ของข้อ 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในช่วงเวลาเดียวกันนั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายก็ยื่นคำประกาศบน OSNO ด้วย ยิ่งกว่านั้นไม่ว่าพวกเขาจะมีรายได้ระหว่างปีหรือไม่ก็ตาม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 03-04-07 / 62684) ตั้งแต่วันที่ 30 เมษายน 2017 เป็นวันอาทิตย์ และวันที่ 1 พฤษภาคมเป็นวันหยุดนักขัตฤกษ์ จะต้องส่งการประกาศ 3-NDFL ตามแบบฟอร์มที่อัปเดตสำหรับปี 2016 ไม่เกินวันที่ 2 พฤษภาคม 2017 (ซึ่งเป็นวันอังคาร) ซม." ".

ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator สำหรับการคำนวณมูลค่าสิทธิบัตรจะเท่ากับ 1.623

ค่าสัมประสิทธิ์ Deflator ใช้เพื่อปรับการชำระเงินล่วงหน้าของพลเมืองต่างชาติจากประเทศ "ปลอดวีซ่า" ที่ทำงานบนพื้นฐานของสิทธิบัตรสำหรับการจ้างจากบุคคล (สำหรับความต้องการส่วนบุคคล ครัวเรือน และความต้องการอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน) เช่นเดียวกับในองค์กรหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคล พนักงานเหล่านี้จะต้องชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือนสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตลอดระยะเวลาที่สิทธิบัตรมีผลบังคับจำนวน 1200 รูเบิล อย่างไรก็ตาม จำนวนนี้ได้รับการจัดทำดัชนีทุกปีโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator และค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาค (ข้อ 2 และ 3 ของข้อ 227.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ขนาดของค่าสัมประสิทธิ์การไล่ลมสำหรับปี 2560 สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้จะเท่ากับ 1.623 จัดทำโดยคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจเมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 698 ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์คือ 1.514 (คำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 20 ตุลาคม 2558 ไม่ใช่ . 772)

ภาษีเงินได้ (บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้ใหม่ได้รับการอนุมัติ

การคืนภาษีเงินได้ใหม่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10/19/16 เลขที่ ММВ-7-3/572 นอกจากนี้ คำสั่งนี้ยังอนุมัติขั้นตอนการกรอกคำประกาศใหม่และรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ มีความจำเป็นต้องรายงานตามแบบฟอร์มใหม่ตั้งแต่รายงานประจำปี 2559 ต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับปี 2559 ในรูปแบบใหม่ภายในวันที่ 28 มีนาคม 2017 (ข้อ 4 มาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โปรดทราบว่ารูปแบบใหม่ของการประกาศใช้การแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งแผ่น 02 ของการประกาศเสริมด้วยบรรทัด 265, 266 และ 267 ซึ่งจำเป็นต้องสะท้อนถึงภาษีการขายที่ลดภาษีเงินได้ แผ่น 03 "การคำนวณภาษีเงินได้สำหรับเงินได้หักโดยตัวแทนภาษี" ก็ได้รับการแก้ไขเช่นกัน มันเพิ่มบรรทัดสำหรับเงินปันผล "ภาษีที่คำนวณในอัตรา 13 เปอร์เซ็นต์" เพื่อเป็นการเตือนความจำตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 อัตราภาษีเงินได้สำหรับเงินปันผลที่ได้รับตามลำดับโดยองค์กรและบุคคลของรัสเซีย - ผู้พำนักภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้นจาก 9 เป็น 13 เปอร์เซ็นต์ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องแก้ไขแผ่น 03

นอกจากนี้ แผ่นงานใหม่ปรากฏในประกาศภาษีใหม่:

• แผ่น 08 "รายได้และค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีที่ทำการปรับแบบอิสระ (สมมาตรย้อนกลับ)" การปรับเปลี่ยนโดยอิสระนั้นทำโดยองค์กรที่ใช้ราคาที่ไม่ใช่ราคาตลาดในการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน และด้วยเหตุนี้จึงประเมินจำนวนภาษีต่ำไป (ข้อ 6 มาตรา 105.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• แผ่น 09 "การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลจากรายได้ในรูปแบบของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม" (CFC)

ค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานสามารถรวมอยู่ในต้นทุนได้

ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 N 238-FZ “ในการประเมินคุณสมบัติอิสระ” มีผลบังคับใช้ ซม." ".

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป นายจ้างจะสามารถรวมค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในการประเมินพนักงานอย่างอิสระเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรฐานวิชาชีพ ในการทำเช่นนี้เราได้ขยายรายการค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (อนุวรรค 23 ใหม่ของวรรค 1 ของมาตรา 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ ของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ).

องค์กรจะมีสิทธิ์คำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการประเมินอิสระภายใต้เงื่อนไขหลักสองประการ (ข้อ 3 ของข้อ 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• การประเมินคุณสมบัติอิสระดำเนินการบนพื้นฐานของข้อตกลงในการให้บริการที่เกี่ยวข้อง
• มีการประเมินคุณสมบัติของบุคคลที่ทำสัญญาจ้างกับผู้เสียภาษีอย่างเป็นอิสระ

โปรดทราบว่าองค์กรจะต้องมีเอกสารประกอบเพื่อให้ทราบถึงค่าใช้จ่ายในการรับรอง ตัวอย่างเช่น คุณจะต้องได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานที่ถูกส่งไปเพื่อประเมินคุณสมบัติอิสระ (วรรค 2 ของมาตรา 196 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ ตั้งแต่ปี 2560 เพื่อชำระค่าใช้จ่าย วรรค 5 ใหม่ของข้อ 3 ของมาตรา 264 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดเงื่อนไขการจัดเก็บเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของการประเมินอิสระตั้งแต่ปี 2560 พวกเขาจะต้องเก็บไว้อย่างน้อย 4 ปี

อัปเดตการจัดประเภทสินทรัพย์ถาวรตามกลุ่มค่าเสื่อมราคา

ตั้งแต่ปี 2560 มีการใช้ตัวแยกประเภทสินทรัพย์ถาวร All-Russian (OKOF) ใหม่ ได้รับการรับรองและมีผลบังคับใช้โดยคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 12 ธันวาคม 2014 ฉบับที่ 2018-st ในการนี้มีการเปลี่ยนแปลงการจัดประเภทสินทรัพย์ถาวรได้รับการอนุมัติ พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียฉบับที่ 1 ลงวันที่ 1 มกราคม 2545 ดังนั้นการจัดประเภทสินทรัพย์ถาวรตามกลุ่มค่าเสื่อมราคาจะเปลี่ยนจากปี 2560 รหัสใหม่นี้ควรใช้สำหรับสินทรัพย์ถาวรที่คุณเริ่มดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยจดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 08 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 03-03-РЗ / 65124 ซม." ".

ชี้แจงความหมายของ “หนี้ควบคุม”

เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีเงินได้ หนี้เงินกู้ (เครดิต) ดังกล่าวถือเป็นการควบคุมหากผู้ให้กู้ (เจ้าหนี้) หรือผู้ออกหลักประกัน (เช่น ผู้ค้ำประกันหรือผู้ค้ำประกัน) เป็นบริษัทต่างประเทศที่โดยตรงหรือโดยอ้อม เป็นเจ้าของมากกว่าร้อยละ 20 ของทุนจดทะเบียนของผู้กู้หรือองค์กรรัสเซียในเครือ ก่อนหน้านี้ตามมาจากวรรค 2 ของมาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2559

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป แนวความคิดเรื่องหนี้ที่ควบคุมได้จะได้รับการชี้แจง หนี้จะได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ควบคุม (วรรค 2-4 ของข้อ 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ให้กับองค์กรที่เกี่ยวข้องกับต่างประเทศ
• ต่อหน้าองค์กรที่ถือว่าพึ่งพาอาศัยกันเกี่ยวกับคู่สัญญาต่างประเทศ
• ซึ่งองค์กรเหล่านี้ทำหน้าที่เป็นผู้ค้ำประกัน ผู้ค้ำประกัน ฯลฯ

คำชี้แจงมีอยู่ในมาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 25-FZ ลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2016

หนี้ที่ควบคุมจะถูกกำหนดโดยยอดเงินกู้ทั้งหมด

จำนวนหนี้ควบคุมจะคำนวณจากยอดรวมของภาระผูกพันของผู้เสียภาษีทั้งหมดที่มีสัญญาณของหนี้ดังกล่าว (ข้อ 3 มาตรา 269 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นี้จัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2016 ฉบับที่ 25-FZ

อัตราภาษีพิเศษได้รับการแนะนำสำหรับผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนระดับภูมิภาค

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้เข้าร่วมโครงการลงทุนระดับภูมิภาคจะเรียกเก็บภาษีเงินได้:

• ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง - ในอัตรา 0 เปอร์เซ็นต์;
• ตามงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในอัตราที่กำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค (จาก 0% ถึง 10%)

มีรายได้ที่ไม่รวมอยู่ในฐานภาษีมากขึ้น

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ฐานภาษีจะไม่รวมรายได้จากบริการสำหรับการค้ำประกัน (การค้ำประกัน) หากทุกฝ่ายในการทำธุรกรรมเป็นองค์กรของรัสเซีย (ยกเว้นธนาคาร)

ชี้แจงแนวคิดหนี้สงสัยจะสูญ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 หากองค์กรมีการโต้แย้ง (บัญชีเจ้าหนี้) กับคู่สัญญา เฉพาะส่วนของลูกหนี้ที่เกินบัญชีเจ้าหนี้ที่มีอยู่เท่านั้นที่จะเป็นหนี้สงสัยจะสูญ

ขาดทุนยกมาจำกัด 10 ปี ถูกยกเลิก

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จำนวนความสูญเสียสามารถยกยอดไปยังปีต่อๆ ไปได้ทั้งหมด ไม่ใช่เพียง 10 ปีเหมือนก่อนปี 2017 สิ่งนี้มีให้ในวรรค 25 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 30.11 2016 หมายเลข 401-FZ

อนุมัติวงเงินขาดทุนที่สามารถนำมาพิจารณาได้ในปี 2560-2563

ในช่วงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถึง 31 ธันวาคม 2020 ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ไม่สามารถลดลงสำหรับการสูญเสียจากปีก่อนหน้าได้มากกว่าร้อยละ 50 ต่อจากย่อหน้าที่ 25 ของศิลปะ 2 แห่งกฎหมายวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ

เปลี่ยนขนาดของอัตราระหว่างงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค

ในปี 2560-2563 อัตราภาษีเงินได้คือ:

• ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง - 3 เปอร์เซ็นต์;
• ไปยังงบประมาณภูมิภาค - 17 เปอร์เซ็นต์

สิ่งนี้ต่อจากวรรค 26 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ 401-FZ จนถึงปี 2017 งบประมาณของรัฐบาลกลาง 2 เปอร์เซ็นต์ และงบประมาณภูมิภาค 18 เปอร์เซ็นต์ ซม." ".

ชี้แจงขั้นตอนการคำนวณและการใช้ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2560 เป็นต้นไป ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญประจำปีต้องไม่เกินร้อยละ 10 ของรายได้ต่อปี ในระหว่างปี จำนวนเงินสำรองต้องไม่เกิน (ตามทางเลือกขององค์กร):

• หรือร้อยละ 10 ของรายได้ปีก่อนหน้า
• หรือร้อยละ 10 ของรายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงานปัจจุบัน พื้นฐานคือกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ 405-FZ

ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล

ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์จะต้องนำมาจาก Unified Register of Real Estate

ตั้งแต่มกราคม 2017 Unified State Register of Rights (EGRP) ได้ถูกรวมเข้ากับ State Real Estate Cadastre (GKN) ด้วยเหตุนี้ Unified State Register of Real Estate (EGRN) จึงปรากฏขึ้น โดยมีเงื่อนไขว่าตั้งแต่ปี 2560 เมื่อคำนวณภาษีทรัพย์สินขององค์กร ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์จะต้องนำมาจากทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ของรัฐแบบครบวงจร (EGRN) นอกจากนี้ในส่วนที่เกี่ยวกับแหล่งช้อปปิ้งและความบันเทิงและธุรกิจ ได้ชี้แจงว่าวัตถุดังกล่าวได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุตามวัตถุประสงค์ อนุญาตให้ใช้หรือชื่อที่ระบุใน USRN บ่งชี้ถึงความเป็นไปได้ในการดำเนินกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้อง (แก้ไขโดย กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401- ลงวันที่ 30.11.16 FZ)

เปลี่ยนขั้นตอนการชำระภาษีทรัพย์สินจากมูลค่าที่ดิน หากไม่ระบุข้อมูลทรัพย์สินในทะเบียนก่อนวันที่ 1 มกราคม

ตั้งแต่ปี 2560 สำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่รวมอยู่ในรายการภูมิภาคก่อนวันที่ 1 มกราคม จำเป็นต้องชำระภาษีตามมูลค่าที่ดินในปีหน้าเท่านั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เฉพาะสถานบริหารและที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยเท่านั้นที่จะปรากฏในรายการนี้ ในเวลาเดียวกัน ในส่วนที่เกี่ยวกับสถานที่อยู่อาศัย จะต้องชำระภาษีทรัพย์สิน "เกี่ยวกับที่ดิน" ไม่ว่าจะรวมอยู่ในรายการที่เกี่ยวข้องเมื่อใด การแก้ไขนี้จัดทำโดยอนุวรรค "e" ของวรรค 57 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016

ระบบภาษีอากรแบบง่าย (บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เพิ่มขีด จำกัด รายได้เพื่อรักษาสิทธิ์ในระบบภาษีแบบง่าย

ในปี 2560 จะสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้จนกว่ารายได้ของ "แบบง่าย" จะเกิน 150 ล้านรูเบิล ก่อนหน้านี้ (ในปี 2559) ขีด จำกัด รายได้โดยไม่มีตัวปรับลมคือ 60 ล้านรูเบิลและกับตัวปรับลด - 79,740,000 รูเบิล ดังนั้นองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากขึ้นจะสามารถใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" และมีเงินหมุนเวียนมากขึ้น การเพิ่มขีด จำกัด นั้นจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559

เพิ่มรายได้สูงสุดสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

เราจำได้ว่าอนุญาตให้เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีหน้า (มาตรา 1 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการดำเนินการดังกล่าว จะต้องยื่นคำขอเปลี่ยนแปลงดังกล่าวไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 31 ธันวาคม ซม." ".

เป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2018 หากรายได้สำหรับเก้าเดือนของปี 2560 อยู่ภายใน 112.5 ล้านรูเบิล ก่อนหน้านี้ขีด จำกัด โดยไม่คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ deflator เท่ากับ 45 ล้านรูเบิลและคำนึงถึง deflator - 59,805,000 รูเบิล ด้วยเหตุนี้ การแก้ไขจึงทำให้องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายมากขึ้นได้

สำหรับการเปรียบเทียบ: หากองค์กรจะเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2560 รายได้ในเดือนมกราคม - กันยายน 2559 (เก้าเดือน) ไม่ควรเกิน 59,805,000 รูเบิล (คำสั่งกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ ลงวันที่ 20 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 772) ในปี 2560 เป็นเวลาเก้าเดือนที่จะมีรายได้อยู่ในช่วง 112.5 ล้านรูเบิล การแก้ไขได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559

กำหนดเส้นตายในการส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย

ตามกฎทั่วไป องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน (มาตรา 1 ของบทความ 346.13 วรรค 1 ของบทความ 346.19 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม มีการกำหนดกฎพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนมาใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" จากระบอบพิเศษอื่น - UTII พวกเขาสามารถทำงานบนระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นเดือนซึ่งภาระผูกพันในการชำระภาษี "ที่เรียกเก็บ" สิ้นสุดลง (วรรค 2 ข้อ 2 บทความ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เพื่อให้การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายต่อหน่วยงานภาษี ซึ่งแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 02.11 2012 หมายเลข ММВ-7-3/829.

กำหนดเวลาในการส่งการแจ้งเตือนดังกล่าวของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ได้ถูกกำหนดโดยกฎหมายภาษีก่อนหน้านี้ ดังนั้นสมาชิกสภานิติบัญญัติแก้ไขวรรค 4 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกำหนดให้ตั้งแต่ปี 2560 จะต้องส่งการแจ้งเตือนไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดภาระผูกพันในการจ่าย UTII ก่อนหน้านี้ กำหนดเส้นตายในการยื่นหนังสือแจ้งนั้นถูกควบคุมในระดับคำชี้แจงจากนักการเงินเท่านั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 กันยายน 2555 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/123) การแก้ไขนี้จัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ ลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559

เพิ่มเกณฑ์ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร

ในปี 2559 บริษัทสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ หากมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล ค่านี้จะต้องถูกกำหนดตามกฎการบัญชี (ข้อ 16 ข้อ 3 มาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตั้งแต่ปี 2560 มูลค่าสูงสุดของทรัพย์สินจะเพิ่มขึ้นเป็น 150 ล้านรูเบิล ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีสิทธิ์พึ่งพาขีดจำกัดสูงสุดใหม่เกี่ยวกับมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรของตน กล่าวคือ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากปี 2560 หากในวันที่ 1 มกราคม สินทรัพย์ถาวรมีราคาสูงกว่า 100 ล้าน แต่น้อยกว่า 150 ล้าน

ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ถูกระงับจนถึงปี 2020

ก่อนหน้านี้ ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ถูกใช้เพื่อปรับขีดจำกัดรายได้ที่สามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ เช่นเดียวกับขีดจำกัดของรายได้ หากเกิน สิทธิ์ในการ "ทำให้เข้าใจง่าย" จะหายไป (ข้อ 2 ของข้อ 326.12 ข้อ 4 ของข้อ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในปี 2559 deflator นี้คือ 1.329 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 20 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 772 ตัวอย่างเช่นผู้เสียภาษีสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหากในปี 2559 รายได้หลังจากใช้ค่าสัมประสิทธิ์เกิน 79.74 ล้านรูเบิล (60 ล้านรูเบิล × 1.329)

ตั้งแต่ปี 2017 ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator ถูกระงับจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2020 ก่อนวันที่นี้ ไม่จำเป็นต้องจัดทำดัชนี 120 และ 90 ล้านรูเบิลสำหรับค่าสัมประสิทธิ์ตัวกระตุ้นตามลำดับ นั่นคือข้อจำกัดเหล่านี้จะไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลาหลายปีติดต่อกัน และสำหรับปี 2020 ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator จะเท่ากับ 1 (ข้อ 4 มาตรา 4 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 243-FZ)

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่ระบุไว้ในระบบภาษีแบบง่าย โปรดดู ""

อัพเดทรายรับรายจ่าย

ตั้งแต่ปี 2560 องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบ "แบบง่าย" จะต้องจัดทำบัญชีรายรับและค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 135n หนังสือที่อัปเดตมีส่วน V ใหม่ ซึ่งผู้เสียภาษีในระบบภาษีแบบง่ายที่มีอ็อบเจ็กต์ "รายได้" ต้องแสดงภาษีขายที่ลดภาษีในระบบภาษีแบบง่าย ก่อนหน้านี้ไม่มีบรรทัดพิเศษในหนังสือสำหรับการรวบรวมการค้า นอกจากนี้จะต้องประทับตราสมุดบัญชีและค่าใช้จ่ายตั้งแต่ปี 2560 หากโดยหลักการแล้วองค์กรมีตราประทับดังกล่าว นั่นคือการปรากฏตัวของตราประทับจะกลายเป็นทางเลือก นอกจากนี้ ในคอลัมน์ 4 "รายได้" ของส่วนที่ 1 ของหนังสือ ไม่จำเป็นต้องระบุผลกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม นี้จะมีความกระจ่างในลำดับของการเสร็จสิ้นของหนังสือ การเปลี่ยนแปลงรูปแบบสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายตลอดจนขั้นตอนการกรอกทำตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 ธันวาคม 2559 ฉบับที่ 227n คำสั่งซื้อนี้เผยแพร่อย่างเป็นทางการเมื่อวันที่ 30 ธันวาคม 2016 และมีผลบังคับใช้หลังจากหนึ่งเดือนนับจากวันที่ประกาศอย่างเป็นทางการและไม่เร็วกว่าวันแรกของรอบระยะเวลาภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (นั่นคือปี) ดังนั้นหนังสือที่อัปเดตจะต้องใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ไม่จำเป็นต้องทำสมุดรายรับและรายจ่ายใหม่ซึ่งได้รับการปรับปรุงในปี 2559

ยกเลิก CBC พิเศษสำหรับภาษีขั้นต่ำภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นไป สำเนา BCC ที่แยกต่างหากได้ถูกยกเลิกสำหรับภาษีขั้นต่ำที่บริษัทจ่ายในระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" (คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 20 มิถุนายน 2559 ฉบับที่ 90n)

CBC ที่ใช้ในปี 2559 เพื่อชำระภาษีเดี่ยว ค้างชำระและค่าปรับภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกใช้ตั้งแต่ปี 2560 เพื่อชำระภาษีขั้นต่ำ ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงนี้ ภาษีขั้นต่ำสำหรับปี 2016 จะต้องถูกโอนไปยัง CBC สำหรับภาษี "แบบง่าย" ตามปกติ - 18210501021011000110 ดู ""

โปรดทราบว่าก่อนหน้านี้ สำหรับบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีออบเจ็กต์ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" มีรหัสแยกกันสองรหัส สิ่งนี้ทำให้เกิดความสับสน หาก บริษัท โอนเงินล่วงหน้าไปยัง CBC ของภาษีขั้นต่ำโดยไม่ได้ตั้งใจผู้ตรวจสอบจะเรียกเก็บค่าปรับ แน่นอนว่าสิ่งนี้ไม่ยุติธรรม ซม." ".

ในระบบภาษีแบบง่ายจะสามารถพิจารณาต้นทุนของการประเมินอิสระได้

ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 238-FZ "ในการประเมินคุณสมบัติอิสระ" มีผลบังคับใช้ เราได้พูดถึงเรื่องนี้แล้วในหัวข้อ "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" และ "ภาษีเงินได้" ของบทความนี้ ซม." ".

เริ่มปีหน้า องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" จะสามารถพิจารณาต้นทุนของการประเมินคุณสมบัติของพนักงานที่เป็นค่าใช้จ่ายโดยอิสระ (ข้อ 33 ข้อ 1 ข้อ 346.16) แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้ กฎจะมีผลบังคับใช้ โดยจะพิจารณาต้นทุนของการประเมินอิสระดังกล่าวในค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องมีเอกสารยืนยันการประเมินอิสระ

ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่กำหนด (บทที่ 26.3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับอนุญาตให้ลด UTII ด้วยเบี้ยประกัน "สำหรับตัวเอง"

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้ประกอบการรายบุคคล - นายจ้างจะสามารถลด UTII ด้วยเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับทั้งพนักงานและ "เพื่อตัวเอง" การแก้ไขดังกล่าวได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 178-FZ ลงวันที่ 2 มิถุนายน 2559 ในอนุวรรค 1 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.32 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะสามารถลดภาษี "ที่เรียกเก็บ" สำหรับเงินสมทบ "สำหรับตนเอง" ได้ภายใน 50 เปอร์เซ็นต์

โปรดทราบว่าก่อนหน้านี้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ชำระเงินเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลไม่มีสิทธิ์ลดภาษี "เรียกเก็บ" จากการบริจาคส่วนตัวของเขา (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17 กรกฎาคม 2558 ฉบับที่ 03-11-11 / 41339 ). ในทางกลับกัน "แบบง่าย" ก็สามารถทำได้ (ข้อ 1 ข้อ 3.1 บทความ 346.21 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เห็นได้ชัดว่าสมาชิกสภานิติบัญญัติตัดสินใจที่จะขจัดความไม่เท่าเทียมกันดังกล่าว

จะมีองค์ประกอบใหม่ของการบริการในครัวเรือนสำหรับ UTII

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ฉบับใหม่ของการจำแนกกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของรัสเซีย (OKVED2) และตัวจำแนกประเภทผลิตภัณฑ์ทั้งหมดของรัสเซียตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (OKPD2) จะมีผลบังคับใช้ ดังนั้นรายการบริการในครัวเรือนสำหรับวัตถุประสงค์ของ UTII จะต้องถูกกำหนดตามตัวแยกประเภทใหม่ รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดรหัสสำหรับการบริการในครัวเรือนตามคำสั่งของวันที่ 24 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 2496-r (ข้อ 4 และ 7 ของมาตรา 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 ฉบับที่ 248-FZ) OKUN ที่ถูกต้องก่อนหน้านี้ (OK 002-93 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกามาตรฐานแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 26/28/1993 ฉบับที่ 163) จะกลายเป็นโมฆะตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 นี้จัดทำโดยคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14-st

เมื่อเทียบกับลักษณนามแบบเก่า บริการในครัวเรือนส่วนใหญ่ยังคงเหมือนเดิม เช่น การซ่อมแซมเสื้อผ้า รองเท้า เครื่องใช้ในครัวเรือน บริการซักรีด ร้านทำผมและร้านเสริมสวย เป็นต้น

ค่าสัมประสิทธิ์ของ Deflator K1 จะไม่เพิ่มขึ้นในปี 2560

เมื่อคำนวณ UTII ผลผลิตฐานจะถูกคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์การยุบตัวของอากาศ (K1) ในปี 2560 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 จะยังคงอยู่ที่ระดับปี 2559 (นั่นคือจะเท่ากับ 1.798) สิ่งนี้เป็นไปตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจเมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 698 ค่าสัมประสิทธิ์เดียวกันนี้กำหนดไว้ในมาตรา 11 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 401-FZ

เราเสริมว่าก่อนหน้านี้มีการวางแผนที่จะตั้งค่าสัมประสิทธิ์การยุบตัวของลมสำหรับ UTII พร้อมกันในช่วงสามปีถัดไป ในปี 2560 K1 ได้รับการเสนอให้เพิ่มจาก 1.798 เป็น 1.891 ในปี 2561 เป็น 1.982 ในปี 2562 เป็น 2.063 โครงการดังกล่าวเสนอให้ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลัง คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับโครงการได้ที่ลิงค์นี้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูที่ "" อย่างไรก็ตาม จากการตีพิมพ์คำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจ เมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 698 ข้อเสนอดังกล่าวได้สูญเสียความเกี่ยวข้องทั้งหมดไป

การประกาศ UTII ใหม่ได้รับการแนะนำ

ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10/19/2016 เลขที่ ММВ-7-3/574 ได้มีการแก้ไขรูปแบบของการประกาศภาษีสำหรับ UTII และขั้นตอนการกรอกข้อมูล มีการปรับรูปแบบการส่งใบประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ด้วย รูปแบบใหม่ของการคืนภาษีจะเริ่มใช้ตั้งแต่การรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในรูปแบบของการประกาศยังไม่เกิดขึ้น นวัตกรรมหลักคือส่วนที่แก้ไข 3 "การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่กำหนดสำหรับรอบระยะเวลาภาษี" โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สูตรการคำนวณจำนวนภาษีเดียวโดยผู้เสียภาษีที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาได้เปลี่ยนไป สูตรใหม่นี้จะช่วยให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานลดจำนวนเงินที่คำนวณได้ของ UTII ด้วยจำนวนเงินสมทบคงที่ "สำหรับตัวเอง"

แนะนำขั้นตอนการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 องค์กรที่หยุดใช้ UTII และกำลังเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องแจ้งสำนักงานสรรพากร ระยะเวลาแจ้งไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดภาระผูกพันในการชำระ UTII นวัตกรรมได้รับการแนะนำโดยวรรค 47 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ฉบับที่ 401-FZ

ภาษีเกษตรรวม (บทที่ 26.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บริษัทจำนวนมากขึ้นจะสามารถสมัคร ESHN . ได้

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เงินที่ได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตรสำหรับภาษีรวมทางการเกษตรจะต้องได้รับการพิจารณาแตกต่างกัน ส่วนแบ่งรายได้จากการขายผลผลิตทางการเกษตร 70% สามารถคำนวณได้โดยพิจารณาจากรายได้จากการขายบริการเสริม (การหว่านพืช การตัดแต่งกิ่งไม้ผล การเก็บเกี่ยว การเล็มหญ้า ฯลฯ) ก่อนหน้านี้ไม่ได้คำนึงถึงรายได้ดังกล่าว การแก้ไขที่เกี่ยวข้องจัดทำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 216-FZ ลงวันที่ 23 มิถุนายน 2559

ผู้ผลิตสินค้าเกษตรที่ให้บริการทางการเกษตรซึ่งประสงค์จะเปลี่ยนจากวันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นการชำระภาษีสินค้าเกษตรแบบรวมต้องแจ้งสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่จดทะเบียนภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2017 อย่างไรก็ตาม พวกเขาจะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษพิเศษได้หากบริการที่ให้นั้นอยู่ภายใต้อนุวรรค 2 ของวรรค 2 ของมาตรา 346.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและส่วนแบ่งรายได้ที่ได้รับจากการขายบริการเหล่านี้ใน 2016 อย่างน้อย 70 เปอร์เซ็นต์

เป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงต้นทุนของการประเมินอิสระเกี่ยวกับภาษีการเกษตรแบบรวมศูนย์

ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 238-FZ "ในการประเมินคุณสมบัติอิสระ" มีผลบังคับใช้ เราได้เขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้ข้างต้นแล้ว ตั้งแต่ปี 2560 องค์กรที่ใช้ ESHN จะได้รับสิทธิ์คำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการรับรองพนักงานตามมาตรฐานวิชาชีพ นี้จัดทำโดยอนุวรรค 26 ของวรรค 2 ของข้อ 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ ของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016)

ในกรณีที่ไม่ได้รับใบแจ้งภาษีและการไม่ชำระภาษีการขนส่ง บุคคลมีหน้าที่ต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบเกี่ยวกับการมีอยู่ของยานพาหนะ โดยจะต้องยื่นคำบอกกล่าวของรถแต่ละคันภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่หมดอายุ พร้อมแนบสำเนาเอกสารแสดงกรรมสิทธิ์ (รับรองกรรมสิทธิ์) มาด้วย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป จะมีการแนะนำความรับผิดทางภาษีในกรณีที่ไม่สามารถรายงาน (การแจ้งเตือนล่าช้า) เกี่ยวกับความพร้อมใช้งานของยานพาหนะได้ จำนวนเงินค่าปรับคือ 20 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ (ข้อ 12 มาตรา 1 ส่วนที่ 3 มาตรา 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 2 เมษายน 2014 ฉบับที่ 52-FZ)

จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 มีช่วงเปลี่ยนผ่านที่อนุญาตให้พลเมืองที่ประกาศการปรากฏตัวของทรัพย์สินหรือยานพาหนะที่ไม่ได้รับการชำระภาษีทรัพย์สินหรือการขนส่ง เริ่มจ่ายภาษีตั้งแต่ปีที่มีวัตถุดังกล่าวอยู่ ประกาศ ในวันที่ 1 มกราคม 2017 ระยะเวลาการเปลี่ยนแปลงสิ้นสุดลง ดังนั้นหากผู้ตรวจสอบภาษีได้รับข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุทรัพย์สินจากแหล่งภายนอก (หน่วยงาน Rosreestr กรมตำรวจจราจร) ภาษีที่เกี่ยวข้องกับวัตถุเหล่านี้จะถูกคำนวณในช่วงสามปีที่ผ่านมาและจะถูกเรียกเก็บค่าปรับข้างต้น (ข้อ 5, บทความ 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 04/02/2014 ฉบับที่ 52-FZ)

เบี้ยประกันสำหรับบำเหน็จบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และประกันความทุพพลภาพชั่วคราวและการเชื่อมต่อกับมารดา (บทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีบทใหม่เกี่ยวกับเบี้ยประกัน

เพิ่มขีดจำกัดรายได้ในการคำนวณเบี้ยประกัน

ในปี 2560 ฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันให้กับ FSS (ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่) จะเป็น 755,000 รูเบิลและฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบ PFR ในอัตรา "ปกติ" จะเท่ากับ 876,000 รูเบิล ขีด จำกัด ดังกล่าวกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 ฉบับที่ 1255 จำได้ว่าจากรายได้ที่เกินมูลค่าฐานสูงสุดเงินสมทบกองทุนประกันสังคมจะไม่ถูกเรียกเก็บและเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ ในอัตรา 10% ไม่ใช่ 22% สำหรับเงินสมทบ "ทางการแพทย์" ใน FFOMS สำหรับพวกเขานั้นไม่ได้กำหนดจำนวนเงินสูงสุดของฐานดังนั้นเงินสมทบเหล่านี้จะถูกจ่ายจากการชำระเงินที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ซม." ".

จำเป็นต้องเปลี่ยนรูปแบบบัตรสำหรับการบัญชีสำหรับยอดค้างชำระและเบี้ยประกัน

ในการพิจารณาเงินเดือนและค่าตอบแทนอื่น ๆ เบี้ยประกันจากการจ่ายเงินดังกล่าวสำหรับพนักงานแต่ละคนจำเป็นต้องเก็บบันทึกไว้ กฎหมายกำหนดไว้จนถึงปี 2560 (ส่วนที่ 6 มาตรา 15 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552) การบัญชีดังกล่าวสามารถเก็บรักษาไว้ในรูปแบบใดก็ได้ อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่จาก PFR และ FSS แนะนำให้ใช้บัตรบัญชีที่พัฒนาขึ้นสำหรับสิ่งนี้ (จดหมาย PFR เลขที่ AD-30-26 / 16030, FSS RF No. 17-03-10 / 08 / 47380 ลงวันที่ 09.12.2014)

ในปี 2560 กฎว่าด้วยความจำเป็นในการเก็บบันทึกของเบี้ยประกันจะมีอยู่แล้วในวรรค 4 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การบัญชีเหมือนเมื่อก่อนสามารถเก็บไว้ในรูปแบบใดก็ได้ดังนั้นองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจึงมีสิทธิ์พัฒนาบัตรสำหรับการบัญชีสำหรับการชำระเงินค้างจ่ายและเบี้ยประกันอย่างอิสระ อย่างไรก็ตาม คุณไม่สามารถพัฒนารูปแบบใหม่ของการ์ดได้ แต่เพียงแค่แก้ไขแบบฟอร์มที่ใช้ก่อนหน้านี้และแทนที่โดยเฉพาะอย่างยิ่งการอ้างอิงจากกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ ของวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ถึงรหัสภาษี ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับรูปแบบบัตรใหม่ตั้งแต่ปี 2560 ได้ที่ ""

ต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปที่ IFTS

การคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่, สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับในปีหน้าจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service แบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันซึ่งใช้มาตั้งแต่ปี 2560 ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11/551

รูปแบบใหม่ของการคำนวณเบี้ยประกันที่ใช้ตั้งแต่ปี 2560 จะแทนที่แบบฟอร์มที่มีอยู่ก่อนหน้านี้สำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน RSV-1 ซึ่งถูกส่งไปยังหน่วยงานดินแดนของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม ในปีหน้า การคำนวณจะถูกส่งไปยัง IFTS ซม. " "

กำหนดเส้นตายเดียวสำหรับการยื่นต่อ IFTS ของการคำนวณเบี้ยประกัน

กำหนดส่งเงินสมทบในปี 2560 ยังคงเหมือนเดิม - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่เงินสมทบสะสม อย่างไรก็ตาม กำหนดเส้นตายการชำระเบี้ยประกันภัยได้เปลี่ยนแปลงไป การคำนวณใหม่สำหรับเบี้ยประกันจะต้องถูกส่งไปยัง IFTS ไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส หกเดือน 9 เดือนและหนึ่งปี) สิ่งนี้ต่อจากวรรค 7 ของข้อ 431 ของรหัสภาษี ดังนั้น เป็นครั้งแรกที่จำเป็นต้องยื่นคำร้องต่อผู้ตรวจภาษีเพื่อคำนวณเบี้ยประกัน ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกรมสรรพากรหมายเลข ММВ-7-11/551 ลงวันที่ 10.10.2016 สำหรับไตรมาสที่ 1 ของ 2017. อย่างไรก็ตาม วันที่ 30 เมษายน เป็นวันอาทิตย์ จากนั้นวันที่ 1 พฤษภาคม (วันจันทร์) จะเป็นวันหยุดนักขัตฤกษ์ ในเรื่องนี้จำเป็นต้องรายงานต่อ Federal Tax Service เกี่ยวกับเบี้ยประกันโดยใช้แบบฟอร์มการคำนวณใหม่ไม่เกิน 2 พฤษภาคม 2017 ซม." ".

โปรดจำไว้ว่าก่อนที่จะส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม RSV-1 ไปยัง UPFR:

• "บนกระดาษ" - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนปฏิทินที่สองถัดจากรอบระยะเวลารายงาน
• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนปฏิทินที่สองถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

ตั้งแต่ปี 2560 วิธีการส่งการชำระเงินค่าเบี้ยประกันจะไม่ส่งผลต่อกำหนดเวลาในการส่งไปยัง IFTS โดยไม่คำนึงถึงวิธีการ ("บนกระดาษ" หรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์) ต้องส่งการคำนวณไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

แนะนำพื้นฐานใหม่สำหรับการรับรู้ข้อความที่ไม่ได้ส่ง

หากในการคำนวณเบี้ยประกันที่ส่งไปยัง IFTS ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญทั้งหมดไม่ตรงกับจำนวนเงินสมทบเหล่านี้ที่เกิดขึ้นสำหรับแต่ละบุคคล การคำนวณจะไม่ถูกพิจารณา ในสถานการณ์เช่นนี้หน่วยงานด้านภาษีจะต้องส่งหนังสือแจ้งความคลาดเคลื่อนที่ระบุไปยังผู้เอาประกันภัย ภายในห้าวันนับจากวันที่ได้รับ ผู้เอาประกันภัยจะต้องส่งการคำนวณที่ปรับปรุง ในกรณีนี้ วันที่ส่งจะเป็นวันที่ส่งรายงานครั้งแรก

หากละเลยข้อกำหนดของหน่วยงานด้านภาษีและไม่ได้ส่งการคำนวณที่แก้ไข การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมศูนย์จะไม่ถือว่าส่ง ต่อจากวรรค 7 ของมาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2560

นอกจากนี้ในปี 2560 หน่วยงานภาษีจะไม่ยอมรับการคำนวณหากมีข้อมูลของบุคคลที่ไม่ถูกต้อง เรากำลังพูดถึงข้อผิดพลาดในชื่อเต็ม SNILS และ TIN ดังนั้นจึงควรตรวจสอบข้อมูลอีกครั้งก่อนส่งการคำนวณใหม่

ในปี 2560 IFTS จะไม่ยอมรับการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวหากจำนวนเงินสมทบสำหรับ บริษัท ในช่วงสามเดือนที่ผ่านมาไม่เท่ากับจำนวนเงินสำหรับพนักงานทุกคน (มาตรา 7 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์).

การคำนวณเบี้ยประกันแบบละเอียดสำหรับรอบระยะเวลาจนถึงปี 2560 ต้องส่งเข้ากองทุน

แม้ว่าที่จริงแล้วตั้งแต่ปี 2560 เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาลและประกันสำหรับ VNiM อยู่ภายใต้การควบคุมของ Federal Tax Service การคำนวณที่อัปเดตสำหรับช่วงเวลาที่ผ่านไปก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 จะต้องถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FSS โดยใช้แบบฟอร์มก่อนหน้า RSV-1 และ 4-FSS ตัวอย่างเช่น หากในเดือนมกราคม 2017 องค์กรตัดสินใจที่จะชี้แจง RSV-1 สำหรับปี 2016 การคำนวณที่แก้ไขจะยังคงต้องถูกส่งไปยังหน่วย PFR ในแบบฟอร์ม RSV-1 ที่ได้รับอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการ PFR ลงวันที่ 16.01 2014 หมายเลข 2p . เจ้าหน้าที่ PFR จะโอนข้อมูลที่แก้ไขสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้าไปยังหน่วยงานด้านภาษีด้วยตนเอง (มาตรา 23 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 250-FZ) หน่วยงานด้านภาษีเองจะไม่ยอมรับ "การอัปเดต" สำหรับช่วงเวลาที่ผ่านมา

กำหนดขั้นตอนการคืนเงินเกินที่เกิดขึ้นก่อนปี 2560

สมาชิกสภานิติบัญญัติได้จัดเตรียมขั้นตอนสำหรับการคืนเบี้ยประกันที่ชำระเกินไว้สำหรับรอบระยะเวลาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 การตัดสินใจคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินจากปี 2560 จะกระทำโดยกองทุนเสริมงบประมาณ (PFR และ FSS) ดังนั้น การสมัครขอเงินคืนจะต้องส่งไปยังแผนกอาณาเขตของ FIU หรือ FSS อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะคืนเงินที่ชำระเกินมา ขั้นตอนนี้กำหนดไว้ในมาตรา 21 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 ฉบับที่ 250-FZ หากการชำระเงินเกินเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2017 คุณต้องติดต่อ Federal Tax Service สำหรับการคืนสินค้า (หรือออฟเซ็ต)

อัตราเบี้ยประกันภัยที่บันทึกไว้

อัตราภาษีเงินได้บำเหน็จบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสำหรับผู้ทุพพลภาพชั่วคราวและที่เกี่ยวข้องกับการเป็นแม่จะไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2560 ดังนั้นหากองค์กรไม่มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีที่ลดลงในปี 2560 จะต้องได้รับเงินสมทบตามอัตราภาษีพื้นฐาน มีการระบุไว้ในตาราง

ที่ไหน	ทำไม	อัตราเบี้ยประกันภัย, %
ไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ OPS		22
	การจ่ายเงินเกินขีดจำกัดฐาน	10
เข้ากองทุนประกันสังคมทุพพลภาพชั่วคราวและความเป็นแม่	การจ่ายเงินไม่เกินวงเงินฐาน	2,9
	การจ่ายเงินเกินขีดจำกัดฐาน	ไม่ต้องนับ
FFOMS: อัตราในปี 2560ปี	–	5,1

มีการใช้ขั้นตอนใหม่ในการกรอกคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการจ่ายเงินสมทบ

จำเป็นต้องโอนเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2560 (ยกเว้นเงินสมทบ "การบาดเจ็บ") ไปยัง IFTS ไม่ใช่กองทุน ทั้งนี้ต้องกรอกคำสั่งจ่ายเงินสมทบดังนี้

• ในช่อง TIN และ KPP ของผู้รับเงิน - TIN และ KPP ของหน่วยงานภาษีที่เกี่ยวข้องซึ่งจัดการการชำระเงิน
• ในช่อง "ผู้รับ" - ชื่อย่อของ Federal Treasury Body และในวงเล็บ - ชื่อย่อของการตรวจสอบที่จัดการการชำระเงิน
• ในฟิลด์ BCC - รหัสการจัดประเภทงบประมาณประกอบด้วย 20 อักขระ (ตัวเลข) ในกรณีนี้ อักขระสามตัวแรกซึ่งแสดงถึงรหัสของหัวหน้าผู้ดูแลระบบของรายได้งบประมาณ ควรใช้ค่า "182" - Federal Tax Service

เปิดตัว CBC ใหม่สำหรับการชำระเบี้ยประกัน

ตั้งแต่ปี 2560 เบี้ยประกัน (ยกเว้นเบี้ย "บาดเจ็บ") ต้องชำระตามรายละเอียดของผู้ตรวจภาษี ในขณะเดียวกัน BCC สำหรับเบี้ยประกันได้เปลี่ยนแปลงไปตั้งแต่ปี 2560 ตารางแสดงรหัสใหม่ที่ต้องใช้โดยเริ่มตั้งแต่การชำระเงินในเดือนมกราคม 2017 ส่งเบี้ยประกันธันวาคม 2559 ให้ "เคบีเก่า"

BCC ใหม่สำหรับเบี้ยประกันตั้งแต่ปี 2560

ประเภทของเงินสมทบ	ใหม่ KBK
เงินสมทบบำเหน็จบำนาญ	182 1 02 02010 06 1010 160
เงินสมทบ FFOMS (การแพทย์)	182 1 02 02101 08 1013 160
ผลงานของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย (สำหรับความพิการและการคลอดบุตร)	182 1 02 02090 07 1010 160
เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ	393 1 02 02050 07 1000 160
เงินสมทบบำเหน็จบำนาญเพิ่มเติมที่อัตราภาษี 1	182 1 02 02131 06 1010 160 ถ้าอัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ 182 1 02 02131 06 1020 160 ถ้าอัตราภาษีขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ
เงินสมทบเพิ่มเติมที่อัตราภาษี 2	182 1 02 02132 06 1010 160 หากอัตราภาษีไม่ขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ 182 1 02 02132 06 1020 160 ถ้าอัตราค่าไฟฟ้าขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ

เสนอเงื่อนไขเพิ่มเติมเพื่อรักษาสิทธิลดภาษี

การแก้ไขไม่ได้กำหนดให้บทบัญญัติใหม่มีผลบังคับใช้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายของช่วงเวลาที่ผ่านมา บทใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "เงินสมทบประกัน" จะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2017 เราเชื่อว่านับจากวันที่จำเป็นต้องคำนึงถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อกำหนดความถูกต้องของการคำนวณเงินสมทบในอัตราที่ลดลง ดังนั้นแม้ว่า ณ สิ้นปี 2559 รายได้จะเกิน 79 ล้านรูเบิล เบี้ยประกันตั้งแต่ต้นปี 2559 ก็ไม่จำเป็นต้องคำนวณใหม่ตามอัตราที่กำหนดโดยทั่วไป

แยกหน่วยงานมีหน้าที่ใหม่

การเปลี่ยนแปลงที่ร้ายแรงตั้งแต่ปี 2560 ได้รับการบันทึกไว้สำหรับองค์กรที่มีแผนกแยกต่างหาก ก่อนหน้านี้ เราจำได้ว่าจำเป็นต้องโอนเงินสมทบและส่งรายงาน ณ ที่ตั้งของส่วนย่อยที่แยกจากกัน หากส่วนย่อยมีบัญชีธนาคารของตนเองและมีงบดุลแยกต่างหาก สิ่งนี้จัดทำขึ้นโดยส่วนที่ 11 ของมาตรา 15 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ

ตั้งแต่ปี 2560 เงื่อนไขการมีบัญชีเดินสะพัดและยอดคงเหลือหายไปจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นหน่วยงานแยกของรัสเซียที่ได้รับอนุญาตให้สะสมค่าตอบแทนและการชำระเงินอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลจะต้องโอนเงินสมทบอย่างอิสระ (ยกเว้นเงินสมทบ "การบาดเจ็บ") และส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน แม้ว่าพวกเขาจะไม่มีบัญชีธนาคารของตนเองและไม่ได้จัดสรรให้กับงบดุลอิสระ (มาตรา 11 มาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

โปรดทราบว่าบทบัญญัติใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุว่าตั้งแต่ปี 2560 องค์กรหลักมีสิทธิที่จะ "รับภาระ" ในการชำระเบี้ยประกันและชำระเงินสำหรับแผนกแยกต่างหากที่ไม่มีบัญชีและ งบดุลแต่มีอำนาจจ่ายเงินเดือนและค่าตอบแทนอื่นให้แก่บุคคล บุคคล

ปรับวงเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันไม่ขึ้นกับเงินสมทบ

ในปี 2559 ค่าเผื่อรายวันทั้งหมดที่ระบุไว้ในข้อตกลงร่วมหรือในกฎหมายท้องถิ่นได้รับการยกเว้นจากการบริจาค อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่เดือนมกราคม 2017 สถานการณ์จะเปลี่ยนไป เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่จ่ายเงินสมทบจากจำนวนไม่เกิน 700 รูเบิลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในประเทศและจากจำนวนไม่เกิน 2,500 รูเบิลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ สิ่งนี้ประดิษฐานอยู่ในวรรค 2 ของข้อ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อันที่จริงแล้วตั้งแต่ปี 2560 มีการใช้ข้อ จำกัด เดียวกันกับเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 3 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในส่วนที่เกี่ยวกับเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" ทุกอย่างจะยังคงเหมือนเดิม ในปี 2560 เบี้ยเลี้ยงจะได้รับการยกเว้นเงินสมทบเหล่านี้ทั้งหมด ท้ายที่สุดพวกเขาจะไม่ครอบคลุมถึงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเหมือนเมื่อก่อน

ชี้แจงขั้นตอนการกำหนดฐานรายได้เป็นประเภท

ตั้งแต่ปี 2560 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะรวมคำชี้แจงเกี่ยวกับวิธีการกำหนดฐานภาษีสำหรับรายได้ในประเภท เดิมฐานรวมต้นทุนสินค้า งาน หรือบริการที่ระบุในสัญญา เริ่มปีหน้าราคาจะต้องได้รับการกำหนดตามกฎของมาตรา 105.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งก็คือตามราคาตลาด มีการกำหนดให้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจากฐานภาษี (ข้อ 7 มาตรา 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ฉันจะใช้บทลงโทษที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกับเงินสมทบ

ตั้งแต่ปี 2560 สำหรับการละเมิดที่เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบ "การบาดเจ็บ") จะต้องรับผิดชอบบริการภาษี นอกจากนี้ บทลงโทษทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีจะนำไปใช้กับเงินสมทบด้วย ตัวอย่างเช่น หากไม่ส่งการคำนวณเงินสมทบรายไตรมาส ผู้จ่ายเบี้ยประกันอาจถูกปรับตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ปรับ 5 เปอร์เซ็นต์ สำหรับการละเมิดกฎการบัญชีสำหรับฐานเงินสมทบทั้งหมดอาจถูกปรับภายใต้มาตรา 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือค่าปรับทางภาษีจะมีผลกับเบี้ยประกันเต็มจำนวน ตัวอย่างเช่น ก่อนหน้านี้ไม่มีค่าปรับเช่น "การละเมิดกฎการบัญชีพื้นฐาน" เลย ดังนั้น เราสามารถพูดได้ว่าจะมีค่าปรับเพิ่มขึ้นจากปี 2560

ผู้ประกอบการแต่ละรายใน DOS จะกำหนดรายได้แตกต่างกันสำหรับการคำนวณเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ

จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่าย "เพื่อตัวเอง" ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ของเขา ตั้งแต่ปี 2560 กฎเกณฑ์ในการกำหนดรายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีการเปลี่ยนแปลง ตัวอย่างเช่น ในปี 2559 รายได้ของผู้ประกอบการใน OSNO ถือเป็นรายได้ของเขา ไม่ได้ลดลงด้วยการหักเงิน ซึ่งหมายความว่าการบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญควรพิจารณาเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ไม่รวมการหักเงินทางวิชาชีพ (จดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 18 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 17-4 / OOG-1797) แต่ในปี 2560 สิ่งต่างๆ จะเปลี่ยนไป เมื่อคำนวณเงินสมทบ "เพื่อตัวเอง" ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO ควรได้รับคำแนะนำจากอนุวรรค 1 ของวรรค 9 ของข้อ 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และรายได้ตามกฎนี้ควรถูกกำหนดตามมาตรา 210 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีไว้สำหรับฐานภาษีนั่นคือความแตกต่างระหว่างรายได้และการหักเงิน ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะเริ่มคำนวณเงินสมทบเงินบำนาญไม่ใช่จากยอดรวมของรายได้ แต่จากความแตกต่างระหว่างรายได้และการหักเงินทางวิชาชีพ สิ่งนี้ได้รับการยืนยันจากกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 25 ตุลาคม 2559 หมายเลข BS-19-11/160

เบี้ยประกันการบาดเจ็บ

เบี้ยประกัน "สำหรับการบาดเจ็บ" จะยังคงควบคุม FSS

เงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (“เงินสมทบจากการบาดเจ็บ”) จะยังคงได้รับการจัดการและควบคุมโดยหน่วยงาน FSS นั่นคือการบริจาคประเภทนี้ไม่ได้โอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี

อนุมัติการคำนวณเบี้ยประกันใหม่สำหรับ "การบาดเจ็บ" (4-FSS)

ผู้ประกันตนจะต้องสรุปข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกัน "สำหรับการบาดเจ็บ" ในการคำนวณ 4-FSS แยกต่างหาก รูปแบบการคำนวณใหม่ 4-FSS ซึ่งใช้ตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2560 ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ FSS ลงวันที่ 26 กันยายน 2559 ฉบับที่ 381 “ในการอนุมัติรูปแบบการคำนวณเบี้ยประกันค้างจ่ายสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ ต่ออุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานตลอดจนค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันและขั้นตอนการดำเนินการให้แล้วเสร็จ ผู้ประกันตนจะต้องส่งการคำนวณ 4-FSS ใหม่ในปี 2560 ไปยัง FSS เช่นเคยทุกไตรมาส กำหนดเวลาสำหรับปี 2560 จะไม่เปลี่ยนแปลง “บนกระดาษ” จะต้องส่งการคำนวณใหม่ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน (การเรียกเก็บเงิน) (เช่น ไตรมาส) ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ - ไม่เกินวันที่ 25 ตามลำดับ ดังนั้นวิธีการส่งการคำนวณ 4-FSS จะยังคงส่งผลต่อกำหนดเวลาที่อนุญาตสำหรับการส่ง

แนะนำบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามวิธีการนำเสนอการคำนวณ 4-FSS

ตั้งแต่ปี 2560 ความผิดประเภทใหม่จะปรากฏขึ้น - การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนในการรายงานเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" (มาตรา 26.30 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ) หากหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2017 การคำนวณเงินสมทบ "สำหรับการบาดเจ็บ" ถูกส่งบนกระดาษแทนแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์บังคับผู้เอาประกันภัยจะถูกปรับ 200 รูเบิล เจ้าหน้าที่ FSS จะปรับสำหรับสิ่งนี้ ก่อนหน้านี้ไม่มีบทลงโทษดังกล่าว

หน่วยงาน FSS ได้รับสิทธิ์ใหม่

ตั้งแต่ปี 2017 หน่วย FSS จะมีสิทธิ์ใหม่ที่พวกเขาสามารถใช้เป็นส่วนหนึ่งของการบริหารและควบคุมเงินสมทบ "การบาดเจ็บ" อำนาจใหม่มอบให้กับหน่วยงาน FSS โดยอนุวรรค "a" ของวรรค 3 ของข้อ 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 03.07 2016 หมายเลข 250-FZ ตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป พวกเขาสามารถ:

• เรียกผู้ถือกรมธรรม์และขอคำอธิบายเกี่ยวกับการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบ
• กำหนดจำนวนเบี้ยประกันโดยการคำนวณ
• เข้าถึงความลับของธนาคารเพื่อควบคุมเงินบริจาค
• เริ่มต้นกระบวนการล้มละลายสำหรับผู้เอาประกันภัยที่ไม่จ่ายเบี้ยประกันภัย
• ขอข้อมูลที่เป็น "ความลับทางภาษี"

ปรับกฎหมายเบี้ยประกัน "สำหรับการบาดเจ็บ"

เบี้ยประกัน "สำหรับการบาดเจ็บ" ในปี 2560 เช่นเคยจะถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 125-FZ ของวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 อย่างไรก็ตาม ก่อนหน้านี้ กฎหมายฉบับนี้มีบรรทัดฐานมากมายที่อ้างถึงกฎหมายของรัฐบาลกลาง เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่<О страховых взносах>. ในเรื่องนี้กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ ได้รับการเสริมด้วยบทบัญญัติใหม่ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มันถูกเขียนว่า:

• การชำระบัญชีและรอบระยะเวลาการรายงาน
• ขั้นตอนการคำนวณและเงื่อนไขการชำระเบี้ยประกันภัย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้เสียภาษีจะต้องเผชิญกับการเปลี่ยนแปลงขั้นพื้นฐานในกฎหมายภาษีอากร การแก้ไขบทบางบทของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 242-FZ, ฉบับที่ 243-FZ และฉบับที่ 248-FZ ของวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดเกี่ยวข้องกับกฎใหม่สำหรับการบริหารและการรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกัน นวัตกรรมยังส่งผลต่อกฎเกณฑ์ในการคำนวณภาษีบางประเภท

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป หน่วยงานด้านภาษีจะมอบหมายหน้าที่ในการบริหารเบี้ยประกันอีกครั้ง ขอให้เราระลึกว่าจนถึงวันที่ 01.01.2010 แทนที่จะเป็นเบี้ยประกัน มีภาษีสังคมเดียว การคำนวณและการชำระเงินซึ่งถูกควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษี

เพื่อจุดประสงค์นี้ มีการเปลี่ยนแปลงบทความบางบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เบี้ยประกันจะถือเป็นการชำระภาษีและตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีจะนำไปใช้กับพวกเขา (ข้อ 1 มาตรา 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายหมายเลข 243 -FZ).

ขณะเดียวกันในแง่ของการจัดตั้งและเก็บเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานและเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับของประชากรที่ไม่ทำงานตลอดจนติดตามการจ่ายเบี้ยประกันเหล่านี้อุทธรณ์ การกระทำ, การกระทำ (เฉย) ของเจ้าหน้าที่หน่วยงานที่เกี่ยวข้องของการควบคุมและการดำเนินคดีกับผู้กระทำผิด, กฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมไม่ได้ใช้ (ข้อ 3 ของข้อ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายหมายเลข 243- เอฟแซด).

ในทางปฏิบัติ นี่หมายความว่าการบริจาคที่ "โชคร้าย" ไม่อยู่ในขอบเขตของกฎหมายภาษี

การบริหารเบี้ยประกัน

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการคืนเบี้ยประกันภายใต้การควบคุมของหน่วยงานด้านภาษีกฎหมายหมายเลข 243-FZ ได้กำหนดกลไกภายในสำหรับการถ่ายโอนข้อมูลจาก PFR ไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซีย

ดังนั้นหน่วยงานจัดการ PFR จึงต้องรายงานก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 ต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ ข้อมูลที่ตั้งของพวกเขาเกี่ยวกับองค์กรระหว่างประเทศที่ลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกันแผนกแยกต่างหากขององค์กรรัสเซียที่มีอำนาจในการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ บุคคล ทนายความ พรักานส่วนตัว ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ ผู้ประเมิน ผู้ไกล่เกลี่ย ทนายความด้านสิทธิบัตร และบุคคลอื่นๆ ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ข้อ 1 มาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 243-FZ)

มาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 243-FZ กำหนดระยะเวลาเปลี่ยนผ่านในแง่ของการเก็บค่าเบี้ยประกัน ค่าปรับและค่าปรับที่เกิดขึ้น ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 เช่นเดียวกับเบี้ยประกัน ค่าปรับ และค่าปรับที่ประเมินเพิ่มเติมโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญของ สหพันธรัฐรัสเซียและ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียตามผลของมาตรการควบคุมซึ่งดำเนินการสำหรับระยะเวลาการตั้งถิ่นฐาน (การรายงาน) ที่หมดอายุก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 (ข้อ 2 มาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 243-FZ)

บันทึก! ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 กองทุนนอกงบประมาณจะต้องกำหนดจำนวนเงินค้างชำระ ค่าปรับ และค่าปรับเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกันแต่ละราย หากผู้เอาประกันภัยมีหนี้ไม่สมเหตุสมผล กองทุนจะตัดหนี้ก้อนนี้

หนี้ค่าเบี้ยประกันซึ่งไม่ได้รับการยอมรับว่าเรียกเก็บไม่ได้หลังจากวันที่ 01/01/2017 จะต้องถูกเรียกเก็บโดยหน่วยงานด้านภาษี

บทใหม่และส่วน "เงินสมทบประกันในสหพันธรัฐรัสเซีย"

มาตรา I ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเสริมด้วยบทใหม่ 2.1 "เบี้ยประกันในสหพันธรัฐรัสเซีย" ซึ่งกำหนดเงื่อนไขทั่วไปสำหรับการจัดตั้งเบี้ยประกันสิทธิและภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกันและบทที่ 34 "เบี้ยประกัน". บทที่ 34 "เงินสมทบประกัน" กำหนดองค์ประกอบหลักของการเก็บภาษี (ฐาน, ผลประโยชน์, คุณสมบัติของการคำนวณเงินสมทบโดยผู้จ่ายบางหมวดหมู่)

ควรสังเกตว่าวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีของเบี้ยประกันไม่เปลี่ยนแปลง การชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ แก่บุคคลที่อยู่ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับยังคงอยู่ภายใต้เบี้ยประกัน

สำหรับผู้จ่ายเงิน (องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล ตลอดจนบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล การชำระเงิน และค่าตอบแทนอื่นๆ แก่บุคคลทั่วไป) สำหรับช่วงปี 2560 - 2564 มูลค่าสูงสุดของฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับนั้นถูกกำหนดโดยคำนึงถึงค่าจ้างเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดสำหรับปีที่เกี่ยวข้องเพิ่มขึ้น 12 เท่าและค่าสัมประสิทธิ์การคูณต่อไปนี้นำไปใช้กับปฏิทินที่เกี่ยวข้อง ปี (มาตรา 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับใหม่ ): ในปี 2560 — 1.9; 2018 - 2.0; 2019 - 2.1; 2020 - 2.2; 2564 - 2.3.

สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันดังกล่าว อัตราภาษีสำหรับปี 2560-2561 ยังคงเหมือนเดิม (มาตรา 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับใหม่):

สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับ:

• ภายในค่าขีด จำกัด ที่กำหนด - 22%; เกินค่าขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ - 10%;

สำหรับประกันสังคมภาคบังคับ:

• ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการเป็นแม่ภายในค่าขีด จำกัด ที่กำหนด - 2.9%; ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวในส่วนที่เกี่ยวกับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราวภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ - 1.8% สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%

ค่าเผื่อรายวันมากกว่า 700 รูเบิล และ 2,500 รูเบิล - วัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเบี้ยประกัน

ปัจจุบันเบี้ยประกันรายวันที่จ่ายเมื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจโดยไม่คำนึงถึงขนาดของพวกเขาไม่ก่อให้เกิดการเก็บภาษีด้วยเบี้ยประกัน

ในเวอร์ชันปรับปรุงของวรรค 2 ของ Art 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าเบี้ยประกันรายวันได้รับการยกเว้นจากเบี้ยประกันภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย:

700 ถู — การเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย 2500 ถู - การเดินทางเพื่อธุรกิจ

บันทึก!เนื่องจากขั้นตอนการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบที่ "โชคร้าย" จะไม่ถูกควบคุมโดยกฎหมายภาษี จำนวนเงินค่าเผื่อรายวันที่กำหนดโดยผู้เอาประกันภัยในข้อตกลงร่วม (กฎหมายท้องถิ่นอื่น ๆ ) จะยังคงไม่ได้รับเบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บ

การรายงานเบี้ยประกัน

กฎหมายฉบับที่ 242-FZ เปลี่ยนกำหนดเวลาในการส่งรายงาน "ประกัน" การคำนวณเบี้ยประกันควรส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ไปยังหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งขององค์กรและที่ตั้งของหน่วยงานแยกต่างหากขององค์กรที่ได้รับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ใน ความโปรดปรานของบุคคล ณ สถานที่พำนักของบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล (วรรค 1 วรรค 7 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับใหม่)

ปัจจุบันการรายงาน "ประกัน" ถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย ขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงาน รายงานเงินบำนาญทางอิเล็กทรอนิกส์จะถูกส่งไม่เกินวันที่ 20 (การรายงาน) การรายงาน "กระดาษ" - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนที่สองถัดจากไตรมาสที่รายงาน การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยัง FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นขึ้นอยู่กับจำนวนพนักงานภายในวันที่ 25 (การรายงาน) การรายงาน "กระดาษ" - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

ในวรรค 2-3 ของวรรค 7 ของศิลปะ 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุอย่างชัดเจนถึงพื้นฐานเมื่อพิจารณาว่าไม่ได้ส่งการรายงาน

หากในการคำนวณที่นำเสนอ ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินรวมของเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับที่คำนวณโดยผู้จ่ายสำหรับงวดการชำระเงิน (การรายงาน) ไม่ตรงกับจำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณได้สำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับสำหรับผู้เอาประกันภัยแต่ละรายที่ระบุไว้ใน การคำนวณนี้ถือว่าไม่ได้ส่งการคำนวณดังกล่าวซึ่งผู้จ่ายจะได้รับแจ้งไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่ยื่นข้อตกลง

ในกรณีนี้ ภายในห้าวันนับแต่วันที่ได้รับแจ้งดังกล่าว ผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยมีหน้าที่ต้องยื่นคำนวนเพื่อขจัดความคลาดเคลื่อนดังกล่าว ในกรณีนี้ วันที่ยื่นการคำนวณที่ระบุจะเป็นวันที่ยื่นการคำนวณที่รับรู้ในตอนแรกว่าไม่ได้ยื่น

ในทางปฏิบัติหมายความว่าผู้จ่ายเบี้ยประกันจะได้รับห้าวันทำการเพื่อแก้ไขรายงานที่ส่งมา

จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณสำหรับการชำระเงินสำหรับเดือนปฏิทินจะชำระในวันเดียวกัน - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนปฏิทินถัดไป (มาตรา 3 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับใหม่) .

การเปลี่ยนแปลงระบบภาษีพิเศษ

การเปลี่ยนแปลงที่ดีจะส่งผลต่อผู้จ่ายเงินโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ผู้เสียภาษีสามารถได้รับสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายหากรายได้สำหรับเก้าเดือนของปีที่มีการส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้ไม่เกิน 90 ล้านรูเบิล

และผู้เสียภาษีจะสามารถทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายต่อไปได้หากรายได้สำหรับปีปฏิทินไม่เกิน 120 ล้านรูเบิล แต่บทบัญญัติเกี่ยวกับการจัดทำดัชนีจำนวนรายได้สูงสุดโดยสัมประสิทธิ์ตัวกระตุ้นจะถูกระงับจนถึงปี 2020

นอกจากนี้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถึง 150 ล้านรูเบิล ขีด จำกัด ของมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายและการใช้งานเพิ่มขึ้น การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ทำโดย Art 2 ของกฎหมายหมายเลข 243-FZ

กฎหมายหมายเลข 248-FZ ระบุคำว่า "บริการในครัวเรือน" ซึ่งใช้ในระบอบการปกครองพิเศษ บริการในครัวเรือนถือเป็นบริการชำระเงินที่มอบให้แก่บุคคลทั่วไปและมีรหัสตามกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ All-Russian และตัวจำแนกผลิตภัณฑ์ All-Russian ตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจกำหนดโดยรัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 346.27 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับใหม่)

การเปลี่ยนแปลงภาษีอื่นๆ

กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 242-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016 แก้ไขข้อ 3.1 ของศิลปะ 380 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการใช้อัตราภาษีศูนย์สำหรับอสังหาริมทรัพย์บางประเภท

ดังนั้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป อัตราภาษีสำหรับภาษีทรัพย์สินจะถูกตั้งไว้ที่ 0 เปอร์เซ็นต์สำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกในท่อส่งก๊าซ การผลิตก๊าซ การผลิตและการจัดเก็บฮีเลียม ตลอดจนสิ่งอำนวยความสะดวกที่จัดทำโดยโครงการทางเทคนิคสำหรับการพัฒนาแหล่งแร่และอื่นๆ เอกสารโครงการสำหรับการปฏิบัติงานที่เกี่ยวข้องกับการใช้ดินใต้ผิวดินหรือเอกสารการออกแบบสิ่งอำนวยความสะดวกในการก่อสร้างทุนและจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานของวัตถุอสังหาริมทรัพย์

ในวรรค 3.1 ของศิลปะ 380 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเงื่อนไขสำหรับการใช้อัตราศูนย์ที่เกี่ยวข้องกับวัตถุดังกล่าว รายชื่ออสังหาริมทรัพย์ดังกล่าวได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป สิทธิประโยชน์ใหม่ในแง่ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการจัดตั้งขึ้น ฉบับใหม่ของมาตรา 20.1 ของศิลปะ 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินก้อนรวมภาษีของสิ่งจูงใจเพิ่มเติมเป็นเงินสดและ (หรือ) ในรูปแบบที่ได้รับจากองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่มีวัตถุประสงค์ตามกฎหมายคือการสนับสนุนองค์กรและการเงินสำหรับโครงการและโปรแกรมในสาขา กีฬายอดเยี่ยม:

• นักกีฬาสำหรับแต่ละตำแหน่งที่ได้รับรางวัลในการแข่งขันกีฬาโอลิมปิก พาราลิมปิก และคนหูหนวกไม่ช้ากว่าปีถัดจากปีที่นักกีฬาดังกล่าวได้รับรางวัลในเกมนั้น ๆ
• โค้ชและผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ในสาขาวัฒนธรรมทางกายภาพและการกีฬาที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการฝึกอบรมนักกีฬาที่ได้รับรางวัลในการแข่งขันกีฬาโอลิมปิก พาราลิมปิก และคนหูหนวก ไม่เกินปีถัดจากปีที่นักกีฬาดังกล่าวได้รับรางวัลในเกมนั้น ๆ . รายชื่อองค์กรดังกล่าวจะได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

การปรับเปลี่ยนที่จำเป็นในการนำคำศัพท์ที่ใช้ในกฎหมายว่าด้วยตลาดหลักทรัพย์ให้สอดคล้องกับคำศัพท์ทางภาษีนั้นจัดทำขึ้นโดยกฎหมายหมายเลข 242-FZ ดังนั้นในศิลปะ 214.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (คุณสมบัติของการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์) และศิลปะ 301 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (คุณสมบัติการเก็บภาษีของธุรกรรมล่วงหน้า) แนวคิดของ "เครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมระยะยาว" จะถูกแทนที่ด้วย "เครื่องมือทางการเงินที่เป็นอนุพันธ์"

ตั้งแต่ปี 2560 ระบบภาษีของรัสเซียอาจมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมาก ประธานาธิบดีแห่งสหพันธ์ได้สั่งให้รัฐบาลพัฒนาร่างกฎหมายที่ริเริ่มซึ่งควรเกี่ยวข้องโดยตรงกับระบบภาษีของประเทศ

ซึ่งหมายความว่าบางทีรัฐจะ "มา" ภาษีใหม่ตั้งแต่ปี 2560และสิ่งที่พวกเขาจะเป็น คุณสามารถหาได้จากบทความนี้

นวัตกรรมภาษี

ในบรรดาผู้เชี่ยวชาญ มีข่าวลือเกิดขึ้นมานานแล้วว่ากฎหมายซึ่งจะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2017 จะคืนภาษีสังคมแบบรวมที่ยกเลิกไปก่อนหน้านี้ แต่แคลคูลัสของเขาจะเปลี่ยนไปเล็กน้อย หากก่อนหน้านี้คำนวณภาษีตามหลักการถดถอย ปีใหม่ก็จะถูกคำนวณแบบค่อยเป็นค่อยไป

อะไรคือความแตกต่าง? ด้วยการคำนวณแบบถดถอย การหักภาษีนี้ไปยังงบประมาณขึ้นอยู่กับการเติบโตของค่าจ้าง "ที่ลดลง" ซึ่งหมายความว่ายิ่งเงินเดือนที่ระบุในประกาศสูงเท่าใด จำนวนการหักเงินก็จะยิ่งต่ำลงเท่านั้น การตัดสินใจครั้งนี้ทำให้หลายองค์กรสามารถเข้าสู่โซน "สีขาว" ได้ เนื่องจากภาระภาษีลดลงเนื่องจากการแสดงให้เห็นถึงค่าแรงที่สูง

จากนี้ไปกำหนดเปอร์เซ็นต์ 26% สำหรับเงินเดือนเล็กน้อยและ 10% สำหรับเงินเดือนจำนวนมาก แม้จะอยู่บนพื้นฐานของความเป็นธรรม ทุกสิ่งทุกอย่างก็ค่อนข้างสมดุล นายจ้างเป็นผู้จ่ายภาษี ไม่ใช่ลูกจ้าง

การแนะนำระบบการคำนวณแบบก้าวหน้าอาจนำไปสู่การถอนค่าจ้างจำนวนมากเข้าสู่โซน "สีดำ" หรือ "สีเทา" นอกจากนี้ ตลาดแรงงานและแรงงานสัมพันธ์ทั่วประเทศอาจถูกจัดรูปแบบใหม่โดยสิ้นเชิง อัตราภาษี (น่าจะ) จะเท่ากับ 30% และนี่เป็นจำนวนเงินที่มีนัยสำคัญของเงินเดือน 800,000 รูเบิล โปรดทราบว่าตัวเลขนี้เป็นตัวบ่งชี้ที่ชัดเจนว่าอัตราแลกเปลี่ยนรูเบิลจะเป็นอย่างไรในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า

การจัดเก็บภาษีที่คาดการณ์ไว้

ความจริงทางภาษีได้รับการพัฒนาตลอดหลายศตวรรษที่ผ่านมา และประกอบด้วยข้อเท็จจริงที่ว่า เป็นการดีกว่าที่จะรับเงินจำนวนเล็กน้อยจากทุกคน ดีกว่าฉีกอันหนึ่งและเลี่ยงผ่านอีกอันหนึ่ง จากการฝึกฝนแสดงให้เห็นว่าพวกเขาพยายามนำแนวคิดนี้ไปใช้ในรูปแบบต่างๆ ตัวอย่างเช่น ภาษีบุหรี่ใช้กับห้องที่มีระบบทำความร้อน หากมีปล่องไฟในบ้าน 2 แห่ง หมายความว่า "ควัน 2 แห่ง" และค่าธรรมเนียมจะถูกเรียกเก็บในอัตราสองอัตรา

ผู้เชี่ยวชาญโต้แย้งว่าการจัดเก็บรายได้ไม่จำเป็นต้องขัดแย้งกับหน่วยงานกำกับดูแลผลตอบแทน ยิ่งคุณมีรายได้มาก คุณก็ยิ่งต้องจ่ายมากขึ้นเท่านั้น และแต่ละสเกลโปรเกรสซีฟถือว่าการนำหลักการนี้ไปใช้ ดังนั้นจึงแนะนำการสร้างความแตกต่างโดยใช้สัมประสิทธิ์

ทุกวันนี้ ปัญหาของความสามารถในการดำเนินการนั้นมีความเกี่ยวข้อง เมื่อองค์กรจำนวนมากพัฒนาเครื่องมือต่างๆ เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีที่กำหนดไว้ แต่ถึงกระนั้น ก็มีหน่วยงานที่ไม่เพียงแต่จะเรียกเก็บเงินและเรียกร้องการชำระเงินตามจำนวนที่ต้องการเท่านั้น แต่ยังสามารถพัฒนาเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพสำหรับการเรียกเก็บเงินจริง รวมถึงการค้างชำระด้วย

ในประเทศของเรา มีความขัดแย้งเกิดขึ้นมานานแล้ว: สามารถตรวจสอบเพียงเล็กน้อย และหากพบข้อผิดพลาด ให้ปรับผู้กระทำผิดเล็กน้อย แต่เมื่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีทำธุรกิจ นายจ้างไม่สามารถหลบเลี่ยงได้ - พวกเขาขุดลึก พบข้อผิดพลาดใหญ่หลวง และทำให้พวกเขาต้องจ่ายเงินจำนวนมาก

ดังนั้นผู้เชี่ยวชาญหลายคนคาดหวังว่าพนักงานคนเดียวกันของบริการภาษีที่มีผู้บริหารและอุปกรณ์ควบคุมที่ได้รับการพัฒนามาอย่างดีจะควบคุมกระบวนการปฏิบัติตาม สันนิษฐานว่าพวกเขาจะได้รับอำนาจพิเศษและจะต้องรับผิดชอบค่าธรรมเนียมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญประกันสังคมและภาษีประเภทอื่น ๆ

ระบบนี้มีเหรียญอีกด้าน ผู้เชี่ยวชาญให้เหตุผลว่า แทนที่จะไปอยู่ในเงามืด นายจ้างจะตัดสินใจเลี่ยง "อุปสรรคด้านภาษี" ทั้งหมดตามกฎหมาย ตัวอย่างเช่น พวกเขาจะเสนอให้พนักงานกลายเป็นบริษัทที่ให้บริการ สิ่งนี้จะนำไปสู่ความจริงที่ว่าชั้นของผู้ประกอบการแต่ละรายในตลาดแรงงานจะเพิ่มขึ้น พูดง่ายๆ รัสเซียมีความเสี่ยงที่จะกลายเป็นรัฐที่มีธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก นอกจากนี้ ในภาคบริการ

ความคิดเห็นของเจ้าหน้าที่ต่อระบบภาษีใหม่

ไม่ใช่ตัวแทนของ State Duma ทุกคนที่กระตือรือร้นเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่เสนอซึ่งจะส่งผลต่อระบบภาษีโดยเร็วที่สุดในปี 2560 ตามที่ Andrey Makarov ประธานคณะกรรมการ State Duma ด้านงบประมาณและภาษีกล่าว กลยุทธ์ดังกล่าวจะนำไปสู่ความยากจนของประชาชนและการปฏิวัติทางสังคม

ข้อเท็จจริงที่น่าตกใจสำหรับพนักงานกระทรวงการคลังคือการที่พวกเขาเสนอให้เก็บภาษีแม้แต่จำนวนเงินจากการขายทรัพย์สิน แต่ Anton Siluanov (รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง) มั่นใจว่าการตัดสินใจดังกล่าวจะเติมเต็มช่องว่างในงบประมาณของประเทศและจะทำให้เจ้าของทรัพย์สินหลายประเภทสงบลงเล็กน้อยในคราวเดียว

โปรดจำไว้ว่าในรัสเซีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บจากทรัพย์สินที่มีการใช้งานมานานกว่า 3 ปี จำนวนอ็อบเจ็กต์ที่ไม่มีผลกับกฎหมายฉบับนี้ Siluanov กล่าวว่าพลเมืองจำนวนมากละเมิดผลประโยชน์ดังกล่าวอันเป็นผลมาจากการเติบโตของธุรกิจ "เงา" นั่นคือเหตุผลที่กระทรวงการคลังยืนกรานให้คืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายทรัพย์สินคืน

ภาษีขยะตั้งแต่ปี 2560

นอกจากนวัตกรรมภาษีดังกล่าวแล้ว ผู้นำประเทศยังเสนอ ตั้งภาษีขยะตั้งแต่ปี 2560. คอลัมน์ที่เกี่ยวข้องจะปรากฏในบิลค่าสาธารณูปโภคและชาวรัสเซียจะถูกบังคับให้จ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับรัฐสำหรับขยะในครัวเรือน

จำนวนภาษีใหม่สำหรับแต่ละภูมิภาคจะถูกกำหนดแยกกัน บ่งชี้ว่าภาษีขยะที่คัดแยกจะน้อยลง รายได้ภาษีทั้งหมดจะถูกโอนไปยังผู้ดำเนินการจัดการขยะระดับภูมิภาค

โปรดทราบว่าจำนวนภาษีจะไม่ขึ้นอยู่กับพื้นที่ที่อยู่อาศัย แต่ขึ้นอยู่กับอัตราค่าบริการพื้นฐานสำหรับการจัดการขยะมูลฝอยในครัวเรือนและปริมาณขยะต่อคน

แต่หน่วยงานระดับภูมิภาคเองก็สามารถควบคุมจำนวนเงินที่หักดังกล่าวได้ และคุณอาจต้องจ่ายค่าขยะตามจำนวนและปริมาณจริงของถังขยะ ค่าใช้จ่ายของอัตราภาษีคาดว่าจะขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิตของเสียที่ฝังศพและเผา ซึ่งหมายความว่ายิ่งจำนวนน้อยเท่าไรค่าธรรมเนียมก็จะยิ่งต่ำลง

ทันทีที่มีการอนุมัติอัตราภาษีเดียว (ควรเกิดขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017) ผู้ประกอบการรายเดียวจะถูกกำหนดซึ่งองค์กรจะต้องทำข้อตกลง

นวัตกรรมดังกล่าวจะมีประโยชน์เพียงใด เวลาเท่านั้นที่จะบอกได้ เราทำได้เพียงหวังว่าทางการจะสามารถให้ข้อโต้แย้งที่รอบคอบสำหรับการกระทำของพวกเขา และระบบภาษีที่ได้รับการปรับปรุงจะไม่ทำให้ชีวิตของพลเมืองสามัญแย่ลง