Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.
КБК по УСНО за 2014-2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014-2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2018-2019 годы. Они приведены в таблице.
Коды по УСН «доходы» 6% за 2018-2019 годы
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2019 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2018 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.
О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале .
Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%
В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.
Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.
О существующих ставках УСН-налога читайте .
Налог при УСН «доходы»: КБК 2018-2019
Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года. С 2019 года изменения внесены в общий порядок определения КБК, но кодов для 6-% упрощенки (равно как и для 15%-ной) они не изменили.
Действующие коды для 2018-2019 годов приведены ниже в таблице.
|
Основной налог |
|||
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2018-2019 годов приведены в таблице ниже.
Как видим, разница только в десятом разряде кода (9-11 разряды — это подстатья доходов).
Пени по УСНО
Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.
Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.
Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).
КБК по УСН «доходы» (пени) в 2018-2019 годах — 18210 50101 10121 00110.
Итоги
КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.
В 2018 году в платежных поручениях на перечисление УСН 15 (доходы минус расходы) надо указывать правильные КБК доходы минус расходы 15 2018, иначе возникнут сложности с выяснением платежа.
КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы". Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом "доходы минус расходы", если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110 . Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110 ). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.
КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15
КБК УСН пени доходы минус расходы 2018
Для перечисления штрафов и пеней в случае несвоевременной уплаты налога на УСН доходы минус расходы применяют другие коды бюджетной классификации (см. таблицу).
КБК УСН доходы минус расходы пени
КБК УСН 15 в платежных поручениях 2018
Авансовые платежи по единому налогу на УСН компании перечисляют ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Налог по итогам года надо заплатить не позднее крайнего срока сдачи декларации, то есть не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А в случае прекращения деятельности или утраты права на применение упрощенки - не позднее 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности или утратой права (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).
КБК УСН доходы минус расходы 2018 - 182 1 05 01021 01 1000 110 - надо поставить в поле 104. Смотрите образец платежки ниже.
КБК УСН минимальный налог 2018
Минимальный налог платят компании на упрощенке с объектом "доходы минус расходы", если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.
КБК УСН минимальный налог 2018 такой же, как и для основного налога - 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код отменен с 2017 года (см. образец).
Все чаще происходит переход на упрощенную систему налогообложения среди организаций и индивидуальных предпринимателей, так как она не требует затрат большого количества сил для сдачи отчетности в налоговую службу.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Каждый отчетный период юридические лица должны отчислять в бюджет денежные средства, заполняя специальные документы, в которых в обязательном порядке прописывается код бюджетной классификации (КБК).
Что это такое и где указывается
Работа с УСН предусматривает также выбор вида формирования налога, который подлежит уплате в бюджет. Распространенным способом вычисления объекта налогообложения является уменьшение доходов на величину расходов, при ставке 15%.
Каждый квартал организация обязана вносить авансовые платежи, которые в конце года сформируют полную налоговую выплату.
Для того чтобы перевести денежные средства, необходимо правильно составить платежное поручение. К одним из главных нюансов относится заполнение поля № 104, называемое «Назначение платежа», в котором проставляется КБК.
Кодом бюджетной классификации называется определенный цифровой шифр, который необходим для правильного перечисления и распределения денежных средств в бюджете, в зависимости от рода деятельности плательщика.
КБК упрощенки 15 процентов
При работе с УСН «Доходы минус расходы», КБК имеет значение, которое подходит как для внесения авансовых платежей, так и для перечисления денежных средств за годовой период. Данный код относится к налогоплательщикам, которые работают со ставкой 15%.
Узнать свой КБК плательщики могут несколькими способами:
- в налоговой инспекции;
- в государственном казначействе;
- ознакомившись с Приказом Министерства финансов № 65 Н;
- многие программы, при формировании платежных ведомостей автоматически проставляют КБК, в зависимости от заданных параметров.
Для ИП
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны ежеквартально переводить отчисления в бюджет. Те предприниматели, которые работают со ставкой 15%, в платежных поручениях проставляют КБК 18210501021011000110 .
Для юридических лиц
Данные перевода платежа в налоговую службу для юридических лиц, сидящих на упрощенке, не отличаются от тех, с которыми работают индивидуальные предприниматели. В платежном поручении от ООО также, в поле № 104 проставляется КБК 18210501021011000110 .
Для минимального налога
Минимальный налог выплачивается налогоплательщиками в том случае, если их расходы превысили доходы, полученные за период, то есть, предприятие оказалось в убытке. В таком случае ставка налогообложения снижается до 1%.
Для того чтобы перевести средства для выплаты минимального налога, также заполняется платежное поручение и в строке назначения платежа указывается тот же самый код бюджетной классификации, что и при ставке 15%, а именно 18210501021011000110.
Можно сделать вывод, что для своевременной уплаты налогов в бюджет, не важно, авансовые это платежи или годовые, исходят они от ООО или ИП, а также независимо от процентной ставки, для данной операции предназначен один КБК.
Пени
Для совершения всех обязательных платежей, в том числе и налоговых отчислений, имеются установленные законодательством сроки, не позднее которых должен быть произведен расчет. При нарушении этих норм налогоплательщики обязаны выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки.
При начислении пеней, платеж налоговых отчислений должен совершаться следующим образом:
- сумма основного налога будет уплачена по постоянному КБК 18210501021011000110 , в том размере, который был изначально установлен исходя из выбранной системы налогообложения;
- сумма начисленных, на каждый день просрочки, пеней отправляется также платежным поручением, но с указанием в строке № 104 кода бюджетной классификации 18210501021012100110 .
Помимо начисления пеней, за такие нарушения, как несвоевременная сдача налоговой декларации или отсутствие авансового платежа, на налогоплательщика могут быть наложены штрафные санкции.
Причины начисления штрафов, а также их размеры могут быть разными, но перечисление денежных средств всегда происходит по одной схеме, через платежное поручение.
Код КБК, который необходимо указывать в строке 104 при оплате штрафов, будет иметь значение 18210501050013000110 .
Что делать если указали неправильно
Заполнение платежных поручений специальной программой хорошо тем, что значительно снижается риск допустить ошибку при вводе кода КБК. Но при оформлении документов вручную, случаи неправильного внесения данных встречаются гораздо чаще.
Если код бюджетной классификации указан с ошибкой, то денежные средства не уйдут по назначению, платеж зависнет в невыясненных поступлениях до того момента, пока не будет исправлена неточность.
Это грозит тем, что совершение авансового или годового платежа по налогам не будет засчитано, а значит, начнут начисляться штрафные санкции за несоблюдение сроков. Но часто, в случае если в платежном поручении неправильно внесен КБК, но реквизиты банка и номер счета верны, платеж по налогам все равно считается завершенным.
Для того знать, как действовать в случае неправильно указанного кода, за основу можно взять статью Налогового Кодекса РФ № 45 пунктом 7, она устанавливает порядок действий при наличии ошибок в заполненном платежном поручении, которые могут препятствовать перечислению налогового платежа.
В том случае, если при переводе налога, код бюджетной классификации был вписан неверно, сразу же, после обнаружения ошибки, необходимо написать заявление в налоговую службу, которая находится по месту регистрации юридического или физического лица.
Заявление составляется в свободной форме, в нем указывается:
- наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
- номер ИНН, ОГРН (ОГРНИП);
- зарегистрированный и фактический адреса;
- контакты для связи.
- лично сотрудникам налоговой службы;
- отправить по почте заказным письмом или с курьером;
- послать в электронном виде.
После получения заявления, ИФНС начнет процедуру его рассмотрения, после чего вынесет свое решение по сложившейся ситуации. Длиться это может до 5 рабочих дней, причем в этот срок пени за просрочку платежа также будут продолжать начисляться.
Срок рассмотрения необходим для того, чтобы налоговая инспекция могла запросить у банка все необходимые данные, касательные ошибочного платежа.
После принятия положительного решения денежные средства поступят по назначению, а начисленные налогоплательщику штрафы будут возвращены.
Также рассмотрение документов может закончиться отказом со стороны ИФНС уточнять платеж и возвращать пени. Если налогоплательщик не согласен с таким решением, он имеет полное право обратиться в судебные инстанции для того чтобы отстоять свои интересы.
Отрицательное решение по заявлению чаще всего принимается в случае, если при уплате одного налога, был указан КБК совершенно другого налога.
Сроки уплаты
Для того чтобы систематизировать процесс уплаты налогов физических и юридических лиц, государством специально были установлены сроки сдачи отчетностей, несоблюдение которых влечет за собой меры наказания.
Для каждого режима налогообложения существуют свои сроки, для тех, кто перешел на упрощенную систему, установлено 4 основных периода:
Даты подобраны с учетом того, чтобы налогоплательщики имели возможность сформировывать отчетности уже после полного окончания периода. Также важно отметить, что на выполнение налоговых обязательств дается достаточное количество времени, что дает возможность справиться без просрочки.
Код бюджетной классификации играет значимую роль, так как именно он отвечает за правильное распределение денежных средств в бюджете. Указывать его нужно внимательно, так как допущенные ошибки могут повлечь за собой неприятные последствия.
УСН с объектом "доходы минус расходы" предполагает платежи налога, рассчитанного по ставке 15%. Проверьте свои КБК – из-за ошибки в платежке налог будет недоплачен и придется перечислить пени.
Читайте в статье:
При УСН «доходы минус расходы» фирмы и предприниматели рассчитывают налог с разницы между поступлениями и затратами по ставке 15% или по меньшей ставке, если ее снизили региональные власти:
- для ИП, работающих в производстве, науке, социальной сфере и оказывающих услуги населению – до 0%;
- для остальных организаций и ИП - до 5%.
Платить налог приходится трижды в течение года – авансами, а также по окончании года. Сроки по внесению УСН-налога – до 25 числа месяца после периода расчета. Если крайняя дата выпадает на рабочий день, срок переносится по правилам Налогового кодекса на ближайший дальнейший рабочий день. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.
Таблица 1. Платежи при УСН
Налог или аванс по нему признаются уплаченными в тот день, когда фирма или предприниматель подали в свой банк платежку на перечисление УСН-налога, при условии, что денег на расчетном счете достаточно.
Декларацию по УСН нужно сдавать только один раз в год:
- фирмам – до 31 марта следующего за отчетным года;
- ИП – до 30 апреля следующего за отчетным года.
КБК: УСН
КБК – это бюджетный классификатор для расходов и доходов. Для бюджета перечисленные фирмами и ИП налоги являются доходами.
Структура КБК включает три составных кода:
- код администратора дохода;
- код вида бюджетного дохода;
- код подвида бюджетного дохода.
Доходами бюджета в виде налогов управляет ФНС России, ее код – 182. Поэтому в КБК для УСН-налога первые три цифры – 182.
Перечисляя налог по УСН КБК, состоящий из 20 знаков, нужно обязательно указывать в платежке в поле 104, чтобы платеж поступил по назначению. Ошибка в платежке по КБК приводит к тому, что перечисленную сумму неверно разнесут по бюджетам:
- или в бюджет не того муниципального региона РФ;
- или в бюджет другого уровня (к примеру, не в региональный, а в местный);
- или в число невыясненных платежей.
В результате из-за ошибки по КБК УСН налог будет недоплачен и фирме или предпринимателю придется вносить пени. Поэтому рекомендуем еще раз проверить КБК УСН 2018 доходы минус расходы.
КБК 2018: УСН доходы минус расходы
По УСН доходы минус расходы 2018 КБК смотрите в таблице 2.
Таблица 2. УСН 2018 доходы минус расходы, КБК 2018
Цифры в этих кодах обозначают:
- 182 – ФНС России;
- 105 – налоговый платеж с доходов, в данном случае – УСН-налог;
- 01021 01 – группировка бюджетного дохода и тип бюджета (01 - федеральный);
- 1000, 2100, 3000 – аналитический подвид бюджетного дохода – налог, пеня, штраф;
- 110 - вид поступлений в бюджет, в данном случае - налоговые.
- Скачать пример платежки по минимальному налогу при УСН .
Пример 1.
ООО «Символ», работающее на доходно-расходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 5 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 72,50 рублей (60 000 руб. х 5 дн. х 7,25% / 300).
- КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;
- КБК 182 1 05 01021 01 2100 110 – для платежа 72,50 рублей.
Для минимального налога по УСН КБК смотрите в таблице 3.
Таблица 3. Налог УСН КБК
КБК 2018: УСН доходы
Для сравнения приведем в таблице 4 коды по налогу при УСН доходы.
Таблица 4. КБК УСН доходы
Фрагмент платежки с полем 104 выглядит так:
Пример 2.
ООО «Символ», работающее на доходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 10 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 145 рублей (60 000 руб. х 10 дн. х 7,25% / 300).
В платежках бухгалтер «Символа» укажет:
- КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;
- КБК 182 1 05 01011 01 2100 110 – для платежа 145 рублей.
Вложенные файлы
- Справочник по структуре КБК.doc
- Бланк платежного поручения с расшифровкой полей.doc
- Пример оформления платежного поручения при УСН "доходы минус расходы".doc
- Пример оформления платежного поручения при УСН "доходы".doc
- Пример оформления платежного поручения на перечисление минимального налога при УСН.doc
