În acest articol vom arunca o privire pas cu pas asupra modului în care se reflectă TVA-ul la achiziționarea oricăror bunuri, acesta și verificarea corectitudinii datelor introduse anterior.
Primul document din lanț pentru reflectarea TVA în 1C 8.3 în cazul nostru va fi.
Organizația SRL „Confetprom” a achiziționat 6 articole de nomenclatură diferite pe baza „Produse”. Pentru fiecare dintre ele cota de TVA este de 18%. Suma acestui impozit primit este reflectată și aici.
După procesarea documentului, s-au format mișcări în două registre: „Contabilitate și contabilitate fiscală”, precum și registrul de acumulare „TVA prezentat”. Drept urmare, valoarea TVA-ului pentru toate articolele s-a ridicat la 1306,4 ruble.
După ce am procesat documentul de cumpărare a mărfurilor din baza de date „Produse”, este necesar. Pentru a face acest lucru, introduceți numărul și data acestuia în câmpurile corespunzătoare. După aceasta, trebuie să faceți clic pe butonul „Înregistrare”.
Toate datele din factura creată sunt completate automat. Vă rugăm să rețineți că, în cazul nostru, este selectat indicatorul „Reflectați deducerea TVA la data primirii”. În caz contrar, taxele vor fi luate în considerare la crearea înregistrărilor în registrul de achiziții folosind un document cu același nume.
După postare, factura noastră a creat mișcări în toate registrele necesare în valoare de 1306,4 ruble.
Verificarea corectitudinii datelor
În ciuda faptului că programul calculează și generează majoritatea datelor în mod automat, erorile sunt posibile.
Desigur, puteți verifica manual datele din registre, setând selecțiile corespunzătoare, dar puteți utiliza și un raport special. Se numește „Express Check”.
În formularul care se deschide, vom indica că trebuie să verificăm datele despre organizarea Confetprom LLC pentru iulie 2017. Puteți specifica orice perioadă, nu neapărat într-o lună.
În imaginea de mai sus, puteți observa că în unele secțiuni ultima coloană este evidențiată cu un fundal roșu. Numărul erorilor detectate este de asemenea scris acolo.
În exemplul nostru, putem observa că programul a găsit o eroare în menținerea registrului de achiziții cu taxa pe valoarea adăugată. Când dezvăluim grupări, este posibil să primim informații suplimentare din cauza erorilor.
ajustare TVA
Când lucrați cu 1C Accounting 8.3, există adesea cazuri când trebuie să schimbați un document de chitanță „retroactiv”. Pentru a face acest lucru, va exista o ajustare a chitanței, care este creată pe baza acesteia.
În mod implicit, documentul este deja completat. Vă rugăm să rețineți că vom recupera TVA în registrul de vânzări. Acest lucru este indicat de steagul corespunzător din fila „Principal”.
Să mergem la fila „Produse” și să indicăm ce modificări trebuie făcute la chitanța inițială. În cazul nostru, numărul de dulciuri asortate achiziționate s-a schimbat de la patru la cinci kilograme. Am introdus aceste date în a doua linie „după modificare”, așa cum se arată în imaginea de mai jos.
Ajustarea bonului, la fel ca și chitanța inițială în sine, a făcut mișcări în două registre, reflectând doar modificările efectuate în acestea.
Datorită faptului că un kilogram de dulciuri asortate costă 450 de ruble, TVA-ul a fost de 81 de ruble (18%). Aceste date sunt reflectate în mișcările documentului.
Să ne uităm la configurarea și reflectarea TVA-ului, cea mai „populară” taxă, în programul 1C: Contabilitate și începem cu configurarea „Politicii contabile” pentru o contabilitate corectă a TVA-ului.
Fig. 1 Fereastra programului 1C 8.3 Contabilitate 3.0, selectând secțiunea „Politică contabilă”
Fig.2 Fereastra pentru stabilirea politicilor contabile ale organizatiei. Accesați configurarea taxelor și rapoartelor
Fig.3 Fereastra pentru stabilirea politicilor contabile TVA
În cadrul acestui articol, nu vom putea lua în considerare toate problemele și caracteristicile contabilității TVA din program, așa că vom analiza punctele principale folosind exemple simple.
Compania noastră este plătitoare de TVA; am achiziționat 5 birouri la prețul de 1.600 de ruble. pentru suma de 8000 de ruble. (inclusiv TVA 1200, 34 de ruble). Apoi au vândut aceste mese, în valoare de 5 bucăți, la un preț de 3.000 de ruble, pentru o sumă totală de 15.000 de ruble. (inclusiv TVA 2288,14 ruble).
- Să introducem documentele în program;
- Vom crea o carte de achiziții și o carte de vânzări;
- Să completăm decontul de TVA pentru trimestrul 4 din 2018.
TVA de intrare. Reflectarea recepției mărfurilor. Cartea de cumpărături
Să reflectăm primirea mărfurilor noastre prin elementul de meniu „Achiziții” - „Chitanțe (acte, facturi)” și să creăm un document de primire. Să completăm antetul documentului și să completăm bunurile achiziționate în secțiunea tabelară, evidențiind valoarea TVA. În câmpul de jos trebuie să introduceți datele și să înregistrați factura de intrare.
Fig.4 Completarea documentului „Recepția mărfurilor”. TVA alocat
La postarea documentului, vor fi generate înregistrări și va fi alocată suma TVA.
Fig.5 Mișcarea documentului „Recepția mărfurilor”. TVA alocat
- 6779,66 ruble au format prețul de cost - debit în contul 41.01 „Mărfuri în depozite” - în corespondență cu datoria către furnizor - credit în contul 60.01 - „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”.
- 1220,34 ruble - TVA „intrată”, pe care o vom accepta pentru compensare - debitul contului 19 „TVA la stocurile achiziționate” - în corespondență cu datoria noastră față de furnizor - creditul contului 60.01 - „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”.
Costul mărfurilor este de 6779,66 ruble. (Data facturii 41.01), TVA creditat 1.220,34 RUB. (Pozul 19 din factură) și datoria către furnizor (Poziția din factură 60.01) - 8.000 de ruble.
În acest caz, se va face o înscriere în registrul „TVA prezentat”, rândul „Chitanță”.
Fig.6 Mișcarea prin registre, înscriere în registru „TVA prezentat”
Veniturile din acest registru acumulează TVA încasat, asemănător contului de debit 19. După cum vedem, mișcarea documentului se bazează pe mișcarea registrelor. Să ne uităm la ce este.
Toate informațiile din program sunt stocate în registre, iar contabilitatea TVA în „1C: Contabilitate 8.3” se bazează pe registre de acumulare. Lista registrelor de TVA poate fi vizualizată folosind panoul de funcții prin deschiderea meniului „Toate funcțiile” și a secțiunii „Registre de acumulare”. Dacă secțiunea „Toate funcțiile” nu este vizibilă, o puteți activa în meniul „Instrumente” - „Opțiuni” bifând caseta de selectare „Toate funcțiile”.
Fig.7 Accesați meniul „Service” - „Opțiuni”.
Fig.8 Activarea comenzii „Toate funcțiile” din meniul „Opțiuni”.
Fig.9 Element de meniu „Toate funcțiile”
Fig. 10 Lista registrelor de acumulare TVA în secțiunea „Registre de acumulare”.
Fiecare registru are propriul scop:
- „TVA prezentat” are scopul de a stoca informații despre sumele de TVA prezentate de furnizorii de valori achiziționate;
- „TVA de cumpărare” este destinat să stocheze informații despre înregistrările din cartea de achiziții; pe baza datelor sale, se construiește raportul „Cartea de achiziții”;
- „TVA-ul vânzărilor” este necesar pentru a stoca informații despre înregistrările din cartea de vânzări și, în consecință, raportul „Cartea vânzărilor” etc., este construit în funcție de datele sale.
După cum putem vedea din nume, fiecare registru este responsabil pentru o anumită secțiune.
Fig. 11 Document „Factură” primit
Acordați atenție casetei de selectare „Reflectați deducerea TVA în carnetul de achiziții până la data primirii”. Când caseta de selectare este bifată, intrările pentru factura introdusă se vor reflecta imediat în „Cartea de achiziții”.
Fig. 12 Înregistrări contabile „TVA acumulat” generate de documentul „Factură primită”
Acceptăm TVA la intrare de la creditul contului 19.03 până la debitul contului 68.02. Astfel, prin această operațiune ne reducem propriul TVA de plătit.
După postarea „Facturii”, soldul contului pe 19 martie este 0, iar pe 68 februarie, soldul debitor este de 1.220,34 ruble. acestea. bugetul ne datoreaza in acest moment. Acesta poate fi vizualizat în raportul „Balanțul contului” – 19.03 și 68.02, în secțiunea de meniu „Rapoarte” din grupul de rapoarte „Standard”.
Fig. 13 Raport „Bilanțul cifrei de afaceri” pentru contul 19.03 „TVA la activele achiziționate”
Fig. 14 Raportul „Bilanțul cifrei de afaceri” pentru contul 68.02 „TVA”
Același document – „Factură primită” – este utilizat pentru înregistrarea „TVA depusă” în registrele de acumulare (linia „Cheltuieli” și înregistrarea în registrul „TVA de cumpărare”).
Fig. 15 Înregistrări în registrul „Achiziții cu TVA”.
Fig. 16 Înregistrare în registrul „TVA prezentat”.
O înregistrare în registrul „TVA prezentat” pe linia „Cheltuieli” este similară cu o înregistrare în credit în contul 19 „TVA pentru activele achiziționate”. Astfel, am acceptat TVA-ul aferent pentru deducere. Și datorită înscrierii în registrul „Achiziții cu TVA”, achiziția noastră va fi inclusă în „Cartea de achiziții”. Să-l creăm în elementul de meniu „Achiziții”, secțiunea „TVA” - „Cartea de achiziții”.
Fig. 17 Element de meniu „Achiziții”, secțiunea „TVA” - „Cartea de achiziții”
Faceți clic pe „Generează”, specificând perioada și verificați datele noastre.
Fig. 18 Raport „Cartea de achiziții”.
TVA de ieșire. Reflectarea implementării. Cartea de vânzări
Pentru a analiza în continuare problema, vom reflecta vânzarea bunurilor achiziționate și vom selecta TVA - elementul de meniu „Vânzări” și vom crea un nou document în jurnalul de documente „Vânzări (acte, facturi)”.
Fig. 19 Element de meniu „Vânzări”
După ce am completat antetul documentului, vom selecta produsul vândut „Desk” în partea tabelară. Și, de exemplu, vom indica cantitatea pe care am achiziționat-o - 5 bucăți, dar prețul nostru de vânzare va fi de 3.000 de ruble, pentru o sumă totală de 15.000 de ruble. Tabelul evidențiază TVA - 2288,14 ruble.
Fig. 20 Completarea documentului „Vânzări de mărfuri (factură)”
Să vedem cum a afectat conturile contabile la înregistrarea documentului – butonul „Dt/Kt”.
Fig. 21 Mișcări ale documentului „Implementare (act, factură)”
În timpul procesului, tranzacțiile au fost generate reflectând:
- Ștergerea costului tabelelor noastre 67.779,65 ruble pe credit 41,01 „Mărfuri în depozite” și reflectată imediat în debit 90,02 „Costul vânzărilor”;
- Veniturile din vânzări - 25.000 de ruble la credit 90.01 „Venituri” și datoria cumpărătorului se reflectă imediat în debitul 62.01 „Decontări cu cumpărători și clienți”;
- Datorie TVA în valoare de 2288,14 ruble către buget în cadrul creditului 68,02 „TVA”, în corespondență cu debitul 90,03 „TVA”.
Pe a doua filă din „Mișcări de documente” vedem o intrare în registrul „Vânzări TVA”, care asigură că vânzările sunt incluse în „Cartea vânzărilor”.
Fig. 22 Înregistrare în registrul „TVA vânzări”.
Vom crea o „Carte de vânzări” prin elementul de meniu „Vânzări” - „TVA”.
Fig.23 Elementul de meniu „Vânzări” - „TVA”
Făcând clic pe butonul „Generează”, primim raportul nostru.
Fig.24 Raport „Cartea vânzărilor”.
Analiza contabila TVA
Să creăm SALT pentru contul 68.02 „TVA” și să vedem cum s-a schimbat situația.
Fig. 25 SARE pentru contul 68.02 „TVA”
- Cifra de afaceri la debitul contului – 1220,34 (bonuri fiscale intrate);
- Cifra de afaceri la credit cont 2288,14 (pe baza vanzarilor);
- Soldul creditor al contului este de 1067,80 (suma de virat la bugetul trimestrului IV 2018).
Pentru o examinare mai detaliată a conturilor corespunzătoare, puteți genera raportul „Analiza contului”, aflat și în elementul de meniu „Rapoarte” - „Rapoarte standard”.
Fig.26 Raport „Analiza contului”.
În meniul „Rapoarte” - „Analiza contabilă”, este disponibilă „Analiza contabilă TVA”. După ce am generat raportul, putem vedea clar imaginea activităților noastre de TVA. Toate celulele sunt decriptate făcând dublu clic pe mouse.
Fig. 27 Accesați secțiunea „Analiza contabilității TVA”
Fig. 28 Analiza contabilității TVA
Raportarea TVA
În meniul „Operațiuni” - „Închidere perioadă” există un „Asistent contabil TVA”.
Fig.29 Meniul „Operațiuni” - „Asistent contabil TVA”
Cu ajutorul asistentului contabil TVA se efectuează operațiuni de rutină contabilă TVA și se monitorizează corectitudinea și succesiunea acestor operațiuni. Aici puteți face și rapoarte de TVA - un carnet de achiziții și un carnet de vânzări, precum și o declarație de TVA.
Fig. 30 „Asistent contabil TVA”
Declarația de TVA trebuie depusă trimestrial cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Din 2015, decontul de TVA este singurul decont care trebuie depus electronic. Depunerea unei declarații pe hârtie echivalează cu nedepunerea unei declarații.
În programul „1C: Contabilitate 8.3”, decontul de TVA este disponibil și în secțiunea „Rapoarte reglementate” a elementului de meniu „Rapoarte”.
Fig.31 Element de meniu"Rapoarte"
Folosind butonul „Creare”, selectați „Declarație TVA” din lista de formulare. În caseta de dialog care apare, indicați perioada de raportare și faceți clic pe butonul „Creați”. În formularul de raport care se deschide, faceți clic pe butonul „Umpleți” și verificați datele noastre. După cum puteți vedea, raportul reflectă suma noastră de plătit, iar în secțiunea 2 vedem sumele noastre de TVA primite și ieșite. După verificarea datelor, putem trimite declarația noastră - butonul „Trimite” (dacă serviciul 1C-Raportare este conectat) sau încărcăm declarația într-un folder de pe computer și apoi o trimitem folosind alte programe - butonul „Încărcare” .
Fig. 32 Selectarea formularului de raport „Declarație TVA”.
Fig. 33 Crearea unui raport „Decontare TVA”, selectarea unei perioade de raportare
Fig.34 Completarea formularului „Declarație TVA”.
Fig. 35 Formular de raport „Declarație TVA”
Vă rugăm să rețineți că, dacă nu au existat tranzacții supuse sau scutite de TVA în perioada de raportare, se depune o declarație de TVA zero.
Programul prevede generarea de rapoarte de TVA în formă electronică (carte de cumpărare, carte de vânzări etc.). Această secțiune este disponibilă și în secțiunea de meniu „Rapoarte” - „TVA” - „Rapoarte TVA în formă electronică”.
Fig. 36 Crearea rapoartelor de TVA în formă electronică
Fig. 37 Generarea raportului „Purchase Book” și trimiterea lui electronic
După ce am completat raportul selectat, îl putem încărca pentru a-l trimite la locul solicitării - butonul „Completare” și butonul „Încărcare”.
2016-12-08T13:45:26+00:00Cu acest articol deschid o serie de lecții despre lucrul cu TVA în 1C: Contabilitate 8.3 (reviziunea 3.0). Ne vom uita la exemple simple de contabilitate în practică.
Majoritatea materialului va fi conceput pentru contabilii începători, dar cei experimentați vor găsi și ei înșiși ceva. Pentru a nu rata lansarea de noi lecții, abonați-vă la newsletter.
Permiteți-mi să vă reamintesc că aceasta este o lecție, astfel încât să puteți repeta în siguranță pașii mei în baza de date (de preferință o copie sau una de antrenament).
Asadar, haideti sa începem
La mijlocul secolului trecut Laura Maurice(franceza) a inventat o nouă taxă - Taxa pe valoare adaugata, prescurtat.
Ideea taxei s-a dovedit a fi atât de reușită încât, în timp, TVA-ul a apărut în alte țări (acum sunt 137); TVA-ul a venit în Rusia la 1 ianuarie 1992.
Apropo, informații minunat structurate despre TVA sunt pe site-ul serviciului fiscal, recomand să le citești (link).
Situație de luat în considerare
Noi (plătitor de TVA)
01.01.2016 cumparat scaun în spate 11800 ruble (inclusiv TVA 1800 ruble)
05.01.2016 vândut scaun în spate 25000 ruble (inclusiv TVA 3813.56 ruble)
Necesar:
- introducerea documentelor în baza de date
- creați o carte de cumpărături
- creați o carte de vânzări
- completati decontul de TVA pentru trimestrul I 2016
Toate acestea le vom face împreună și pe parcurs vă voi atrage atenția asupra detaliilor pe care trebuie să le cunoașteți pentru a înțelege comportamentul programului.
Facem o achiziție
Accesați secțiunea „Achiziții”, elementul „Chitanțe” ():
Cream un nou document pentru primirea bunurilor si serviciilor:
Îl completăm în conformitate cu datele noastre:
Atunci când creați un articol de produs nou, nu uitați să indicați cota de TVA de 18% în cardul acestuia:
Acest lucru este necesar pentru comoditate - va fi inserat automat în toate documentele.
De asemenea, acordăm atenție elementului „TVA în partea de sus” evidențiat în imaginea documentului:
Când faceți clic pe el, apare un dialog în care putem specifica metoda de calcul a TVA în document (în partea de sus sau în total):
Aici putem bifa caseta „Include TVA în preț” dacă doriți să faceți parte din costul TVA aferent (atribuit la 41 de conturi în loc de 19).
Lăsăm totul implicit (ca în imagine).
Postăm documentul și ne uităm la tranzacțiile rezultate (butonul DtKt):
Totul este logic:
- 10.000 de ruble au ajuns la cost (debit 41 conturi) în corespondență cu datoria noastră față de furnizor (credit 60).
- S-au cheltuit 1.800 de ruble pentru așa-numitul TVA „input”, pe care îl vom accepta pentru compensare (debit 19) în corespondență cu datoria noastră față de furnizor (credit 60).
Total, dupa aceste postari:
- Costul mărfurilor (debit 41) - 10.000 de ruble.
- TVA de intrare care urmează să fie creditat (debit 19) - 1.800 de ruble.
- Datoria noastră față de furnizor (credit 60) este de 11.800 de ruble.
Asta pare să fie tot, deoarece de multe ori contabilii, din obișnuință, acordă atenție doar semnului de carte cu înregistrări contabile.
Dar vreau să vă spun imediat că pentru „troika” (precum și pentru „doi”) această abordare nu poate fi considerată suficientă. Si de aceea.
1C: Contabilitate 3.0, pe lângă înregistrările contabile, face și înregistrări în așa-numitele registre. Ea își concentrează munca pe înregistrările din aceste registre.
Caietul de venituri și cheltuieli, registrul de cumpărături și vânzări, certificate, declarații pentru raportare... aproape totul (cu excepția poate unor rapoarte precum Analiza conturilor, SALT etc.), ea completează tocmai pe bază de registre, si deloc conturi contabile .
Prin urmare, este pur și simplu vital pentru noi să învățăm treptat să „vedem” mișcările din aceste registre pentru a înțelege mai bine și, atunci când este necesar, a corecta comportamentul programului.Deci, să mergem la fila de înregistrare " TVA prezentat":
Veniturile din acest registru acumulează TVA-ul nostru încasat (similar cu înregistrarea debitării în contul 19).
Să verificăm - am îndeplinit toate condițiile pentru ca această chitanță să fie reflectată în carnetul de achiziții?
Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Rapoarte” și selectați elementul „Cartea de achiziție”:
Îl formăm pentru trimestrul I 2016:
Și vedem că este complet gol.
Ideea este că nu am înregistrat factura primită de la furnizor. Să facem asta și, în același timp, să aruncăm o privire la ce mișcări face ea prin registre (împreună cu postări).
Pentru a face acest lucru, revenim la documentul de primire și completăm numărul și data facturii de la furnizor în partea de jos a acesteia, apoi facem clic pe butonul „Înregistrare”:
Vă rugăm să rețineți caseta de selectare „Reflectați deducerea TVA în registrul de achiziție după data primirii”. Aceasta este caseta de selectare care este responsabilă pentru apariția chitanței noastre în carnetul de achiziții:
Să ne uităm la afișările și mișcările conform registrelor facturii primite (butonul DtKt):
Postările sunt destul de așteptate:
- Scădem TVA-ul intrat din creditul contului 19 la debitul 68.02. Prin această operațiune ne reducem propriul TVA de plătit.
Total după această operație:
- Din 19 martie, soldul este 0.
- Conform 68.02 - sold debitor 1800 (statul ne datorează în acest moment).
Și acum cel mai interesant lucru, să ne uităm la registre (în timp trebuie să le înveți pe toate, împreună cu planul de conturi).
Inregistreaza-te" TVA prezentat"- vechiul nostru prieten:
Doar că de data aceasta intrarea s-a făcut ca o cheltuială. Făcând acest lucru, am dedus TVA-ul încasat, similar cu înregistrarea de credit pentru contul 19.
Și iată un nou registru pentru noi" Achizitii cu TVA":
Probabil ați ghicit deja că intrarea din acest registru este responsabilă pentru intrarea în cartea de achiziții.
Cartea de cumpărături
Încercăm să reformăm cartea de achiziții pentru primul trimestru:
Și voila! Chitanța noastră a fost inclusă în această carte și totul datorită înscrierii în registrul „Achiziții cu TVA”.
Despre jurnalul de facturi
Apropo, nu am luat în considerare al treilea registru „Jurnal de facturi”. S-a făcut o înregistrare pe el, dar să încercăm să creăm chiar acest jurnal.
Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Rapoarte”, articolul „Jurnal de facturi”:
Creăm acest jurnal pentru primul trimestru al anului 2016 și... vedem că jurnalul este gol.
De ce? La urma urmei, am introdus factura și s-a făcut înscrierea în registru. Și ideea este că, din 2015, un jurnal al facturilor primite și emise este păstrat numai atunci când desfășoară activități comerciale în interesul unei alte persoane pe baza unor acorduri intermediare (de exemplu, tranzacționarea cu comisioane).
Factura noastră nu se încadrează în această definiție și, prin urmare, nu apare în revistă.
Realizarea implementării
Accesați secțiunea „Vânzări”, articolul „Vânzări (acte, facturi”):
Cream un document pentru vanzarea de bunuri si servicii:
Completați-l în conformitate cu sarcina:
Și din nou, acordăm imediat atenție articolului evidențiat „TVA în total”.
Postăm documentul și ne uităm la afișările și mișcările conform registrelor (butonul DtKt):
Înregistrări contabile așteptate:
- Am anulat costul scaunului (10.000 de ruble) ca credit 41 și l-am reflectat imediat ca debit 90,02 (costul vânzărilor).
- Am reflectat venitul (25.000 de ruble) pe creditul 90,01 și am reflectat imediat datoria cumpărătorului față de noi ca debit 62.
- În cele din urmă, ne-am reflectat datoria TVA în valoare de 3813 ruble 56 copeici către stat sub creditul 68.02 în corespondență cu debitul 90.03 (taxa pe valoarea adăugată).
Și dacă ne uităm acum la analiza lui 68.02, vom vedea:
- 1.800 de ruble prin debit este TVA-ul nostru aferent (de la primirea mărfurilor).
- 3.813 de ruble și 56 de copeici pe împrumut este TVA-ul nostru de producție (din vânzările de bunuri).
- Ei bine, soldul creditar de ruble 2013 și 56 de copeici este suma pe care va trebui să o transferăm la bugetul pentru primul trimestru al anului 2016.
Totul este clar cu cablarea. Să trecem la registre.
Inregistreaza-te" Vânzări cu TVA" este complet similar cu registrul „Achiziții cu TVA”, singura diferență fiind că înregistrarea în acesta asigură includerea vânzărilor în carnetul de vânzări:
Hai să verificăm.
Cartea de vânzări
Accesați secțiunea „Rapoarte”, element „Cartea vânzărilor”:
Îl formăm pentru primul trimestru al anului 2016 și vedem implementarea noastră:
Uimitor.
Următoarea etapă pe calea creării unei declarații de TVA.
Analiza contabilitatii TVA
Accesați secțiunea „Rapoarte”, articolul „Analiza contabilă TVA”:
Îl formăm pentru primul trimestru și vedem foarte clar toate taxele (TVA de ieșire) și deducerile (TVA introdus):
TVA-ul pentru plată este afișat imediat. Toate semnificațiile pot fi descifrate.
De exemplu, să facem dublu clic pe butonul stâng al mouse-ului pe implementare:
Raportul a fost deschis...
În care, de altfel, ne vedem greșeala – am uitat să emitem o factură de vânzare.
Să reparăm acest bug. Pentru a face acest lucru, accesați documentul de implementare și, în partea de jos, faceți clic pe butonul „Scrieți o factură”:
Asistent contabil TVA
Acum accesați secțiunea „Operațiuni” și selectați „Asistent contabil TVA”:
Îl formăm pentru trimestrul I 2016:
Aici, în ordine, vorbim despre pașii care trebuie parcurși pentru a genera o declarație corectă de TVA.
Mai întâi, să transferăm documentele pentru fiecare lună:
Acest lucru este necesar în cazul în care am introdus documente retroactiv.
Omitem crearea înregistrărilor din cartea de achiziții, deoarece, în cazul nostru cel mai simplu, pur și simplu nu vor fi acolo.
Și, în final, faceți clic pe articolul „Decontare TVA”.
Declaraţie
Declarația a fost deschisă.
Sunt multe secțiuni aici. Vom lua în considerare doar punctele principale.
În primul rând, la secțiunea 1 s-a completat suma finală de plătit la buget:
Secțiunea 3 prevede calculul impozitului în sine (TVA la ieșire și la intrare).
În programul „1C: Contabilitate 8” ed. 3.0 există un nou mecanism. Folosind-o, puteți selecta imediat metoda de contabilizare a TVA-ului aferent în momentul introducerii documentului primar în baza de date. Veți afla despre modul în care noul algoritm de contabilitate separat va simplifica munca unui contabil și cum să îl utilizați în practică, din articolul metodologilor companiei 1C.
Obligația de a menține o contabilitate separată a TVA
Dacă într-o perioadă fiscală un contribuabil efectuează tranzacții impozabile și care nu fac obiectul TVA-ului, atunci, în conformitate cu articolele 149 și 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, el este obligat să țină evidențe separate. Există o excepție de la această regulă. Contabilitatea separată nu poate fi ținută dacă în perioada fiscală ponderea cheltuielilor pentru operațiunile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) nu a depășit 5 la sută din suma totală a cheltuielilor totale de producție. În cazul în care contribuabilul nu ține evidență separată, fiind obligat să facă acest lucru, atunci nu va putea nici să deducă TVA la intrare și nici să o ia în considerare în cuantumul cheltuielilor cu impozitul pe venit (alin. 8, clauza 4, art. 170 din Codul fiscal). al Federației Ruse).
În plus, ar trebui să luați în considerare separat sumele TVA-ului aferent bunurilor (lucrări, servicii) care sunt utilizate în tranzacții impozitate la o cotă de 0% (clauza 3 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Metoda actuală de contabilizare separată a TVA în programele 1C
Este posibil să se mențină o contabilitate separată în 1C:Contabilitatea 8 din prima ediție a programului. Este organizat astfel.
În perioada fiscală, TVA-ul aferent se acumulează în contul 19. Dacă TVA-ul trebuie inclus în preț, atunci documentul de primire indică faptul că TVA-ul este inclus în preț. În acest caz, TVA-ul nu se reflectă în contul 19.
La sfârșitul trimestrului este creat un document Distribuirea TVA a cheltuielilor indirecte. Folosind acest document, TVA-ul la costurile indirecte este distribuit automat. Distribuția TVA-ului pentru activele fixe primite, activele necorporale și cheltuielile amânate nu este acceptată de acest algoritm.
Noua metodologie pentru contabilizarea separata a TVA
Contul de TVA 19 pentru obiectele de valoare achiziționate are acum un nou subcont Metoda de contabilizare a TVA-ului.
Cu ajutorul acestuia, contabilitatea separată a TVA va deveni mai clară. Subconto poate lua una dintre cele patru valori:
- Acceptat pentru deducere;
– Inclus in pret;
– Pentru operațiuni la 0%;
– Distribuit.
Subconto suplimentar Metoda de contabilizare a TVA-ului adăugat la aproape 20 de documente ale sistemului contabil.
Astfel, contabilul, deja în momentul introducerii documentelor primare, poate alege în mod independent unde să atribuie TVA pentru fiecare recepție de bunuri (lucrări, servicii).
Acest lucru va face contabilitatea TVA mai transparentă și mai vizuală, deoarece vă va permite să urmăriți în orice moment mișcarea TVA-ului aferent, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale.
Stabilirea parametrilor contabili pentru lucrul cu noua metodă
Dacă în activitățile organizației apar operațiuni de export sau operațiuni care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), atunci trebuie făcute modificări în program Politica contabila.
Pentru a face acest lucru, trebuie să setați steag în fila TVA: Organizația efectuează vânzări fără TVA sau cu TVA 0 la suta.
Pentru a putea selecta metodele de contabilitate TVA conform noii metodologii, trebuie setat steag-ul Contabilitatea separată a TVA-ului în contul 19 „TVA pe valorile dobândite”.
În setările setărilor contabile din fila TVA, ar trebui setat și steagul Contabilitatea sumelor de TVA se efectuează: ...Conform metodelor contabile.
Selectarea unei metode de contabilizare a TVA-ului la primirea mărfurilor
Aspectul documentului s-a schimbat Recepția de bunuri și servicii odată cu apariția unui subconto suplimentar Metoda de contabilizare a TVA-uluiîn contul 19. În partea tabelară a documentului, atributul este adăugat separat pentru fiecare articol introdus Metoda de contabilizare a TVA-ului(vezi fig. 1).
Orez. 1. Nou tip de document „Recepție de bunuri și servicii”
Acest lucru se datorează faptului că valorile primite reflectate într-un singur document pot fi luate în considerare diferit în scopul contabilizării separate a TVA-ului.
Pentru documentul Recepția de bunuri și servicii sens Metode de contabilitate TVA completată automat, se poate face în registrul de informații Conturi contabile de articole valoarea stabilită Metoda implicită de contabilizare a TVA.
În plus, puteți utiliza procesarea de grup a părții tabelare a listei de produse (buton Schimbare) și instalați Metoda de contabilizare a TVA-ului simultan pentru lista de produse specificată.
Să ne uităm la exemple despre ce fel de tranzacții va genera documentul. Recepția de bunuri și serviciiîn funcţie de valoarea selectată a noului subconto. Postarea unui document generat cu o valoare subconto Acceptat pentru deducere, nu va diferi de înregistrările care au fost generate prin metoda anterioară de contabilitate separată, cu excepția faptului că un al treilea subcont este adăugat la contul 19.
Dacă valoarea subconto indică Inclus in pret, atunci valoarea TVA va fi luată în considerare în costul valorilor achiziționate după ce aceasta trece prin contul 19. În metoda anterioară, numărul 19 nu a fost implicat. Următoarele tranzacții vor fi acum generate:
Debit 41 Credit 60
Debit 19 Credit 60
Debit 41 Credit 19
Reflectarea TVA inclusă în costul mărfurilor în tranzit prin contul 19 este utilă în scopuri contabile. Acest lucru vă va permite să determinați suma totală de TVA inclusă în preț și să analizați datele. În plus, această sumă va fi ulterior necesară pentru a completa coloana 4 Valoarea TVA-ului pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii) care nu este supusă deducerii Secțiunea 7 din decontul de TVA. Folosind cifra de afaceri corespunzătoare din contul 19, coloana 4 din Secțiunea 7 nu va fi acum dificil de completat.
TVA inregistrata in contul 19 cu valoarea subconto Pentru tranzacții la 0%, vor fi acceptate spre deducere numai după finalizarea operațiunii Confirmarea cotei de TVA zero. În acest caz, în contabilitate vor fi generate următoarele înregistrări:
Debit 41 Credit 60
Debit 19 Credit 60
Dacă dintr-un motiv oarecare în subconto Metoda de contabilizare a TVA-ului Dacă este indicată o valoare diferită, atunci după vânzarea acestui produs la o cotă de 0 la sută, TVA-ul va fi restabilit automat. Subcontul 19.07 „TVA la bunurile vândute la o cotă de 0% (export)” nu este utilizat în noua metodologie.
Dacă este selectat subconto Distribuit, atunci este suma TVA contabilizată în contul 19 cu această valoare subconto care va fi procesată în continuare de document repartizarea TVA.
Ajustarea ulterioară a metodei de contabilizare a TVA
Metoda de contabilizare a TVA specificată la primirea mărfurilor poate fi ajustată în viitor prin alte documente. De exemplu, metoda de contabilizare a TVA specificată la primire ca Acceptat pentru deducere, poate fi ajustat în document Mișcarea mărfurilorși indicați Inclus in pret.
Puteți schimba metoda de contabilizare a TVA atunci când transferați materiale în producție.
Conturile de cost și metoda de contabilizare a TVA pot fi specificate ca în partea tabelară a documentului Solicitare-factura, și pe o filă separată Contul de cost(vezi fig. 2).
Orez. 2. Ajustarea metodei de contabilizare TVA selectată
La postarea unui document Vânzări de bunuri și servicii Programul verifică conformitatea metodei actuale de contabilizare a TVA-ului cu cota de TVA din documentul de vânzare și, de asemenea, dacă este necesar, ajustează metoda de contabilizare a TVA. Puteți clarifica metoda de contabilizare a TVA până când valoarea este anulată.
Notă: după ce TVA a fost distribuit, Metoda de contabilizare a TVA-ului Nu o mai poti schimba!
Alegerea unei metode de contabilizare a TVA la achiziționarea de active fixe și necorporale
Când un mijloc fix este primit în filă Echipamente trebuie specificate Metoda de contabilizare a TVA-uluiîn funcție de destinația de utilizare a mijlocului fix (vezi fig. 3).
Orez. 3. Selectarea metodei de contabilizare a TVA în documentul „Recepție bunuri și servicii”
Metoda de contabilizare a TVA stabilită poate fi modificată în document Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate. Într-un mod similar puteți specifica Metoda de contabilizare a TVA-ului la primirea și la acceptarea în contabilitate a imobilizărilor necorporale (imobilizările necorporale).
Repartizarea TVA în conformitate cu noua metodologie
Să luăm în considerare modul în care procesul de distribuire a TVA-ului are loc direct. Bilanțul pentru contul 19 TVA pentru activele achiziționate înainte de distribuirea TVA este prezentat în Figura 4.
Orez. 4. Bilanț înainte de distribuirea TVA
De fapt, SALT din contul 19 este acum un registru fiscal pentru contabilitate separată de TVA, unde sumele de TVA cu diverse metode contabile sunt afișate cât mai simplu și cât mai clar. Până la efectuarea operațiunilor de reglementare pentru distribuirea TVA și formarea înregistrărilor în registrul de cumpărare, soldul contului 19 nu este închis. Excepție este TVA, care se ține cont în preț: trece prin contul 19 în tranzit.
Astfel, sarcina principală a distribuirii TVA este transferată documentelor primare și lucrează cu documentul repartizarea TVA este menținută la minimum și este de natură formală, deoarece baza de distribuție (venitul) este cunoscută, iar valoarea TVA distribuită este, de asemenea, cunoscută. În comparație cu versiunea anterioară a documentului, partea tabelară se află acum într-o singură filă, unde puteți vedea simultan toate informațiile despre distribuirea TVA-ului.
Caracteristici de utilizare a documentului repartizarea TVA este aplicarea acestuia la activele fixe și imobilizările necorporale. repartizarea TVA functioneaza in doua moduri:
dacă creăm și completăm un document în prima sau a doua lună a unui trimestru, atunci doar veniturile primei sau celei de-a doua luni sunt incluse în acesta: TVA se distribuie numai pe activele fixe și, respectiv, necorporale acceptate în contabilitate, în prima sau a doua lună a trimestrului;
dacă generăm un document în a treia lună a trimestrului, atunci veniturile întregului trimestru sunt incluse în el, TVA se repartizează pe toate valorile, precum și pe activele fixe și necorporale acceptate în contabilitate în a treia lună a trimestrului. sfert (vezi fig. 5).
Orez. 5. Perioada din documentul „Alocarea TVA”
Vă rugăm să rețineți: Conform paragrafului 4 al articolului 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul are dreptul de a alege metoda de calcul a proporției activelor fixe și imobilizărilor necorporale achiziționate în prima sau a doua lună a trimestrului, din două metode posibile. - pe baza rezultatelor trimestrului sau pe baza rezultatelor lunii corespunzătoare.
În prezent în „1C: Contabilitate 8” ed. 3.0 a implementat doar metodologia de calcul a ponderii imobilizărilor și imobilizărilor necorporale pe baza rezultatelor lunii acceptării în contabilitate. Această metodă ar trebui consolidată în politica contabilă a organizației în scopuri fiscale.
În urma înregistrării documentului de distribuire a TVA, vor fi generate următoarele tranzacții:
Debit 19 Acceptat pentru deducere Credit 19 Distribuit
Debit 19 Inclus in pret Credit 19 Distribuit
Debit 19 Pentru tranzacții la 0% Credit 19 Distribuit
Debit 20 Credit 19 Inclus in pret
TVA-ul distribuit s-a mutat acum în contul 19 cu noi valori subconto:
– Acceptat pentru deducere;
– Luat în considerare în cost;
– Pentru operațiuni la 0%.
TVA-ul, care este inclus în cost, este anulat imediat în conturile de cost. Inregistrarile corespunzatoare apar si in legatura cu TVA-ul distribuit la imobilizari si imobilizari necorporale acceptate in contabilitate. În plus, înregistrările în registre speciale sunt ajustate, pe măsură ce informațiile inițiale și parametrii de amortizare ai imobilizărilor și imobilizărilor necorporale se modifică.
Contabilitatea separată a TVA-ului pentru cheltuielile amânate
Noua metodă de contabilizare separată a TVA este potrivită și în situația în care contabilul va șterge activele primite de organizație nu imediat, ci uniform pe o anumită perioadă de timp. Astfel de valori vor fi luate în considerare ca elemente de cheltuieli amânate (FPO).
În documentul de chitanță de pe fila Servicii este indicat contul contabil 97,21 Alte cheltuieli amânateȘi Metoda de contabilizare a TVA-ului similar tuturor celorlalte tipuri de documente de admitere. În cardul de cont 97.21 trebuie să indicați numele, suma inițială, tipul de cheltuială și alți parametri de anulare.
Dacă documentul de chitanță a căzut în prima sau a doua lună a trimestrului, atunci nu au loc modificări în algoritmul de anulare a BPR. După ce TVA este distribuit la sfârșitul trimestrului (dacă se indică faptul că TVA-ul conform BPR este distribuit), programul va genera următoarea postare:
Debit 97.21 Credit 19.03
Suma TVA percepută către RBP
Acum, când efectuați o operațiune de rutină Anularea cheltuielilor amânate Programul va analiza pentru fiecare BPO soldul contului 97.21 și perioada de anulare rămasă. Suma lunară a cheltuielilor va fi recalculată.
Notă : suma inițială indicată pe cardul RBP nu este utilizată sau ajustată în viitor, ci este doar pentru referință.
Algoritm nou de distribuire a TVA-ului la o cotă de 0 la sută
Acum, la vânzarea pentru export, TVA-ul aferent din fiecare document de chitanță nu este distribuit fiecărei vânzări, așa cum a fost cazul anterior. Valoarea totală a TVA de distribuit se determină și se înregistrează conform documentelor de vânzare folosind metoda FIFO. Schimbarea algoritmului vă permite să reduceți numărul de tranzacții și să reduceți timpul necesar procesării unui document.
După ce se alocă TVA-ul, și în Achiziționați carteaînregistrarea corespunzătoare a fost generată, SALT pentru al 19-lea cont va arăta după cum urmează (vezi Fig. 6).
Orez. 6. SARE în contul 19 după repartizarea TVA
Soldul pentru tranzacțiile de vânzare la o rată de 0 la sută a rămas deschis.
Procedura ulterioară pentru tratarea TVA-ului „export” nu sa schimbat. După ce a fost colectat un pachet complet de documente care confirmă vânzările la export, este necesar să se genereze documente cunoscute de mult;
Confirmarea cotei de TVA zero;
Generarea înregistrărilor registrului de achiziții în modul Demis pentru deducere TVA 0%.
Notă: Astăzi, utilizatorii au posibilitatea fie să treacă la o nouă metodă de contabilitate separată, fie să rămână cu cea veche. Pentru a trece la noua metodă, aveți nevoie de:
verificați relevanța ediției programului instalat;
în timp ce creează Politica contabila pentru 2014 împreună cu steagul Organizația realizează vânzări fără TVA și cu TVA 0% set și steag Contabilitatea separată a TVA-ului în contul 19 „TVA pe valorile dobândite”;
deschide Asistentul Contabilitate TVA pentru primul trimestru al noului an și efectuează o trecere automată la noua metodologie (se vor genera mișcările necesare pentru conversia soldurilor registrelor speciale).
Noua metodologie va necesita, cu siguranță, ceva muncă analitică din partea contabilului și, eventual, elaborarea de instrucțiuni interne privind luarea deciziilor privind completarea unui nou subcont. Dar rezultatul unei astfel de contabilități va fi fiabil, vizual, iar nivelul de automatizare va crește.
Un agent este un intermediar căruia clientul îi încredințează diverse acțiuni. Pentru implementarea lor, agentul primește o recompensă de la client (principal). Citiți despre serviciile agenției în 1C 8.3 și despre postările unui agent în acest articol.
Contabilitatea contractelor de agenție în 1C 8.3 pentru un agent începe cu crearea unui acord în 1C 8.3 cu principalul (principalul) și stabilirea parametrilor acestuia. Există mai multe tipuri de contracte de agenție, unul dintre cele mai comune este contractul de comision. Conform unui astfel de acord, principalul ordonă agentului (comisionar) să-și vândă bunurile contra unei taxe. În acest caz, mandatarul acționează în nume propriu, dar pe cheltuiala comitentului. Ce postări conform contractului de agenție sunt făcute de agent în 1C 8.3, vezi mai jos. Cum să reflectați serviciile agenției în 1C 8.3 în mai mulți pași, citiți acest articol.
Pasul 1. Creați o chitanță de mărfuri de la expeditor în 1C 8.3
Agentul (comisionar) nu este proprietarul bunurilor în temeiul contractului de comision. Toate bunurile primite de la expeditor sunt transferate de comisionar în contul în afara bilanțului „004” (Marfa acceptată la comision). Pentru a finaliza această operațiune, accesați secțiunea „Achiziții” (1) și faceți clic pe linkul „Chitanțe (acte, facturi)” (2). Se va deschide o fereastră pentru crearea documentelor de chitanță.
În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Chitanță” (3) și faceți clic pe linkul „Bunuri, servicii, comision” (4). Se va deschide formularul de chitanță.
În formularul de factură vă rugăm să indicați:
- Organizația dvs. (5);
- Depozitul unde au fost primite marfa (6);
- Numărul și data facturii de la expeditor (7);
- numele directorului (8);
- Denumirea contractului de comision (9). Trebuie să indice tipul de acord „Cu principalul (principalul) de vânzare”.
În directorul de nomenclatură, selectați produsul dorit (13) și faceți clic pe butonul „Selectați” (14). Dacă produsul este nou, faceți clic pe butonul „Creare” (15) pentru a introduce un articol nou.
În continuare, completați datele privind cantitatea de mărfuri primită pentru comision (16) și prețul acesteia (17). În câmpul „% TVA” (18) indicați „Fără TVA”. Câmpul „Cont” (19) va fi completat automat cu contul „004.01” (Marfa în depozit). Pentru a finaliza operația, faceți clic pe butonul „Efectuați și închideți” (20). Bunurile primite de la expeditor sunt valorificate. În contabilitate, chitanța se reflectă în debitul contului 004 „Marfa acceptată pe comision”.
Pentru a vizualiza înregistrarea, faceți clic pe factura (21) în fereastra „Chitanță” și faceți clic pe butonul „DtKt” (22). Se va deschide fereastra de postare.
În fereastra de înregistrare, vedem că bunurile primite de la principal sunt valorificate pe debitul contului 004 (23).
Pasul 2. Înregistrați în 1C 8.3 vânzarea mărfurilor primite de la expeditor
Dacă organizația dumneavoastră se află sub regimul general de impozitare, atunci vi se percepe TVA pentru orice vânzări. Dar dacă vindeți bunuri pe care le-ați luat pe comision, TVA-ul nu trebuie perceput. În acest caz, vi se cere să emiteți o factură către cumpărător ca pentru o vânzare obișnuită. Acesta va fi reflectat în declarația dvs. de TVA în secțiunea nr. 10 - „informații din jurnalul facturilor emise”.
În 1C 8.3, aceste operațiuni sunt efectuate automat, dar agentul trebuie să înregistreze corect vânzarea bunurilor primite de la mandant. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Vânzări” (1) și faceți clic pe linkul „Vânzări (acte, facturi)” (2).
În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Vânzări” (3) și faceți clic pe linkul „Bunuri, servicii, comision” (4). Se va deschide un formular pentru completarea facturii.
Completați câmpurile din factură:
- „Organizare” (5). Vă rugăm să indicați organizația dvs.;
- „Depozit” (6). Selectați depozitul din care expediați mărfurile în consignație. Vă recomandăm crearea unui depozit separat în 1C 8.3 pentru mărfurile preluate în consignație;
- „Contraparte” (7). Precizați cumpărătorul;
- „Tratat” (8). Selectați un acord cu cumpărătorul.
Faceți clic pe butonul „Adăugați” (9) și selectați produsele (10) pe care le vindeți din directorul listei de produse. Completați câmpurile „Cantitate” (11) și „Preț” (12).
Atenție, asta este important!În câmpul „Cont” (13), introduceți contul 004.01. Acum 1C 8.3 „înțelege” că vindeți un produs cu comision și va face înregistrările corecte conform contractului de agenție cu agentul din 1C 8.3.
In afisari vedem ca marfa vanduta a fost radiata din creditul contului 004.01 (18). De asemenea, suma vânzărilor (19) din debitul contului 62.01 „Decontări cu cumpărători și clienți” (20) reflectă datoria cumpărătorului față de agent. Creditul contului 76.09 „Alte decontări...” (21) reflectă datoria agentului față de principal.
Pasul 3. Completați un raport către comitet în 1C 8.3
Agentul (comisionarul) trebuie să raporteze comitentului bunurile vândute la o frecvență stabilită prin contract. În 1C 8.3, un document special este destinat unui astfel de raport - „Raport către director”. Se formează separat pentru fiecare comision pentru perioada specificată. Pentru a crea acest raport, accesați secțiunea „Achiziții” (1) și faceți clic pe linkul „Rapoarte către expeditori” (2). Se va deschide o fereastră cu o listă de rapoarte create anterior.
În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Raportați directorului” (3) și faceți clic pe linkul „Raport vânzări” (4). Se va deschide un formular pentru generarea unui raport.
În formularul care se deschide, în fila „Principal” (5), completați câmpurile:
- „Data” (6). Specificați ultima zi a perioadei pentru care este generat raportul;
- „Organizare” (7). Vă rugăm să indicați organizația dvs.;
- „Contraparte” (8). Precizați principalul;
- „Tratat” (9). Selectați un acord cu principalul;
- „Serviciul de remunerare” (10). Selectați un serviciu din directorul de produse care se va reflecta în factura pentru comision;
- „Contul de venit” (11). Precizati contul in care se vor inregistra veniturile din comisioane;
- „Grupuri de nomenclatură” (12). Selectați grupul corespunzător, de exemplu „Tranzacționare cu comisioane”:
- „Metoda de calcul” (13). Alegeți o metodă de calcul a remunerației agentului. 1C 8.3 Contabilitatea oferă trei metode:
- Remunerația agentului nu este calculată
- Calculat ca procent din diferența dintre vânzări și încasări
- Calculat ca procent din valoarea vânzării
- „Cont de TVA” (14). Selectați contul necesar, de exemplu 90.03 „Taxa pe valoarea adăugată”;
- „% TVA” (15). Introduceți „18%”.
În fila „Bunuri și servicii”, faceți clic pe butonul „Umpleți” (17) și faceți clic pe linkul „Completați vândut conform contractului” (18). Raportul va fi completat automat cu articolele de consignație care au fost vândute la data raportului.
În partea de produs completată vedem o listă de bunuri vândute (19), cantitatea acesteia (20), prețul de achiziție (21) și prețul de vânzare (22). Câmpul „Remunerație” (23) va fi completat automat dacă în fila „Principal” specificați metodele de calcul „Procentul diferenței dintre vânzări și încasări” sau „Procentul sumei vânzării”. În exemplul nostru, câmpul „Remunerație” trebuie completat manual, deoarece în fila „Principal” am indicat metoda de calcul „Necalculat”. Acest lucru se face de obicei dacă remunerația este calculată ca diferență între prețul de cumpărare și prețul de vânzare. Metoda de calcul a remunerației agentului este specificată în contractul de comision.
Așadar, completăm manual câmpul „Remunerare” (23) ca diferență între sumele de cumpărare și cele de vânzare. Câmpul „Remunerație TVA” (24) va fi completat automat. În câmpul „Cumpărător” (25) vedem căror clienți a fost vândut articolul în consignație. Pentru a genera o factură pentru remunerație, accesați din nou fila „Principal” (26).
În fila „Principal”, faceți clic pe butonul „Scrieți o factură” (27). A fost generată factura pentru remunerație. Pentru a finaliza operația și a reflecta datele din raportul generat în contabilitate, faceți clic pe butoanele „Înregistrare” (28) și „Postează” (29). Pentru a verifica tranzacțiile generate, apăsați butonul „DtKt” (30). Se va deschide fereastra de postare.
În fereastra de înregistrare, vedem că creditul contului 90.01.1 „Venit...” și debitul contului 62.01 „Decontări cu clienții...” reflectă comisionul (31). De asemenea, se percepe TVA (32). În creditul contului 62.01 (33) și debitul contului 76.09 (34) au fost compensate remunerația mandatarului și datoria față de principal. Aceasta înseamnă că mandantul nu va transfera remunerația agentului, iar agentul (comisionarul) va trebui să transfere comitentului doar prețul de cumpărare al bunurilor vândute.
