Declarație fiscală SUA

raport anual în oficiu fiscal – durere de cap multi antreprenori. Acest lucru este valabil mai ales când se apropie un termen limită. Completarea declarației nu este dificilă, mai ales că puteți descărca formularul gratuit Înapoierea taxei pentru antreprenorii individuali pe un sistem simplificat pentru 2019, precum și exemple de completare pentru diferite situații pot fi găsite pe Internet. Puteți aplica și online, dar mai multe întrebări rămân deschise.

Declarație pentru IP - unde și când să depuneți

Înainte de a trece direct la completarea formularului, trebuie să aflați momentul și toate modalitățile posibile de a trimite rapoarte. Deoarece există unele nuanțe în aceste chestiuni, acestea ar trebui luate în considerare cu atenție.

Când trebuie să depun o declarație fiscală pentru 2019?

Prima întrebare care îi interesează pe contribuabili este când să depună declarația fiscală pentru anul 2019 pentru antreprenorii individuali. Datele sunt introduse în declarația fiscală începând cu data de 01.01, dar termenul limită de depunere a documentului este stabilit prin lege până la data de 30.04 a anului următor anului de raportare. Aceasta înseamnă că trebuie să raportați pentru 2019 până la 30 aprilie 2020.

Ce se întâmplă dacă nu ajungi la timp

Este imperativ să respectați termenele de depunere a declarației fiscale simplificate, din moment ce există un sistem de amenzi pentru întârziere. Sancțiunile depind de conștiința contribuabilului, și anume dacă a efectuat toate plățile:

  • dacă contribuabilul a amânat declarația, dar a plătit impozitul în avans, valoarea amenzii va fi de 1000 de ruble;
  • dacă suma impozitului nu a fost plătită, va funcționa următoarea formulă de calcul a amenzilor: pe lângă impozitul în sine, conform declarației, pentru fiecare lună restante, va trebui să plătiți 5% din sumă, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. și nu mai mult de 30% în total.

Unde să solicite ca un antreprenor individual să depună rapoarte

Există trei modalități de depunere a declarației și a documentelor necesare de aplicare:

  1. Poștă;
  2. aduce la inspector;
  3. pe net.
Trebuie să depuneți o declarație la IFTS la locul de înregistrare a antreprenorului însuși, indiferent de locul exact în care antreprenorul individual își desfășoară activitatea.

Dacă intenționați să trimiteți documente prin poștă, trebuie să faceți acest lucru într-o scrisoare valoroasă cu descriere completa atașamente. Acest lucru reduce riscul de neînțelegeri cauzate de serviciul poștal.

A doua opțiune este să o aduceți personal la IFTS. Principala dificultate în acest caz o reprezintă posibilele cozi. Programul serviciului poate fi găsit pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Asigurați-vă că vă pregătiți 2 exemplare ale declaratiei.

Cel mai simplu și drumul rapid raport pentru 2019 privind sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali - faceți-o de la distanță prin internet. Fiscul asigură serviciul său de muncă specializat, care simplifică depunerea online a unei declarații. Pentru a-l completa, trebuie să emiteți un EDS (semnătură digitală).

Ce trebuie să știți despre depunerea unei declarații

Formularul (formularul) decontului fiscal pentru sistemul simplificat de impozitare „venit” este format din 6 părți, dar trebuie să depuneți următoarele secțiuni: pagina de titlu, secțiunea 1.1, 2.1.1. Pentru plătitorii de impozit pe vânzări - 2.1.2, pentru beneficiarii asistenței caritabile și a altor finanțări - 3. Secțiunile 1.2 și 2.2 sunt destinate introducerii informațiilor conform sistemului „venituri minus cheltuieli”.

Este mai ușor să începeți cu a doua secțiune și abia apoi să reveniți la prima. Paginile goale nu trebuie să fie tipărite și atașate la raportare.

Reguli generale:

  • Toate sumele sunt exprimate în ruble, rotunjite matematic.
  • Plățile în avans se fac în suma în care au fost acumulate și nu sunt plătite.
  • Primele de asigurare se completează sub forma sumei plătite efectiv.
  • Dacă valoarea într-o celulă este zero, se pune o liniuță „-“, dacă în linie sunt mai multe celule decât trebuie să fie completate, se pun și liniuțe în toate celulele rămase.
  • Paginile trebuie trimise numerotate.
  • Fiecare foaie este datată și semnată. Datele din toate secțiunile trebuie să fie identice.
  • Dacă IP-ul are un sigiliu, acesta ar trebui să fie pe prima pagină.
  • Paginile trebuie legate, dar nu capsa sau capsa dar cu o agrafă.

Exemplu de completare pentru contribuabilii din sistemul simplificat de impozitare „venit”

Puteți completa imediat declarația în formă electronică, apoi o puteți imprima. Dacă se dorește, formularul poate fi mai întâi descărcat, imprimat necompletat și apoi completați manual cu cerneală neagră, folosind doar majuscule. instrucțiuni detaliate cum să completați o declarație de impozit online pentru „venitul” STS este discutat mai jos.

Pagina titlu

Algoritm pentru completarea paginii de titlu pentru IP:

  1. Introduceți TIN-ul dvs. Coloana punct de control nu se aplică antreprenorilor individuali, este doar pentru organizații, cu toate acestea, conform regulilor generale de completare, toate celulele goale trebuie completate cu liniuțe.
  2. În coloana „Pagină”. introduceți „001”.
  3. Indicați ordinea în care declarați. Dacă aceasta este sursa primară, se pune „0—”.
  4. Introduceți „34” pentru a depune declarația de raportare pentru anul precedent și „50” la închiderea IP în coloana pentru perioada fiscală;
  5. Anul înscris este cel pentru care raportează, și nu cel curent.
  6. Cod fiscal - pentru antreprenorii individuali, introduceți codul IFTS la locul de înregistrare. Contribuabilii din Moscova își pot vedea codul fiscal.
  7. Locul de înregistrare este determinat - un cod din trei cifre, pentru antreprenorii individuali - 120.
  8. Sunt necesare patru rânduri goale pentru a vă introduce numele de familie, prenumele și patronimul. Fiecare cuvânt este introdus pe o linie nouă. Celulele goale rămase și linia, prin analogie, sunt umplute cu liniuțe.
  9. Codul OKVED este introdus în celulele corespunzătoare.
  10. Următoarele câmpuri sunt completate dacă a avut loc o transformare a întreprinderii (cod de acțiune și TIN nou).
  11. Apoi introduc numărul de telefon de contact, numărul de pagini ale declarației propriu-zise și numărul de foi care compun cererile (copii de documente).
  12. Apoi pagina este împărțită în două jumătăți. In partea stanga se introduc datele reprezentantului contribuabilului, daca acesta depune declaratia. În cazul în care documentul este predat personal de către contribuabil, acest lucru este indicat în prima celulă folosind codul „1”.
  13. Jumătatea dreaptă este completată de organele fiscale, este lăsată goală.

Secțiunea 2.1.1

Pentru a vă simplifica sarcina, este mai bine să introduceți mai întâi datele în secțiunea numărul 2. Toate secțiunile sunt împărțite în linii și fiecare are propriul număr de serie. Pentru a genera corect rapoarte, urmați instrucțiunile și sfaturile. Deci, pentru comoditate și pentru a evita erorile la completarea declarației, descrierea fiecărui rând conține formula de calcul:

  1. TIN-ul este introdus din nou, pagina este numerotată 003.
  2. Trebuie să începeți prin a introduce rata dobânzii la rândurile 120-123
  3. Linia 102 sugerează o indicație dacă întreprinzătorul are angajați. „1” dacă este disponibil, „2” dacă nu.
  4. După aceea, datele sunt introduse din contabilitatea veniturilor întreprinderii pe bază de angajamente: pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni, anual. Completați rândurile 110-113 în acest fel.
  5. Completați paginile 130-133 - valoarea impozitului. Sunt date formule de calcul. Suma venitului se înmulțește cu rata impozitului. Suma este rotunjită în sus.
  6. Rândurile separate (140-143) fac un total acumulat al tuturor primelor de asigurare efectuate către fondurile de asigurări pentru o anumită perioadă.

Secțiunea 1.1

Următorul punct pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venitul” este completarea primei secțiuni:

  1. Începeți din nou cu TIN și numerotarea paginilor.
  2. Codul OKTMO este introdus conform înregistrării IP. Trebuie introdus de 4 ori - ca stare pentru fiecare dintre perioadele de raportare. Dar dacă locul înregistrării și, în consecință, codul OKTMO al IP-ului nu s-a schimbat, se completează doar rândul 010 (pentru prima dată), în rândurile rămase (030, 060, 090) se aplică „-” .
  3. Dacă un antreprenor individual plătește o taxă pe vânzări, acesta completează secțiunea 2.1.2 din declarație și completează rândurile 020-050 minus valoarea taxei pe vânzări.
  4. Dacă, după deducerea comisionului de tranzacționare, suma s-a dovedit a fi mai mică de zero, se înscrie în coloana „suma de plată în avans să scadă”, dar semnul „-” nu este pus.
  5. Completați astfel datele pentru toate trimestrele anului de raportare.

În cazul în care contribuabilul plătește un impozit pe vânzări, acesta este obligat să completeze secțiunea 2.1.2 pe două pagini și apoi să ia în considerare aceste date la calcularea secțiunii 1.1.

Am nevoie de o declarație cu venituri zero?

Dacă în cursul anului societatea nu a avut niciun venit, declarația fiscală trebuie totuși completată și depusă la timp. O declarație zero (se numește declarație zero) se depune și în cazul unei înregistrări recente a unei întreprinderi și în cazul caracterului sezonier al muncii antreprenorului. Pentru a evita greșelile, trebuie să studiați cu atenție eșantionul de completare a unui raport zero la impozitul pe sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali pentru 2019.

Pe scurt, instrucțiunile de umplere pot fi descrise după cum urmează:

  1. În primul rând, descărcați un eșantion (exemplu de completare) a unei declarații fiscale zero pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri” pentru antreprenorii individuali pe un sistem simplificat în 2019 și un formular alb.
  2. Completarea paginii de titlu a foii nule nu diferă de prima pagină a declarației obișnuite privind sistemul fiscal simplificat, algoritmul este mai mare.
  3. Declarație zero pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit” - completarea rând cu rând. Acest tabel arată cum se completează o declarație de impozit zero pentru „venitul” STS pentru 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați (eșantion).
Pagină Secțiunea 1.1 Pagină Secțiunea 2.1.1 Pagină Secțiunea 2.1.2.1 Pagină Secțiunea 2.1.2.2
010 Cod OKTMO 102 2 110 — 150 —
020 — 110 — 111 — 151 —
030 — 111 — 112 — 152 —
040 — 112 — 113 — 153 —
050 — 113 — 130 — 160 —
060 — 120 cota de impozitare 131 — 161 —
070 — 121 cota de impozitare 132 — 162 —
080 — 122 cota de impozitare 133 — 163 —
090 — 123 cota de impozitare 140 —
100 — 130 — 141 —
110 — 131 — 142 —
132 — 143 —
133 —
140 —
141 —
142 —
143 —

Dacă utilizați instrucțiunile și exemplele și, de asemenea, nu întârziați cu termenele limită pentru depunerea acestuia, taxa nu ar trebui să aibă întrebări. Abordați în mod responsabil depunerea rapoartelor anuale pentru a evita amenzile.

În anul 2018, aceeași formă a declarației privind sistemul simplificat de impozitare, care a fost raportată în anul precedent (cod de bare al paginii de titlu 0301 2017), continuă să funcționeze ca și în anul precedent. În acest articol, vom lua în considerare un exemplu de completare a unei declarații privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017 (formular KND 1152017).

Formular de declarație

Formularul de declarație fiscală pentru USN, valabil în 2018, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected] Declarație fiscală pentru impozitul plătit în legătură cu cererea sistem simplificat impozitare - aceasta este singura raportare fiscală care este depusă de către contribuabili simplificați. Totodată, în ciuda obiectelor diferite de impozitare (Venituri sau Venituri minus cheltuieli), raportarea anuală este aceeași, doar că fișele sunt completate diferit.

Formularul de declarație fiscală USN pentru 2017 diferă de formularul anterior printr-un cod de bare diferit pe pagina de titlu (0301 2017 în loc de 0301 0013) și câmpuri noi pentru introducerea datelor de plată a impozitului pe vânzări.

Vă rugăm să rețineți: dacă completați o declarație pentru sistemul simplificat de impozitare într-o formă inactivă, raportarea va fi considerată nedepusă! Pentru o astfel de încălcare, inspectoratul fiscal nu numai că aplică o amendă, dar poate bloca și contul curent al unui antreprenor individual sau al SRL.

Termenele de raportare

  • organizații - cel târziu până la 31 martie 2018, dar anul acesta, din cauza faptului că această dată cade într-o zi liberă, termenul limită de livrare se amână în următoarea zi lucrătoare, i.e. din 2 aprilie 2018;
  • antreprenori individuali - cel târziu la 30 aprilie 2018.

Dacă în cursul anului 2018 o organizație sau un antreprenor individual își încetează voluntar activitățile pe sistemul fiscal simplificat, atunci pe lângă raportarea pentru anul 2017, este necesară depunerea unei declarații pentru orele lucrate. Data scadentă în acest caz nu este mai târziu de data de 25 a lunii următoare după încetarea activităților.

În caz de pierdere a dreptului la un regim simplificat din cauza nerespectării cerințelor (numărul de angajați sau limita de venit a fost depășit, s-a început o linie de activitate neautorizată, s-a deschis o sucursală, cota-parte a unei persoane juridice participant majorat în societate etc.), declarația trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii, următoare trimestrului de pierdere a dreptului la sistemul simplificat de impozitare.

Reguli generale de umplere

Procedura de completare a declarației este stabilită prin Anexa nr. 3 la Ordinul N ММВ-7-3 / [email protected] Acestea sunt cerințe obligatorii care trebuie respectate, în caz contrar raportul va fi refuzat. Printre ei:

  • Câmpurile de text ale formularului sunt umplute cu caractere tipărite cu majuscule;
  • Toate valorile indicatorilor de cost sunt indicate în ruble întregi, conform regulilor de rotunjire;
  • Fiecare câmp conține un singur indicator, cu excepția datei și a cotei de impozitare. Pentru a indica data, sunt folosite trei câmpuri în ordine: ziua (două caractere), luna (două caractere) și anul (patru caractere), separate prin „." Pentru indicatorul cotei de impozitare se folosesc două câmpuri, separate prin semnul „.”;
  • Când se completează manual un câmp cu un indicator lipsă, este pusă o liniuță;
  • Datele sunt introduse cu cerneală neagră, violetă sau albastră;
  • Nu este permisă corectarea erorilor, blot-urilor, barajelor;
  • Este permisă doar imprimarea pe o singură față a documentului;
  • Paginile nu pot fi capsate sau capsate;
  • Paginile sunt numerotate consecutiv, începând de la pagina de titlu, sunt numerotate numai paginile finalizate;
  • Dacă se folosește un computer, aceasta va facilita completarea rapoartelor, dar vă rugăm să rețineți că este permis doar fontul Courier New, cu o înălțime între 16 și 18 puncte. Indicatorii numerici în acest caz sunt aliniați la ultima familiaritate din dreapta, liniuțele din celulele goale sunt opționale.

Codurile cerute (perioada fiscală, locul de prezentare, forme de reorganizare, modalitate de prezentare, proprietate primită în cadrul finanțării vizate) sunt indicate în text. Dacă în cazul dvs. codurile nu corespund cu exemplul nostru de completare, atunci acestea trebuie selectate din sursa originală.

Un exemplu de completare a unei declarații

Să luăm un exemplu despre modul în care se formează o declarație de PI pe sistemul fiscal simplificat în 2018, care a funcționat fără angajați. Indicăm datele pentru antreprenorii individuali fără angajați în tabel în ruble pe bază de angajamente, conform instrucțiunilor de completare. Este necesar să se calculeze cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat.

Pentru antreprenorii individuali fără angajați, este posibilă reducerea sumei calculate integral pentru întreaga sumă a contribuțiilor, de care a profitat antreprenorul. După cum se poate observa din tabel, pentru primul trimestru și pentru prima jumătate a anului, plățile în avans au fost complet reduse cu valoarea contribuțiilor plătite.

Ca urmare a nouă luni, i.e. în perioada de la 1 octombrie până la 25 octombrie, antreprenorul a plătit alte 3.650 de ruble prime de asigurare. Deoarece plata în avans s-a dovedit a fi mai mare decât această sumă, s-au plătit suplimentar 9663 de ruble. În decembrie, partea rămasă a contribuțiilor fixe în valoare de 1913 ruble a fost plătită. Conform rezultatelor anului 2017, trebuie plătit un alt impozit în valoare de 11.736 de ruble, iar întreprinzătorul a decis să plătească o contribuție suplimentară de 1% pentru veniturile de peste 300.000 de ruble până la 1 iulie 2018.

Antreprenorii cu angajați, precum și organizațiile din sistemul fiscal simplificat. plata taxelor se poate reduce doar cu 50%. Deci, un antreprenor individual din exemplul nostru, dacă ar avea angajați, nu ar putea reduce complet plățile anticipate datorate contribuțiilor, prin urmare alte cifre ar fi reflectate în declarație.

La sfârșitul anului, organizațiile și antreprenorii individuali care se află într-un sistem fiscal simplificat depun o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat la inspecția lor. De unde să obțineți formularul de declarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat în 2016, când se depune declarația și cum se completează, vă vom spune în consultația noastră.

Declarație fiscală pe sistemul fiscal simplificat în 2016: formular

Formularul de declarație fiscală pentru USN în 2016 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]și este dat în Anexa nr. 1 la prezentul Ordin. În cadrul legal, declarația fiscală se regăsește și sub codul KND 1152017. Ordinul a aprobat și procedura de completare a declarației (Anexa nr. 3 la Ordin).

Declarație privind sistemul fiscal simplificat: termene în 2016

Termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale simplificate pentru organizații este cel târziu 31 martie a anului următor. Pentru antreprenorii individuali, această perioadă a fost prelungită: declarația pentru anul trebuie depusă cel târziu la 30 aprilie a anului următor (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, dacă ultima zi de depunere a declarației este într-un weekend, data limită este transferată în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deci, pentru antreprenorii persoane fizice, declarația fiscală în regim de impozitare simplificat pentru anul 2016 poate fi depusă cel târziu la data de 05.02.2017.

La încetarea activităților în regimul fiscal simplificat, organizația și întreprinzătorul individual, în termen de 15 zile lucrătoare de la data încetării, depun o notificare la biroul lor fiscal indicând data încetării activității (clauza 8 din articolul 346.13 din Codul fiscal). al Federației Ruse). În acest caz, declarația pentru sistemul fiscal simplificat se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare (clauza 2 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă, în perioada de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, impozitul simplificat a încetat să mai fie satisfăcut, declarația de impozit pentru sistemul de impozitare simplificat se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care dreptul de a aplica impozitarea simplificată. a fost pierdut.

Ce secțiuni să completezi declarația fiscală pentru sistemul fiscal simplificat

Compoziția secțiunilor care se completează în declarație depinde de obiectul de impozitare ales:

Obiectul impozitării Secțiuni ale declarației privind USN
"Sursa de venit" - Pagina titlu
— Secțiunea 1.1
— Secțiunea 2.1.1
- Secțiunea 2.1.2 (dacă se plătește o taxă comercială pentru tipul de activitate)
Clauza 1 și clauza 2 din art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
„Venituri minus cheltuieli” - Pagina titlu
— Secțiunea 1.2
— Secțiunea 2.2
— Secțiunea 3 (dacă sunt primite fondurile vizate specificate la paragraful 1 și paragraful 2 al articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Completarea declarației privind sistemul fiscal simplificat: reguli generale

Toți indicatorii de cost din declarație sunt dați în ruble întregi. Când completați manual, trebuie să utilizați cerneală neagră, violetă sau albastră. Corectarea erorilor cu ajutorul unui agent corector nu este permisă. Completarea câmpurilor declarației se face de la stânga la dreapta, începând de la prima (stânga) familiaritate. Câmpurile de text ale declarației sunt umplute cu caractere majuscule imprimabile. Celulele goale sunt umplute cu liniuțe.

La pregătirea unei declarații pe un computer și apoi la imprimarea acesteia, liniuțele din celulele goale pot fi omise. În acest caz, trebuie folosit fontul Courier New, cu o înălțime de 16 - 18 puncte.

Forma de reorganizare (lichidare): cod în declarația fiscală

Dacă o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat este depusă în legătură cu reorganizarea sau lichidarea unei organizații, atunci codul de formular de reorganizare (lichidare) corespunzător este indicat pe pagina de titlu:

La care inspectie se depune declaratia privind sistemul simplificat de impozitare: cod

Codul locului de depunere a declarației, care este indicat pe pagina de titlu, poate lua următoarele valori:

Declarație privind sistemul simplificat de impozitare în anul 2016 cu obiectul „venit”: umplere eșantion

Pentru a completa declarația, vom folosi următoarele date condiționate:

Perioadă Valoarea venitului (total cumulat), rub. Suma plății anticipate/impozitului calculat, rub. Sume de dedus* (total cumulat), frec. Suma cu care se poate reduce avansul/taxa, rub. Suma avansului / impozitul de plătit, frec.
primul trimestru 320 000 19 200 (320 000*6%) 11 100 9 600
(11 100 > 19 200/2) 		9 600 (19 200 - 9 600)
jumătate de an 945 000 56 700 (945 000*6%) 19 800 19 800 (19 800 56 700/2) 27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9 luni 2 100 000 126 000 (2 100 000*6%) 52 200 52 200
(52 200 126 000/2) 		36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
an calendaristic 3 090 000 185 400 (3 090 000*6%) 107 500 92 700 (107 500 > 185 400/2) 18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

*Sumele deductibile sunt sume prin care persoanele simpliste cu obiectul „venitului” își pot reduce impozitul. Acestea includ (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):

  • contribuțiile plătite din plățile către angajați către fonduri în afara bugetului;
  • prestații de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala angajatorului (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale);
  • plăți pentru asigurarea voluntară a salariaților în caz de invaliditate temporară a acestora în anumite condiții.

Aceste plăți pot reduce impozitul cu până la 50%. Această regulă se aplică tuturor organizațiilor simplificate și acelor antreprenori individuali simplificați care efectuează plăți către persoane fizice.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați într-un sistem fiscal simplificat, atunci el își poate reduce impozitul pe primele de asigurare plătite în Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS într-o sumă fixă, fără restricții. Aceasta înseamnă că nu va trebui să plătiți impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat dacă contribuțiile pentru dvs. de la întreprinzătorul individual au depășit valoarea impozitului calculat.

Declarație privind sistemul de impozitare simplificat în 2016 cu obiectul „venituri minus cheltuieli”: completare eșantion

Pentru a completa declarația, vom folosi următoarele date condiționate.

Începând să te angajezi în activitate antreprenorială, te înregistrezi ca antreprenor individual sau SRL și involuntar te gândești că va trebui nu doar să plătești impozit, ci și să completezi tot felul de acte și, cel mai important, o declarație! Și cum să faci asta dacă nici măcar nu ai idee cum arată forma sa? De fapt, aici nu există dificultăți deosebite.

Să aruncăm o privire la totul în ordine: ce fel de formular este necesar, cum să îl completați și ce numere să scrieți în el atunci când utilizați USN-Income. În primul rând, luați în considerare opțiunea de venit, iar la final sunt explicații pentru cei care depun o declarație zero. Deci, cum să completați o declarație de impozit simplificată (venit): instrucțiuni pas cu pas.

Pasul 1: verificați relevanța formularului

Acest lucru trebuie făcut întotdeauna. În legislație apar tot timpul unele modificări, pur și simplu s-ar putea să ratezi informațiile că s-a schimbat forma declarației, să uiți de ea și altele asemenea. Verificăm întotdeauna relevanța formularului!

Forma actuală a declarației este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3 / [email protected] din 26.02.16

Puteți descărca formularul în sine în orice sistem informatic și juridic, de exemplu, „Consultant-Plus” sau pe site-ul nostru la link-ul:. Fiecare declaratie este insotita de o ordine detaliata de umplere, trebuie citita! Găsirea acestuia în baza de date juridică nu este, de asemenea, dificilă.

Pasul 2: Gestionarea foilor

Puteți descărca o versiune a declarației completate de la ACEST legătură. Totul este plin de figuri abstracte de exemplu!

Deci ai un formular de declarație pentru sistemul fiscal simplificat, ce să faci în continuare cu el? În teorie, ai opt foi în fața ta: pagina de titlu, secțiuni - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, plus secțiunea 3. Nu trebuie să completezi totul. La simplificare cu un obiect, venitul trebuie depus la fisc pe pagina de titlu, secțiunile 1.1, 2.1.1 și 2.1.2. Secțiunea 3 se completează după cum este necesar numai dacă ați primit finanțare alocată (proprietate, lucrări sau servicii).

Ca urmare, toate foile inutile sunt puse deoparte și nu ne mai amintim despre ele. În cel mai general caz, îți vor rămâne șase foi, așa că le vom completa (cartea de titlu și trei secțiuni).

Pasul 3: Ce să scrieți pe pagina de copertă

Să ne uităm la fiecare câmp pe rând.

În articol, voi vorbi despre ce aveți nevoie pentru a pune liniuțe în celulele goale (în teorie, acesta este cazul), DAR acest lucru nu este necesar peste tot. Din anumite motive, fiecare birou fiscal vorbește diferit, cineva întreabă și cineva spune că trebuie doar să lăsați câmpurile necompletate.

Mai întâi, introducem informații despre TIN și KPP (în partea de sus a paginii). Le puteti lua din certificatul de inregistrare la organele fiscale. În celulele goale rămase punem liniuțe. TIN și KPP sunt prezente pe toate foile formularului, așa că le completăm imediat în câmpurile corespunzătoare din alte pagini. Numărul paginii este scris în formatul „001”, „002”, „003”.

„0 - -” când declarația este primară;

Câmpul cu codul perioadei fiscale se completează conform prevederilor prevăzute în Procedura de completare. În declarația pentru anul punem „34”. În continuare, indicați anul de raportare (pentru care întocmim o declarație). În următoarele celule am pus codul inspecției dumneavoastră, de exemplu „5126”. Pentru câmpul „la locație (contabilitate)”, trebuie să consultați Procedura de completare a declarației și în special în cel de-al treilea apendice la aceasta. La depunerea unei declarații la sediul SRL-ului, punem „210”, la locul de reședință al antreprenorului individual – „120”.

În plus, în câmpul mare „Contribuabil”, pentru organizație scriem numele acesteia ca în documentele constitutive (de obicei arată ca „Societatea cu răspundere limitată „Solnyshko”), pentru antreprenorii individuali, scriem numele complet ca în pașaport.

Atenţie! Cuvintele sunt separate prin spații (celule goale), celulele rămase pe linia folosită incomplet și liniile goale de mai jos sunt umplute cu liniuțe. Nu uitați că, în general, liniuțele trebuie puse în toate celulele goale rămase.

Specificați codul activității dvs. conform OKVED.

Completam informatii despre forma de reorganizare si TIN/KPP daca este necesar, altfel punem pur si simplu liniute.

Apoi notăm numărul de telefon de contact, numărul de pagini pe care este completată declarația și numărul de foi din aplicație (dacă nu există, liniuțe).

Acum să trecem la partea de verificare. Ce ar trebui să scriu aici „1” sau „2”? Și cum să completezi următoarele coloane? Totul depinde de situație.

Când informația este confirmată de către contribuabil însuși, atunci se pune „1”. Dacă sunteți un SRL, atunci numele complet al șefului este indicat pe rânduri, atunci semnătura lui ar trebui să fie, data este aplicată. Dacă sunteți antreprenor individual, atunci nu mai trebuie să vă scrieți numele complet (toate acestea sunt mai sus, deci vor fi liniuțe), punem doar semnătura și data.

Când nu confirmați singur informațiile, dar depuneți declarația printr-un reprezentant, atunci se pune „2”. Dacă reprezentantul dumneavoastră este o persoană fizică, atunci este scris numele complet, semnătura și data. Dacă reprezentantul este o persoană juridică, atunci se scrie numele complet al persoanei fizice autorizate prin împuternicire. Această persoană își pune semnătura (nu uitați de dată). Apoi trebuie scris numele persoanei juridice, iar semnătura este certificată de sigiliul acestei organizații.

Următorul câmp trebuie să conțină un document care confirmă autoritatea reprezentantului (aceasta poate fi o procură obișnuită, un ordin etc.). Aceste documente vor forma o anexă la declarație.

Nu atingem secțiunea destinată angajatului fiscal, toate celulele de acolo rămân goale.

Iată un exemplu de pagină de copertă completată, dar este mai bine să descărcați formularul complet din linkul de mai sus:

Pasul 4: completați secțiunile 2.1.1 și 2.1.2

De ce sărim peste secțiunea 1.1? Este necesar să menționați în el valorile impozitului de plătit și pentru aceasta trebuie mai întâi să completați informațiile din secțiunile 2.1.1 și 2.1.2.

În formularul anterior de declarație pentru USN-Venit, exista o secțiune 2.1, acum a fost împărțită în două părți. Care sunt aceste schimbări? Cert este că în 2015 au introdus o taxă de tranzacționare - cineva o plătește deja, altcineva nu. A fost introdus, desigur, nu pentru toate tipurile de activități, ci doar pentru cele legate de comerț. Conform legislatiei, sumele taxei de vanzare platite pot fi acceptate ca deducere din taxa. Este logic ca toate aceste calcule să fie prezentate acum în declarație. Cum să o facă? Să începem în ordine.

În primul rând, completați secțiunea 2.1.1 - este completată de toți plătitorii USN-Income. Indiferent dacă plătiți sau nu o taxă de tranzacționare, nu contează. În principiu, ordinea completării corespunde modului în care a fost completată secțiunea 2.1 în vechiul formular.

Deci, să mergem rând cu rând:

102 - pune "1" dacă sunt angajați, "2" - dacă ești antreprenor individual și lucrezi singur;

110-113 - se pune suma venitului primit. Vă rugăm să rețineți: acestea sunt indicate în ruble și pe bază de angajamente!

120-123 - setați cota de impozitare utilizată. Conform celor mai recente modificări, regiunile pot reduce rata pentru venitul USN, iar contribuabilii individuali pot utiliza în general o rată zero. În acest sens, în loc de un câmp cu o cotă de 6%, în vechiul formular au apărut 4 câmpuri, unde tu însuți trebuie să cobori cota de impozitare.

130-133 - stabilim valoarea impozitului (tot pe baza de angajamente!). Pur și simplu înmulțim venitul din rândurile anterioare 110-113 cu ratele de la rândurile 120-123;

140-143 - stabilim cuantumul contributiilor pentru perioadele pentru care reducem impozitul (tot pe baza de angajamente).

Important! Pentru toate liniile enumerate, există o formulă de indiciu pentru calcul lângă ea.

Exemplu: sunteți un antreprenor individual - nu există angajați, veniturile pe trimestre s-au dovedit a fi 150, 170, 170, 150 de mii de ruble.

Mai mult, s-au primit venituri (în proporție egală) din două tipuri de activități,dintre care unul era supus impozitului pe vânzări.Contribuții „pentru tine” pe care le-ai plătit2018 an trimestrial - 3 trimestre în părți egale8 096 ruble și în al 4-lea trimestru -8 097 ruble (total32 385 ruble).Le vom deduce integral din impozitul acumulat, repartizandu-le in parti egale intre doua tipuri de activitate (clauza 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal). În cazul în care un antreprenor individual este angajator, atunci va fi posibilă reducerea impozitului acumulat cu cel mult 50%.Contribuția suplimentară de la depășirea a 300 de mii de ruble a fost deja transferată2019 an.

În cazul în care2018 animpozitul pe vânzări a fost achitat integral, atunci impozitul acumulat va fi redus și cu cuantumul acestuia. Principalul lucru de care trebuie să respectați condiția:

  • Suma liniilor 140 și 160 este mai mică sau egală cu linia 130;
  • Suma liniilor 141 și 161 este mai mică sau egală cu linia 131;
  • Suma liniilor 142 și 162 este mai mică sau egală cu linia 132;
  • Suma liniilor 143 și 163 este mai mică sau egală cu rândul 133.

Astfel, dacă taxa de tranzacționare plătită nu poate fi compensată în totalitate, atunci punem doar o parte din aceasta pentru reducere.

Cod de linie Sens
110 150 000
111 320 000
112 490 000
113 640 000
Rata de impozitare, %
120 6,0
121 6,0
122 6,0
123 6,0
130 9 000
131 19 200
132 29 400
133 38 400
140 8 096
141 16 192
142 24 288
143 32 385

Liniile 140-143 nu pot depăși liniile 130-133. Dacă valoarea contribuțiilor de dedus este mai mare decât impozitul, atunci indicăm suma egală cu impozitul.

Exemplu de umplere:

Pe această secțiune se completează 2.1.1. Ce e de facut in continuare? Dacă nu sunteți plătitor de impozit pe vânzări, atunci nu trebuie să completați secțiunea 2.1.2, puteți trece în siguranță la secțiunea 1.1. Dacă sunteți plătitor de impozit pe vânzări, va trebui să completați și secțiunea 2.1.2.

Pasul 5: completați secțiunea 2.1.2

După cum am spus, această secțiune ar trebui completată doar de cei care sunt recunoscuți ca plătitori ai impozitului pe vânzări. Ce ar trebui reflectat aici? Ca întotdeauna, mergem pe linia următoare:

110-113 - stabilim totalul cumulat al sumei veniturilor aferente activitatii pentru care se plateste impozitul pe vanzare;

130-133 - calculăm sumele de impozit pe baza rândurilor 110-113 completate mai sus și cota de impozit specificată la secțiunea 2.1.1.;

140-143 - stabilim cuantumul contributiilor acceptate spre deducere. Nu uitați că acestea sunt afișate și numai în suma care se referă la activitatea din care se plătește taxa pe vânzări.

Foarte important! La completarea secțiunii 2.1.2, este foarte important să înțelegeți că indicatorii rândurilor 110-143 sunt incluși în rândurile 110-143 ale secțiunii 2.1.1. Înseamnă că:

  • Dacă sunteți angajat doar în tranzacționare și plătiți o taxă de tranzacționare din toate activitățile dvs., atunci rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2 vor fi egale cu rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2.
  • Dacă tranzacționarea este doar o parte a activității dvs., primiți și venituri din alte activități care nu sunt supuse impozitului de tranzacționare, atunci rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2 vor fi întotdeauna mai mici decât rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.1 (deoarece secțiunea 2.1.1 va include indicatori în secțiunea 2.1.2).

150-153 - stabiliți valoarea comisionului de tranzacționare plătit efectiv;

160-163 - calculăm cuantumul impozitului pe vânzări, pe care îl putem deduce din impozit.

Deci, în exemplul nostru, tranzacționarea vă aduce exact jumătate din venit. Distribuim primele de asigurare platite intre doua tipuri de activitati.

Suma trimestrială a impozitului pe vânzări plătit este de 1500 de ruble. Cum se completează secțiunea 2.1.2?

Cod de linie Sens
Venitul cumulat s-a ridicat la:
110 75 000
111 160 000
112 245 000
113 320 000
Suma impozitului (plata în avans) este egală cu:
130 4 500
131 9 600
132 14 700
133 19 200
Valoarea primelor de asigurare de dedus:
140 4 048
141 8 096
142 12 144
143 16 193
Valoarea comisionului de tranzacționare plătit efectiv:
150 1 500
151 3 000
152 4 500
153 6 000
Suma impozitului pe vânzări plătit, acceptată spre deducere:
160 452
161 1 504
162 2 556
163 3 007

Contribuțiile acceptate pentru deducere sunt considerate în mod similar secțiunii 2.1.1.

Acum numărăm rândurile 160-163. Pentru ei în declarație există un indiciu despre cum să le calculeze.

Pe această secțiune se completează 2.1.2 și putem reveni la secțiunea 1.1.

Pasul 6: Înapoi la Secțiunea 1.1

Cum se completează aici rând cu rând:

010 - setați codul OKTMO;

030, 060, 090 - completați dacă locația s-a schimbat în timpul anului (pentru antreprenori individuali - reședință), dacă astfel de evenimente nu au avut loc - vor fi liniuțe;

Acum calculăm sumele taxelor (după exemplul nostru):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Dacă rezultatul este negativ, atunci îl punem în 050 și liniuțe pentru 040 (a existat o plată în exces a impozitului).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Îți reamintesc! În celule introducem doar numere, celulele rămase și câmpurile complet goale - tăiați.

Exemplu de umplere:

Pasul 7: Ce să faceți cu Secțiunea 3

Dacă nu ați primit niciun fond sub formă de finanțare alocată, nu aveți nevoie de această fișă. Dacă ați primit, punem codul de chitanță (disponibil în anexele la Procedura de completare), data primirii și perioada în care trebuia să utilizați fondurile, precum și costul acestora (total, a cărui perioadă nu a expirat). , suma utilizată/neutilizată).

Completați informațiile pentru fiecare intrare. Toate celelalte celule ar trebui să aibă o liniuță. Nu uitați să puneți mai jos suma totală.

Exemplu de umplere:

Pasul 8: depuneți o declarație

Pe paginile completate, acolo unde este cazul, punem semnături și date, verificăm totul, acum documentul poate fi predat. Termenele limită: 31 martie - pentru persoane juridice, 30 aprilie - pentru antreprenorii individuali. Puteți depune declarația fie personal (sau prin intermediul unui reprezentant), fie prin poștă sau electronic.

Ce trebuie făcut când declarația trebuie să fie nulă

Va fi zero dacă nu ați desfășurat activități. Aceasta înseamnă că introduceți toate informațiile pe pagina de titlu (așa cum este descris mai sus) și pe foile rămase - TIN / KPP, semne de contribuabil, cod OKTMO. Nu ai mai multe informații. În consecință, toate celelalte celule (unde ar trebui să fie sumele de venit, impozite, contribuții) sunt completate cu liniuțe.

Concluzie

În principiu, totul este descris în detaliu în articol, dar dacă mai aveți întrebări, atunci întrebați-le în comentarii, vă voi răspunde cu plăcere. Vă doresc întotdeauna transmiterea la timp a rapoartelor și succes în afaceri. De asemenea, vreau să spun că dacă nu vrei să umpli totul cu mâinile tale, atunci există servicii specializate care cel mai munca este făcută pentru tine. Am scris despre un astfel de serviciu.

Acasă→ Documente →

Exemplu de formular de completare și declarație pentru sistemul fiscal simplificat pentru anul 2018 în 2019

Declarația întreprinzătorilor individuali privind sistemul simplificat de impozitare, care este valabilă pentru depunerea unui raport pentru anul 2018, continuă să fie valabilă și în 2019. Este necesar să se depună o declarație USN pentru anul 2018 în forma aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. MMV-7-3 / [email protected], care a fost înregistrată la Ministerul Justiției al Rusiei la 25 martie 2016 N 41552. Aceasta formă nouă, care ține cont de posibilitatea reflectării unei cote de impozitare zero, precum și de posibilitatea reducerii impozitului unic cu suma plătită a impozitului pe vânzări.

Manipulare semnificativ mai ușoară contabilitate fiscală acest serviciu este capabil de USN. Vă recomandăm să încercați să vă minimizați riscurile și să economisiți timp.

În publicația noastră de astăzi, vom lua în considerare procedura de completare a unei declarații fiscale pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat cu obiecte de impozitare „venit” și „venit minus cheltuieli”.

În partea de jos a paginii, cititorul poate descărca formularul de declarație fiscală pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2018.

Când și cum să depun o declarație fiscală?

Pentru antreprenorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare, perioada fiscală este un an calendaristic. Antreprenorii persoane fizice depun rapoarte la biroul fiscal pentru perioada fiscală trecută în următoarele termene:

  • IP - până pe 30 aprilie;
  • SRL - nu mai târziu de 31 martie.

Declarația fiscală a unui antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat în 2019 pentru 2018 se depune la Serviciul Federal de Taxe la locul de înregistrare a unui antreprenor individual (organizație).

Declarația privind sistemul fiscal simplificat în Serviciul Fiscal Federal poate fi depusă în trei moduri:

  1. Contactând biroul fiscal personal sau printr-un reprezentant.
  2. Trimiterea unei declarații prin poștă.
  3. În formă electronică prin internet prin servicii specializate (sau prin site-ul web al Serviciului Federal de Taxe).

Declarație fiscală pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat pentru 2018 în 2019: reguli de bază

Principalele reguli pentru depunerea unei declarații fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt următoarele:

  1. Pentru a depune o declarație privind sistemul fiscal simplificat în 2019, utilizați formularul aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]
  2. Dacă fișele declarației nu conțin date, acestea nu trebuie incluse în declarație, iar raportul trebuie numerotat fără ele.
  3. Celulele goale sunt umplute cu liniuțe.
  4. Datele financiare sunt indicate cu rotunjire (copecii sunt rotunjiți la cea mai apropiată rublă).
  5. Nu sunt permise corecții ale documentului.
  6. Foile de declarație nu pot fi fixate, pentru a nu deteriora suporturile de hârtie.
  7. După completare, toate foile trebuie numerotate (001, 002).
  8. Declarația poate fi completată manual (imprimată cu majuscule, folosind un pix de culoare închisă) și pe computer.

Instrucțiuni pentru completarea unei declarații fiscale conform USN

Antreprenorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare aleg obiectul impozitării - „venitul” (6%) sau „venitul minus cheltuieli” (15%). 6% și 15% sunt cotele maxime de impozitare pentru sistemul simplificat. Din 2015, autoritățile locale iau propriile decizii cu privire la alegerea cotelor de impozitare. Pe baza acesteia, calculul taxei trebuie făcut din cotele în vigoare în regiunea dumneavoastră. Procedura de completare a declarației fiscale depinde de obiectul de impozitare ales.

Luați în considerare modul în care declarația fiscală a unui întreprinzător individual în sistemul fiscal simplificat se completează în 2019 pentru 2018, în funcție de obiectul de impozitare ales.

Atunci când utilizați venitul USN, este necesar să completați și să depuneți următoarele fișe de declarație - „Pagina de titlu”, secțiuni: 1.1, 2.1.1 și 2.1.2 (la plata taxei pe vânzări).

Atunci când utilizați sistemul simplificat de impozitare-venituri minus cheltuieli, trebuie să completați și să trimiteți: „Pagina de titlu”, secțiunea 1.2 și 2.2.

Secțiunea 3 este completată de acei contribuabili ai sistemului simplificat de impozitare care au finanțare vizată.

Particularitatea la completarea coloanelor cu plăți în avans este că acestea trebuie să înregistreze sumele datorate pentru plată în fiecare perioadă de raportare, și nu sumele plătite efectiv.

Se completează mai întâi secțiunea 2 și apoi secțiunea 1.

1. Declarație fiscală STS - „venit” (rată de 6%)

La o cotă de 6% („venituri”), procedura de completare a declarației va fi următoarea:

Secțiunea 1.2 a întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat - „venitul” nu este completat.

Cert este că secțiunea 1.1 conține informații generale și este completată pe baza datelor din secțiunea 2.1.

Completarea secțiunii 2.1.1:

În partea de sus, indicați TIN-ul, KPP (dacă există). Antreprenorii individuali nu au un punct de control, așa că pun o liniuță.

Rândul 102 - indicați dacă IP are angajați în anul de raportare:

  • „1” - există angajați;
  • „2” - IP nu a folosit forță de muncă angajată.

Completarea secțiunii 2.1:

  • Rândurile 110, 111, 112, 113 se completează pe baza datelor cuprinse în Registrul de venituri;
  • Rândul 110: venit pe 1 trimestru;
  • Rândul 111: venituri pentru prima jumătate a anului (sume de venit de la 1.01 la 30.06);
  • Rândul 112: venit timp de nouă luni (sume de venit de la 1.01 la 30.09);
  • Rândul 113: venit pe 12 luni ale anului calendaristic (de la 1.01 la 31.12);
  • Linia 120: Cota de impozit pe venit STS - maxim 6%.

Amintiți-vă că începem să scriem numerele din prima celulă din stânga, rotunjim copeicii conform regulilor aritmetice - până la 50 de copeici în jos, de la 50 de copeici în sus. Introduceți liniuțe în celulele goale.

Rândurile 130, 131, 132, 133 se completează prin aplicarea cotei de impozitare pentru venitul STS. Rata maximă este de 6%, dar din 2015 poate fi redusă de autoritățile locale din anumite regiuni.

  • Rândul 130: înmulțim datele din rândul 110 cu o cotă de impozitare de 6% sau mai puțin%;
  • Rândul 131: înmulțim datele din rândul 111 cu o cotă de impozitare de 6% sau mai puțin%;
  • Rândul 132: înmulțim datele din rândul 112 cu o cotă de impozitare de 6% sau mai puțin%;
  • Linia 133: înmulțiți datele din rândul 113 cu o cotă de impozitare de 6% sau mai puțin.

Aceste rânduri sunt, de asemenea, completate fără copeici, rotunjind la ruble întregi.

Rândurile 140.141.142.143 se completează pe baza sumelor primelor fixe de asigurare plătite către PFR și FFOMS pentru întreprinzătorii individuali. Contribuțiile calculate care depășesc 300 de mii de ruble, dacă sunt plătite în aceste perioade, sunt de asemenea înregistrate în aceste rânduri.

  • Rândul 140: suma contribuțiilor fixe plătite de la 01.01 la 31.03;
  • Rândul 141: suma contribuțiilor fixe plătite de la 01.01 la 30.06;
  • Rândul 142: suma contribuțiilor fixe plătite de la 01.01 la 30.09;
  • Rândul 143: suma contribuțiilor fixe plătite de la 01.01 la 31.12.

Cu venituri mici primite, dacă suma contribuțiilor este mai mare decât suma plății anticipate calculate a sistemului de impozitare simplificat sau plata anuală a sistemului de impozitare simplificat, atunci nu aveți o sumă în exces.

Dacă sunteți un antreprenor individual cu angajați, atunci pe rândurile 140.141.142.143 notați jumătate din valorile specificate în rândurile 130.131.132.133 - respectiv.

Secțiunea 2.1 este completată.

Completarea secțiunii 1.1:

Folosim datele secțiunii completate 2.1.

001 - obiect de impozitare „1”.

010, 030, 060, 090 „Cod OKTMO” - se introduce codul pentru OKTMO al municipiului, la locul de reședință al antreprenorului individual. Pentru aceste linii sunt alocate 11 celule, dacă codul OKTMO are opt cifre, atunci se pun liniuțe în celulele din dreapta. De exemplu, 11111111- - - .

O altă caracteristică a completării acestor celule este că trebuie completat rândul 010, iar dacă contribuabilul nu a schimbat locul de înregistrare în cursul anului, atunci se pun liniuțe în rândurile 030, 060, 090.

rândul 130 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 140 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 160 (din secțiunea 2.1.2), dacă rezultatul este mai mare decât zero, introduceți această sumă.

rândul 130 - rândul 140, prin analogie cu plătitorii de impozit pe vânzări, dacă rezultatul este mai mare decât zero, introduceți această sumă.

Pentru plătitorii de taxe pe vânzări:

Rând 040 - rândul 131 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 141 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 161 (din secțiunea 2.1.2) - rândul 020, dacă rezultatul este mai mare decât zero, introduceți această sumă. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să se pună liniuțe în această linie, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) ar trebui transferată la termenul limită 050

Pentru neplătitori de taxe pe vânzări:

Rândul 040 - rândul 131 - rândul 141 - rândul 020, dacă rezultatul este mai mare decât zero, indicați această sumă. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie puse liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 050.

Linia 050 - pentru toată lumea. Se completează cu valoarea din linia anterioară 040. Dacă valoarea din ea s-a dovedit a fi mai mică decât zero, se pun liniuțe.

Pentru plătitorii de taxe pe vânzări:

Linia 070 - linia 132 (din secțiunea 2.1.1) - linia 142 (din secțiunea 2.1.1) - linia 162 (din secțiunea 2.1.2) - linia 020 - linia 040 + linia 050, dacă rezultatul este mai mare decât zero, indicați această sumă.

Pentru neplătitori de taxe pe vânzări:

Rândul 070 - rândul 132 - rândul 142 - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă.

Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie puse liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 080.

Linia 080 - pentru toată lumea. Se completează cu valoarea din linia anterioară 070, dacă valoarea din ea s-a dovedit a fi mai mică decât zero, se pun liniuțe.

Pentru plătitorii de taxe pe vânzări:

Linia 100 - rândul 133 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 143 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 163 (din secțiunea 2.1.2) - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 - rândul 070 + rândul 080, în cazul în care rezultatul este mai mare decât zero, introduceți această sumă.

Pentru neplătitori de taxe pe vânzări:

Rând „100” - rândul 133 - rândul 143 - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 - rândul 070 + rândul 080, dacă rezultatul este mai mare decât zero, indicați această sumă.

Dacă rezultatul este negativ, este necesar să se pună liniuțe în această linie, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 110.

Dacă diferența este negativă, atunci o scriem pe linia 110 (fără un minus). Prezența unui număr în linia 110 indică faptul că există o plată în exces.

În acest caz, este necesar să se facă reconcilieri cu autoritatea fiscală și, cu confirmarea reciprocă a faptului de plată în exces, există două opțiuni de utilizare a sumelor plătite în plus:

  1. Suma plății în exces poate fi compensată cu plățile viitoare (clauza 4, articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
  2. Suma depășirii impozitului poate fi returnată în contul curent. (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

A doua opțiune este acceptabilă dacă antreprenorul nu are datorii pentru alte tipuri de plăți către organul fiscal. De exemplu, dacă un antreprenor are o datorie pentru că nu a plătit o amendă, dobândă penală sau alte taxe și taxe, atunci Serviciul Fiscal Federal va compensa în mod independent plata în exces a impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat cu alte datorii către buget. (clauza 5, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Secțiunea 1.1 completată.

Completarea paginii de titlu a declarației fiscale

Pagina de titlu a declarației fiscale trebuie să conțină următoarele informații și detalii:

  • TIN / KPP (pentru Nu există un punct de control IP, așa că liniile sunt plasate în celulele corespunzătoare);
  • numărul de corecție - "0" - dacă declarația este depusă pentru prima dată în perioada de raportare. Dacă ați depus declarația USN pentru prima dată cu o eroare și trebuie să depuneți o declarație corectivă, atunci trebuie să indicați 1- - -;
  • perioada de raportare - 34 (an calendaristic complet) și 50 (an calendaristic incomplet) la închiderea PI sau lichidarea (reorganizarea) organizației; „95” - în legătură cu trecerea la un alt regim fiscal; „96” - la încetarea USN;
  • anul pentru care se emite raportul;
  • cod IFTS;
  • codul locației - 120 pentru IP; 210 pentru organizații;
  • Nume complet (pentru antreprenorii individuali) și nume (pentru SRL);
  • principal tip de activitate (conform OKVED). În declarația pentru anul 2016 este necesar să se indice noul OKVED din cartea de referință OKVED-2;
  • numar de contact;
  • numărul de pagini din declarație.

În plus, într-un bloc special pentru certificarea informațiilor furnizate, sunt scrise numele complet al întreprinzătorului (contribuabilului), data și sigiliul.

La depunerea documentelor de către un intermediar, datele sunt confirmate prin semnătura acestuia. În această situație sunt indicate detaliile procurii.

Completarea Secțiunii 2.1.2. pentru contribuabili.

Secțiunea 2.1.2 constă din două foi. Prima filă se completează identic cu secțiunea 2.1.1.

Prima foaie a secțiunii 2.1.2:

Rândurile 110 - 113. Se indică cuantumul venitului cumulat din tipul de activitate al sistemului simplificat de impozitare, pentru care se stabilește taxa pe vânzări. Dacă nu sunteți angajat în altceva decât în ​​tranzacționare, atunci duplicați venitul indicat în secțiunea 2.1.1.:

  • rândul "110" - indicați suma veniturilor pentru primul trimestru;
  • rândul "111" - indicați suma veniturilor pentru cele șase luni (suma pentru primul și al doilea trimestru);
  • rândul „112” - indicați suma veniturilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
  • rândul „113” - indicați suma veniturilor pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Rândurile 130 - 133. Se calculează și se indică produsul dintre valoarea venitului și cota de impozit din secțiunea 2.1.1 pentru perioada corespunzătoare:

  • rândul „130” - se calculează și se indică avansul pentru primul trimestru: rândul 110 x rândul 120 al secțiunii 2.1.1 / 100;
  • rândul „131” - se calculează și se indică avansul pe jumătate de an: rândul 111 x rândul 121 al secțiunii 2.1.1 / 100;
  • rândul „132”. Calculați și indicați plata avansului pe 9 luni: rândul 112 x rândul 122 din secțiunea 2.1.1 / 100;
  • rândul „133”. Calculați și introduceți impozitul pentru anul: rândul 113 x rândul 123 din secțiunea 2.1.1 / 100.

Rândurile 140 - 143. Sumele deducerilor fiscale care reduc avansurile și impozitul calculate mai sus sunt indicate cumulat:

  • șirul „140”. Introduceți valoarea deducerii fiscale pentru primul trimestru;
  • rândul „141”. Indicați cuantumul deducerii fiscale pentru jumătate de an (suma pentru primul și al doilea trimestru);
  • rândul „142”. Precizați cuantumul deducerii fiscale pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
  • rândul „143”. Introduceți valoarea deducerii fiscale pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Vă rugăm să rețineți dacă ați efectuat plăți indivizii(la randul 102 ai „1”), apoi conform legii nu poti reduce avansurile si impozitul STS la mai mult de jumatate. Prin urmare, în acest caz, va trebui să vă asigurați că: linia 140 nu este mai mare decât linia 130 / 2; linia 141 nu a fost mai mare decât linia 131 / 2; linia 142 nu a fost mai mare decât linia 132 / 2; linia 143 nu a fost mai mare decât linia 133 / 2.

Întrucât antreprenorii individuali care nu au efectuat plăți către persoane fizice (indicați „2” la rândul 102) pot reduce plățile în avans și impozitul complet, rândurile 140 - 143 pot fi egale cu (dar nu depășesc) rândurile 130 - 133, respectiv (dacă deducerea suma este suficientă).

A doua foaie a secțiunii 2.1.2

Liniile 150-153. Totalul cumulat al sumei comisionului de tranzacționare plătit efectiv pentru perioada relevantă este indicat:

  • șirul „150”. Introduceți valoarea impozitului pe vânzări plătită pentru primul trimestru (suma pentru primul și al doilea trimestru);
  • rândul „151”. Indicați cuantumul impozitului pe vânzări plătit pentru semestrul (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
  • rândul „152”. Introduceți suma taxei pe vânzări plătită pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
  • rândul „153”. Introduceți valoarea impozitului pe vânzări plătită pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Liniile 160-163. Sumele taxei pe vânzări plătite, care reduc avansul și impozitul calculat mai sus, sunt indicate:

  • șir „160” - verificați condiția: rezultatul rândului 130 (din această secțiune) - rândul 140 (din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândul 150 și, de asemenea, trebuie să fie mai mic sau egal cu rezultatul rândului 130 (din secțiunea 2.1.1) - linia 140 (din sectiunea 2.1.1) . Dacă condiția funcționează, atunci indicați rezultatul liniei 130 (din această secțiune)- linia 140 (a acestei secțiuni), altfel doar introduceți linia 150;
  • linia "161" - verificați condiția: rezultatul rândului 131 (din această secțiune) - rândul 141 (din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândul 151 și, de asemenea, trebuie să fie mai mic sau egal cu rezultatul rândului 131 (din secțiunea 2.1.1) - linia 141 (din sectiunea 2.1.1) . Dacă condiția funcționează, atunci indicați rezultatul liniei 131 (din această secțiune) - linia 141 (din această secțiune), altfel indicați doar linia 151;
  • linia "162" - verificați condiția: rezultatul rândului 132 (din această secțiune) - rândul 142 (din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândul 152 și, de asemenea, trebuie să fie mai mic sau egal cu rezultatul rândului 132 (din secțiunea 2.1.1) - linia 142 (din sectiunea 2.1.1) . Dacă condiția funcționează, atunci indicați rezultatul liniei 132 (din această secțiune) - linia 142 (din această secțiune), altfel indicați doar linia 152;
  • linia "163" - verificați condiția: rezultatul rândului 133 (din această secțiune) - rândul 143 (din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândul 153 și, de asemenea, trebuie să fie mai mic sau egal cu rezultatul rândului 133 (din secțiunea 2.1.1) - linia 143 (din secțiunea 2.1.1). Dacă condiția funcționează, atunci indicați rezultatul liniei 133 (din această secțiune) - linia 143 (din această secțiune), în caz contrar indicați doar linia 153.

Secțiunea 2.1.2. pentru plătitorii de impozit pe vânzări este plin.

Completați secțiunea 2.2. pentru plătitori venituri minus cheltuieli

Rândurile 210-213 - reflectă suma venitului pe bază de angajamente:

  • rândul „210” - indicați valoarea venitului pentru primul trimestru;
  • rândul "211" - indicați suma veniturilor pentru cele șase luni (suma pentru primul și al doilea trimestru);
  • rândul "212" - indicați suma veniturilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
  • rândul „213” - indicați suma veniturilor pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Rândurile 220-223 - reflectă suma cheltuielilor pe bază de angajamente, inclusiv diferența dintre impozitul minim și impozitul calculat în mod general, plătit în anii anteriori:

  • rândul „220” - indicați suma cheltuielilor pentru primul trimestru;
  • rândul „221” - indicați suma cheltuielilor pentru cele șase luni (suma pentru primul și al doilea trimestru);
  • rândul „222” - indicați suma cheltuielilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
  • rândul „223” - indicați suma cheltuielilor pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Rândul „230” – reflectă pierderea din anii anteriori, dar veniturile de mai sus trebuie să depășească cheltuielile pentru anul de raportare.

Rândurile 240-243 - reflectă baza de impozitare în fiecare perioadă - diferența dintre venituri și cheltuieli:

  • rândul „240” = rândul 210 - rândul 220 = suma bazei de impozitare pentru primul trimestru. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie pusă o liniuță, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată în termenul 250;
  • rândul "241" \u003d rândul 211 - rândul 221 \u003d valoarea bazei de impozitare pentru jumătate de an. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să puneți o liniuță în această linie, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) este transferată la termenul 251;
  • rândul „242” = rândul 212 - rândul 222 = cuantumul bazei de impozitare pe 9 luni. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să puneți liniuțe în această linie și să transferați valoarea rezultată (fără semnul minus) la termenul 252;
  • rândul „243” = rândul 213 - rândul 223 - rândul 230 = valoarea bazei de impozitare pentru anul. Dacă valoarea acestei linii este zero, se setează „0”. La valoare negativăîn această linie este necesar să se pună o liniuță, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) este transferată la termenul 252.

Rândurile 250 - 253 - reflectă valoarea pierderilor dacă oricare dintre rândurile 240-243 s-a dovedit a fi negativă:

  • șir „250” = șir 240 (fără semnul minus) dacă s-a dovedit a fi negativ;
  • șirul „251” = șirul 241 (fără semnul minus) dacă s-a dovedit a fi negativ;
  • șirul „252” = șirul 242 (fără semnul minus) dacă s-a dovedit a fi negativ;
  • șirul „253” = șirul 243 (fără semnul minus) dacă s-a dovedit a fi negativ.

Rândurile 260 - 263 - reflectă rata de impozitare pentru perioada de raportare (de impozitare) în vigoare în regiunea dumneavoastră. Rata maximă este de 15%, minimă este de 5%, aceste rate sunt aprobate de autoritățile locale din regiunea dumneavoastră.

Rândurile 270 - 273 - produsul bazei de impozitare pentru perioada corespunzătoare și cota de impozitare. Dacă există liniuțe în rândurile 240 - 243, atunci liniuțele trebuie puse și în rândurile corespunzătoare 270 - 273:

  • rândul „270” = rândul 240 x rândul 260: 100 și indicați plata avansului pentru primul trimestru;
  • rândul „271” = rândul 241 x rândul 261: 100 și indicați plata avansului pentru jumătate de an;
  • rândul „272” = rândul 242 x rândul 262: 100 și indicați plata în avans pentru 9 luni;
  • rândul „273” = rândul 243 x rândul 263: 100 și introduceți impozitul pentru anul.

Rândul „280” = rândul 213 x 1 / 100 și introduceți impozitul minim. Rândul 280 trebuie completat, chiar dacă la sfârșitul anului nu ești obligat să plătești impozitul minim.

Completăm Secțiunea 1.2 pentru contribuabilii sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”.

Rândul „010”, rândul „030”, rândul „060”, rândul „090” - indicați codul OKTMO al locului de reședință al întreprinzătorului individual sau locația (adresa legală) a SRL.

Trebuie completat fără greșeală doar rândul 110. Rândurile 030, 060 și 090 se completează dacă întreprinzătorul și-a schimbat locul de reședință sau organizația și-a schimbat locația în cursul anului. În caz contrar, în ele sunt plasate liniuțe.

Linia „020” = valoarea de la rândul 270.

Rândul „040” = rândul 271 - rândul 020 și indicați cuantumul avansului pentru semestru. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie pusă o liniuță, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 050.

Linia „050” = linia 040, dacă valoarea din ea s-a dovedit a fi mai mică decât zero, în caz contrar se pun liniuțe.

Rândul „070” = rândul 272 - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 și indicați cuantumul avansului pentru 9 luni. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie introdusă o liniuță, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul limită 080.

Linia „080” = linia 070, dacă valoarea din ea s-a dovedit a fi mai mică decât zero, puneți o liniuță.

Rândul „100” = rândul 273 - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 - rândul 070 + rândul 080 și introduceți valoarea impozitului pentru anul. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie pusă o liniuță, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 110.

Linia „110” = linia 100, dacă valoarea din ea s-a dovedit a fi mai mică decât zero, în caz contrar se pun liniuțe.

Linia „120” - completată dacă valoarea liniei 280 s-a dovedit a fi mai mare decât valoarea liniei 273 = linia 280 - linia 020 - linia 040 + linia 050 - linia 070 + linia 080. Dacă rezultatul este negativ, un În acest rând trebuie pusă liniuță, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) pentru reprogramare în termenul limită 110. Aceasta înseamnă că contabiliți plățile în avans plătite la impozitul minim. În acest caz, este necesar să se furnizeze IFTS o cerere sub orice formă pe compensare, copiile documentelor care confirmă plata plăților în avans trebuie să fie atașate cererii.

Se completează Secțiunea 1.2 pentru contribuabilii din USN „Venituri minus cheltuieli”.

Descărcați formularul de declarație fiscală USN pentru 2018 în 2019

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257