În anul 2018, aceeași formă a declarației privind sistemul simplificat de impozitare, care a fost raportată în anul precedent (cod de bare al paginii de titlu 0301 2017), continuă să funcționeze ca și în anul precedent. În acest articol, vom lua în considerare un exemplu de completare a unei declarații privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017 (formular KND 1152017).

Formular de declarație

Formularul de declarație fiscală pentru USN, valabil în 2018, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected] Declarație fiscală pentru impozitul plătit în legătură cu cererea sistem simplificat impozitare - aceasta este singura raportare fiscală care este depusă de către contribuabili simplificați. Totodată, în ciuda obiectelor diferite de impozitare (Venituri sau Venituri minus cheltuieli), raportarea anuală este aceeași, doar că fișele sunt completate diferit.

Formularul de declarație fiscală USN pentru 2017 diferă de formularul anterior printr-un cod de bare diferit pe pagina de titlu (0301 2017 în loc de 0301 0013) și câmpuri noi pentru introducerea datelor de plată a impozitului pe vânzări.

Vă rugăm să rețineți: dacă completați o declarație pentru sistemul simplificat de impozitare într-o formă inactivă, raportarea va fi considerată nedepusă! Pentru o astfel de încălcare, inspectoratul fiscal nu numai că aplică o amendă, dar poate bloca și contul curent al unui antreprenor individual sau al SRL.

Termenele de raportare

• organizații - cel târziu până la 31 martie 2018, dar anul acesta, din cauza faptului că această dată cade într-o zi liberă, termenul limită de livrare se amână în următoarea zi lucrătoare, i.e. din 2 aprilie 2018;
• antreprenori individuali - cel târziu la 30 aprilie 2018.

Dacă în cursul anului 2018 o organizație sau un antreprenor individual își încetează voluntar activitățile pe sistemul fiscal simplificat, atunci pe lângă raportarea pentru anul 2017, este necesară depunerea unei declarații pentru orele lucrate. Data scadentă în acest caz nu este mai târziu de data de 25 a lunii următoare după încetarea activităților.

În caz de pierdere a dreptului la un regim simplificat din cauza nerespectării cerințelor (numărul de angajați sau limita de venit a fost depășit, s-a început o linie de activitate neautorizată, s-a deschis o sucursală, cota-parte a unei persoane juridice participant majorat în societate etc.), declarația trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii, următoare trimestrului de pierdere a dreptului la sistemul simplificat de impozitare.

Reguli generale de umplere

Procedura de completare a declarației este stabilită prin Anexa nr. 3 la Ordinul N ММВ-7-3 / [email protected] Acestea sunt cerințe obligatorii care trebuie respectate, în caz contrar raportul va fi refuzat. Printre ei:

• Câmpurile de text ale formularului sunt umplute cu caractere tipărite cu majuscule;
• Toate valorile indicatorilor de cost sunt indicate în ruble întregi, conform regulilor de rotunjire;
• Fiecare câmp conține un singur indicator, cu excepția datei și a cotei de impozitare. Pentru a indica data, sunt folosite trei câmpuri în ordine: ziua (două caractere), luna (două caractere) și anul (patru caractere), separate prin „." Pentru indicatorul cotei de impozitare se folosesc două câmpuri, separate prin semnul „.”;
• Când se completează manual un câmp cu un indicator lipsă, este pusă o liniuță;
• Datele sunt introduse cu cerneală neagră, violetă sau albastră;
• Nu este permisă corectarea erorilor, blot-urilor, barajelor;
• Este permisă doar imprimarea pe o singură față a documentului;
• Paginile nu pot fi capsate sau capsate;
• Paginile sunt numerotate consecutiv, începând de la pagina de titlu, sunt numerotate numai paginile finalizate;
• Dacă se folosește un computer, aceasta va facilita completarea rapoartelor, dar vă rugăm să rețineți că este permis doar fontul Courier New, cu o înălțime între 16 și 18 puncte. Indicatorii numerici în acest caz sunt aliniați la ultima familiaritate din dreapta, liniuțele din celulele goale sunt opționale.

Codurile cerute (perioada fiscală, locul de prezentare, forme de reorganizare, modalitate de prezentare, proprietate primită în cadrul finanțării vizate) sunt indicate în text. Dacă în cazul dvs. codurile nu corespund cu exemplul nostru de completare, atunci acestea trebuie selectate din sursa originală.

Un exemplu de completare a unei declarații

Să luăm un exemplu despre modul în care se formează o declarație de PI pe sistemul fiscal simplificat în 2018, care a funcționat fără angajați. Indicăm datele pentru antreprenorii individuali fără angajați în tabel în ruble pe bază de angajamente, conform instrucțiunilor de completare. Este necesar să se calculeze cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat.

Pentru antreprenorii individuali fără angajați, este posibilă reducerea sumei calculate integral pentru întreaga sumă a contribuțiilor, de care a profitat antreprenorul. După cum se poate observa din tabel, pentru primul trimestru și pentru prima jumătate a anului, plățile în avans au fost complet reduse cu valoarea contribuțiilor plătite.

Ca urmare a nouă luni, i.e. în perioada de la 1 octombrie până la 25 octombrie, antreprenorul a plătit alte 3.650 de ruble prime de asigurare. Deoarece plata în avans s-a dovedit a fi mai mare decât această sumă, s-au plătit suplimentar 9663 de ruble. În decembrie, partea rămasă a contribuțiilor fixe în valoare de 1913 ruble a fost plătită. Conform rezultatelor anului 2017, trebuie plătit un alt impozit în valoare de 11.736 de ruble, iar întreprinzătorul a decis să plătească o contribuție suplimentară de 1% pentru veniturile de peste 300.000 de ruble până la 1 iulie 2018.

Antreprenorii cu angajați, precum și organizațiile din sistemul fiscal simplificat. plata taxelor se poate reduce doar cu 50%. Deci, un antreprenor individual din exemplul nostru, dacă ar avea angajați, nu ar putea reduce complet plățile anticipate datorate contribuțiilor, prin urmare alte cifre ar fi reflectate în declarație.

La sfârșitul anului, organizațiile și antreprenorii individuali care se află într-un sistem fiscal simplificat depun o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat la inspecția lor. De unde să obțineți formularul de declarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat în 2016, când se depune declarația și cum se completează, vă vom spune în consultația noastră.

Declarație fiscală pe sistemul fiscal simplificat în 2016: formular

Formularul de declarație fiscală pentru USN în 2016 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]și este dat în Anexa nr. 1 la prezentul Ordin. În cadrul legal, declarația fiscală se regăsește și sub codul KND 1152017. Ordinul a aprobat și procedura de completare a declarației (Anexa nr. 3 la Ordin).

Declarație privind sistemul fiscal simplificat: termene în 2016

Termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale simplificate pentru organizații este cel târziu 31 martie a anului următor. Pentru antreprenorii individuali, această perioadă a fost prelungită: declarația pentru anul trebuie depusă cel târziu la 30 aprilie a anului următor (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, dacă ultima zi de depunere a declarației este într-un weekend, data limită este transferată în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Da, pentru IP Înapoierea taxei conform sistemului simplificat de impozitare pe anul 2016 se poate depune cel târziu la data de 05.02.2017.

La încetarea activităților în regimul fiscal simplificat, organizația și întreprinzătorul individual, în termen de 15 zile lucrătoare de la data încetării, se depun la oficiu fiscal notificarea acestui lucru indicând data încetării activităților (clauza 8 a articolului 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În acest caz, declarația pentru sistemul fiscal simplificat se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare (clauza 2 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă, în perioada de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, impozitul simplificat a încetat să mai fie satisfăcut, declarația de impozit pentru sistemul de impozitare simplificat se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care dreptul de a aplica impozitarea simplificată. a fost pierdut.

Ce secțiuni să completezi declarația fiscală pentru sistemul fiscal simplificat

Compoziția secțiunilor care se completează în declarație depinde de obiectul de impozitare ales:

Obiectul impozitării	Secțiuni ale declarației privind USN
"Sursa de venit"	- Pagina titlu
	— Secțiunea 1.1
	— Secțiunea 2.1.1
	- Secțiunea 2.1.2 (dacă se plătește o taxă comercială pentru tipul de activitate)
	Clauza 1 și clauza 2 din art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
„Venituri minus cheltuieli”	- Pagina titlu
	— Secțiunea 1.2
	— Secțiunea 2.2
	— Secțiunea 3 (dacă sunt primite fondurile vizate specificate la paragraful 1 și paragraful 2 al articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Completarea declarației privind sistemul fiscal simplificat: reguli generale

Toți indicatorii de cost din declarație sunt dați în ruble întregi. Când completați manual, trebuie să utilizați cerneală neagră, violetă sau albastră. Corectarea erorilor cu ajutorul unui agent corector nu este permisă. Completarea câmpurilor declarației se face de la stânga la dreapta, începând de la prima (stânga) familiaritate. Câmpurile de text ale declarației sunt umplute cu caractere majuscule imprimabile. Celulele goale sunt umplute cu liniuțe.

Atunci când pregătiți o declarație pe un computer și apoi o imprimați, liniuțele din celulele goale pot fi omise. În acest caz, trebuie folosit fontul Courier New, cu o înălțime de 16 - 18 puncte.

Forma de reorganizare (lichidare): cod în declarația fiscală

Dacă o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat este depusă în legătură cu reorganizarea sau lichidarea unei organizații, atunci codul de formular de reorganizare (lichidare) corespunzător este indicat pe pagina de titlu:

La care inspectie se depune declaratia privind sistemul simplificat de impozitare: cod

Codul locului de depunere a declarației, care este indicat pe pagina de titlu, poate lua următoarele valori:

Declarație privind sistemul simplificat de impozitare în anul 2016 cu obiectul „venit”: umplere eșantion

Pentru a completa declarația, vom folosi următoarele date condiționate:

Perioadă	Valoarea venitului (total cumulat), rub.	Suma plății anticipate/impozitului calculat, rub.	Sume de dedus* (total cumulat), frec.	Suma cu care se poate reduce avansul/taxa, rub.	Suma avansului / impozitul de plătit, frec.
primul trimestru	320 000	19 200 (320 000*6%)	11 100	9 600 (11 100 > 19 200/2)	9 600 (19 200 - 9 600)
jumătate de an	945 000	56 700 (945 000*6%)	19 800	19 800 (19 800 56 700/2)	27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9 luni	2 100 000	126 000 (2 100 000*6%)	52 200	52 200 (52 200 126 000/2)	36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
an calendaristic	3 090 000	185 400 (3 090 000*6%)	107 500	92 700 (107 500 > 185 400/2)	18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

*Sumele deductibile sunt sume prin care persoanele simpliste cu obiectul „venitului” își pot reduce impozitul. Acestea includ (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• contribuțiile plătite din plățile către angajați la fonduri în afara bugetului;
• prestații de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala angajatorului (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale);
• plăți pentru asigurarea voluntară a salariaților în caz de invaliditate temporară a acestora în anumite condiții.

Aceste plăți pot reduce impozitul cu până la 50%. Această regulă se aplică tuturor organizațiilor simplificate și acelor antreprenori individuali simplificați care efectuează plăți către persoane fizice.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați într-un sistem fiscal simplificat, atunci își poate reduce impozitul pe plătit prime de asigurareîn Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS într-o sumă fixă ​​fără restricții. Aceasta înseamnă că nu va trebui să plătiți impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat dacă contribuțiile pentru dvs. de la întreprinzătorul individual au depășit valoarea impozitului calculat.

Declarație privind sistemul de impozitare simplificat în 2016 cu obiectul „venituri minus cheltuieli”: completare eșantion

Pentru a completa declarația, vom folosi următoarele date condiționate.

Nicio „persoană simplistă” în 2017 nu poate evita capitularea declarație fiscală pentru anul 2016. Descărcați formularul gratuit acest raport este disponibil pe site-ul nostru web. Dar cel mai important este să știi cum să-l completezi de regulă. Inclusiv luarea în considerare a tuturor celor mai recente modificări ale legislației. Articolul nostru conține și mostre de completare a raportului principal „simplificat” pentru ambele obiecte conform sistemului de impozitare simplificat.

Formă și format pentru 2016

Începând cu raportul pentru anul 2016, cei simplificați trebuie să aplice noul formular adoptat prin ordinul serviciului fiscal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99.

Același ordin al Serviciului Fiscal Federal conține:

• descrierea tehnică a formatului de trimitere a declarației conform USN (Anexa nr. 2);
• procedura de introducere a datelor în raport (Anexa nr. 3).

Acordați o atenție deosebită: forma dată este aceeași pentru toată lumea! Atât firme, cât și antreprenori individuali. Și cu obiectul „venit”, și - „venit minus cheltuieli”.

Ce mai e nou

După cum puteți vedea, de la raportul pentru 2016, Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul de declarație. În principiu, forma s-a schimbat nesemnificativ. Asa de:

• • cerința de a pune ștampila pe pagina de titlu nu mai este valabilă;
  • secțiunea 2.1.2 a apărut pentru plătitorii impozitului pe vânzări care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit” (până în prezent este relevant doar pentru Moscova, unde această taxă este în vigoare):

• Sistemul simplificat de impozitare „venituri” arată cât se reduce impozitul final cu:

Ce anume să umple

Care este obiectul „simplificatorului”, astfel de rubrici din declarația privind sistemul simplificat de impozitare pe anul 2016 trebuie completate. Desigur, în toate cazurile, aveți nevoie de prima foaie a formularului - pagina de titlu.

Cine este la secțiunile „venit”, chirie:

• 2.1.1;
• 2.1.2 (dacă o taxă de tranzacționare poate fi dedusă din activitate).

Din sistemul fiscal simplificat cu „venituri minus cheltuieli” sunt așteptate inspecții în secțiunea 2017:

De bază la umplere

În virtutea instrucțiunilor Serviciului Federal de Taxe, declarație de umplere a eșantionului USN pentru 2016 anul implică prezența unor sume numai în ruble întregi. Aceasta înseamnă că 50 de copeici sau mai mult sunt luate în considerare pentru 1 rublă și nu este necesar să se țină cont de tot ceea ce este mai puțin.

După cum sa menționat deja, în funcție de obiect conform sistemului de impozitare simplificat, compoziția secțiunilor și a fișelor de completat poate varia. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că pot exista lacune în numerotare. Doar printr-un singur: 009, 010, 011 etc.

Dacă raportezi pe hârtie, atunci folosește un pix de culoare clasică. Nu se pot folosi chituri corective. De asemenea, este interzisă tipărirea raportului pe ambele fețe ale colilor și capsarea acestora.

În declarația privind sistemul simplificat de impozitare pe anul 2016, tot textul trebuie făcut cu caractere de tipar majuscule. În celulele goale - liniuțe. La imprimare, Serviciul Federal de Taxe dorește să vadă fontul Courier New 16 - 18 pt.

Când să fii la timp: termene limită

Vă rugăm să rețineți că, în baza articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse, date diferite depunerea unei declarații fiscale în 2016și în general pentru acest an pentru firme și antreprenori.

Deci, raportul se depune la finalul perioadei fiscale. Pentru „simplificat” acesta este un an calendaristic (clauza 1 a articolului 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După cum vedeți, legea acordă antreprenorilor din sistemul simplificat de impozitare cu exact o lună în plus pentru a închide cu succes societatea raportoare în acest regim special pentru anul 2016.

Există 2 excepții de la regula generală a limitei de timp. Mai mult, ele se aplică în egală măsură companiilor și antreprenorilor individuali (a se vedea tabelul de mai jos).

Codurile

Când completați unele detalii, nu trebuie să introduceți informații specifice, ci să introduceți anumite coduri. Sunt introduse pentru simplificare, pentru a nu supraîncărca formularul completat, iar programele speciale l-ar putea analiza mai rapid folosind propriile instrumente.

Este extrem de important să scrieți codurile corecte atunci când completați declarația. Următoarele tabele vă vor ajuta în acest sens.

Codul metodei de alimentare	Ce face
01	Pe hârtie (prin poștă)
02	Pe hârtie (în persoană)
03	Hârtie + suporturi amovibile (în persoană)
04	Prin TCS cu semnătură electronică
05	Alte
08	Pe hârtie + pe suport amovibil (prin poștă)
09	Pe hârtie cu cod de bare (în persoană)
10	Pe hârtie cu cod de bare (prin poștă)

De fapt, în declarație fiscală pentru anul 2016 toate aceste coduri sunt prezente pe prima foaie:

Există, de asemenea, o serie de coduri specifice. Ei spun că persoana simplistă a primit proprietăți, bani, muncă, servicii în cadrul:

• activități caritabile;
• venitul vizat;
• finanțare țintită.

Practic, aceste coduri se referă la anumite cazuri simpliste (organizații non-profit), astfel încât majoritatea oamenilor nu trebuie să le cunoască. Mai mult, astfel de informații sunt afișate doar în ultima secțiune a 3-a a declarației privind sistemul simplificat de impozitare:

Cum să te verifici

Orice s-ar putea spune, orice model de umplere Declarația USN pentru 2016 anul nu poate fi considerat corect și complet fără verificarea ratelor de control. Acestea sunt anumite egalități sau inegalități care trebuie să aibă loc între linii specifice. Într-adevăr, în raportul său, simplistul acumulează în mod constant unele sume în detrimentul altora.

Rapoartele de control sunt utilizate și de către autoritățile fiscale în timpul controalelor de birou ale declarațiilor privind sistemul simplificat de impozitare și de către oamenii simpliști înșiși la completarea câmpurilor din raport. Deci, în 2017, pentru raportul din 2016, sunt relevante rapoartele care sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 30 mai 2016 Nr. SD-4-3 / 9567. Asigurați-vă că verificați cu ei.

Declarație USN 2016: umplerea probei

EXEMPLU 1: „Venit” (rată de 6%)

Să presupunem că în 2016, simplistul Guru LLC s-a ocupat de următorii indicatori:

Perioadă	Venitul prin creștere, frecare.	Avans (taxa), frecare.	Creșterea sumelor care pot fi deduse, frecați.	Cu cât se poate reduce avansul (taxa), freacă.	Plată în avans (taxa) plătibilă, frec.
eu mp.	300 000	18 000 (300.000 × 6%)	10 500	9000 (10.500 ˃ 18.000/2)	9000 (18 000 - 9000)
jumătate de an	800 000	48 000 (800.000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 - 18 500 - 9000)
9 luni	2 000 000	120 000 (2.000.000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
anul 2016	3 000 000	180 000 (3.000.000 × 6%)	102 000	90 000 (102.000˃180.000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Să precizăm că sumele cu care impozitul poate fi redus cu obiectul „venit” sunt enumerate în clauza 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Limită: 50% impozit pe sistemul simplificat de impozitare. Se face o excepție numai pentru antreprenorii individuali care lucrează fără personal. Ei pot reduce taxa la orice limită fără restricții, dar într-o sumă fixă. Este despre despre pensie și contribuții medicale.

Începând să te angajezi în activitate antreprenorială, te înregistrezi ca antreprenor individual sau SRL și involuntar te gândești că va trebui nu doar să plătești impozit, ci și să completezi tot felul de acte și, cel mai important, o declarație! Și cum să faci asta dacă nici măcar nu ai idee cum arată forma sa? De fapt, aici nu există dificultăți deosebite.

Să aruncăm o privire la totul în ordine: ce fel de formular este necesar, cum să îl completați și ce numere să scrieți în el atunci când utilizați USN-Income. În primul rând, luați în considerare opțiunea de venit, iar la final sunt explicații pentru cei care depun o declarație zero. Deci, cum să completați o declarație de impozit simplificată (venit): instrucțiuni pas cu pas.

Pasul 1: verificați relevanța formularului

Acest lucru trebuie făcut întotdeauna. În legislație apar tot timpul unele modificări, pur și simplu s-ar putea să ratezi informațiile că s-a schimbat forma declarației, să uiți de ea și altele asemenea. Verificăm întotdeauna relevanța formularului!

Forma actuală a declarației este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3 / [email protected] din 26.02.16

Puteți descărca formularul în sine în orice sistem informatic și juridic, de exemplu, „Consultant-Plus” sau pe site-ul nostru la link-ul:. Fiecare declaratie este insotita de o ordine detaliata de umplere, trebuie citita! Găsirea acestuia în baza de date juridică nu este, de asemenea, dificilă.

Pasul 2: Gestionarea foilor

Puteți descărca o versiune a declarației completate de la ACEST legătură. Totul este plin de figuri abstracte de exemplu!

Deci ai un formular de declarație pentru sistemul fiscal simplificat, ce să faci în continuare cu el? În teorie, ai opt foi în fața ta: pagina de titlu, secțiuni - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, plus secțiunea 3. Nu trebuie să completezi totul. La simplificare cu un obiect, venitul trebuie depus la fisc pe pagina de titlu, secțiunile 1.1, 2.1.1 și 2.1.2. Secțiunea 3 se completează după cum este necesar numai dacă ați primit finanțare alocată (proprietate, lucrări sau servicii).

Ca urmare, toate foile inutile sunt puse deoparte și nu ne mai amintim despre ele. În cel mai general caz, îți vor rămâne șase foi, așa că le vom completa (cartea de titlu și trei secțiuni).

Pasul 3: Ce să scrieți pe pagina de copertă

Să ne uităm la fiecare câmp pe rând.

În articol, voi vorbi despre ce aveți nevoie pentru a pune liniuțe în celulele goale (în teorie, acesta este cazul), DAR acest lucru nu este necesar peste tot. Din anumite motive, fiecare birou fiscal vorbește diferit, cineva întreabă și cineva spune că trebuie doar să lăsați câmpurile necompletate.

Mai întâi, introducem informații despre TIN și KPP (în partea de sus a paginii). Le puteti lua din certificatul de inregistrare la organele fiscale. În celulele goale rămase punem liniuțe. TIN și KPP sunt prezente pe toate foile formularului, așa că le completăm imediat în câmpurile corespunzătoare din alte pagini. Numărul paginii este scris în formatul „001”, „002”, „003”.

„0 - -” când declarația este primară;

Câmpul cu codul perioadei fiscale se completează conform prevederilor prevăzute în Procedura de completare. În declarația pentru anul punem „34”. În continuare, indicați anul de raportare (pentru care întocmim o declarație). În celulele următoare punem codul inspecției dumneavoastră, de exemplu „5126”. Pentru câmpul „la locație (contabilitate)”, trebuie să consultați Procedura de completare a declarației și, în special, în al treilea apendice la aceasta. La depunerea unei declarații la sediul SRL-ului, punem „210”, la locul de reședință al antreprenorului individual – „120”.

În plus, în câmpul mare „Contribuabil”, pentru organizație scriem numele acesteia ca în documentele constitutive (de obicei arată ca „Societatea cu răspundere limitată „Solnyshko”), pentru antreprenorii individuali, scriem numele complet ca în pașaport.

Atenţie! Cuvintele sunt separate prin spații (celule goale), celulele rămase pe linia utilizată incomplet și liniile goale de mai jos sunt umplute cu liniuțe. Nu uitați că, în general, liniuțele trebuie puse în toate celulele goale rămase.

Specificați codul activității dvs. conform OKVED.

Completam informatii despre forma de reorganizare si TIN/KPP daca este necesar, altfel punem pur si simplu liniute.

Apoi notăm numărul de telefon de contact, numărul de pagini pe care este completată declarația și numărul de foi din aplicație (dacă nu există, liniuțe).

Acum să trecem la partea de verificare. Ce ar trebui să scriu aici „1” sau „2”? Și cum să completezi următoarele coloane? Totul depinde de situație.

Când informația este confirmată de către contribuabil însuși, atunci se pune „1”. Dacă sunteți un SRL, atunci numele complet al șefului este indicat pe rânduri, atunci semnătura lui ar trebui să fie, data este aplicată. Dacă sunteți antreprenor individual, atunci nu mai trebuie să vă scrieți numele complet (toate acestea sunt mai sus, deci vor fi liniuțe), punem doar semnătura și data.

Când nu confirmați singur informațiile, dar depuneți declarația printr-un reprezentant, atunci se pune „2”. Dacă reprezentantul dumneavoastră este o persoană fizică, atunci este scris numele complet, semnătura și data. Dacă reprezentantul este o persoană juridică, atunci se scrie numele complet al persoanei fizice autorizate prin împuternicire. Această persoană își pune semnătura (nu uitați de dată). Apoi trebuie scris numele persoanei juridice, iar semnătura este certificată de sigiliul acestei organizații.

Următorul câmp trebuie să conțină un document care confirmă autoritatea reprezentantului (aceasta poate fi o procură obișnuită, un ordin etc.). Aceste documente vor forma o anexă la declarație.

Nu atingem secțiunea destinată angajatului fiscal, toate celulele de acolo rămân goale.

Iată un exemplu de pagină de copertă completată, dar este mai bine să descărcați formularul complet din linkul de mai sus:

Pasul 4: completați secțiunile 2.1.1 și 2.1.2

De ce sărim peste secțiunea 1.1? Este necesar să menționați în el valorile impozitului de plătit și pentru aceasta trebuie mai întâi să completați informațiile din secțiunile 2.1.1 și 2.1.2.

În formularul anterior de declarație pentru USN-Venit, exista o secțiune 2.1, acum a fost împărțită în două părți. Care sunt aceste schimbări? Cert este că în 2015 au introdus o taxă de tranzacționare - cineva o plătește deja, altcineva nu. A fost introdus, desigur, nu pentru toate tipurile de activități, ci doar pentru cele legate de comerț. Conform legislatiei, sumele taxei de vanzare platite pot fi acceptate ca deducere din taxa. Este logic ca toate aceste calcule să fie prezentate acum în declarație. Cum să o facă? Să începem în ordine.

În primul rând, completați secțiunea 2.1.1 - este completată de toți plătitorii USN-Income. Indiferent dacă plătiți sau nu o taxă de tranzacționare, nu contează. În principiu, ordinea completării corespunde modului în care a fost completată secțiunea 2.1 în vechiul formular.

Deci, să mergem rând cu rând:

102 - pune "1" dacă sunt angajați, "2" - dacă ești antreprenor individual și lucrezi singur;

110-113 - se pune suma venitului primit. Vă rugăm să rețineți: acestea sunt indicate în ruble și pe bază de angajamente!

120-123 - setați cota de impozitare utilizată. Conform celor mai recente modificări, regiunile pot reduce rata pentru venitul USN, iar contribuabilii individuali pot utiliza în general o rată zero. În acest sens, în loc de un câmp cu o cotă de 6%, în vechiul formular au apărut 4 câmpuri, unde tu însuți trebuie să cobori cota de impozitare.

130-133 - stabilim valoarea impozitului (tot pe baza de angajamente!). Pur și simplu înmulțim venitul din rândurile anterioare 110-113 cu ratele de la rândurile 120-123;

140-143 - stabilim cuantumul contributiilor pentru perioadele pentru care reducem impozitul (tot pe baza de angajamente).

Important! Pentru toate liniile enumerate, există o formulă de indiciu pentru calcul lângă ea.

Exemplu: sunteți un antreprenor individual - nu există angajați, veniturile pe trimestre s-au dovedit a fi 150, 170, 170, 150 de mii de ruble.

Mai mult, s-au primit venituri (în proporție egală) din două tipuri de activități,dintre care unul era supus impozitului pe vânzări.Contribuții „pentru tine” pe care le-ai plătit2018 an trimestrial - 3 trimestre în părți egale8 096 ruble și în al 4-lea trimestru -8 097 ruble (total32 385 ruble).Le vom deduce integral din impozitul acumulat, repartizandu-le in parti egale intre doua tipuri de activitate (clauza 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal). În cazul în care un antreprenor individual este angajator, atunci va fi posibilă reducerea impozitului acumulat cu cel mult 50%.Contribuția suplimentară de la depășirea a 300 de mii de ruble a fost deja transferată2019 an.

În cazul în care2018 animpozitul pe vânzări a fost achitat integral, atunci impozitul acumulat va fi redus și cu cuantumul acestuia. Principalul lucru de care trebuie să respectați condiția:

• Suma liniilor 140 și 160 este mai mică sau egală cu linia 130;
• Suma liniilor 141 și 161 este mai mică sau egală cu linia 131;
• Suma liniilor 142 și 162 este mai mică sau egală cu linia 132;
• Suma liniilor 143 și 163 este mai mică sau egală cu rândul 133.

Astfel, dacă taxa de tranzacționare plătită nu poate fi compensată în totalitate, atunci punem doar o parte din aceasta pentru reducere.

Cod de linie	Sens
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Rata de impozitare, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

Liniile 140-143 nu pot depăși liniile 130-133. Dacă valoarea contribuțiilor de dedus este mai mare decât impozitul, atunci indicăm suma egală cu impozitul.

Exemplu de umplere:

Pe această secțiune se completează 2.1.1. Ce e de facut in continuare? Dacă nu sunteți plătitor de impozit pe vânzări, atunci nu trebuie să completați secțiunea 2.1.2, puteți trece în siguranță la secțiunea 1.1. Dacă sunteți plătitor de impozit pe vânzări, va trebui să completați și secțiunea 2.1.2.

Pasul 5: completați secțiunea 2.1.2

După cum am spus, această secțiune ar trebui completată doar de cei care sunt recunoscuți ca plătitori ai impozitului pe vânzări. Ce ar trebui reflectat aici? Ca întotdeauna, mergem pe linia următoare:

110-113 - stabilim totalul cumulat al sumei veniturilor aferente activitatii pentru care se plateste impozitul pe vanzare;

130-133 - calculăm sumele de impozit pe baza rândurilor 110-113 completate mai sus și cota de impozit specificată la secțiunea 2.1.1.;

140-143 - stabilim cuantumul contributiilor acceptate spre deducere. Nu uitați că acestea sunt afișate și numai în suma care se referă la activitatea din care se plătește taxa pe vânzări.

Foarte important! La completarea secțiunii 2.1.2, este foarte important să înțelegeți că indicatorii rândurilor 110-143 sunt incluși în rândurile 110-143 ale secțiunii 2.1.1. Înseamnă că:

• Dacă sunteți angajat doar în tranzacționare și plătiți o taxă de tranzacționare din toate activitățile dvs., atunci rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2 vor fi egale cu rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2.
• Dacă tranzacționarea este doar o parte a activității dvs., primiți și venituri din alte activități care nu sunt supuse impozitului de tranzacționare, atunci rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2 vor fi întotdeauna mai mici decât rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.1 (deoarece secțiunea 2.1.1 va include indicatori în secțiunea 2.1.2).

150-153 - stabiliți valoarea comisionului de tranzacționare plătit efectiv;

160-163 - calculăm cuantumul impozitului pe vânzări, pe care îl putem deduce din impozit.

Deci, în exemplul nostru, tranzacționarea vă aduce exact jumătate din venit. Distribuim primele de asigurare platite intre doua tipuri de activitati.

Suma trimestrială a impozitului pe vânzări plătit este de 1500 de ruble. Cum se completează secțiunea 2.1.2?

Cod de linie	Sens
Venitul cumulat s-a ridicat la:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
Suma impozitului (plata în avans) este egală cu:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
Valoarea primelor de asigurare de dedus:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Valoarea comisionului de tranzacționare plătit efectiv:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
Suma impozitului pe vânzări plătit, acceptată spre deducere:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Contribuțiile acceptate pentru deducere sunt considerate în mod similar secțiunii 2.1.1.

Acum numărăm rândurile 160-163. Pentru ei în declarație există un indiciu despre cum să le calculeze.

Pe această secțiune se completează 2.1.2 și putem reveni la secțiunea 1.1.

Pasul 6: Înapoi la Secțiunea 1.1

Cum se completează aici rând cu rând:

010 - setați codul OKTMO;

030, 060, 090 - completați dacă locația s-a schimbat în timpul anului (pentru antreprenori individuali - reședință), dacă astfel de evenimente nu au avut loc - vor fi liniuțe;

Acum calculăm sumele taxelor (după exemplul nostru):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Dacă rezultatul este negativ, atunci îl punem în 050 și liniuțe în 040 (a existat o plată în exces a impozitului).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Îți reamintesc! În celule introducem doar numere, celulele rămase și câmpurile complet goale - tăiați.

Exemplu de umplere:

Pasul 7: Ce să faceți cu Secțiunea 3

Dacă nu ați primit niciun fond sub formă de finanțare alocată, nu aveți nevoie de această fișă. Dacă ați primit, punem codul de chitanță (disponibil în anexele la Procedura de completare), data primirii și perioada în care trebuia să utilizați fondurile, precum și costul acestora (total, a cărui perioadă nu a expirat). , suma utilizată/neutilizată).

Completați informațiile pentru fiecare intrare. Toate celelalte celule ar trebui să aibă o liniuță. Nu uitați să puneți mai jos suma totală.

Exemplu de umplere:

Pasul 8: depuneți o declarație

Pe paginile completate, acolo unde este cazul, punem semnături și date, verificăm totul, acum documentul poate fi predat. Termenele limită: 31 martie - pentru persoane juridice, 30 aprilie - pentru antreprenorii individuali. Puteți depune declarația fie personal (sau prin intermediul unui reprezentant), fie prin poștă sau electronic.

Ce trebuie făcut când declarația trebuie să fie nulă

Va fi zero dacă nu ați desfășurat activități. Aceasta înseamnă că introduceți toate informațiile pe pagina de titlu (așa cum este descris mai sus) și pe foile rămase - TIN / KPP, semne de contribuabil, cod OKTMO. Nu ai mai multe informații. În consecință, toate celelalte celule (unde ar trebui să fie sumele de venit, impozite, contribuții) sunt completate cu liniuțe.

Concluzie

În principiu, totul este descris în detaliu în articol, dar dacă mai aveți întrebări, atunci întrebați-le în comentarii, vă voi răspunde cu plăcere. Vă doresc întotdeauna transmiterea la timp a rapoartelor și succes în afaceri. De asemenea, vreau să spun că dacă nu vrei să umpli totul cu mâinile tale, atunci există servicii specializate care cel mai munca este făcută pentru tine. Am scris despre un astfel de serviciu.

Declarația sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018 - un raport care se depune de toate entitățile comerciale care aplică tratamentul preferențial. Dacă contribuabilul nu a avut activitate, el trebuie totuși să se raporteze.

Declarația de impozit zero pentru întreprinzătorii individuali (simplificată 2019) se formează pe baza cerințelor ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / Deoarece a fost modificat de la momentul aprobării , este necesar să se studieze eșantionul de completare a declarației zero pentru sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2018 pentru antreprenorii individuali înainte de a o trimite la FTS. Mai mult, dacă anul acesta nu a fost activitate, atunci raportul va fi fără indicatori specifici. De asemenea, menționăm că antreprenorii raportează pentru anul cel târziu la 30.04.2019, iar organizațiile - până la 31 martie.

Acest articol oferă un exemplu de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2018 pentru un antreprenor individual. Tot de pe site puteți descărca gratuit un formular de declarație zero pentru sistemul simplificat de impozitare pe anul 2018 pentru antreprenorii individuali.

Declarație zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2018 pentru întreprinzătorii individuali (eșantion de completare „venit”)

Raportarea fiscală se numește condiționat zero. Nu există un astfel de concept în documentele oficiale. Poate fi pusă pe seama transmiterii de informații de către entitățile comerciale care nu au desfășurat activități în perioada fiscală, adică nu au avut o mișcare a fondurilor în conturile curente. Cu toate acestea, în acest caz, este prevăzută o singură declarație simplificată. Amintiți-vă că un antreprenor individual din sistemul de impozitare simplificat nu poate depune rapoarte complet goale (acest eșantion de completare a unui raport de impozitare zero pentru un antreprenor individual privind sistemul de impozitare simplificat pentru 2018 nu reflectă acest lucru). Este necesar, cel puțin, să plătiți prime de asigurare pentru pensie și asigurări de sănătate și să le reflectați în documentele dumneavoastră.

Compoziția simplificată a raportării

Întrucât o declarație zero cu privire la sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2018 pentru un SRL (eșantion de completare) și pentru un antreprenor individual este posibilă nu numai în absența activității, ci și la o cotă preferențială stabilită într-un număr de regiuni pentru anumite sectoare ale economie și/sau întreprinzători care tocmai își încep afacerea, compoziția poate fi diferită. În plus, depinde ce obiect de impozitare și-a ales omul de afaceri. Tabelul prezintă secțiunile care trebuie completate în diferite cazuri:

Secțiunea 3 este completată dacă este necesar.

Un eșantion de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2018 pentru întreprinzătorii individuali („venituri”)

Absolut toți contribuabilii trebuie să completeze pagina de titlu conform regulilor obișnuite:

1. Specificați un nume.
2. Introduceți adresa și numărul de telefon ale plătitorului.
3. Specificați perioada fiscală.
4. Specificați TIN, OKTMO, OKVED.
5. Număr pagini.
6. Datați și verificați cu o semnătură.
7. Puneți liniuțe în toate celulele goale, inclusiv în secțiunea „Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor”.

Umplere eșantion formă nouă Declarația fiscală pentru sistemul fiscal simplificat pentru 2018 (pagina de titlu) ar trebui să arate astfel:

La sectiunea 1.1 sau 1.2, in functie de obiectul impozitarii, codul OKTMO este indicat la randul 010, in campurile ramase - liniute. De exemplu, dacă codul este format din doar 8 cifre, trebuie să le introduceți și să puneți liniuțe în restul celulelor.

În secțiunile 2.1.1 (obiect „venituri”) și 2.2 (obiect „venituri - cheltuieli”), trebuie să introduceți venituri și cheltuieli, precum și rata pe care o aplică omul de afaceri (0, 6 sau 15 la sută în această formă: 0,0). 6,0 sau 15,0); liniuțele sunt plasate în alte linii.

Vă rugăm să rețineți: o mostră de declarație fiscală zero pentru un antreprenor individual pentru anul 2018 venituri STS contine cecuri la randurile 140-143, unde se cere indicarea cuantumului primelor de asigurare care reduc valoarea impozitului. Dar din moment ce nu a fost activitate și de fapt nu este nimic de redus, atunci nu este necesar să se reflecte contribuțiile. Nu va fi o greșeală.

Dacă impozitul pe sistemul de impozitare simplificat s-a dovedit a fi zero (posibil doar cu obiectul „venit”), atunci raportarea se completează în mod obișnuit, doar la rândul 100 al secțiunii 1.1 vor apărea liniuțe. Acest lucru este posibil cu venituri sub valoarea primelor de asigurare.

Responsabilitatea pentru absența unui raport de simplificare

Dacă întreprinzătorul nu furnizează informațiile necesare, el poate fi pedepsit în conformitate cu normele articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. O astfel de explicație este dată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08 / 47033. Amenda în acest caz este de 1000 de ruble, dar poate fi redusă dacă există circumstanțe atenuante. Articolul 112 din Codul Fiscal al Federației Ruse se referă la astfel de circumstanțe ca o ușoară întârziere în prezentarea unui raport. În plus, o amendă pentru întreprinderile mici poate fi înlocuită cu un avertisment. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să trimită o cerere către Serviciul Fiscal Federal de reducere a cuantumului amenzii cu indicarea obligatorie a tuturor circumstanțelor atenuante.

De asemenea, nu trebuie uitat că articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea blocării contului curent al contribuabilului pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale. Această măsură poate fi aplicată și unui raport zero, așa că este mai bine să nu întârzieți cu mai mult de 10 zile.

Amintiți-vă că pentru pregătirea și transmiterea rapoartelor în formă electronică există multe servicii speciale. Aproape toate programele de contabilitate oferă o astfel de oportunitate. Unii dintre ei au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, unii oferă să-l facă complet gratuit, cum ar fi, de exemplu. Acest serviciu va fi apreciat în special de către antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. La urma urmei, nu numai că nu vor trebui să cheltuiască, chiar dacă sunt mici, bani pentru depunerea rapoartelor fără venituri, dar nu vor trebui să-și dea seama exact ce și când să depună. În cazul înregistrării în program, ea însăși vă va reaminti ce raportare (chiar și fără indicatori financiari) trebuie să transmiteți și vă va oferi să generați documentele necesare. Tot ceea ce este necesar unui antreprenor individual este pur și simplu să vă introducă datele, IIN-ul, adresa de înregistrare și codul OKVED.

De unde se descarcă formularul de declarație pentru sistemul fiscal simplificat pentru 2018 pentru antreprenorii individuali

Rețineți că nu este furnizată o formă separată a unui raport zero, raportarea simplificată obișnuită este completată, dar ținând cont de caracteristicile indicate. În schimb, puteți depune o singură declarație simplificată, dar termenul limită de depunere a acesteia expiră pe 20.01.2019.