Cei care au aplicat sistemul simplificat de impozitare în 2016 trebuie să depună la inspecția lor o declarație fiscală „simplificată”. În ce formă se depune declarația de impozit pe sistemul fiscal simplificat în anul 2017, cum se completează declarația pentru acei plătitori al căror obiect fiscal este „venitul”, precum și cei care definesc baza de impozitare ca „venit minus cheltuieli”, vom va spune in acest articol.
Formular de declarație conform USN 2016
Declarația pentru anul 2016 trebuie completată în conformitate cu formularul adoptat de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse la 26 februarie 2016 prin ordinul nr. ММВ-7-3/99. În același ordin s-a aprobat și procedura de completare a declarației (Anexa nr. 3).
Ca parte a declarației privind sistemul fiscal simplificat pentru 2016 - pagina de titlu și șase secțiuni. Toate paginile sunt numerotate secvenţial, începând cu titlul. La depunerea pe hârtie, puteți completa declarația manual sau pe computer și nu puteți folosi instrumente de corectare pentru corectarea erorilor. Trebuie să imprimați o declarație pe hârtie doar pe o parte a foii și să nu le capsați.
Indicatorii monetari sunt introduși fără copeici, cu rotunjirea sumelor de la 50 de copeici și mai mult la rublă. Textul este introdus în celulele alocate în acest scop cu majuscule. În celulele goale, la completarea manuală, se pune o liniuță; la completarea cu computerul, nu sunt necesare liniuțe.
Dacă în 2016 pentru un angajat „simplificat” lucrau în medie peste 100 de persoane, declarația privind sistemul fiscal simplificat ar trebui depusă electronic, semnată cu EDS, folosind canale speciale de comunicare. Cu un număr mai mic de angajați, declarația poate fi depusă pe hârtie în cadrul unei vizite personale la IFTS, sau prin poștă prin scrisoare recomandată cu notificare.
Declarația trebuie depusă cel târziu până la 31 martie 2017 pentru toate organizațiile și până la data de 02 mai 2017 - pentru antreprenorii individuali.
Declarație USN 2016: umplerea probei
Care va fi setul complet al declarației depinde de obiectul fiscal:
- „venit” - se completează pagina de titlu și secțiunile 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (doar dacă se achită taxa pe vânzări);
- „venituri minus cheltuieli” - se completează pagina de titlu și secțiunile 1.2 și 2.2;
- Secțiunea 3 se completează cu „simplificatori”, indiferent de obiectul ales, dacă au primit fondurile vizate prevăzute la clauzele 1 și 2 ale art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În continuare, vom avea în vedere modul în care se completează declarația sistemului de impozitare simplificat 2016. Vom oferi un exemplu de completare pentru sistemul de impozitare simplificat „venituri” și pentru sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”.
Simplificat prin venit (6%)
În primul rând, cu un sistem de impozitare simplificat „profitabil”, se completează secțiunile 2.1.1 și 2.1.2, iar abia apoi secțiunea de generalizare 1.1. Să luăm următoarele date ca exemplu.
IP Voronin aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit”, cota de impozitare este de 6%. Potrivit KUDiR, în 2016 IP Voronin a primit 3.000.000 de ruble. venituri, inclusiv pe bază de angajamente:
În trimestrul I 2016 - 750.000 de ruble,
Pentru semestrul anului 2016 - 1.500.000 de ruble,
Pentru 9 luni din 2016 - 2.250.000 de ruble.
Acești indicatori de venit sunt înscriși la rândurile 110-113 din secțiunea 2.1.1.
În trimestrul I 2016 - 45.000 de ruble. (750.000 x 6%),
Pentru prima jumătate a anului 2016 - 90.000 de ruble. (1.500.000 x 6%),
Pentru 9 luni din 2016 - 13.5000 de ruble. (2.250.000 x 6%),
Pentru 2016 - 180.000 de ruble. (3.000.000 x 6%).
IP Voronin nu are angajați, dar în 2016 a plătit prime de asigurare fixe pentru sine în valoare de 23.153,33 ruble, inclusiv pe bază de angajamente:
În trimestrul I 2016 - 5000 de ruble,
Pentru semestrul anului 2016 - 10.000 de ruble,
Pentru 9 luni din 2016 - 16.000 de ruble.
Pentru valoarea integrală a acestor contribuții plătite „pentru ei înșiși”, un antreprenor individual fără angajați are dreptul de a reduce valoarea impozitului acumulat în cadrul sistemului fiscal simplificat (clauza 3 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).
IP Voronin nu a plătit taxa de tranzacționare, astfel încât secțiunea 2.1.2 nu trebuie să fie completată.
Acum să completăm secțiunea 1.1:
- Pe linia 010, indicăm codul OKTMO al teritoriului de la locul de reședință al antreprenorului individual. Mai mult decât atât, dacă locul de reședință și, în consecință, locul de înregistrare, nu s-au schimbat în timpul anului de raportare, atunci rândurile 030, 060 și 090 OKTMO nu sunt indicate, acestea se completează numai dacă codul se modifică.
- Rândul 020 se completează ca cuantumul avansului pentru trimestrul I (rândul 130 al pct. 2.1.1) minus primele de asigurare plătite în trimestrul I „pentru sine” (rândul 140 al pct. 2.1.1).
- La calcularea plăților în avans plătibile pentru o jumătate de an și 9 luni (liniile 040 și 070 din secțiunea 1.1), pe lângă contribuțiile plătite, din suma plății în avans se scade și cuantumul avansului pentru perioada anterioară:
Avans pentru trimestrul I 2016: linia 020 = 45.000 (rândul 130 al pct. 2.1.1) - 5000 (rândul 140 al pct. 2.1.1) = 40.000;
Avans pentru trimestrul 2 2016: rândul 040 = 90.000 (rândul 131 al pct. 2.1.1) - 10.000 (rândul 141 al pct. 2.1.1) - 40.000 (rândul 020 al pct. 1.1) = 40.000;
Avans pentru trimestrul 3 2016: rândul 070 = 135.000 (rândul 132 al pct. 2.1.1) - 16.000 (rândul 142 al pct. 2.1.1) - 80.000 (rândul 020 + rândul 040 al pct. 1.10.)
Dacă valoarea plăților în avans după deducerea primelor de asigurare și a avansurilor anterioare a fost negativă, atunci rândurile 050 și 080 vor fi completate (suma plății care trebuie redusă).
- Pentru a determina impozitul de plătit pentru 2016 (linia 100), valoarea primei de asigurare plătită pentru anul și plățile anticipate ale impozitului trebuie deduse din impozitul calculat:
Impozit STS de plătit pentru anul 2016: rândul 100 = 180.000 (rândul 133 din secțiunea 2.1.1) - 23.153 (rândul 143 din secțiunea 2.1.1) - 119.000 (rândul 020 + rândul 040 + rândul 070 din secțiunea 1.7, 7)
Rândul 110 (deducere fiscală) este completat dacă suma totală a impozitului este negativă.
Pentru a completa declarația de „venit” în regim de impozitare simplificat 2016, puteți descărca gratuit formularul.
STS „venituri minus cheltuieli” (15%)
Cu simplificarea „venituri-cheltuieli”, se completează mai întâi secțiunea 2.2 din declarație, iar apoi secțiunea generală 1.2. Luați în considerare completarea lor în exemplul nostru.
Potrivit KUDiR, Agat LLC a primit venituri în 2016:
pentru primul trimestru - 1.200.000 de ruble,
timp de o jumătate de an - 2.000.000 de ruble,
timp de 9 luni - 3.100.000 de ruble,
pentru 2016 - 4.600.000 de ruble.
Cheltuielile care reduc baza de impozitare „simplificată”, conform KUDiR, sunt:
pentru primul trimestru - 1.050.000 de ruble,
timp de o jumătate de an - 2.100.000 de ruble,
timp de 9 luni - 2.900.000 de ruble,
pentru 2016 - 4.200.000 de ruble.
Cheltuielile le introducem la randurile 220-223 din sectiunea 2.2. Rândul 230 este lăsat necompletat deoarece Agat LLC nu a avut pierderi în perioadele precedente.
Calculăm baza de impozitare pentru plățile în avans și impozitul anual și reflectăm suma primită în rândurile 240-243, dacă rezultatul este pozitiv, și în rândurile 250-253, dacă este negativ:
Baza pentru 1 trimestru = 1.200.000 (linia 210) - 1.050.000 (linia 220) = 150.000 (linia 240);
Baza pe jumătate de an = 2.000.000 (linia 211) - 2.100.000 (linia 221) = -100.000 (linia 251);
Baza pe 9 luni = 3.100.000 (linia 212) - 2.900.000 (linia 222) = 200.000 (linia 242);
Baza pentru 2016 = 4.600.000 (linia 213) - 4.200.000 (linia 223) = 400.000 (linia 243).
Înmulțim cota de impozitare de 15% cu baza de impozitare și introducem rezultatul în rândurile 270-273:
Avans pentru 1 trimestru = 150.000 (linia 240) x 15% = 22.500;
Avans de jumătate de an = 0, deoarece pierdere timp de o jumătate de an;
Avans pentru 9 luni = 200.000 (linia 242) x 15% = 30.000;
Impozit pentru 2016 = 400.000 (linia 243) x 15% = 60.000.
Pe linia 280, calculăm valoarea impozitului minim (linia 213 x 1%) și obținem 46.000 (4.600.000 x 1%).
După calcularea impozitului, completați secțiunea 1.2:
- La rândul 020 transferăm indicatorul de la rândul 270 al secțiunii 2.2 - aceasta este suma plății în avans pentru trimestrul I: 22.500.
- În jumătate de an, a fost primită o pierdere, așa că trebuie să reflectați suma avansului pentru a scădea - completați rândul 050: 22.500.
- Pentru 9 luni, cuantumul avansului va fi (rândul 070): 30.000 (rândul 272 al pct. 2.2) - (22.500-22.500) = 30.000.
- Valoarea impozitului din secțiunea 2.2 de la rândul 273 depășește valoarea impozitului minim de la rândul 280, prin urmare, pentru a calcula impozitul de plătit, folosim indicatorul de la rândul 273:
Linia 100 \u003d 60.000 (linia 273 din secțiunea 2.2) - 30.000 (linia 070) \u003d 30.000 STS impozit plătit pentru 2016.
Nu completăm rândul 120, deoarece în acest caz impozitul minim nu trebuie plătit.
Cum se completează o declarație zero pentru USN 2016
Dacă „simplificatul” din 2016 nu avea obiect de impozitare (venituri sau venituri și cheltuieli), este totuși necesară depunerea unei declarații la IFTS. De fapt, datele sunt introduse în acest caz doar pe pagina de titlu a declarației. Secțiunile declarației vor conține TIN, KPP și numărul de serie al paginii și vor pune liniuțe în restul rândurilor.
O declarație zero se depune în același interval de timp și în aceeași compunere ca o declarație obișnuită în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dacă termenul este încălcat, atunci „simplificatorul” se va confrunta cu o amendă de 1.000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru o declarație zero în regimul fiscal simplificat 2016, formularul poate fi descărcat gratuit.
Declarația sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2018 - raport care se depune de toate entitățile comerciale care aplică tratamentul preferențial. Dacă contribuabilul nu a avut activitate, el trebuie totuși să se raporteze.
Declarația de impozit zero pentru întreprinzătorii individuali (simplificată 2019) se formează pe baza cerințelor ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / Deoarece a fost modificat de la momentul aprobării , este necesar să se studieze eșantionul de completare a declarației zero pentru sistemul de impozitare simplificat pe anul 2018 pentru antreprenorii individuali înainte de a o trimite la FTS. Mai mult, dacă anul acesta nu a fost activitate, atunci raportul va fi fără indicatori specifici. De asemenea, menționăm că antreprenorii raportează pentru anul cel târziu la 30.04.2019, iar organizațiile - până la 31 martie.
Acest articol oferă un exemplu de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2018 pentru un antreprenor individual. Tot de pe site puteți descărca gratuit un formular de declarație zero pentru sistemul simplificat de impozitare pe anul 2018 pentru antreprenorii individuali.
Declarație zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2018 pentru întreprinzătorii individuali (eșantion de completare „venit”)
Raportarea fiscală se numește condiționat zero. Nu există un astfel de concept în documentele oficiale. Poate fi pusă pe seama transmiterii de informații de către entitățile comerciale care nu au desfășurat activități în perioada fiscală, adică nu au avut o mișcare a fondurilor în conturile curente. Cu toate acestea, în acest caz, este prevăzută o singură declarație simplificată. Amintiți-vă că un antreprenor individual din sistemul de impozitare simplificat nu poate depune rapoarte complet goale (acest eșantion de completare a unui raport de impozitare zero pentru un antreprenor individual privind sistemul de impozitare simplificat pentru 2018 nu reflectă acest lucru). Trebuie să plătiți cel puțin prime de asigurare pentru pensie și asigurări de sănătate și reflectați-le în documentele dumneavoastră.
Compoziția simplificată a raportării
Întrucât o declarație zero cu privire la sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2018 pentru un SRL (eșantion de completare) și pentru un antreprenor individual este posibilă nu numai în absența activității, ci și la o cotă preferențială stabilită într-un număr de regiuni pentru anumite sectoare ale economie și/sau întreprinzători care tocmai își încep afacerea, compoziția poate fi diferită. În plus, depinde ce obiect de impozitare și-a ales omul de afaceri. Tabelul prezintă secțiunile care trebuie completate în diferite cazuri:
Secțiunea 3 este completată dacă este necesar.
Un eșantion de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2018 pentru întreprinzătorii individuali („venituri”)
Absolut toți contribuabilii trebuie să completeze pagina de titlu conform regulilor obișnuite:
- Specificați un nume.
- Introduceți adresa și numărul de telefon ale plătitorului.
- Specificați perioada fiscală.
- Specificați TIN, OKTMO, OKVED.
- Număr pagini.
- Datați și verificați cu o semnătură.
- Puneți liniuțe în toate celulele goale, inclusiv în secțiunea „Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor”.
Exemplu de completare a unui nou formular Înapoierea taxei conform sistemului fiscal simplificat pentru 2018 (pagina de titlu) ar trebui să arate astfel:
La sectiunea 1.1 sau 1.2, in functie de obiectul impozitarii, codul OKTMO este indicat la randul 010, in campurile ramase - liniute. De exemplu, dacă codul este format din doar 8 cifre, trebuie să le introduceți și să puneți liniuțe în restul celulelor.
În secțiunile 2.1.1 (obiect „venituri”) și 2.2 (obiect „venituri - cheltuieli”), trebuie să introduceți venituri și cheltuieli, precum și rata pe care o aplică omul de afaceri (0, 6 sau 15 la sută în această formă: 0,0). 6,0 sau 15,0); liniuțele sunt plasate în alte linii.
Vă rugăm să rețineți: o mostră de declarație fiscală zero pentru un antreprenor individual pentru anul 2018 venituri STS contine cecuri la randurile 140-143, unde se cere indicarea cuantumului primelor de asigurare care reduc valoarea impozitului. Dar din moment ce nu a fost activitate și de fapt nu este nimic de redus, atunci nu este necesar să se reflecte contribuțiile. Nu va fi o greșeală.
Dacă impozitul pe sistemul simplificat de impozitare s-a dovedit a fi zero (este posibil doar cu obiectul „venit”), atunci raportarea se completează ca de obicei, doar în rândul 100 al secțiunii 1.1 vor fi liniuțe. Acest lucru este posibil cu venituri sub valoarea primelor de asigurare.
Responsabilitatea pentru absența unui raport de simplificare
Dacă întreprinzătorul nu furnizează informațiile necesare, acesta poate fi pedepsit în conformitate cu normele articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. O astfel de explicație este dată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08 / 47033. Amenda în acest caz este de 1000 de ruble, dar poate fi redusă dacă există circumstanțe atenuante. La articolul 112 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel de circumstanțe includ o ușoară întârziere în transmiterea unui raport. În plus, o amendă pentru întreprinderile mici poate fi înlocuită cu un avertisment. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să trimită o solicitare către Serviciul Fiscal Federal de reducere a cuantumului amenzii cu indicarea obligatorie a tuturor circumstanțelor atenuante.
De asemenea, nu trebuie uitat că articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea blocării contului curent al contribuabilului pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale. Această măsură poate fi aplicată și unui raport zero, așa că este mai bine să nu întârzieți cu mai mult de 10 zile.
Amintiți-vă că pentru pregătirea și transmiterea rapoartelor în formă electronică există multe servicii speciale. Aproape toate programele de contabilitate oferă o astfel de oportunitate. Unii dintre ei au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, unii oferă să-l facă complet gratuit, cum ar fi, de exemplu. Acest serviciu va fi apreciat în special de către antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. La urma urmei, nu numai că nu vor trebui să cheltuiască, chiar dacă sunt mici, bani pentru depunerea rapoartelor fără venituri, dar nu vor trebui să-și dea seama exact ce și când să depună. În cazul înregistrării în program, ea însăși vă va reaminti ce raportare (chiar și fără indicatori financiari) trebuie să transmiteți și vă va oferi să generați documentele necesare. Tot ceea ce este necesar unui antreprenor individual este pur și simplu să vă introducă datele, IIN-ul, adresa de înregistrare și codul OKVED.
De unde se descarcă formularul de declarație pentru sistemul fiscal simplificat pentru 2018 pentru antreprenorii individuali
Rețineți că nu este furnizată o formă separată de raport zero, raportarea simplificată obișnuită este completată, dar ținând cont de caracteristicile indicate. În schimb, puteți depune o singură declarație simplificată, dar termenul limită de depunere a acesteia expiră pe 20.01.2019.
Contribuabilii din sistemul simplificat li se asigură un regim de impozitare preferențial, care prevede depunerea unei declarații în regimul de impozitare simplificat. Acesta este raportul care va determina cuantumul avansului la buget și partea din impozitul anual care rămâne. Pentru a completa automat declarația fiscală online pentru 2016-2017, este convenabil să utilizați calculatorul de mai jos.
Adesea, contribuabilul trebuie să știe cum au fost obținute toate valorile rândurilor din declarație și, de asemenea, este necesar să primească explicații detaliate pentru fiecare sumă. Un astfel de calcul linie cu linie este util pentru optimizarea impozitării, litigiilor cu oficiu fiscal despre impozitul calculat incorect, sau doar pentru a înțelege mecanismul de completare a declarației.
Pentru a obține calculul online, trebuie să selectați elementul „Declarație cu explicații rând cu rând”. Selectând opțiunea „Numai declarație”, veți primi o declarație completată fără filigrane, dar nu vor exista calcule explicative. Puteți eșantiona o declarație completată cu calcule și explicații.
| Suma este transferată folosind sistemul de plată ROBOKASSA, care oferă diverse opțiuni de acceptare a plăților. După plată, vi se va oferi posibilitatea în termen de 24 de ore de a genera în mod repetat declarații pentru o organizație (sau antreprenor individual), al cărui TIN îl indicați. Dacă plătiți 300 de ruble, atunci nu va fi generată doar o declarație, ci și calcule și explicații pentru fiecare linie. Dacă nu aveți nevoie de calcule, atunci plătiți 99 de ruble. |
Cum se completează corect formularul? Care este forma actuală? Unde și în ce cazuri este necesară depunerea rapoartelor? Despre toate acestea și multe altele vom vorbi în această secțiune.
Noul formular de raportare a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-3/ [email protected] din 26 februarie 2016 și este valabilă din 10 aprilie 2016. Pentru ultimul an, 2015, s-a permis raportarea la discreția contribuabililor – după un formular nou sau vechi. Pentru anul 2016 este în vigoare un formular exclusiv nou, procedura de completare care s-a schimbat. Acum este luată în considerare posibilitatea reducerii impozitului pe valoarea taxelor de tranzacționare plătite. Și antreprenorii nou înregistrați au dreptul de a utiliza rata zero, care trebuie luată în considerare la întocmirea unui raport.
Alegere secțiunile doriteîn declarația fiscală simplificată 2016 depinde de obiectul de impozitare aplicabil. Pentru firmele cu „venituri”, sunt necesare secțiunile 1.1 și 2.1. Pentru companiile pe „venituri-cheltuieli” este necesar să se formeze secțiunile 1.2 și 2.2. Utilizarea altor foi se realizează în prezența operațiunilor adecvate.
Modificările tehnice au afectat pagina de titlu a declarației fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat. Au fost adăugate acolo celule pentru companiile succesoare care alcătuiesc rapoarte pentru entitatea comercială reorganizată. Lista plina codurile de reorganizare sunt conținute în materialele de referință de mai jos, de exemplu, transformarea corespunde valorii „1”, îmbinare - „2”. Dacă forma de reorganizare este lichidarea, codul din declarația USN corespunde cu „0”. Trebuie adus și TIN / KPP al întreprinderii reorganizate. În plus, vechile coduri OKATO au fost înlocuite cu noi coduri OKTMO.
Raportarea se depune la organele fiscale de la locul de înregistrare a întreprinderilor sau de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. Puteți depune formularul personal/prin reprezentant, folosind Internetul în formă electronică, prin poștă. Rețineți că trimiterea oricăror rapoarte prin poștă necesită prezența obligatorie a unui inventar înregistrat, o copie a căruia rămâne la contribuabil.
Declaratie privind sistemul simplificat de impozitare - termene 2016
Raportarea este necesară o dată pe an - la sfârșitul perioadei fiscale. Conform rezultatelor perioadelor de raportare, nu trebuie predat nimic, contribuabilul trebuie doar să calculeze corect și să plătească plăți în avans la buget. Cu „venituri”, puteți reduce sumele rezultate pentru primele de asigurare.
Termenele limită de depunere a declarației pentru anul 2016:
- Pentru antreprenori - 2 mai 2017.
- Pentru afaceri – 31 martie 2017.
- Când un întreprinzător individual este închis, se depune o declarație fiscală simplificată - până la data de 25 a lunii următoare după trimestrul în care se încheie utilizarea impozitării simplificate.
Notă! Pentru neîndeplinirea obligațiilor de a depune rapoarte, contribuabilul este amenințat cu colectarea de penalități în valoare de 5 până la 30% din valoarea impozitului neplătit, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. Penalizarea se percepe pentru fiecare lună de întârziere, inclusiv incompletă.
Completarea declarației privind sistemul fiscal simplificat - reguli de bază:
- Toate sumele sunt completate în ruble întregi, conform regulilor de rotunjire.
- Compilare pe calculator sau manual fără corecții corectoare.
- La completarea manuală electronică, este permis să nu se pună liniuțe în celulele goale, iar dimensiunea fontului tipului Courier New trebuie să aibă o înălțime de 16-18 puncte.
- Introducerea începe de la stânga la dreapta din prima celulă, liniile sunt puse în celulele goale rămase când sunt completate manual. Dacă nu trebuie completate celule sau dacă suma este zero, se pun și liniuțe în ele.
- Calculul plăților în avans se face pe baza datelor efective privind veniturile și cheltuielile, și nu pe sumele care au fost plătite.
- Primele de asigurare sunt luate în considerare invers - doar cele care au fost plătite în perioada cerută. Aceasta nu ia în considerare valoarea penalităților și amenzilor.
- La început, este convenabil să completați secțiunile 2, iar apoi, pe baza acestora, secțiunile 1.
- Pentru contribuabilii cu obiect de „venit” de 6% sunt prevăzute secțiunile 1.1, 2.1.1, în prezența taxelor de tranzacționare 2.1.2.
- Secțiunile 1.2, 2.2 sunt prevăzute pentru contribuabili cu obiectul „venituri-cheltuieli”.
- Pagina de titlu trebuie completată de toată lumea. Și secțiunea 3 se formează atunci când se desfășoară activități caritabile sau utilizarea direcționată a fondurilor. O listă completă este cuprinsă în Anexa nr. 5 la Procedura de completare a declarației.
- Este necesară numerotarea tuturor paginilor completate, al căror număr total este indicat pe pagina de titlu.
- Paginile goale nu trebuie să fie tipărite sau trimise.
- Când utilizați imprimarea, o amprentă este plasată în locul picturii de pe pagina de titlu.
- Nu este necesară împletirea raportului.
Puteți descărca un formular cu un exemplu de declarație fiscală USN 2016 pentru antreprenori individuali de aici.
Declarația USN 2016 - instrucțiuni pentru completare
Un șablon de schiță este atașat și disponibil pentru descărcare. Principalele nuanțe ale generării rapoartelor sunt descrise mai jos. Procedura detaliată este prezentată în Anexa nr. 3 la Ordin.
Date condiționale inițiale pentru întocmirea raportului pentru anul 2016:
IP Petrov Petr Petrovici lucrează pe un sistem simplificat cu obiect venituri-cheltuieli. Nu are angajati. Tabelul rezumă principalii indicatori din cartea despre KUDiR.
Tabelul indicatorilor (în ruble întregi):
Atașați exemplul 2.
Date de referință de bază pentru întocmirea unei declarații în conformitate cu cerințele legale:
- Tipuri de lichidare/reorganizare a unei intreprinderi sau antreprenor - 1 pentru transformare, 2 pentru fuziune, 3 pentru divizare, 5 pentru fuziune, 6 pentru divizare cu fuziune paralela, 0 pentru lichidare.
- Codul organismului de inspecție al Serviciului Fiscal Federal este 120 pentru un antreprenor individual, 210 pentru o întreprindere rusă, 215 pentru un cesionar.
- Numărul de revizuire este 0 pentru prima modificare, 1 pentru retrimitere, 2 pentru transmiterea secundară și așa mai departe.
- Perioada fiscală este de 34 pentru un an calendaristic, 50 la lichidare/reorganizare sau la închiderea unui întreprinzător individual/organizație, 95 la trecerea la un alt regim fiscal, 96 la încetarea utilizării sistemului simplificat de impozitare.
- Cod tip OKVED - este necesar să se indice oricare dintre tipurile de activități desfășurate, ceea ce este indicat în extrasul din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice / EGRIP.
- Statutul persoanei care transmite informațiile este 1 pentru contribuabil, 2 pentru reprezentant.
În cazul în care activitățile financiare și economice nu au fost desfășurate sau au fost suspendate, se solicită depunerea raportării „zero”. În cazul plăților anticipate incorecte în cursul anului, trebuie să corectați datele la completarea declarației și să furnizați informațiile corecte, plătind taxe suplimentare dacă este necesar. Iar dacă raportul a fost deja depus, dar s-au găsit erori ulterioare, este necesară o declarație actualizată. Autocorectarea inexactităților nu duce la acumularea de penalități.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
După cum scriam mai devreme, din 10 aprilie 2016, este introdus un nou formular de declarație pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare. Este aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3 din 26 februarie 2016/ [email protected] Desigur, mulți antreprenori individuali din sistemul fiscal simplificat sunt îngrijorați de întrebarea cum să-l completeze.
static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf
Deci, să luăm în considerare problema completării unei declarații zero pe formă nouă 2016 pe un exemplu specific:
Dar mai întâi, datele de intrare pentru exemplul nostru de completare a unei declarații zero pentru USN:
- Avem un antreprenor individual pe sistem simplificat (USN 6%);
- Nu este plătitor de taxe pe vânzări. (Numai pentru antreprenorii individuali din Moscova);
- Pe tot parcursul anului s-a menținut cota de 6% pentru taxa USN;
- IP a existat un an întreg;
- Nu au existat venituri pentru anul trecut (acest lucru este important);
- Toate contribuțiile la FIU au fost făcute la timp (înainte de 31 decembrie a anului trecut);
- Antreprenorul individual nu a primit proprietăți (inclusiv numerar), lucrări, servicii în cadrul activităților caritabile, venituri vizate, finanțare vizată.
- Este necesar să depuneți o declarație zero la Serviciul Fiscal Federal înainte de 30 aprilie a anului în curs;
- Declarația trebuie să fie FORMULAR NOU 2016 (conform ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. MMV-7-3 / [email protected])
Ce program vom folosi?
Vom folosi un program excelent (și gratuit) numit „Contribuabil legal”. Nu te speria, am instrucțiuni detaliate cum se instalează și se configurează.
Citiți mai întâi acest articol și instalați-l rapid pe computer:
Important. Programul „Contribuabil legal” este actualizat constant. Aceasta înseamnă că trebuie să fie actualizat la cea mai recentă versiune înainte de completarea declarației. Programul în sine poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
Pasul 1: Lansăm programul „Contribuabil legal”.
Și imediat în meniul „Documente” - „Raportare fiscală” creăm un șablon de declarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat
Pentru a face acest lucru, faceți clic pe pictograma discretă cu semnul plus.
Și apoi alegeți o formă Nr. 1152017 „Declarație de impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat”
Da, încă punct important. Inainte de intocmirea declaratiei este necesar sa indicam anul pentru care o vom intocmi. Pentru a face acest lucru, selectați perioada fiscală în colțul din dreapta sus al programului.
De exemplu, pentru declarația pentru 2016, trebuie să setați următoarele setări:
Prin analogie, puteți seta alte perioade conform declarației.
Pasul 2: completați pagina de titlu
Primul lucru pe care îl vedem este pagina de titlu a declarației, care trebuie completată corect.
Desigur, de exemplu, am luat personajul de basm Ivan Ivanovici Ivanov din orașul Ivanovo =) Introduceți detaliile dvs. REALE pentru IP.
Unele date sunt extrase imediat (permiteți-mi să vă reamintesc că programul „Contribuabil legal” trebuie configurat mai întâi și, din nou, mă refer la acest articol:
Câmpurile evidențiate cu maro trebuie corectate.
1. Întrucât facem o declarație pentru ultimul an, atunci perioada trebuie stabilită corespunzător. Doar selectați codul „34” „An calendaristic” (vezi imaginea)
Ar trebui să iasă așa:
Aici trebuie să specificați codul principal al activității. De exemplu, am specificat codul 72.60. Desigur, al tău poate fi diferit.
Nu atingem nimic altceva pe pagina de titlu, deoarece vom depune o declarație în timpul unei vizite personale, fără reprezentanți.
3. Pas: Completați secțiunea 1.1 din declarația noastră zero
În partea de jos a programului, faceți clic pe fila „Secțiunea 1.1” și veți vedea o nouă foaie care trebuie, de asemenea, completată. Mulți se tem, deoarece este inactiv în mod implicit și nu vă permite să completați datele necesare.
E în regulă, o vom face =)
Pentru a activa această secțiune, trebuie să faceți clic pe această pictogramă „Adăugați secțiune” (vezi figura de mai jos), iar foaia va fi imediat disponibilă pentru editare.
Totul este destul de simplu aici: trebuie doar să vă înregistrați OKTMO (clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipalităților) la linia 010. Dacă nu știți ce este OKTMO, atunci
În exemplul meu, este indicat OKTMO 1111111 inexistent indicați codul dvs. OKTMO.
Nu atingem nimic altceva de pe foaia 1.1 din declarația noastră.
4. Pas: Completați secțiunea 2.1.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – venit)”
Din nou, în partea de jos a documentului nostru, selectați marcajul corespunzător:
„Secțiunea 2.1” și activați foaia cu butonul „Adăugați secțiune” (în același mod în care a fost activată foaia anterioară)
Și o umplem.
Permiteți-mi să vă reamintesc că IP-ul nostru pentru tot anul a reușit să nu câștige un ban =), ceea ce înseamnă că în rânduri
- în rândul nr. 113 scriem zero;
- în rândurile nr. 140, nr. 141, nr. 142 nu schimbăm nimic;
- la randul nr.143 scriem si zero, in ciuda faptului ca persoana a platit contributii obligatorii la PFR in anul trecut. Zero a fost scris pentru că că contribuțiile la PFR NU vor participa la deducerea impozitului din sistemul simplificat de impozitare; Altfel, vom reuși sens negativ conform declaratiei (deducem brusc contributiile la Fondul de pensii din venituri zero =)
- În rândul 102, scriem codul = 2 (IP fără angajați);
Și, cea mai importantă modificare față de formularul de declarație anterior. Trebuie să indicăm cota de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat în rândurile 120, 121, 122, 123 pentru trimestrul, șase luni, nouă luni și perioada fiscală.. Acest lucru se face foarte simplu.
Pentru a face acest lucru, trebuie doar să faceți clic pe câmpul dorit și să selectați cota de 6% (vă reamintesc că avem în vedere IP la sistemul simplificat de impozitare de 6% fără venituri și angajați).
Trimitem declarația spre tipărire
Dar mai întâi, salvați-l pentru orice eventualitate făcând clic pe pictograma dischetei:
5. Pas: Trimiteți o declarație fiscală
Dar mai întâi, verificăm corectitudinea completării declarației folosind programul. Pentru a face acest lucru, apăsați tasta F6 de pe tastatură (sau butonul cu pictograma „K” - „control document”. Dacă există erori de completare, le veți vedea în partea de jos a ecranului programului.
Tipărim în DOUĂ exemplare și mergem la biroul nostru fiscal, unde sunteți înregistrat. Acum nu mai trebuie să tiv (începând din 2015, acesta este cazul).
Îi dai un exemplar inspectorului, iar el îl semnează pe celălalt, pune o ștampilă și ți-l dă. Iată copia ta, încearcă să nu o pierzi =)
Și economisiți câteva mii de ruble la vodcă, în loc să le dați firmelor intermediare =)
Un exemplu de declarație zero completată
Pentru claritate, am salvat exemplul de declarație nul rezultat ca fișier PDF. Iată ce ar trebui să se întâmple:
Întrebări frecvente despre declarațiile nule
Adesea, antreprenorii individuali nu depun declarații zero, deoarece ei cred că, din moment ce nu au existat venituri, atunci nu trebuie depus nimic. De fapt, nu este cazul și riști să primești o amendă gravă.
P.S. Articolul conține capturi de ecran ale programului „Contribuabil legal”. Îl puteți găsi pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la acest link:
