Toți plătitorii de impozit simplificat la sfârșitul anului sunt obligați să se depună la IFTS (la locul de înregistrare). Compoziția raportării depinde de obiectul impozitării, care este utilizat de simplificator.
Întreprinzătorii individuali și organizațiile cu sistemul de impozitare simplificat 6% (obiectul este „venitul”), depun o declarație formată din următoarele foi:
- titlu.
- Secțiunea 1.1.
- Secțiunea 2.1.1.
- Secțiunea 2.1.2 - dacă activitatea se desfășoară la Moscova și întreprinzătorul individual sau SRL este plătitorul impozitului pe vânzări.
Notă: secțiunea 3 se completează de către un întreprinzător individual sau SRL în cazul primirii de fonduri pentru finanțare vizată, venituri vizate și alte fonduri menționate la alin.1 și 2 al art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Formular de declarație
O mostră de completare a unei declarații privind sistemul de impozitare simplificat 6% pentru SRL
Datele inițiale
Organizare: Kurs-invest LLC
Perioadă de raportare: 2018
IFTS:
Tip de activitate:
OKVED: 47.29
Venit (trimestrial):
1 sfert - 920.000 de ruble.
2 sfert - 820.000 de ruble.
Al treilea trimestru - 1.020.000 de ruble.
trimestrul 4 - 1.560.000 de ruble.
Prime de asigurare pentru angajati- 108.000 de ruble fiecare. fiecare trimestru
Pagina titlu
Coloană/rând Notă TIN/KPP TIN și KPP ale organizației Numărul de corecție Dacă declarația este depusă pentru prima dată (primar), atunci numărul de ajustare va fi «0-». Dacă a doua și următoarea dată (pentru a corecta o eroare în declarațiile transmise anterior), atunci numărul "2-", "3–" etc. în funcţie de ce cont se depune declaraţia modificată
Perioada impozabilă "34"- dacă raportarea este depusă pentru anul "50"- la depunerea unei declaraţii după lichidarea organizaţiei
"95"- la trecerea la alt regim de impozitare
"96"- la încetarea activităților în regimul fiscal simplificat
Anul de raportare Anul pentru care se depune declarația Codul din patru cifre al autorității fiscale în care este înregistrată SRL După locație (cod) "210"- la sediul SRL-ului "215"- la locatia cesionarului
Contribuabil Numele complet al organizației cu majuscule. Vă rugăm să rețineți că trebuie să existe o celulă goală între LLC (în formă decriptată) și numele în sine, chiar dacă numele se află pe linia următoare
Cod OKVED OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Numar de telefon de contact Numărul de telefon actual prin care inspectorul de verificare poate contacta contribuabilul și lămurește întrebările acestuia. + 7 (…)…….
Pe... pagini Dacă organizația nu plătește impozitul pe vânzări și nu a primit finanțare alocată, numărul de foi va fi "003" „1” - dacă declarația este completată și depusă de către directorul SRL, numele complet al acestuia este indicat în rândurile de mai jos. „2” - dacă declarația este depusă de un reprezentant, numele complet al reprezentantului și numele documentului care confirmă autoritatea acestuia sunt indicate mai jos
Data Data completării documentului Secțiunea 1.1
Coloană/rând Notă 010, 030, 060, 090 Dacă codul OKTMO nu s-a modificat în perioada fiscală, este indicat o dată pe rândul 010, în rândurile rămase 030, 060 și 090 se pun liniuțe 020 Suma avansului de plătit la buget. Se calculează prin formula: pagina 130-pagina 140
040 Valoarea avansului pe baza rezultatelor celor șase luni, calculată prin formula: 050 Dacă după formula: a rezultat o valoare negativă (plătire în exces), este introdusă în acest rând.
070 p. (132 - p. 142) - (p. 020 + p. 040 - p. 050)
Dacă valoarea s-a dovedit cu semnul minus (plata în exces), aceasta trebuie introdusă în rândul 080
100 Valoarea impozitului de plătit bugetului pentru anul, ținând cont de plățile în avans plătite anterior: Dacă valoarea sa dovedit a fi pozitivă, este introdusă în rândul 110.
Vă rugăm să rețineți că organizația poate returna suma plății în exces de pe linia 110 în cont sau poate compensa plata plăților viitoare
Secțiunea 2.1.1
Coloană/rând Notă 102 Organizațiile indică întotdeauna codul „1” deoarece au cel puțin un angajat care este plătit prime de asigurare- CEO 110 Suma primită pentru primul trimestru de venit, excluzând primele de asigurare 111 112 Venituri pe 9 luni de la începutul anului 113 Suma totală a veniturilor primite pentru anul 120-123 Cota de impozitare (dacă nu se aplică preferențiala) este indicată în formatul: 6.0 130 Suma avansului plătit pentru primul trimestru, excluzând primele de asigurare: p.110: 6%
131 Suma avansului plătit pentru o jumătate de an: pagina 111: 6%
132 Suma avansului plătit pentru 9 luni: pagina 112: 6%
133 Valoarea impozitului la sfârșitul anului: pagina 113: 6%
140 Rândurile specificate reflectă valoarea primelor de asigurare plătite pe bază de angajamente. Vă rugăm să rețineți că valoarea acestor rânduri va fi calculată folosind formula:
pagina 140 = pagina 130:2
p. 141 = p. 131:2
pagina 142 = pagina 132:2
p. 143 = p. 133:2
141 142 143 O mostră de completare a unei declarații privind sistemul de impozitare simplificat 6% pentru antreprenorii individuali
Datele inițiale
IP Markelov Stepan Semionovici
Perioadă de raportare: 2018
IFTS:în Mytishchi, regiunea Moscova
Tip de activitate: Comert cu amanuntul al altor produse alimentare in magazine specializate
OKVED: 47.29
Venit (trimestrial):
1 sfert - 920.000 de ruble.
2 sfert - 820.000 de ruble.
Al treilea trimestru - 1.020.000 de ruble.
trimestrul 4 - 1.560.000 de ruble.
Angajații angajați: Nu
Prime de asigurare pentru tine- pentru 8.096,25 ruble. fiecare trimestru
Pagina titlu
Coloană/rând Notă TIN/KPP Întreprinzătorii individuali indică doar TIN, o liniuță este pusă în linia punctului de control Numărul de corecție «0–» - dacă se depune declaraţia primară "unu-", "2–" etc. - dacă se depune o declarație modificată
Perioada impozabilă "34"- la depunerea rapoartelor pentru anul "50"- dacă declarația este depusă la închiderea PA
"95"- la trecerea la un alt regim fiscal
"96"- la încetarea activităților în regim simplificat
Anul de raportare Anul pentru care se depune raportul Depus la organul fiscal Primele 4 cifre ale IFTS (MRI FTS) înregistrate în care se află IP-ul După locație (cod) 120 - IP indica doar acest cod Contribuabil Nume complet IP separat pe fiecare linie. Statutul (antreprenor individual) nu este necesar.
Cod OKVED Cod activitate principală, în conformitate cu OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Numar de telefon de contact Este indicat doar numărul de telefon actual, prin care inspectorul poate lua legătura cu contribuabilul și să-și clarifice întrebările. Numărul de telefon este în format + 7 (…)…….
Pe... pagini Dacă întreprinzătorul individual nu este plătitor de taxe comerciale și nu a primit finanțare vizată, atunci numărul de foi va fi 003 Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor.... Dacă declarația este completată și depusă de către IP indică codul "unu", rândurile rămase nu sunt completate. Dacă raportarea este transmisă de un reprezentant, atunci se pune un cod "2", iar rândurile următoare reflectă numele complet al reprezentantului și datele de pe documentul în baza căruia acesta acționează
Data Data completării documentului Secțiunea 1.1
Coloană/rând Notă 010, 030, 060, 090 Dacă codul OKTMO nu s-a modificat în perioada fiscală, acesta este indicat doar în rândul 010. Rândurile 030, 060, 090 sunt tăiate 020 Suma avansului care urmează să fie plătit la buget. Se calculează după formula: pagina 130-pagina 140
040 Suma plății în avans la sfârșitul semestrului: (pag. 131 – pagina 141) – pagina 020
050 Dacă conform formulei (p. 131-p. 141) – p. 020
a primit o valoare negativă (excesul de plată), apoi se introduce în acest rând.
070, 080 Suma plății în avans pentru 9 luni: p. (132 - p. 142) - (p. 020 + p. 040 - p. 050).
Dacă valoarea sa dovedit cu un semn minus (plătire în exces), aceasta se reflectă în linie 080
100, 110 Rândul 100 indică valoarea impozitului de plătit pentru anul, ținând cont de avansurile plătite anterior: (p. 133 – p. 143) – (p. 020+p. 040-p. 050 + p. 070 – p. 080)
O valoare pozitivă este reflectată în linie 110 .
Suma plății în exces de pe linia 110 poate fi returnată în cont sau compensată cu plăți viitoare
Secțiunea 2.1.1
Coloană/rând Notă 102 "unu"- dacă întreprinzătorul individual a efectuat plăți către angajații săi în perioada fiscală "2"- dacă declarația este depusă de un antreprenor individual fără angajați
110 Suma primită pentru primul trimestru de venit (excluzând primele de asigurare) 111 Venituri cumulate pe o jumătate de an (1 trimestru + 2 trimestri) 112 Venituri pe 9 luni de la începutul anului (total cumulat) 113 Suma veniturilor primite pe an 120-123 Cota de impozitare (dacă întreprinzătorul individual nu aplică o cotă preferențială) este indicată în formatul: 6.0 130 Suma avansului de plătit, excluzând primele de asigurare pentru primul trimestru: p.110: 6%
131 Avans semestrial: O mostră de completare a unei declarații privind sistemul de impozitare simplificat 6% pentru antreprenorii individuali și SRL-uri în 2019
Evaluare medie 5 (100%), nota 1
Pentru a calcula și genera automat o declarație fiscală pentru 2018 și 2019 în formatele PDF și Excel, puteți utiliza serviciul online direct pe site-ul nostru.
Notă: formă Înapoierea taxei(cu un raport pentru 2018), procedura de completare și formatul de transmitere în formă electronică sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected]
Consultanță fiscală gratuită
Formulare de declarație
Declarația sistemului simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” (model de completare).
Termenele limită pentru depunerea declarației fiscale
Declarația privind sistemul simplificat de impozitare se face o dată pe an - după fiecare perioadă fiscală. Raportarea trimestrială privind sistemul simplificat de impozitare nu este furnizată, dar trimestrial trebuie să vă amintiți să plătiți plăți în avans.
Termenul limită de depunere a declarației privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2018 în 2019:
- pentru antreprenori individuali - 30 aprilie 2019.
- pentru organizații - 1 aprilie 2019.
Notă: termenul limită de depunere a declarației privind sistemul simplificat de impozitare a organizațiilor în anul 2019 a fost amânat la 1 aprilie, întrucât 31 martie cade în zi liberă - duminică.
Termenul limită de depunere a declarației privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2019 în 2020:
- pentru antreprenori individuali - 30 aprilie 2020.
- pentru organizații - 31 martie 2020.
Notă că în cazul închiderii unui întreprinzător individual sau lichidării unei organizații, declarația trebuie depusă până în data de 25 a lunii următoare celei în care a încetat activitatea (conform înștiințării depuse la organul fiscal) .
Consultanță fiscală gratuită
Sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a declarației USN
Pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale sunt prevăzute următoarele amenzi:
- dacă taxa USN a fost plătită - 1 000 de ruble;
- dacă taxa USN nu a fost plătită - Suma impozitului de 5%., plătibilă în baza prezentei declarații, pentru fiecare lună întreagă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea acesteia, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și cel puțin 1.000 de ruble.
Instrucțiuni pentru completarea declarației
Instrucțiuni oficiale pentru umplere Declarație USN puteți descărca de pe acest link.
Reguli de bază pentru completarea declarației
1. La completarea declarației STS, este necesar să indicați sumele plăților în avans (taxe) ale STS pe care le-ați plăti corect (adică în teorie), și nu cele pe care le-ați plătit sau nu le-ați plătit efectiv. In situatia primelor de asigurare, dimpotriva, sunt indicate doar sumele efectiv platite. Amenzile și penalitățile nu sunt reflectate în declarație.
2. Declarația prevede secțiuni separate pentru USN 6% și USN 15% (secțiunea 1 și secțiunea 2). Plătitorii sistemului fiscal simplificat „venituri” completează pagina de titlu, secțiunea 1.1, secțiunea 2.1.1, secțiunea 2.1.2 (la plata impozitului pe vânzări), secțiunea 3. Plătitorii sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” completează pagina de titlu, secțiunea 1.2, secțiunea 2.2, secțiunea 3.
3. Secțiunea 3 se completează numai dacă un antreprenor individual sau SRL a primit proprietăți, muncă, servicii în cadrul activităților caritabile, venituri vizate, finanțare vizată (lista completă este dată în Anexa nr. 5 la instrucțiunile oficiale la declarația USN). ).
4. Este mai convenabil să completați mai întâi a doua secțiune și abia apoi prima.
5. Toate sumele sunt indicate în ruble întregi conform regulilor de rotunjire.
6. Toți indicatorii sunt înregistrați începând cu prima celulă (stânga), totuși, dacă vreo celule din dreapta sunt lăsate goale, în ele sunt plasate liniuțe.
7. Dacă suma este egală cu zero sau nu există date de completat în câmp, se pune o liniuță în fiecare dintre celulele acesteia.
8. Toate paginile trebuie numerotate.
9. Sunt tipărite doar foile care se referă la tipul dvs. de activitate (USN „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”). Acestea. Nu sunt necesare pagini goale.
10. Semnătura și data semnării la secțiunea 1.1 (pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri”) sau la secțiunea 1.2 (pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”) trebuie să corespundă cu datele indicate pe pagina de titlu.
11. Sigiliul trebuie aplicat numai de către organizațiile care lucrează cu acesta. În acest caz, amprenta este plasată doar pe pagina de titlu la locul semnăturii.
12. Nu este necesar să capsați sau să capsați declarația (principalul este să nu stricați suportul de hârtie, adică agrafele de hârtie vor face, dar este mai bine să nu folosiți un capsator etc.).
Pagina titlu
Camp " STANIU". Întreprinzătorii individuali și organizațiile indică TIN-ul, în conformitate cu certificatul de înregistrare primit la organul fiscal. Pentru organizații, TIN-ul este format din 10 cifre, prin urmare, la completare, este necesar să se pună liniuțe în ultimele 2 celule (de exemplu, „5004002010—”).
Camp " punct de control". Se completează numai de către organizații.
Camp " Numărul de corecție". Se stabilește: „0—” (dacă declarația este depusă pentru prima dată în perioada fiscală), „1—” (dacă aceasta este prima corectare), „2—” (dacă a doua), etc.
Camp " Perioada fiscală (cod)". Se indică codul perioadei fiscale pentru care se depune declarația:
- „34” - dacă declarația se depune la sfârșitul anului calendaristic;
- „50” - la închiderea PI sau (reorganizarea) lichidării organizației;
- „95” - în legătură cu trecerea la un alt regim fiscal;
- „96” - la încetarea USN.
Camp " Anul de raportare". Acest câmp înregistrează anul (perioada fiscală) pentru care este furnizată declarația. Acestea. dacă îl predați în 2019 pentru 2018, atunci trebuie să scrieți 2018.
Camp " Depus la organul fiscal (cod)". Puteți afla codul IFTS la. De asemenea, antreprenorii individuali pot găsi acest cod în avizul de înregistrare la autoritatea fiscală, iar organizațiile în avizul de înregistrare a unei organizații ruse.
Camp " la locatie (contabilitate) (cod)". Antreprenorii individuali scriu „120”, organizațiile „210”.
Camp " Contribuabil". Un antreprenor individual scrie numele de familie complet, prenumele, patronimul. Organizațiile își scriu numele complet.
Camp " Codul tipului de activitate economică conform OKVED". Specificați orice cod din tipurile de activități pe care le desfășurați USN. Puteți găsi acest cod într-un extras din USRIP (EGRLE) sau noul clasificator OKVED.
Notă, la depunerea unei declarații USN pentru anul 2018, acest cod trebuie indicat în conformitate cu noua ediție a OKVED. Puteți transfera codul din ediția veche în cea nouă folosind serviciul nostru de potrivire a codurilor OKVED.
Camp " Forma de reorganizare, lichidare (cod)"și câmpul" TIN/KPP al organizației reorganizate". Aceste câmpuri sunt completate numai de organizații în cazul reorganizării sau lichidării acestora.
Camp " Numar de telefon de contact". Specificat în orice format.
Camp " Pe pagini". De obicei, declarația constă din trei pagini, așa că este necesar să scrieți „3—” în ea.
Camp " cu anexarea documentelor justificative sau a copiilor acestora". Aici se pune numărul de foi de documente care sunt atașate declarației (de exemplu, o împuternicire a unui reprezentant). Dacă nu există astfel de documente, atunci puneți liniuțe.
Bloc " Procura și caracterul complet al informațiilor specificate în prezenta declarație».
În primul câmp este necesar să se precizeze: „1” (dacă declarația a fost semnată de un antreprenor individual sau de șeful organizației), „2” (dacă este semnată de un reprezentant al contribuabilului).
În alte domenii ale acestui bloc:
- Dacă declarația este depusă de un antreprenor individual, atunci acesta trebuie doar să semneze și să semneze declarația.
- În cazul în care declarația este depusă de o organizație, atunci este necesar să se menționeze: prenumele, numele, patronimul șefului în câmpul „Nume, prenume, patronimul în întregime” și semnarea și data semnării declarației.
- Dacă declarația este depusă de un reprezentant, atunci trebuie să indicați: numele, prenumele, patronimul reprezentantului contribuabilului în câmpul „Nume, prenume, patronimic în întregime”, puneți o semnătură, data semnării declarația și indicați denumirea documentului care confirmă autoritatea reprezentantului.
Secțiunea 2.1.1 (pentru contribuabilii din sistemul fiscal simplificat „Venituri”)
Șirul „102”. Indicați „1” (dacă un antreprenor individual sau un SRL a efectuat plăți în ultimul an indivizii, adică erau angajați) sau „2” (dacă antreprenorul individual a lucrat singur în ultimul an).
Rândurile 110 - 113. Cuantumul venitului cumulat este indicat:
Șirul „110”
Șirul „111”
Șirul „112”
Șirul „113”
Rândurile 120 - 123. Se indică cota de impozitare (din 2016 se poate reduce pe regiuni la 1%):
Șirul „120”. Introduceți cota de impozitare pentru primul trimestru.
Șirul „121”. Specificați cota de impozitare pentru o jumătate de an.
Șirul „122”. Introduceți rata de impozitare pentru 9 luni.
Șirul „123”. Introduceți rata de impozitare pentru anul.
Rândurile 130 - 133. Se calculează și se indică produsul dintre valoarea venitului și cota de impozit pentru perioada corespunzătoare:
Șirul „130” linia 110 x linia 120 / 100.
Șirul „131” linia 111 x linia 121 / 100.
Șirul „132” linia 112 x linia 122 / 100.
Șirul „133” linia 113 x linia 123 / 100.
Rândul 140 - 143. Sumele deducerilor fiscale care reduc avansurile și impozitul calculate mai sus sunt indicate pe bază de angajamente.
Șirul „140”
Linia „141”
Șirul „142”
Șirul „143”. Introduceți valoarea deducerii fiscale pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).
Notă, dacă ați efectuat plăți către persoane fizice (indicat „1” la rândul 102), atunci prin lege nu puteți reduce plățile în avans și impozitul STS cu mai mult de jumătate. Prin urmare, în acest caz, va trebui să vă asigurați că:
- linia 140 nu mai era liniile 130 / 2;
- linia 141 nu mai era liniile 131/2;
- linia 142 nu mai era liniile 132/2;
- linia 143 nu mai era liniile 133 / 2.
Antreprenorii individuali care nu au efectuat plăți către persoane fizice (la rândul 102 au indicat „2”) pot reduce plățile anticipate și impozitul în totalitate. Prin urmare, rândurile 140 - 143 pot fi egale cu (dar nu depășesc) rândurile 130 - 133, respectiv (dacă valoarea deducerii este suficientă).
Secțiunea 2.1.2 (pentru contribuabilii din sistemul de impozitare simplificat „Venituri” care plătesc impozitul pe vânzări)
Întreprinzătorii individuali și organizațiile care plătesc taxa pe vânzări, pe lângă secțiunea 2.1.1, vor trebui să completeze și această secțiune 2.1.2. Rețineți că este format din două foi, prima foaie completată aproape identic cu secțiunea 2.1.1.
Prima foaie a secțiunii 2.1.2
Rândurile 110 - 113. Se indică cuantumul venitului cumulat din tipul de activitate al sistemului simplificat de impozitare, pentru care se stabilește taxa pe vânzări. Dacă tranzacționați doar, atunci duplicați veniturile enumerate în secțiunea 2.1.1.
Șirul „110”. Introduceți suma venitului pentru primul trimestru.
Șirul „111”. Indicați suma veniturilor pentru semestru (suma pentru primul și al doilea trimestru).
Șirul „112”. Introduceți suma veniturilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).
Șirul „113”. Introduceți suma venitului pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).
Rândurile 130 - 133. Se calculează și se indică produsul dintre valoarea venitului și cota de impozit din secțiunea 2.1.1 pentru perioada corespunzătoare.
Șirul „130”. Calculați și indicați plata în avans pentru primul trimestru: linia 110 x linia 120 sectiunea 2.1.1 / 100.
Șirul „131”. Calculați și indicați plata în avans pentru cele șase luni: linia 111 x linia 121 sectiunea 2.1.1 / 100.
Șirul „132”. Calculați și indicați plata în avans pentru 9 luni: linia 112 x linia 122 sectiunea 2.1.1 / 100.
Șirul „133”. Calculați și introduceți impozitul pentru anul: linia 113 x linia 123 sectiunea 2.1.1 / 100.
Rândurile 140 - 143. Sumele deducerilor fiscale care reduc avansurile și impozitul calculate mai sus sunt indicate pe baza de angajamente.
Șirul „140”. Introduceți valoarea deducerii fiscale pentru primul trimestru.
Linia „141”. Indicați cuantumul deducerii fiscale pentru jumătate de an (suma pentru primul și al doilea trimestru).
Șirul „142”. Introduceți valoarea deducerii fiscale pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).
Șirul „143”. Introduceți valoarea deducerii fiscale pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).Vă rugăm să rețineți că, dacă ați efectuat plăți către persoane fizice (indicat „1” la rândul 102), atunci prin lege nu puteți reduce plățile în avans și impozitul STS cu mai mult de jumătate. Prin urmare, în acest caz, va trebui să vă asigurați că:
- linia 140 nu a fost mai mare decât linia 130 / 2;
- linia 141 nu a fost mai mare decât linia 131 / 2;
- linia 142 nu a fost mai mare decât linia 132 / 2;
- linia 143 nu a fost mai mare decât linia 133 / 2.
Antreprenorii individuali care nu au efectuat plăți către persoane fizice (la rândul 102 au indicat „2”) pot reduce plățile anticipate și impozitul în totalitate. Prin urmare, rândurile 140 - 143 pot fi egale cu (dar nu depășesc) rândurile 130 - 133, respectiv (dacă valoarea deducerii este suficientă).
A doua foaie a secțiunii 2.1.2
Rândurile 150 - 153. Indicat prin totalul cumulat al sumei impozitului pe vânzări plătit efectiv pentru perioada corespunzătoare.
Șirul „150”. Introduceți suma taxei pe vânzări plătită pentru primul trimestru (suma pentru primul și al doilea trimestru).
Șirul „151”. Introduceți valoarea impozitului pe vânzări plătită pentru jumătate de an (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).
Șirul „152”. Introduceți suma taxei pe vânzări plătită pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).
Șirul „153”. Introduceți valoarea impozitului pe vânzări plătită pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).
Rândurile 160 - 163. Sunt indicate sumele taxei pe vânzări plătite, care reduc avansurile și impozitul calculat mai sus.
Șirul „160” rândurile 130(din această secțiune) - rândurile 140 rândurile 150 rândurile 130(din secțiunea 2.1.1) – rândurile 140 rândurile 130(din această secțiune) - rândurile 140 linia 150.
Șirul „161”. Verificați dacă condiția este adevărată: rezultat rândurile 131(din această secțiune) - rândurile 141(din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândurile 151și trebuie să fie, de asemenea, mai mică sau egală cu rezultatul rândurile 131(din secțiunea 2.1.1) – rândurile 141(din secțiunea 2.1.1). Dacă condiția este adevărată, atunci indicați rezultatul rândurile 131(din această secțiune) - rândurile 141(din această secțiune), în caz contrar, doar specificați linia 151.
Șirul „162”. Verificați dacă condiția este adevărată: rezultat rândurile 132(din această secțiune) - rândurile 142(din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândurile 152și trebuie să fie, de asemenea, mai mică sau egală cu rezultatul rândurile 132(din secțiunea 2.1.1) – rândurile 142(din secțiunea 2.1.1). Dacă condiția este adevărată, atunci indicați rezultatul rândurile 132(din această secțiune) - rândurile 142(din această secțiune), în caz contrar, doar specificați linia 152.
Șirul „163”. Verificați dacă condiția este adevărată: rezultat rândurile 133(din această secțiune) - rândurile 143(din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândurile 153și trebuie să fie, de asemenea, mai mică sau egală cu rezultatul rândurile 133(din secțiunea 2.1.1) – rândurile 143(din secțiunea 2.1.1). Dacă condiția este adevărată, atunci indicați rezultatul rândurile 133(din această secțiune) - rândurile 143(din această secțiune), în caz contrar, doar specificați linia 153.
Secțiunea 1.1 (pentru contribuabilii din sistemul fiscal simplificat „Venituri”)
Șirul „010”, șir „030”, șir „060”, șirul „090”. Aceste rânduri indică codul OKTMO al locului de reședință al antreprenorului individual sau locația (adresa legală) a SRL. În acest caz, trebuie completat fără greșeală doar rândul 010. Rândurile 030, 060 și 090 se completează dacă întreprinzătorul și-a schimbat locul de reședință sau organizația și-a schimbat locația în cursul anului. În caz contrar, în ele sunt plasate liniuțe.
Șirul „020”. Dacă nu sunteți plătitor de impozit pe vânzări, atunci calculați pur și simplu folosind formula linia 130 – linia 140 iar dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă.
linia 130(din secțiunea 2.1.1) – linia 140(din secțiunea 2.1.1) – linia 160(din secțiunea 2.1.2) și dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă.
Șirul „040” linia 131 – linia 141 – linia 020
Dacă plătiți o taxă de tranzacționare, atunci calculați folosind formula linia 131(din secțiunea 2.1.1) – linia 141(din secțiunea 2.1.1) – linia 161(din secțiunea 2.1.2) – linia 020 iar dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie puse liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 050.
Șirul „050”
Șirul „070”. Dacă nu sunteți plătitor de impozit pe vânzări, atunci calculați folosind formula linia 132 – linia 142 – linia 020 – linia 040 + linia 050
Dacă plătiți o taxă de tranzacționare, atunci calculați folosind formula linia 132(din secțiunea 2.1.1) – linia 142(din secțiunea 2.1.1) – linia 162(din secțiunea 2.1.2) – linia 020 – linia 040 + linia 050 iar dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie introduse liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 080.
Șirul „080”
Șirul „100”. Dacă nu sunteți plătitor de impozit pe vânzări, atunci calculați folosind formula linia 133 – linia 143 – linia 020 – linia 040 + linia 050 – linia 070 + linia 080
Dacă plătiți o taxă de tranzacționare, atunci calculați folosind formula linia 133(din secțiunea 2.1.1) – linia 143(din secțiunea 2.1.1) – linia 163(din secțiunea 2.1.2) – linia 020 – linia 040 + linia 050 – linia 070 + linia 080 iar dacă rezultatul este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să se pună liniuțe în această linie, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 110.
Șirul „110”
Secțiunea 2.2 (pentru contribuabilii sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”)
Rândurile 210 - 213. Cuantumul venitului cumulat este indicat:
Șirul „210”. Introduceți suma venitului pentru primul trimestru.
Șirul „211”. Indicați suma veniturilor pentru semestru (suma pentru primul și al doilea trimestru).
Șirul „212”. Introduceți suma veniturilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).
Șirul „213”. Introduceți suma venitului pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).
Rândurile 220 - 223. Cuantumul cheltuielilor este indicat pe bază de angajamente (aici se poate include și diferența dintre impozitul minim și impozitul calculat în mod general, plătit în anii anteriori):
Șirul „220”. Introduceți suma cheltuielilor pentru primul trimestru.
Șirul „221”. Indicați suma cheltuielilor pentru semestru (suma pentru primul și al doilea trimestru).
Șirul „222”. Indicați suma cheltuielilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru).
Șirul „223”. Introduceți suma cheltuielilor pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).
Șirul „230”. Dacă ați avut o pierdere în anii anteriori, atunci introduceți aici suma cu care doriți să reduceți baza de impozitare. În același timp, veniturile de mai sus ar trebui să depășească cheltuielile pentru anul de raportare.
Rândul 240 - 243. Se calculează și se indică baza de impozitare (adică diferența dintre venituri și cheltuieli pentru perioada corespunzătoare):
Șirul „240”. Calculați cu formula linia 210 -linia 220și introduceți valoarea bazei de impozitare pentru primul trimestru. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să puneți liniuțe în această linie și să transferați valoarea rezultată (fără semnul minus) la termenul 250.
Șirul „241”. Calculați cu formula linia 211 -linia 221și indicați valoarea bazei de impozitare pentru semestru. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să puneți liniuțe în această linie și să transferați valoarea rezultată (fără semnul minus) la termenul 251.
Șirul „242”. Calculați cu formula linia 212 - linia 222și indicați valoarea bazei de impozitare pentru 9 luni. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să puneți liniuțe în această linie și să transferați valoarea rezultată (fără semnul minus) la termenul 252.
Șirul „243”. Calculați cu formula linia 213 - linia 223 - linia 230și introduceți valoarea bazei de impozitare pentru anul. La valoarea zero această linie este setată la „0”. Cu o valoare negativăîn această linie este necesar să se pună liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) ar trebui transferată la termenul 252.
Rândurile 250 - 253. Sumele pierderilor sunt indicate dacă oricare dintre rândurile 240 - 243 s-a dovedit a fi negativă:
Șirul „250”. Se completează cu valoarea liniei 240 (fără semnul minus) dacă s-a dovedit a fi negativ.
Șirul „251”. Se completează cu valoarea liniei 241 (fără semnul minus) dacă s-a dovedit a fi negativ.
Șirul „252”. Se completează cu valoarea liniei 242 (fără semnul minus) dacă s-a dovedit a fi negativ.
Șirul „253”. Se completează cu valoarea liniei 243 (fără semnul minus) dacă s-a dovedit a fi negativ.
Liniile 260 - 263. Specificați rând cu rând cota de impozitare pentru perioada de raportare (de impozitare) în vigoare în regiunea dvs. (subiecții Federației Ruse au dreptul de a stabili cota de la 5% la 15%). Majoritatea entităților folosesc o rată de 15%.
Rândurile 270 - 273. Se calculează și se indică produsul bazei de impozitare pentru perioada corespunzătoare și cota de impozitare. Dacă există liniuțe în rândurile 240-243, atunci liniuțele trebuie puse și în rândurile corespunzătoare 270-273.
Șirul „270”. Calculați cu formula linia 240 x linia 260: 100și indicați plata în avans pentru primul trimestru.
Linia „271”. Calculați cu formula linia 241 x linia 261: 100și indicați plata în avans pentru semestru.
Șirul „272”. Calculați cu formula linia 242 x linia 262: 100și indicați plata în avans pentru 9 luni.
Șirul „273”. Calculați cu formula linia 243 x linia 263: 100și introduceți impozitul pentru anul.
Șirul „280”. Calculați cu formula linia 213 x 1/100și introduceți impozitul minim.
Notă acel rând 280 trebuie completat, chiar dacă la sfârșitul anului nu ești obligat să plătești impozitul minim.
Secțiunea 1.2 (pentru contribuabilii sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”)
Șirul „010”, șir „030”, șir „060”, șirul „090”. Aceste rânduri indică codul OKTMO al locului de reședință al antreprenorului individual sau locația (adresa legală) a SRL. În acest caz, trebuie completat fără greșeală doar rândul 110. Rândurile 030, 060 și 090 se completează dacă întreprinzătorul și-a schimbat locul de reședință sau organizația și-a schimbat locația în cursul anului. În caz contrar, în ele sunt plasate liniuțe.
Dacă codul OKTMO este format din 8 caractere, atunci cele trei celule libere din dreapta sunt umplute cu liniuțe (de exemplu, „12345678—”). Puteți afla codul OKTMO folosind.
Șirul „020”. Specificați o valoare de la rândurile 270.
Șirul „040”. Calculați cu formula linia 271 - linia 020și indicați cuantumul avansului pentru semestru. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie puse liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 050.
Șirul „050”. Se completează cu valoarea din linia anterioară 040, dacă valoarea din ea s-a dovedit a fi mai mică decât zero, în caz contrar se pun liniuțe.
Șirul „070”. Calculați cu formula linia 272 - linia 020 - linia 040 + linia 050și indicați cuantumul avansului pentru 9 luni. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie introduse liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 080.
Șirul „080”. Se completează cu valoarea din linia anterioară 070, dacă valoarea din ea s-a dovedit a fi mai mică decât zero, în caz contrar se pun liniuțe.
Șirul „100”. Calculați cu formula linia 273 - linia 020 - linia 040 + linia 050 - linia 070 + linia 080și introduceți valoarea impozitului pentru anul. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să se pună liniuțe în această linie, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 110.
Șirul „110”. Este completat cu valoarea din linia anterioară 100, dacă valoarea din ea s-a dovedit a fi mai mică decât zero, în caz contrar se pun liniuțe.
Șirul „120”. Se completează dacă valoarea rândului 280 este mai mare decât valoarea liniei 273. Se calculează prin formula linia 280 - linia 020 - linia 040 + linia 050 - linia 070 + linia 080. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să se pună liniuțe în acest rând și să se transfere valoarea rezultată (fără semn minus) în termenul 110. Aceasta înseamnă că numărați avansurile plătite în contul impozitului minim (trebuie să depune o cerere de compensare la IFTS sub orice formă, la care se anexează copii ale documentelor care confirmă plata plăților în avans).
Secțiunea 3
Această secțiune este pentru referință și a fost introdusă din 2015 în noua declarație USN.
Contribuabilii care nu au primit proprietăți (inclusiv numerar), lucrări, servicii ca parte a activităților caritabile, venituri vizate, finanțare vizată (paragrafele 1 și 2 ale articolului 251 din Codul fiscal al Federației Ruse) nu trebuie să completeze Secțiunea 3 .
Unde să depuneți declarația fiscală
Declarația se depune la oficiu fiscal:
- SP - la locul de reședință;
- SRL - la locația sa (adresa legală a sediului principal).
Adresa și detaliile de contact ale IFTS pot fi găsite folosind acest serviciu.
Metode de depunere a unei declarații USN
Declarația fiscală poate fi depusă în trei moduri:
- În formă de hârtie (în 2 exemplare) personal sau prin reprezentantul dumneavoastră. Un exemplar va ramane la fisc, iar al doilea (cu nota necesara) va fi returnat. Această lucrare va servi drept confirmare că ați depus declarația.
- Prin poștă prin scrisoare recomandată cu o descriere a atașamentului. În acest caz, trebuie să rămână un inventar al investiției (cu indicarea declarației ce urmează a fi transmisă) și o chitanță, a căror dată va fi considerată data depunerii declarației.
- În formă electronică prin internet (în baza unui acord prin intermediul unuia dintre operatorii de gestionare a documentelor electronice sau a unui serviciu de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe).
Notă: a depune o declarație printr-un reprezentant- Întreprinzătorii individuali trebuie să emită o procură legalizată, iar organizațiile trebuie să emită o procură într-o formă scrisă simplă (semnată de șef și ștampilată).
Notă, la depunerea unei declarații pe hârtie, unele IFTS pot solicita:
- atașați dosarul declarației în formă electronică pe o dischetă sau pe o unitate flash;
- tipăriți pe declarație un cod de bare special care va duplica informațiile conținute în declarație.
Astfel de cerințe nu se bazează pe Codul Fiscal al Federației Ruse, dar, în practică, nerespectarea acestora poate duce la o încercare nereușită de a depune o declarație.
Declarație zero USN
Pentru a completa o declarație zero privind sistemul simplificat de impozitare „venit” aveți nevoie de:
- Completați pagina de titlu în mod obișnuit.
- În secțiunea 1.1, completați rândurile 010, 030, 060, 090 (vezi instrucțiunile de mai sus).
- În secțiunea 2.1.1, completați rândul 102.
Pentru a completa o declarație zero privind sistemul de impozitare simplificat este necesar „venitul minus cheltuieli”.
Începând să te angajezi în activitate antreprenorială, te înregistrezi ca antreprenor individual sau SRL și involuntar te gândești că va trebui nu doar să plătești impozit, ci și să completezi tot felul de acte și, cel mai important, o declarație! Și cum să faci asta dacă nici măcar nu ai idee cum arată forma sa? De fapt, aici nu există dificultăți deosebite.
Să aruncăm o privire la totul în ordine: ce fel de formular este necesar, cum să îl completați și ce numere să scrieți în el atunci când utilizați USN-Income. În primul rând, luați în considerare opțiunea de venit, iar la final sunt explicații pentru cei care depun o declarație zero. Deci, cum să completați o declarație de impozit simplificată (venit): instrucțiuni pas cu pas.
Pasul 1: verificați relevanța formularului
Acest lucru trebuie făcut întotdeauna. În legislație apar tot timpul unele modificări, pur și simplu s-ar putea să ratezi informațiile că s-a schimbat forma declarației, să uiți de ea și altele asemenea. Verificăm întotdeauna relevanța formularului!
Forma actuală a declarației este aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3 / [email protected] din 26.02.16
Puteți descărca formularul în sine în orice sistem informatic și juridic, de exemplu, „Consultant-Plus” sau pe site-ul nostru la link-ul:. Fiecare declaratie este insotita de o ordine detaliata de umplere, trebuie citita! Găsirea acestuia în baza de date juridică nu este, de asemenea, dificilă.
Pasul 2: Gestionarea foilor
Puteți descărca o versiune a declarației completate de la ACEST legătură. Totul este plin de figuri abstracte de exemplu!
Deci ai un formular de declarație pentru sistemul fiscal simplificat, ce să faci în continuare cu el? În teorie, ai opt foi în fața ta: pagina de titlu, secțiuni - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, plus secțiunea 3. Nu trebuie să completezi totul. La simplificare cu un obiect, venitul trebuie depus la fisc pe pagina de titlu, secțiunile 1.1, 2.1.1 și 2.1.2. Secțiunea 3 se completează după cum este necesar numai dacă ați primit finanțare alocată (proprietate, lucrări sau servicii).
Ca urmare, toate foile inutile sunt puse deoparte și nu ne mai amintim despre ele. În cel mai general caz, îți vor rămâne șase foi, așa că le vom completa (cartea de titlu și trei secțiuni).
Pasul 3: Ce să scrieți pe pagina de copertă
Să ne uităm la fiecare câmp pe rând.
În articol, voi vorbi despre ce aveți nevoie pentru a pune liniuțe în celulele goale (în teorie, acesta este cazul), DAR acest lucru nu este necesar peste tot. Din anumite motive, fiecare birou fiscal vorbește diferit, cineva întreabă și cineva spune că trebuie doar să lăsați câmpurile necompletate.
Mai întâi, introducem informații despre TIN și KPP (în partea de sus a paginii). Le puteti lua din certificatul de inregistrare la organele fiscale. În celulele goale rămase punem liniuțe. TIN și KPP sunt prezente pe toate foile formularului, așa că le completăm imediat în câmpurile corespunzătoare din alte pagini. Numărul paginii este scris în formatul „001”, „002”, „003”.
„0 - -” când declarația este primară;
Câmpul cu codul perioadei fiscale se completează conform prevederilor prevăzute în Procedura de completare. În declarația pentru anul punem „34”. În continuare, indicați anul de raportare (pentru care întocmim o declarație). În celulele următoare punem codul inspecției dumneavoastră, de exemplu „5126”. Pentru câmpul „la locație (contabilitate)”, trebuie să consultați Procedura de completare a declarației și, în special, în al treilea apendice la aceasta. La depunerea unei declarații la sediul SRL-ului, punem „210”, la locul de reședință al antreprenorului individual – „120”.
În plus, în câmpul mare „Contribuabil”, pentru organizație scriem numele acesteia ca în documentele constitutive (de obicei arată ca „Societatea cu răspundere limitată „Solnyshko”), pentru antreprenorii individuali, scriem numele complet ca în pașaport.
Atenţie! Cuvintele sunt separate prin spații (celule goale), celulele rămase pe linia utilizată incomplet și liniile goale de mai jos sunt umplute cu liniuțe. Nu uitați că, în general, liniuțele trebuie puse în toate celulele goale rămase.
Specificați codul activității dvs. conform OKVED.
Completam informatii despre forma de reorganizare si TIN/KPP daca este necesar, altfel punem pur si simplu liniute.
Apoi notăm numărul de telefon de contact, numărul de pagini pe care este completată declarația și numărul de foi din aplicație (dacă nu există, liniuțe).
Acum să trecem la partea de verificare. Ce ar trebui să scriu aici „1” sau „2”? Și cum să completezi următoarele coloane? Totul depinde de situație.
Când informația este confirmată de către contribuabil însuși, atunci se pune „1”. Dacă sunteți un SRL, atunci numele complet al șefului este indicat pe rânduri, atunci semnătura lui ar trebui să fie, data este aplicată. Dacă sunteți antreprenor individual, atunci nu mai trebuie să vă scrieți numele complet (toate acestea sunt mai sus, deci vor fi liniuțe), punem doar semnătura și data.
Când nu confirmați singur informațiile, dar depuneți declarația printr-un reprezentant, atunci se pune „2”. Dacă reprezentantul dumneavoastră este o persoană fizică, atunci este scris numele complet, semnătura și data. Dacă reprezentantul este o persoană juridică, atunci se scrie numele complet al persoanei fizice autorizate prin împuternicire. Această persoană își pune semnătura (nu uitați de dată). Apoi trebuie scris numele persoanei juridice, iar semnătura este certificată de sigiliul acestei organizații.
Următorul câmp trebuie să conțină un document care confirmă autoritatea reprezentantului (aceasta poate fi o procură obișnuită, un ordin etc.). Aceste documente vor forma o anexă la declarație.
Nu atingem secțiunea destinată angajatului fiscal, toate celulele de acolo rămân goale.
Iată un exemplu de pagină de copertă completată, dar este mai bine să descărcați formularul complet din linkul de mai sus:
Pasul 4: completați secțiunile 2.1.1 și 2.1.2
De ce sărim peste secțiunea 1.1? Este necesar să menționați în el valorile impozitului de plătit și pentru aceasta trebuie mai întâi să completați informațiile din secțiunile 2.1.1 și 2.1.2.
În formularul anterior de declarație pentru USN-Venit, exista o secțiune 2.1, acum a fost împărțită în două părți. Care sunt aceste schimbări? Cert este că în 2015 au introdus o taxă de tranzacționare - cineva o plătește deja, altcineva nu. A fost introdus, desigur, nu pentru toate tipurile de activități, ci doar pentru cele legate de comerț. Conform legislatiei, sumele taxei de vanzare platite pot fi acceptate ca deducere din taxa. Este logic ca toate aceste calcule să fie prezentate acum în declarație. Cum să o facă? Să începem în ordine.
În primul rând, completați secțiunea 2.1.1 - este completată de toți plătitorii USN-Income. Indiferent dacă plătiți sau nu o taxă de tranzacționare, nu contează. În principiu, ordinea completării corespunde modului în care a fost completată secțiunea 2.1 în vechiul formular.
Deci, să mergem rând cu rând:
102 - pune "1" dacă sunt angajați, "2" - dacă ești antreprenor individual și lucrezi singur;
110-113 - se pune suma venitului primit. Vă rugăm să rețineți: acestea sunt indicate în ruble și pe bază de angajamente!
120-123 - setați cota de impozitare utilizată. Conform celor mai recente modificări, regiunile pot reduce rata pentru venitul USN, iar contribuabilii individuali pot utiliza în general o rată zero. În acest sens, în loc de un câmp cu o cotă de 6%, în vechiul formular au apărut 4 câmpuri, unde tu însuți trebuie să cobori cota de impozitare.
130-133 - stabilim valoarea impozitului (tot pe baza de angajamente!). Pur și simplu înmulțim venitul din rândurile anterioare 110-113 cu ratele de la rândurile 120-123;
140-143 - stabilim cuantumul contributiilor pentru perioadele pentru care reducem impozitul (tot pe baza de angajamente).
Important! Pentru toate liniile enumerate, există o formulă de indiciu pentru calcul lângă ea.
Exemplu: sunteți un antreprenor individual - nu există angajați, veniturile pe trimestre s-au dovedit a fi 150, 170, 170, 150 de mii de ruble.
Mai mult, s-au primit venituri (în proporție egală) din două tipuri de activități,dintre care unul era supus impozitului pe vânzări.Contribuții „pentru tine” pe care le-ai plătit2018 an trimestrial - 3 trimestre în părți egale8 096 ruble și în al 4-lea trimestru -8 097 ruble (total32 385 ruble).Le vom deduce integral din impozitul acumulat, repartizandu-le in parti egale intre doua tipuri de activitate (clauza 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal). În cazul în care un antreprenor individual este angajator, atunci va fi posibilă reducerea impozitului acumulat cu cel mult 50%.Contribuția suplimentară de la depășirea a 300 de mii de ruble a fost deja transferată2019 an.
În cazul în care2018 animpozitul pe vânzări a fost achitat integral, atunci impozitul acumulat va fi redus și cu cuantumul acestuia. Principalul lucru de care trebuie să respectați condiția:
- Suma liniilor 140 și 160 este mai mică sau egală cu linia 130;
- Suma liniilor 141 și 161 este mai mică sau egală cu linia 131;
- Suma liniilor 142 și 162 este mai mică sau egală cu linia 132;
- Suma liniilor 143 și 163 este mai mică sau egală cu rândul 133.
Astfel, dacă taxa de tranzacționare plătită nu poate fi compensată în totalitate, atunci punem doar o parte din aceasta pentru reducere.
| Cod de linie | Sens | |
| 110 | 150 000 | |
| 111 | 320 000 | |
| 112 | 490 000 | |
| 113 | 640 000 | |
| Rata de impozitare, % | ||
| 120 | 6,0 | |
| 121 | 6,0 | |
| 122 | 6,0 | |
| 123 | 6,0 | |
| 130 | 9 000 | |
| 131 | 19 200 | |
| 132 | 29 400 | |
| 133 | 38 400 | |
| 140 | 8 096 | |
| 141 | 16 192 | |
| 142 | 24 288 | |
| 143 | 32 385 | |
Liniile 140-143 nu pot depăși liniile 130-133. Dacă valoarea contribuțiilor de dedus este mai mare decât impozitul, atunci indicăm suma egală cu impozitul.
Exemplu de umplere:
Pe această secțiune se completează 2.1.1. Ce e de facut in continuare? Dacă nu sunteți plătitor de impozit pe vânzări, atunci nu trebuie să completați secțiunea 2.1.2, puteți trece în siguranță la secțiunea 1.1. Dacă sunteți plătitor de impozit pe vânzări, va trebui să completați și secțiunea 2.1.2.
Pasul 5: completați secțiunea 2.1.2
După cum am spus, această secțiune ar trebui completată doar de cei care sunt recunoscuți ca plătitori ai impozitului pe vânzări. Ce ar trebui reflectat aici? Ca întotdeauna, mergem pe linia următoare:
110-113 - stabilim totalul cumulat al sumei veniturilor aferente activitatii pentru care se plateste impozitul pe vanzare;
130-133 - calculăm sumele de impozit pe baza rândurilor 110-113 completate mai sus și cota de impozit specificată la secțiunea 2.1.1.;
140-143 - stabilim cuantumul contributiilor acceptate spre deducere. Nu uitați că acestea sunt afișate și numai în suma care se referă la activitatea din care se plătește taxa pe vânzări.
Foarte important! La completarea secțiunii 2.1.2, este foarte important să înțelegeți că indicatorii rândurilor 110-143 sunt incluși în rândurile 110-143 ale secțiunii 2.1.1. Înseamnă că:
- Dacă sunteți angajat doar în tranzacționare și plătiți o taxă de tranzacționare din toate activitățile dvs., atunci rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2 vor fi egale cu rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2.
- Dacă tranzacționarea este doar o parte a activității dvs., primiți și venituri din alte activități care nu sunt supuse impozitului de tranzacționare, atunci rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2 vor fi întotdeauna mai mici decât rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.1 (deoarece secțiunea 2.1.1 va include indicatori în secțiunea 2.1.2).
150-153 - stabiliți valoarea comisionului de tranzacționare plătit efectiv;
160-163 - calculăm cuantumul impozitului pe vânzări, pe care îl putem deduce din impozit.
Deci, în exemplul nostru, tranzacționarea vă aduce exact jumătate din venit. Distribuim primele de asigurare platite intre doua tipuri de activitati.
Suma trimestrială a impozitului pe vânzări plătit este de 1500 de ruble. Cum se completează secțiunea 2.1.2?
| Cod de linie | Sens |
| Venitul cumulat s-a ridicat la: | |
| 110 | 75 000 |
| 111 | 160 000 |
| 112 | 245 000 |
| 113 | 320 000 |
| Suma impozitului (plata în avans) este egală cu: | |
| 130 | 4 500 |
| 131 | 9 600 |
| 132 | 14 700 |
| 133 | 19 200 |
| Valoarea primelor de asigurare de dedus: | |
| 140 | 4 048 |
| 141 | 8 096 |
| 142 | 12 144 |
| 143 | 16 193 |
| Valoarea comisionului de tranzacționare plătit efectiv: | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Suma impozitului pe vânzări plătit, acceptată spre deducere: | |
| 160 | 452 |
| 161 | 1 504 |
| 162 | 2 556 |
| 163 | 3 007 |
Contribuțiile acceptate pentru deducere sunt considerate în mod similar secțiunii 2.1.1.
Acum numărăm rândurile 160-163. Pentru ei în declarație există un indiciu despre cum să le calculeze.
Pe această secțiune se completează 2.1.2 și putem reveni la secțiunea 1.1.
Pasul 6: Înapoi la Secțiunea 1.1
Cum se completează aici rând cu rând:
010 - setați codul OKTMO;
030, 060, 090 - completați dacă locația s-a schimbat în timpul anului (pentru antreprenori individuali - reședință), dacă astfel de evenimente nu au avut loc - vor fi liniuțe;
Acum calculăm sumele taxelor (după exemplul nostru):
020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452
040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052
Dacă rezultatul este negativ, atunci îl punem în 050 și liniuțe în 040 (a existat o plată în exces a impozitului).
070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052
100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452
Îți reamintesc! În celule introducem doar numere, celulele rămase și câmpurile complet goale - tăiați.
Exemplu de umplere:
Pasul 7: Ce să faceți cu Secțiunea 3
Dacă nu ați primit niciun fond sub formă de finanțare alocată, nu aveți nevoie de această fișă. Dacă ați primit, punem codul de chitanță (disponibil în anexele la Procedura de completare), data primirii și perioada în care trebuia să utilizați fondurile, precum și costul acestora (total, a cărui perioadă nu a expirat). , suma utilizată/neutilizată).
Completați informațiile pentru fiecare intrare. Toate celelalte celule ar trebui să aibă o liniuță. Nu uitați să puneți mai jos suma totală.
Exemplu de umplere:
Pasul 8: depuneți o declarație
Pe paginile completate, acolo unde este cazul, punem semnături și date, verificăm totul, acum documentul poate fi predat. Termenele limită: 31 martie - pentru persoane juridice, 30 aprilie - pentru antreprenorii individuali. Puteți depune declarația fie personal (sau prin intermediul unui reprezentant), fie prin poștă sau electronic.
Ce trebuie făcut când declarația trebuie să fie nulă
Va fi zero dacă nu ați desfășurat activități. Aceasta înseamnă că introduceți toate informațiile pe pagina de titlu (așa cum este descris mai sus) și pe foile rămase - TIN / KPP, semne de contribuabil, cod OKTMO. Nu ai mai multe informații. În consecință, toate celelalte celule (unde ar trebui să fie sumele de venit, impozite, contribuții) sunt completate cu liniuțe.
Concluzie
În principiu, totul este descris în detaliu în articol, dar dacă mai aveți întrebări, atunci întrebați-le în comentarii, vă voi răspunde cu plăcere. Vă doresc întotdeauna transmiterea la timp a rapoartelor și succes în afaceri. De asemenea, vreau să spun că dacă nu vrei să umpli totul cu mâinile tale, atunci există servicii specializate care cel mai munca este făcută pentru tine. Am scris despre un astfel de serviciu.
Citiți despre declarația privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2018.
Toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat, indiferent de obiectul de impozitare ales și de rezultatul financiar, sunt obligați să depună o declarație fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat la IFTS la sfârșitul anului calendaristic (Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 04.07.2014 Nr. MMV-7-3 / [email protected]).
De asemenea, organizațiile și întreprinzătorii individuali care au pierdut dreptul la un regim special trebuie să depună o declarație privind sistemul simplificat de impozitare.
| Termenul limită pentru depunerea unei declarații de către foștii lucrători simplificați (clauza 2.3 din articolul 346.23 din Codul Fiscal al Federației Ruse) | |
|---|---|
| În legătură cu încetarea activităților pentru care s-a aplicat sistemul fiscal simplificat, despre care a fost depusă o notificare la IFTS (clauza 8 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). | Cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care activitatea a fost încetată (ceea ce este indicat și în anunț) |
| În legătură cu pierderea dreptului de a utiliza sistemul fiscal simplificat din cauza nerespectării condițiilor obligatorii (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse) | Cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care a avut loc „raliul” cu sistemul fiscal simplificat |
Puteți descărca formularul de declarație pentru sistemul fiscal simplificat.
Secțiunile de completat în declarație
Mai întâi se completează secțiunea 2.1 sau 2.2 și abia apoi, pe baza datelor completate, secțiunea 1.1 sau 1.2 din declarație.
În secțiunea 1.1 sau 1.2, în rândul 010, trebuie indicat codul OKTMO. Rândurile rămase pentru codurile OKTMO trebuie completate numai dacă acest cod s-a modificat în cursul anului, adică dacă persoana simplistă și-a schimbat locația (clauzele 4.2, 5.2 din Procedura de completare).
Indicatorii de cost din declarație sunt afișați întotdeauna în ruble întregi (clauza 2.1 din Procedura de completare).
Reguli de completare a declarației cu obiectul „venit”
Pentru a completa declarația, veți avea nevoie de informații despre sumele cu care plățile în avans și impozitul pot fi reduse la sfârșitul anului. Pentru organizațiile și antreprenorii cu angajați, acestea includ:
- valoarea contribuțiilor de asigurare obligatorie plătite la fondurile extrabugetare pentru angajați, precum și pentru antreprenor - contribuții fixe de asigurare „pentru sine”;
- cheltuieli pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară către angajați pentru primele 3 zile de boală (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale);
- sume plătite în baza contractelor de asigurare personală voluntară în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară a acestora (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru antreprenorii fără angajați, aceasta este redusă cu primele fixe de asigurare „pentru ei înșiși”.
În declarație se arată sumele cu care se poate reduce suma acumulată sub rezerva restricțiilor de mai sus.
O mostră de completare a declarației sistemului fiscal simplificat de către o organizație cu obiectul „venit”
(510.000 x 6%)
(13500
(30600 - 13500)
(1020000 x 6%)
(47700 > 61200 / 2)
(61200 - 30600 - 17100)
(1530000 x 6%)
(81900 > 91800 / 2)
(91800 - 45900 - 17100 - 13500)
(1910000 x 6%)
(116100 > 114600 / 2)
(114600 - 57300 - 17100 - 13500 - 15300)
Conform acelorași reguli, antreprenorii din sistemul fiscal simplificat „profitabil” care au angajați completează declarații.
Contribuții fixe ale antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși”
Fiecare întreprinzător individual (indiferent dacă are sau nu venituri) trebuie să plătească contribuții fixe calculate pe baza salariului minim. În 2015, acestea se ridică la 22.261,38 ruble, inclusiv:
- în PFR - 18.610,80 ruble;
- în MHIF - 3650,58 ruble.
Și dacă veniturile IP pentru anul depășesc 300 de mii de ruble, atunci, pe lângă sumele indicate, IP va trebui să plătească încă 1% din suma excedentară către PFR. Această sumă trebuie plătită până la 1 aprilie 2016 (clauza 1, partea 1.1, partea 1.2, articolul 14, partea 2, articolul 16 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).
O mostră de completare a unei declarații IP cu obiectul „venit”
Luați în considerare un exemplu de completare a unei declarații cu următorii indicatori de performanță:
Reguli de completare a declarației pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”
Sumele veniturilor și cheltuielilor pentru rezultatele fiecărei perioade de raportare și impozitare (clauza 1 a articolului 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt completate conform Registrului de venituri și cheltuieli. Există linii separate pentru sumele de bază fiscală pozitivă și pierderi. Pierderile din declaratie sunt afisate cu semnul plus, nr valori negative nu ar trebui să fie.
O mostră de completare a unei declarații pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”
Luați în considerare un exemplu de completare a unei declarații cu următorii indicatori de performanță.
Sistemul de impozitare simplificat este popular deoarece este axat pe întreprinderile mici și vă permite să plătiți doar unul în loc de mai multe taxe - impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat (clauzele 2, 3 ale articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Nu mai este mult timp până la depunerea declarației privind sistemul fiscal simplificat: în acest an, organizațiile trebuie să raporteze până la 2 aprilie, iar antreprenorii individuali - până la 3 mai.
Restricții privind utilizarea USN
Contribuabilii în regimul de impozitare simplificat sunt organizațiile și întreprinzătorii individuali care au trecut la acest regim special și îl aplică în modul prevăzut de cap. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Nu orice organizație și nu orice antreprenor poate aplica „simplificarea”. Articolele 346.12 și 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse prevăd o serie de restricții.
Unele dintre ele se aplică numai organizațiilor (de exemplu, interzicerea utilizării sistemului fiscal simplificat în prezența sucursalelor), altele sunt generale atât pentru entitati legale cât şi pentru antreprenori.
TABEL: „Condiții de aplicare a sistemului fiscal simplificat”
| Organizații | IP |
| Suma maximă a venitului din sistemul fiscal simplificat în 2018 este de 150 de milioane de ruble. Dacă limita de venit este depășită, trebuie să vă întoarceți la OSN (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse) | |
| Pentru a trece de la DOS la STS din 2018, veniturile pentru 9 luni din 2017 nu ar trebui să depășească 112,5 milioane de ruble. (clauza 2 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) | Pentru antreprenorii individuali care doresc să treacă la o „simplificare”, restricții privind valoarea veniturilor, paragraful 2 al art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede |
| Numărul mediu de angajați nu depășește 100 de persoane (clauza 15 clauza 3 articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) | |
| Valoarea reziduală contabilă a activelor fixe este de maximum 150 de milioane de ruble (clauza 16 clauza 3 articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) | În ceea ce privește întreprinzătorii individuali, restricțiile nu sunt stabilite prin această normă (clauza 16, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
| Cota maximă a altor organizații în capitalul autorizat este de 25% (clauza 14 clauza 3 articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) | |
| Absența sucursalelor (clauza 1 clauza 3 articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) | |
Sistemul simplificat de impozitare nu poate fi aplicat instituțiilor bugetare și de stat, băncilor, caselor de amanet și altor organizații.
Perioade fiscale și de raportare în cadrul sistemului fiscal simplificat
Pentru contribuabilii care aplică sistemul fiscal simplificat, un an calendaristic este recunoscut ca perioadă fiscală, iar primul trimestru, jumătate de an și 9 luni ale unui an calendaristic sunt recunoscute ca perioade de raportare (articolul 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). .
Perioada fiscală este perioada după care se stabilește baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului plătit la buget (clauza 1, articolul 55 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și în funcție de rezultatele perioadelor de raportare, se însumează rezultatele intermediare, se plătesc plățile anticipate ale impozitului.
Cote de impozitare USN
Cotele de impozitare USN sunt determinate de prevederile art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse.1. Mărimile cotelor generale de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru fiecare dintre obiectele de impozitare (clauzele 1, 2 ale articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt prezentate în tabel.
2. Posibilitatea pentru toți subiecții Federației Ruse de a stabili prin legile relevante:
- dimensiunea cotelor de impozitare diferențiate variind de la 5 la 15 la sută în raport cu obiectul de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, în funcție de categoria de contribuabili (clauza 2 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- o cotă de impozitare de 0% pentru întreprinzătorii individuali înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a legilor relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse și care desfășoară activități antreprenoriale în sfera industrială, socială și (sau) științifică (clauza 4 a articolului 346.20) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Formular de completare a unei declarații privind sistemul fiscal simplificat pentru organizații și antreprenori individuali
Declarația privind sistemul simplificat de impozitare se depune doar la sfârșitul anului. Nu există rapoarte trimestriale.
Formularul, procedura de completare, precum și formatul de depunere în formă electronică a declarației de impozit pentru impozitul plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat, sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected]
Formularul implementează posibilitatea de a reflecta în declarație cuantumul impozitului pe vânzări, care reduce cuantumul impozitului calculat în sistemul simplificat de impozitare, precum și cuantumul impozitului calculat folosind cota de 0 la sută în conformitate cu paragraful 4 al art. . 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru a verifica corectitudinea completării declarației privind sistemul fiscal simplificat, puteți utiliza rapoartele de control ale indicatorilor declarației de impozit pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat (transmis prin scrisoarea fiscală federală Serviciul Federației Ruse din 30 mai 2016 Nr. SD-4-3 / [email protected]).
Procedura de completare a declarației privind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” pentru anul 2017
Ce trebuie completat:
- Pagina titlu;
- sec. 2,2;
- sec. 1.2.
Secțiunea 3 este destinată exclusiv organizațiilor non-profit.
Secțiunile rămase sunt pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri”.
În secțiunea 2.2, rândurile 210-223 reflectă venituri și cheltuieli din registrul de venituri și cheltuieli. Și în rândurile 240-243 - diferența dintre ele, adică baza de impozitare. Dacă în unele perioade veniturile sunt mai mici decât cheltuielile, baza de impozitare nu este afișată, se pun liniuțe. Pierderile sunt reflectate în rândurile 250-253.
Rândul 230 este completat numai dacă pierderea anilor anteriori este reportată.
La randurile 270-280, avansurile si impozitul se calculeaza dupa formulele specificate in declaratie.
În secțiunea 1.2, sunt completate doar 5 rânduri. OKTMO este plasat pe linia 010 - îl puteți găsi pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Rândurile 020, 040, 070 arată plățile în avans plătite pentru primul trimestru, șase luni și 9 luni. Daca la sfarsitul unei jumatati de an sau 9 luni exista o suma de micsorat, se completeaza randurile 050 sau 080 in locul randurilor 040 sau 070.
Apoi se completează unul dintre cele trei rânduri: 100, 110 sau 120. Dacă la sfârșitul anului este necesară plata impozitului obișnuit, cuantumul acestuia este indicat la rândul 100, dacă minimul este la rândul 120. Rândul 110 este completat dacă impozitul calculat pentru anul este obișnuit (linia 273 secțiunea 2.2) sau minimul (linia 280 secțiunea 2.2) s-a dovedit a fi mai mic decât plățile în avans. Indică diferența dintre taxe și plăți în avans, care pot fi returnate sau compensate.
Exemplu. Completarea declarației privind sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „Venituri minus cheltuieli” pentru anul 2017
În 2017, adresa organizației nu s-a schimbat, baza de impozitare pentru pierderile din anii anteriori nu a scăzut.
Impozitul minim pentru 2017 este de 18.000 RUB (1.800.000 RUB x 1 la sută).
Valoarea impozitului pentru anul este mai mare decât valoarea impozitului minim (139.500 de ruble mai mult de 18.000 de ruble), ceea ce înseamnă că impozitul calculat în mod general trebuie plătit la buget.
Plățile în avans și impozitul pentru anul 2017 sunt după cum urmează.
Pentru primul trimestru - 78.000 de ruble.
Timp de jumătate de an - 12.750 de ruble (90.750 de ruble - 78.000 de ruble).
Timp de 9 luni - 13.800 de ruble (104.550 de ruble - 90.750 de ruble).
Pentru anul - 34.950 de ruble (139.500 de ruble - 104.550 de ruble).
Secțiunile 1.2 și 2.2 din declarație se completează după cum urmează. 
Procedura de completare a declarației privind „Venitul” USN pentru anul 2017
Cu obiectul impozitării „Venituri”, trebuie să completați:
- Pagina titlu;
- secțiunea 2.1.1;
- secțiunea 1.1.
Secțiunea 3 este pentru organizațiile non-profit, iar Secțiunea 2.1.2 este pentru plătitorii de impozit pe vânzări.
Secțiunile rămase sunt necesare pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”.
La secțiunea 2.1.1, la rândul 102, se pune semnul „1”.
Rândurile 110-113 indică venituri pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an pe bază de angajamente de la începutul anului, rândurile 130-133 - plăți anticipate calculate din acestea și impozit pe an.
Rândurile 140-143 reflectă sumele contribuțiilor și beneficiilor care reduc impozitul.
Rândurile 020, 040, 070 indică plăți în avans plătibile pentru primul trimestru, șase luni și 9 luni. La rândul 100 - impozit de plătit pentru anul.
Dacă sistemul de impozitare simplificat este aplicat cu obiectul impozitării „Venituri”, impozitul „simplificat” trebuie plătit pentru întreaga sumă a venitului (clauza 1 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, cheltuielile efectuate nu sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare, iar contribuabilul nu este obligat să le documenteze (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16.06.2010 nr. 03-11-). 11 / 169, din data de 10.20.
Organizația sau întreprinzătorul individual are dreptul de a reduce valoarea impozitului „simplificat” calculat (plăți în avans) cu costurile de plată (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie;
- prime de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea;
- prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate;
- prime de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale;
- prestații de invaliditate temporară.
Exemplu. Completarea declarației privind sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „Venit” pentru anul 2017
În 2017, adresa organizației nu s-a schimbat și nu s-a plătit nicio taxă pe vânzări.
Pentru a determina avansul plătit la sfârșitul perioadei de raportare, există o formulă:
AP \u003d APrasch - HB - APisch,
unde APrasch este o plată în avans atribuibilă bazei de impozitare determinată de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare pentru care se face calculul;
HB - deducerea fiscală a cuantumului contribuțiilor plătite pentru asigurările sociale obligatorii și a indemnizațiilor plătite angajaților pentru invaliditate temporară;
APIsch - suma plăților în avans calculată (de plătit) pe baza rezultatelor perioadelor anterioare de raportare (în perioada fiscală curentă).
Astfel, avansurile și impozitul de plătit pentru anul 2017 vor fi după cum urmează.
Pentru primul trimestru - 26.100 de ruble (52.200 de ruble - 26.100 de ruble).
Pentru cele șase luni - 13.050 de ruble (78.300 de ruble - 39.150 de ruble - 26.100 de ruble).
Timp de 9 luni - 2.850 de ruble (84.000 de ruble - 42.000 de ruble - 26.100 de ruble - 13.050 de ruble).
Pentru anul - 12.000 de ruble (108.000 de ruble - 54.000 de ruble - 26.100 de ruble - 13.050 de ruble - 2.850 de ruble).
Procedura de completare a declarației privind sistemul simplificat de impozitare a întreprinzătorilor individuali pentru anul 2017
Un antreprenor individual plătește (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 16 noiembrie 2017 nr. 03-15-05 / 75662, din 4 septembrie 2017 nr. 03-15-05 / 56580):
- o plată fixă pentru sine, care nu depinde de valoarea venitului;
- contribuție suplimentară pentru dvs. din venituri de peste 300.000 de ruble pe an;
- contribuțiile angajaților.
Plată fixă pentru 2018 - 32.385 de ruble. Include o contribuție la OPS - 26.545 de ruble și o contribuție la asigurarea obligatorie de sănătate - 5.840 de ruble (clauzele 1, 2, clauza 1, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenul limită de plată a plății fixe pentru anul 2018 este cel târziu 01.09.2019. Acesta poate fi plătit în rate pe parcursul anului sau în sumă forfetară. IP privind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” nu reduce impozitul pe contribuții separat. Toate contribuțiile plătite atât pentru sine, cât și pentru angajat sunt incluse în cheltuieli (clauza 7 clauza 1 articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă antreprenorul individual a ales obiectul „Venituri minus cheltuieli”, atunci se completează următoarele:
- Pagina titlu;
- sec. 1,2;
- sec. 2.2.
Regulile de completare a acestora sunt aceleași ca și pentru organizații.
Dacă antreprenorul a ales obiectul „Venit”, atunci se completează următoarele:
- Pagina titlu;
- sec. 1.1;
- sec. 2.1.1.
Un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat „Venituri”, care are angajați, reduce impozitul pe contribuții atât pentru el, cât și pentru angajați (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 februarie 2017 nr. 03-11-11 / 7567). Dar suma totală a reducerii nu poate depăși 50 la sută din impozitul calculat (clauza 3, clauza 3.1, articolul 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Taxa este redusă în același mod ca și pentru organizații.
IP privind sistemul de impozitare simplificat „Venitul” fără angajați reduce impozitul pe contribuțiile plătite pentru ei înșiși de la începutul anului. Pentru ce perioadă se acumulează, nu contează (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 01/03/2017 nr. 03-11-11/11487, din 27/01/2017 nr. 03-11- 11/4232). De exemplu, în ianuarie 2018, un antreprenor individual a plătit o plată fixă pentru 2017. Impozitul pe anul 2017 nu poate fi redus pe acesta, dar se poate reduce avansul pentru primul trimestru al anului 2018. Impozitul poate fi redus cu întreaga sumă a contribuțiilor. Dacă contribuțiile sunt mai mari decât impozitul, impozitul este considerat a fi zero.
Prin urmare, regulile de completare sunt ușor diferite dacă antreprenorul individual nu are angajați:
- la rândul 102 al sect. 2.1.1 trebuie indicat codul 2;
- iar la rândurile 140-143 - prime de asigurare pentru sine, la care se reduce impozitul.
Exemplu. Completarea declarației privind sistemul fiscal simplificat „Venituri” pentru întreprinzătorii individuali fără angajați.
În 2017, veniturile IP s-au ridicat la 150.000 de ruble pentru fiecare trimestru. În martie 2017, a plătit o contribuție suplimentară la OPS pentru 2016 - 1.800 de ruble, în decembrie 2017 - o plată fixă de 27.990 de ruble.
eu sfert
Plata în avans - 9.000 de ruble (150.000 de ruble x 6 la sută) este redusă cu o contribuție suplimentară la OPS. Plată în avans plătibilă - 7.200 de ruble (9.000 de ruble - 1.800 de ruble).
jumatate de an
Plata în avans - 18.000 de ruble (150.000 de ruble + 150.000 de ruble) x 6 la sută) este redusă cu o contribuție suplimentară la OPS și o plată în avans pentru perioada anterioară. Plată în avans - 9.000 de ruble (18.000 de ruble - 1.800 de ruble - 7.200 de ruble).
9 luni
Plată în avans - 27.000 de ruble (150.000 de ruble + 150.000 de ruble + 150.000 de ruble) x 6 la sută) reducem cu o contribuție suplimentară la OPS și plățile în avans pentru perioadele precedente. Plată în avans plătibilă - 9.000 de ruble (27.000 de ruble - 1.800 de ruble - 7.200 de ruble - 9.000 de ruble).
Impozitul calculat la sfârșitul anului este de 36.000 de ruble (150.000 de ruble + 150.000 de ruble + 150.000 de ruble + 150.000 de ruble) x 6 la sută) este redus cu o contribuție suplimentară la OPS - 1.800 de ruble, un avans, un avans și 27 de ruble. plăți pentru perioadele anterioare - 25.200 de ruble (7.200 de ruble + 9.000 de ruble + 9.000 de ruble). Suma calculată a impozitului pentru anul - 36.000 de ruble este mai mică decât suma care trebuie redusă - 54.990 de ruble (1.800 de ruble + 27.990 de ruble + 25.200 de ruble), deci nu trebuie să plătiți impozit.
Impozit minim în cadrul sistemului fiscal simplificat
Pentru contribuabilii care au ales obiectul impozitării „Venituri minus cheltuieli”, legiuitorul a introdus un astfel de concept precum impozitul minim (clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Taxa minimă este obligatorie dimensiune minimă impozit „simplificat”.
Numai întreprinzătorii individuali sunt scutiți de plata acestuia, cărora li se permite să aplice cota de 0 la sută în baza paragrafului 4 al art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse (paragraful 2 din această clauză).
Cota minimă de impozitare este definită la alin. 2 p. 6 art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse și reprezintă 1 la sută din venitul perioadei fiscale. Este neschimbat și se aplică în suma indicată, chiar dacă legea entității constitutive a Federației Ruse stabilește o rată diferențiată redusă în conformitate cu paragraful 2 al art. 346.20 din Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea și scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 mai 2012 Nr. 03-11-06/2/71).
Un contribuabil este obligat să plătească impozitul minim dacă valoarea impozitului calculat de el pentru perioada fiscală în conformitate cu procedura generală este mai mică decât valoarea impozitului minim. O astfel de regulă este stabilită la alin. 3 p. 6 art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Impozitul minim trebuie plătit și atunci când, la sfârșitul anului, se primește o pierdere și suma impozitului calculată în mod general este zero (a se vedea, de exemplu, scrisorile Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 06.20. .2011 Nr 03-11-11 / 157, din 04.01. Nr. 03-11-09/121, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 14 iulie 2010 Nr. ШС-37-3/ [email protected], Serviciul Federal de Taxe pentru Moscova din 9 decembrie 2010 nr. 16-15 / [email protected], rezoluții ale Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 20 mai 2008 Nr. F04-3006 / 2008 (5051-A45-27), Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din 22 ianuarie 2007 Nr. A08-2668 / 06-9).
Diferența dintre impozitul minim plătit și valoarea impozitului calculat conform procedurii generale poate fi inclusă în cheltuieli în următoarele perioade fiscale. Inclusiv cu această sumă, puteți crește valoarea pierderilor care sunt reportate în conformitate cu paragraful 7 al art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este precizat la alin. 4 p. 6 art. 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea și scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 20.06.2011 Nr. 03-11-11/157, din 05.11.2011 Nr. 03-11-11/118, din 10.08.2009 Nr. 17.08.2009 Nr. 03-11-09/283, din 01.04.2009 Nr. 03-11-09/121, Serviciul Federal de Taxe al Federatiei Ruse din 14.07.2010 nr. ШС-37-3/ [email protected]).
De exemplu: valoarea impozitului minim la sfârșitul anului 2016 a fost de 5.000 de ruble, iar valoarea impozitului calculată în mod general este de 4.500 de ruble. Diferența în valoare de 500 de ruble (5.000 de ruble - 4.500 de ruble) poate fi atribuită cheltuielilor din 2017 (și în cazul unei pierderi, reflectată în pierderi).
Diferența specificată poate fi inclusă în cheltuieli (sau poate crește valoarea pierderii prin aceasta) în oricare dintre perioadele fiscale ulterioare.
Această concluzie rezultă din alin. 4 p. 6 art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse. Ministerul de Finanțe al Federației Ruse este de acord cu el. Totodată, agenția subliniază că diferența dintre cuantumul impozitului minim plătit și valoarea impozitului calculat în mod general pentru mai multe perioade anterioare poate fi inclusă în cheltuieli la un moment dat (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 18.01.2013 Nr. 03-11-06 / 2/03, din 07.09.2010 Nr. 03-11-06/3/125).
De exemplu, la calcularea unui singur impozit pe baza rezultatelor anilor 2012, 2013, organizația a format o diferență pozitivă între valoarea impozitului minim plătit și valoarea impozitului calculată în mod general. Organizația are dreptul de a-l include în cheltuieli la calcularea impozitului pe baza rezultatelor anului 2014 sau 2015 sau a unei alte perioade fiscale ulterioare.
Valoarea impozitului minim se calculează pentru perioada fiscală - anul calendaristic. Aceasta rezultă din alin. 2 p. 6 art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Prin urmare, nu este necesar să se calculeze și să plătească impozitul minim pe baza rezultatelor primului trimestru, șase luni, 9 luni.
Impozitul minim se calculează după cum urmează:
MN = NB x 1 la sută,
unde NB este baza de impozitare, calculată pe bază de angajamente de la începutul anului până la sfârșitul perioadei fiscale. Baza de impozitare în scopul calculării impozitului minim este venitul determinat în conformitate cu art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse. În cazul combinării sistemului fiscal simplificat cu un alt regim fiscal, de exemplu, cu un sistem de impozitare pe brevete, valoarea impozitului minim se calculează numai din veniturile primite din activități „simplificate” (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia). Federatia din 13 Februarie 2013 Nr RF din 06.03.2013 Nr ED-4-3/ [email protected])).
Impozitul minim se plătește în același mod ca și impozitul „simplificat”.
Un exemplu de calcul al impozitului minim.
Organizația Zima, care aplică sistemul fiscal simplificat (obiectul impozitării este „Venitul minus cheltuieli”), pentru perioada fiscală a primit venituri în valoare de 100.000 de ruble, iar cheltuielile sale s-au ridicat la 95.000 de ruble. Adică, baza de impozitare a impozitului este de 5.000 de ruble (100.000 de ruble - 95.000 de ruble).
1. Suma impozitului, pe baza veniturilor primite pentru perioada fiscală și a cheltuielilor efectuate, va fi de 750 de ruble (5.000 de ruble x 15 la sută).
2. Cuantumul impozitului minim: venitul primit pentru perioada fiscală (fără a le reduce pentru cheltuieli) se înmulțește cu 1 la sută. Impozitul minim va fi de 1.000 RUB (100.000 RUB x 1 la sută).
3. Comparăm valoarea impozitului calculată în mod general și valoarea impozitului minim (750 de ruble mai puțin de 1.000 de ruble).
4. Plătim impozitul minim către buget în valoare de 1.000 de ruble, deoarece valoarea acestuia a depășit suma impozitului calculată în mod general.
Cum să contabilizați plățile în avans pentru plata impozitului minim.
Organizațiile sau întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, calculează cuantumul avansului în conformitate cu regulile paragrafului 4 al art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, sumele calculate anterior ale plăților anticipate ale impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt luate în considerare la calcularea sumei impozitului pentru perioada fiscală (clauza 5 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă pentru perioada fiscală valoarea impozitului calculată în mod general este mai mică decât impozitul minim calculat, atunci „simplificatorul” cu obiectul impozitării „Venituri minus cheltuieli” plătește impozitul minim (clauza 6 din art. 346.18 din Impozit). Codul Federației Ruse).
Prevederile cap. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede în mod direct dreptul contribuabilului de a contabiliza la plata impozitului minim plățile anticipate ale impozitului pe care le-a efectuat în cadrul sistemului fiscal simplificat. Cu toate acestea, un astfel de drept rezultă din formularul de declarație pentru USN, care este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected], întrucât secțiunea 1.2 prevede rândul 120, care indică cuantumul impozitului minim de plătit pentru perioada fiscală. În același timp, în clauza 5.10 din Procedura de completare a acestei declarații, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected], se prevede că, dacă valoarea impozitului calculat pentru perioada fiscală este mai mică decât valoarea impozitului minim calculat pentru perioada dată, atunci se indică valoarea impozitului minim de plătit pentru perioada fiscală minus suma calculată. plăți anticipate de impozite.
Declarație zero pe USN
Dacă din anumite motive contribuabilii își suspendă temporar activitățile comerciale și nu primesc venituri, nu trebuie să acumuleze și să plătească impozit.
Dar trebuie depusă o declarație. Cert este că obligația de a depune o declarație nu depinde de rezultatele activității antreprenoriale. Această concluzie a fost confirmată de Curtea Constituțională a Federației Ruse în Hotărârea nr. 499-О-О din 17 iunie 2008.
În acest sens, se pune întrebarea: ce fel de declarație să depunem - o singură (simplificată) sau zero?
Depinde de mișcarea fondurilor în conturile bancare (la casierie).
Dacă banii din conturile bancare (la casierie) au trecut, trebuie să depuneți o declarație fiscală regulată în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Dacă în același timp nu există venituri și cheltuieli, se depune o declarație cu indicatori zero (declarație zero).
Declarație unică (simplificată) privind sistemul fiscal simplificat
Contribuabilii au dreptul de a depune o singură declarație (simplificată) în conformitate cu următoarele condiții (paragrafele 2-4, clauza 2, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
- nu există mișcare de fonduri în conturile lor bancare și la casierie;
- nu au obiect de impozitare pentru unul sau mai multe impozite.
Această situație poate apărea dacă activitățile comerciale sunt suspendate temporar, nu există venituri și nu sunt efectuate cheltuieli.
Forma declarației simplificate și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 iulie 2007 nr. 62n.
Adevărat, această raportare este incomod și rar folosită în practică.
La ce ar trebui să fii atent.
- trebuie monitorizat cu atenție pentru a se asigura că nu există tranzacții în numerar în conturile bancare. Urmărirea acestui lucru este destul de laborioasă, în special a acelor plăți pe care banca le poate anula automat (de exemplu, comisionul său pentru decontare și tranzacții cu numerar). Între timp, în acest caz este imposibil să se depună o singură declarație (simplificată). Dacă, neștiind despre tranzacția de debit, depuneți o declarație simplificată în locul celei obișnuite, atunci organul fiscal vă poate amenda conform art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
- conform paragrafului 2 al art. 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, o singură declarație (simplificată) este depusă trimestrial: cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului expirat, jumătate de an, 9 luni, an calendaristic.
Totodată, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și-a exprimat opinia că este posibilă depunerea unei singure declarații (simplificate) doar la sfârșitul perioadei fiscale, întrucât Cap. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede obligația de a depune declarații fiscale pe baza rezultatelor perioadelor de raportare (scrisoarea din 05.05.2017 nr. 03-02-08 / 27798). O astfel de abordare, în opinia noastră, poate duce la reclamații din partea autorităților fiscale. Prin urmare, pentru clarificarea problemei dacă este posibil să nu depuneți o singură declarație (simplificată) pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, vă recomandăm să contactați autoritatea fiscală. Rețineți că declarația obișnuită în cadrul sistemului fiscal simplificat este depusă doar o dată pe an (articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- are sens să depuneți o singură declarație (simplificată) dacă înlocuiește raportarea mai multor impozite simultan. Dar cu sistemul de impozitare simplificat, este puțin probabil să se poată profita de un astfel de avantaj, deoarece în locul principalelor impozite (pe venit, impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozit pe proprietate), organizațiile și antreprenorii plătesc unul „simplificat”. " impozit.
Prin urmare, dacă activitatea antreprenorială nu se desfășoară temporar și nu există venituri, atunci este recomandabil să depuneți autorităților fiscale o declarație ordinară zero în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Termenele limită pentru depunerea unei declarații privind sistemul fiscal simplificat de către organizații și întreprinzătorii individuali
Termenele de depunere a declarației sunt stabilite de art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse.Să le luăm în considerare mai detaliat.
TABEL: „Termenele limită pentru depunerea declarației USN”
Dacă ultima zi a termenului cade într-o zi recunoscută potrivit legii Federația Rusă weekend și (sau) sărbătoare nelucrătoare, atunci declarația trebuie depusă cel târziu în următoarea zi lucrătoare următoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această regulă se aplică și atunci când termenul limită de depunere a declarației este într-o sâmbătă, care este o zi lucrătoare în inspecția dumneavoastră. În acest caz, termenul limită de depunere a declarației va fi considerat și luni următoare weekendului.
Condiții de plată a impozitului și plăți în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat
TABEL: „Termeni de plată a impozitului și a avansurilor în cadrul sistemului fiscal simplificat”
| Organizații | IP |
| Plătiți taxe și avansuri la taxa STS la locația lor | Plătiți impozitul și avansurile pe taxa STS la locul de reședință |
Plăți în avans: sunt supuse transferului cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare expirată (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În 2018:
|
|
Taxa USN: cel târziu până la 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 7 a articolului 346.21, clauza 1 a clauzei 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse); pentru 2017 - nu mai târziu de 04.02.2018 | Taxa USN: cel târziu la 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 7 a articolului 346.21, clauza 2 a clauzei 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse); pentru 2017 - nu mai târziu de 05.03.2018 |
La încetarea activităților pentru care s-a aplicat sistemul de impozitare simplificat, contribuabilii trebuie să plătească impozit până cel târziu la data de 25 a lunii următoare celei în care, potrivit notificării depuse la organul fiscal, aceste activități au încetat (clauza 7). al articolului 346.21, p. 2 articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse); |
|
În caz de pierdere a dreptului de utilizare a sistemului simplificat de impozitare, contribuabilii trebuie să plătească impozit cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care au pierdut acest drept (clauza 7 din articolul 346.21, clauza 3 din articolul 346.23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). |
|
În cazul în care ultima zi a termenului de plată a impozitului (plata în avans) coincide într-un weekend și (sau) sărbători nelucrătoare, taxa (plata în avans) trebuie să fie transferată cel târziu în următoarea zi lucrătoare următoare (clauza 7). , articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Transferul cu întârziere a impozitului (plata în avans) atrage acumularea de penalități în conformitate cu art. 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 2, articolul 57, clauza 3 din articolul 58 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Modul de depunere a unei declarații privind sistemul simplificat de impozitare
Contribuabilii au dreptul de a alege cum să depună o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat: pe hârtie sau în formă electronică (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).Declarațiile fiscale trebuie depuse exclusiv în formă electronică (alineatele 2, 4, paragraful 3, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
- contribuabilii al căror număr mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent depășește 100 de persoane;
- organizații nou create (inclusiv în timpul reorganizării) cu peste 100 de angajați;
- cei mai mari contribuabili.
Atunci când depuneți o declarație fiscală în formă electronică, aceasta trebuie transmisă prin canale de telecomunicații folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită (clauza 1, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Organizațiile și antreprenorii individuali, al căror număr mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent depășește 100 de persoane, nu mai au dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat (clauza 15, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). „Simplificatoarele”, de regulă, nu îndeplinesc criteriile de clasificare a contribuabililor drept cei mai mari, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse și al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 16 mai 2007 Nr. MM- 3-06 / [email protected]
Prin urmare, majoritatea organizațiilor și întreprinzătorilor individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat utilizează metoda de raportare electronică la propria discreție.
Procedura de depunere a declarației fiscale în formă electronică este stabilită de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse în acord cu Ministerul Finanțelor al Federației Ruse (clauza 7, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Procedura actuală este aprobată prin Ordinul Ministerului Impozitelor și Impozitelor din Federația Rusă din 2 aprilie 2002 nr. BG-3-32 / 169 (denumită în continuare Procedura de depunere a unei declarații în formă electronică).
Declarația în formă electronică se depune în conformitate cu formatul stabilit.
Atunci când depuneți o declarație în formă electronică, trebuie să aveți în vedere următoarele:
- data depunerii rapoartelor la biroul fiscal este data trimiterii acestora, înregistrată în confirmarea unui operator de telecomunicații specializat (alineatul 3, clauza 4, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 4, secțiunea II din Procedura de depunere a declarației în formă electronică, clauza 2.2 din Procedura de completare a unei declarații);
- după ce a primit o astfel de declarație, autoritatea fiscală este obligată să vă dea o chitanță la primirea declarației în termen de 24 de ore (paragraful 2, clauza 4, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse, clauza 3, secțiunea II din Procedură pentru depunerea unei declarații în formă electronică);
- dacă ați depus o declarație în formă electronică, nu este necesar să o duplicați și să o depuneți pe hârtie (clauza 6, secțiunea I din Procedura de depunere a declarației în formă electronică).
Locul depunerii declarației privind sistemul fiscal simplificat
Organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat depun o declarație la locul lor (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1.2 din Procedura de completare a unei declarații). Și întreprinzătorii individuali - „simplificați” - la locul de reședință, adică la adresa de înregistrare (clauza 2 a articolului 11, clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1.2 din Procedura de completare scoaterea din declarație). Acest lucru se aplică și în cazul în care desfășoară activități comerciale într-un loc diferit, de exemplu, într-o altă regiune (scrisori ale Serviciului Federal de Taxe pentru Moscova din 02.06.2009 nr. 20-14 / 2 / [email protected], din 05.03.2009 Nr. 20-14/2/019619, din 05.02.2009 Nr. 20-14/2/ [email protected]).
O responsabilitate
Alineatul 1 al art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede obligația fiscală pentru nedepunerea unei declarații în termenul prevăzut.
Cuantumul amenzii este de 5 la sută din valoarea impozitului neachitat la termen pentru fiecare lună întreagă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea acesteia. Amenda nu poate fi mai mică de 1.000 de ruble și nu trebuie să depășească 30% din valoarea impozitului specificat (clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 13, articolul 10, partea 3, articolul 24 din Legea federală nr. 134-FZ din 28 iunie 2013 ).
Se percepe o amendă minimă de 1.000 de ruble chiar dacă se plătește suma necesară a impozitului, dar declarația este depusă cu întârziere. Acest lucru a fost indicat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse într-o scrisoare din 21 octombrie 2010 nr. 03-02-07 / 1479.
În cazul în care depunerea declarației este întârziată cu mai mult de 10 zile lucrătoare, tranzacțiile în cont bancar pot fi suspendate. Un astfel de drept se acordă verificării paragrafului 3 al art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Autoritatea fiscală trebuie să își anuleze decizia în cel mult o zi lucrătoare de la data depunerii declarației (paragraful 2, clauza 3, clauza 11, articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, pentru infracțiunea specificată, funcționarii organizației sunt aduși la răspundere administrativă sub forma unei amenzi în conformitate cu art. 15.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Valoarea amenzii este de la 300 la 500 de ruble.
Sancțiunile pentru depunerea cu întârziere a declarației se calculează în modul obișnuit în conformitate cu art. 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 2, articolul 57, clauza 3 din articolul 58 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru fiecare zi de întârziere până la 30 de zile calendaristice - ca procent bazat pe suma taxei neplătite la 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Rusiei și începând cu a 31-a zi de întârziere - la 1/150 din rata.
