Cum să vinzi o mașină unei persoane juridice unei persoane fizice. Cum se transferă o mașină pentru utilizare de la o persoană juridică la o persoană fizică? Auto de la „fizică” pentru utilizare gratuită: despre taxe și nu numai

Mașinile rulate sunt considerate a fi proprietate căutată cu un cost acceptabil și conditie buna, prin urmare, achiziționarea unui autoturism de la o persoană fizică de către o persoană juridică este adesea oficializată. Procedura diferă de contractul standard între persoane prin anumite dificultăți, deoarece este important să se execute corect o astfel de achiziție, precum și să se calculeze și să plătească corect impozitele. Procedura se realizează prin mai multe acțiuni succesive care nu ar trebui să fie încălcate de șefii întreprinderilor.

De ce sunt companiile interesate de mașini second hand?

Mașinile second hand sunt căutate pe piață, deoarece achiziționarea lor are multe avantaje. Principalele beneficii includ:

• cost rezonabil în comparație cu mașinile oferite de reprezentanțele auto;
• stare bună dacă alegeți o mașină proaspătă;
• prezența a numeroase dispozitive suplimentare, reprezentate de o alarmă auto, un al doilea set de anvelope și alte elemente care măresc confortul de utilizare a mașinii și nu măresc costul acesteia.

Prin urmare, chiar și diferite companii sunt interesate să cumpere o mașină pe piața secundară. Pentru a face acest lucru, este important să înțelegeți cum se realizează achiziția unei mașini de la o persoană fizică de către o persoană juridică, astfel încât cerințele legii să nu fie încălcate în niciun fel.

Procedura de achizitie

Cumpărarea unei mașini de la cetățeni este considerată un proces destul de complicat. Pentru a-l implementa, trebuie să efectuați câțiva pași secvențiali.

Cumpărarea unei mașini de la o persoană juridică individuală necesită plata impozitelor și punerea proprietății în bilanțul întreprinderii.

Cautare masina

Procedura începe prin căutarea unei mașini, pentru care se ia în considerare în ce scopuri compania are nevoie de ea. Dacă intenționați să transportați diferite mărfuri pe el, atunci un camion va fi relevant. Dacă mașina va fi folosită personal de șeful companiei, atunci este selectată o mașină reprezentativă, dotată cu numeroase dotări.

Căutarea poate fi efectuată de o persoană responsabilă a companiei sau pot fi implicați intermediari pentru o anumită taxă. Studiază toate ofertele de pe piață, după care aleg opțiuni de cumpărare cu adevărat valoroase.

Studiind vânzătorul

Înainte de a încheia o tranzacție, ar trebui să vă asigurați că aceasta este curată din punct de vedere legal. Prin urmare, va trebui să refuzați încheierea unui acord în următoarele condiții:

• vânzătorul nu este proprietarul mașinii, ci utilizatorul care acționează în baza unei împuterniciri;
• proprietarul folosește serviciile revânzătorilor;
• cetăţeanul nu are TCP original;
• există și alte suspiciuni că o schemă frauduloasă este planificată de vânzător.

Doar cu un studiu amănunțit al vânzătorului și a tuturor documentelor pe care le deține, poți fi sigur că achiziția unei mașini de la o persoană fizică de către o persoană juridică va fi legal curată.

Inspecție auto

Odată găsit varianta acceptabila pentru a cumpăra, trebuie să vă asigurați că mașina este în stare tehnică optimă. Pentru a face acest lucru, este indicat să apelați la serviciile unor ateliere de reparații auto specializate sau ale stațiilor de service care oferă un studiu amănunțit al autovehiculului pentru o mică taxă.

Adesea, în timpul unor astfel de verificări, se dezvăluie că mașina a fost implicată într-un accident, există piese vopsite sau alte probleme cu starea tehnică a mașinii. Prin urmare, o astfel de achiziție va trebui să fie abandonată.

Închidere directă a tranzacției

Dacă nu există probleme legale și tehnice, se efectuează achiziția directă a unei mașini de la o persoană fizică de către o persoană juridică. Procedura se poate realiza cu intocmirea diverselor documente selectate de cumparatorul direct. Prin urmare, documentația poate fi generată:

• contract standard de vânzare a unui autoturism de la o persoană fizică către o persoană juridică;
• act de cumpărare;
• combinarea actului de cumpărare cu contractul de vânzare.

Pentru fluxul de lucru, actul de achiziție este considerat semnificativ, prin urmare, cel mai adesea întreprinderile recurg la utilizarea acestui document. Ghidurile de documentare includ:

• semnătura pe documente se pune de către persoana responsabilă a firmei;
• fostul proprietar poate solicita o copie a procurii în baza căreia acționează reprezentantul organizației;
• informațiile despre vânzător sunt introduse în document, furnizate de numele complet, data nașterii, datele pașaportului și locul de reședință;
• în cazul în care vânzătorul are un soț legal, atunci ea trebuie să întocmească în prealabil un acord scris pentru vânzare, care este legalizat;
• semnătura reprezentantului este fixată cu sigiliul organizației, iar acest lucru trebuie făcut chiar și în TCP.

Este actul de achizitie care sta la baza punerii autoturismului achizitionat in bilant si pentru efectuarea diverselor operatiuni contabile. Prin urmare, achiziționarea unui autoturism de la o persoană fizică de către o persoană juridică trebuie efectuată cu întocmirea corectă a documentației.

Decontari cu vanzatorul

Imediat ce se încheie un contract cu vânzătorul, se fac decontări, pentru care fostul proprietar al autoturismului primește suma convenită anterior pentru autoturism. Nu este necesară utilizarea încasărilor financiare, deoarece disponibilitatea unui act de achiziție este suficientă.

Atunci când cumpărați o mașină de către o persoană juridică de la o persoană fizică, acestea pot fi folosite căi diferite calcul:

• Implicarea unei persoane responsabile. Pentru aceasta, șeful societății emite un ordin corespunzător, în baza căruia este numit un angajat al întreprinderii, dotat cu răspundere. El este cel care ar trebui să efectueze decontările tranzacției. Fondurile sunt emise pe baza întocmirii unui ordin de intrare în numerar, care este semnat de vânzătorul direct.
• Utilizarea casieriei organizației. Achiziționarea unui autoturism de la o persoană fizică de către o persoană juridică poate fi efectuată folosind fondurile disponibile la casieria companiei. Fondurile sunt emise pe baza unui ordin format conform formularului unificat KO-2. Asigurați-vă că puneți semnătura vânzătorului mașinii pe acest document.
• Prin transfer bancar. Pentru a face acest lucru, vânzătorul trebuie să aibă detalii de cont bancar. Transferul presupune formarea unui extras bancar pe cont, iar compania primeste un ordin de plata.

Pentru toate calculele, este necesară întocmirea unui raport de către o persoană responsabilă desemnată de șef prin emiterea unui ordin corespunzător. Plata de către persoana juridică a autoturismului pentru transferul fizic al obiectului trebuie efectuată înainte de predarea cheilor. După transferul de fonduri către vânzător, tranzacția este considerată finalizată, așa că atunci numai compania trebuie să efectueze alte operațiuni necesare.

Punând mașina pe echilibru

Dacă o persoană juridică cumpără o mașină de la o persoană fizică, atunci este necesar să înscrie corect elementul primit în bilanțul întreprinderii. Mașinile sunt clasificate ca active fixe, deoarece sunt întotdeauna folosite mai mult de un an, iar costul lor nu este de obicei mai mic de 40 de mii de ruble.

În baza Decretului Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 7, este obligată să accepte active imobilizate în bilanțul companiei pe baza unui certificat de acceptare întocmit în formularul OS-1. Prin actul fixat în mod necesar TCP. Întocmirea actului se realizează de către o comisie specială desemnată prin emiterea unui ordin de către conducătorul întreprinderii. Se efectuează următorii pași:

• pe baza informațiilor disponibile în TCP și act, se formează un card de inventar de către persoana responsabilă, pentru care se folosește formularul unificat OS-6;
• este permisă elaborarea formularelor cardului și actului de către întreprinderea directă, pentru care informațiile necesare sunt introduse în documentația de reglementare internă a societății;
• dacă din diverse motive nu se poate crea un comision, de exemplu, dacă societatea nu angajează mai mult de trei persoane, atunci nu este necesar un certificat de acceptare, prin urmare doar ștampila necesară este pusă pe actul de achiziție, care este titlul de proprietate pentru mașină.

Nu este permis ca contabilul întreprinderii să confunde certificatul de acceptare cu actul de cumpărare. Doar cand formarea corectă diferite documente, achiziționarea unui autoturism de la o persoană fizică de către o persoană juridică se va executa corect.

Înmatricularea mașinii

Autoturismul achizitionat trebuie sa fie inregistrat corect la politia rutiera. Pentru a face acest lucru, trebuie să obțineți sau să utilizați cardul de diagnostic existent eliberat după inspecția tehnică. Confirmă că mașina este adecvată pentru funcționare pe baza stării sale tehnice. Prin urmare, acțiunile noului proprietar sunt efectuate:

• dacă nu există un card de diagnostic, atunci va trebui să faceți o inspecție;
• apoi se intocmeste o politica OSAGO, care poate fi deschisa sau clasica;
• in continuare, mandatarul societatii reinmatriculeaza autoturismul in politia rutiera pentru societate;
• în secția de poliție rutieră se verifică mașina, după care se pun marcajele necesare pe acte.

Cumpărarea unei mașini de la o persoană fizică de către o persoană juridică necesită toate operațiunile de mai sus, în caz contrar utilizarea mașinii va fi ilegală.

Introducerea informațiilor în documentele contabile

Departamentul de contabilitate al companiei trebuie să ia corect costul mașinii în cheltuielile companiei. Pentru aceasta, la baza actului de acceptare si transfer aprobat de conducatorul intreprinderii.

Următoarele cheltuieli sunt incluse în cheltuieli:

• costul direct al mașinii;
• dobândă la un împrumut acordat pentru achiziționarea unui autoturism;
• costurile asociate cu găsirea unei mașini;
• cheltuielile generale suportate în timpul executării tranzacției;
• costurile necesare înmatriculării mașinii;
• achiziționarea diferitelor dispozitive și elemente suplimentare pentru mașini;
• aducerea utilajului în stare tehnică.

Următoarele înregistrări sunt utilizate pentru a contabiliza costurile:

• cheltuieli pentru achiziționarea unui autoturism - D08 K60;
• acceptare pe balanța mașinii - D01 K08.

Aceste tranzacții nu trebuie să includă taxe.

Trebuie să plătesc taxe?

Destul de des, o persoană juridică cumpără o mașină de la o persoană fizică. În acest caz, compania nu acumulează impozit pe venitul personal, deoarece organizația nu acționează ca agent fiscal pentru vânzătorul mașinii. Vânzătorul, care a primit venituri din vânzarea proprietății, trebuie să calculeze și să plătească în mod independent impozitul dacă a deținut mașina pentru mai puțin de cinci ani de la cumpărare.

Nu este taxat pentru o astfel de achiziție de către companie prime de asigurare, întrucât achiziția unui autoturism nu are legătură cu contractele de muncă. Compania nu trebuie să informeze Serviciul Federal de Taxe cu privire la câți bani au fost transferați cetățeanului pentru mașină. Acest lucru se datorează faptului că organizația nu este un agent fiscal pentru această persoană, astfel încât se efectuează o tranzacție gratuită standard.

Întrucât vânzătorul este persoană fizică, nu plătește TVA. Acest lucru creează anumite dificultăți pentru compania însăși, deoarece aceasta nu va putea conta pe credite și rambursări de TVA. Prin urmare, compania pierde 18% din prețul tranzacției, deoarece va trebui perceput TVA pe valoarea vânzării mașinii. Este recomandabil să întocmiți un contract de vânzare a unei mașini a unei persoane fizice către o persoană juridică numai cu condiția ca în viitor să nu fie planificată vânzarea mașinii. De asemenea, este relevantă utilizarea acestei metode de achiziție a unui mijloc fix dacă societatea aplică regimuri de impozitare simplificate, prin urmare nu calculează și plătește TVA.

Cum să evitați pierderile de TVA?

Dacă, totuși, compania lucrează pe OSNO și intenționează să vândă o mașină în viitor, atunci puteți utiliza o anumită schemă pentru a evita pierderea banilor din TVA. În acest caz, se efectuează următorii pași:

• inițial trebuie să găsești o companie intermediară care percepe un mic comision;
• atunci când găsiți vânzătorul mașinii, ar trebui să-l anunțați că un intermediar va participa la tranzacție;
• dacă vânzătorul este de acord să folosească această schemă, atunci mașina este cumpărată de un intermediar pe baza unei sume predeterminate;
• in continuare intre intermediar si cumparatorul direct se intocmeste un contract de vanzare in care se ia in calcul TVA.

Avantajele unei astfel de scheme includ simplitatea și profesionalismul tranzacției. Comisionul este de obicei între 3 și 7%, ceea ce este considerat mult mai profitabil decât plata a 18% TVA firmei.

Atunci când utilizați o astfel de schemă, este important să abordați în mod competent alegerea unui intermediar, care trebuie să aibă o reputație ideală. Nu este recomandabil să apelați la serviciile unor noi companii, așa că este recomandat să vă concentrați pe cooperarea cu întreprinderile de lungă durată și cunoscute.

Concluzie

Fiecare companie poate achiziționa o mașină de la o persoană fizică. O astfel de achiziție are multe avantaje, dar pentru a o realiza este important să urmați pașii succesivi corespunzători. Încălcările în timpul implementării tranzacției pot deveni baza pentru tragerea companiei la răspundere administrativă. Este important să întocmiți corect toate documentele și să puneți mașina în bilanțul întreprinderii.

Dacă societatea funcționează în regim general de impozitare, atunci este indicat să apelați la serviciile intermediarilor pentru a nu pierde fonduri semnificative la plata TVA-ului în timpul vânzării mașinii achiziționate.

În organizație ( sistem general fiscalitate) autoturismul a fost contabilizat în imobilizări corporale și vândut unui individîn numerar.

Care este procedura de reflectare a acestei operațiuni în contabilitate (inclusiv înregistrări) și contabilitate fiscală (înregistrarea documentelor primare la vânzarea unui autoturism, apariția veniturilor la vânzarea unui autoturism și posibilitatea recunoașterii valorii sale reziduale în cheltuieli, apariția unui obiect de TVA)? Este necesar să folosiți case de marcat?

După ce am analizat problema, am ajuns la următoarea concluzie:

Atunci când efectuează plăți în numerar la vânzarea unui autoturism, organizația este obligată să folosească case de marcat și să emită o chitanță de numerar tipărită de casele de marcat către cumpărător în momentul plății pentru mașină.
Organizația determină forma documentului contabil primar pentru procesarea tranzacției pentru transferul unei mașini (activ fix) către o persoană în baza unui contract de vânzare-cumpărare (certificat de acceptare) (formularul unificat N OS-1 poate fi luat ca bază ).

Când vindeți o mașină în contabilitate și contabilitate fiscală, veniturile și cheltuielile apar sub forma valorii reziduale a mașinii (procedura pentru reflectarea acestora este prezentată mai jos).

Transferul dreptului de proprietate asupra unei mașini situate pe teritoriul Federației Ruse este supus TVA-ului.

Motivul concluziei:

În cadrul unui contract de vânzare, o parte (vânzătorul) se obligă să transfere lucrul (bunurile) în proprietatea celeilalte părți (cumpărătorul), iar cumpărătorul se obligă să accepte aceste bunuri și să plătească o anumită sumă de bani (preț) pentru aceasta (clauza 1, articolul 454 din Codul civil al Federației Ruse) .

Utilizarea caselor de marcat

În conformitate cu paragraful 1 al art. 2 din Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în decontări de numerar și (sau) decontări cu carduri de plată” (în continuare - Legea N 54-FZ) echipamente de casă de marcat incluse în registrul de stat caselor de marcat, este utilizat fără greșeală pe teritoriul Federației Ruse de către toate organizațiile și întreprinzătorii individuali atunci când efectuează decontări în numerar și (sau) decontări cu ajutorul cardurilor de plată în cazul vânzării de bunuri, efectuării lucrărilor sau prestării de servicii.

Normele Legii N 54-FZ nu definesc conceptul de „bunuri” în sensul prezentei legi, dar de la alin.1 al art. 454 din Codul civil al Federației Ruse, rezultă că un bun este un articol transferat în temeiul unui contract de vânzare de către o parte (vânzător) în proprietatea celeilalte părți (cumpărător) pentru o anumită sumă de bani (preț). La rândul său, autoturismul în temeiul prevederilor art. 130 din Codul civil al Federației Ruse se referă la bunurile mobile.
Astfel, în situația în cauză, un autoturism este o marfă în sensul Legii N 54-FZ.

Din paragraful 3 al Rezoluției Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 31 iulie 2003 N 16, rezultă că domeniul de aplicare a reglementării Legii N 54-FZ este plățile în numerar, indiferent de cine și în ce scopuri efectuează achiziții (comandă servicii).

Cazurile în care echipamentele de casă de marcat nu pot fi utilizate sunt enumerate în paragrafe. 2, 2.1, 3 st. 2 din Legea N 54-FZ. Condițiile situației luate în considerare nu permit aplicarea normelor specificate acesteia, prin urmare, organizația este obligată să folosească case de marcat atunci când efectuează plăți în numerar în cazul vânzării unui autoturism.

În virtutea paragrafului 1 al art. 5 din Legea N 54-FZ la momentul achitarii autoturismului de catre cumparator, organizatia este obligata sa ii emita o chitanta de numerar tiparita de casele de marcat.

Înregistrarea documentelor primare

În virtutea h. 1 Articolul. 9, paragraful 8 al art. 3, partea 4, art. 9 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate” (în continuare - Legea N 402-FZ), o operațiune de transfer al unui mijloc fix (mașină) în proprietatea cumpărătorului trebuie să fie formalizată printr-un document contabil primar. determinată în acest scop de șeful organizației - vânzătorul la propunerea funcționarului responsabil de contabilitate. Formularul acestui document trebuie să conțină detaliile prevăzute în Partea 2 a art. 9 din Legea N 402-FZ.

Conform clauzei 81 din Orientările metodologice pentru contabilitatea activelor fixe, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13 octombrie 2003 N 91n, transferul de către o organizație a unui obiect al activelor fixe în proprietatea altor persoane este formalizat printr-un act de acceptare și transfer de mijloace fixe.

Pe baza actului specificat, se face o înscriere corespunzătoare în fișa de inventar a obiectului de mijloace fixe transferate, care este atașată actului de acceptare și transfer al mijloacelor fixe. Se notează retragerea unui card de inventar pentru un element de mijloc fix retras într-un document deschis la locația articolului.

În general, de la 01.01.2013, formularele documentelor contabile primare cuprinse în albumele de formulare unificate ale documentației contabile primare nu sunt obligatorii de utilizare, dar Entitate economica stabilește în mod independent formele documentelor contabile primare care pot fi elaborate pe baza formelor documentelor contabile primare cuprinse în albumele formelor unificate ale documentației contabile primare, sau care pot consta atât din detalii obligatorii, cât și din detalii obligatorii și suplimentare (vezi informațiile de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 04.12.2012 N PZ-10/2012, scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 04.02.2015 N 03-03-10/4547, din 27.05.2014 N 03-03-10/25243).

Trebuie remarcat faptul că formularul unificat N OS-1 „Lege privind acceptarea și transferul unui obiect al activelor fixe (cu excepția clădirilor, structurilor)”, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 21 ianuarie 2003. N 7, este utilizat pentru oficializarea și înregistrarea operațiunilor de acceptare, acceptare și transfer de obiecte imobilizate în cadrul unei organizații sau între organizații. O formă unificată a actului de acceptare și transfer al activelor fixe atunci când sunt vândute unei persoane nu a fost aprobată.

Astfel, organizația determină în mod independent forma documentului contabil primar pentru procesarea tranzacției pentru transferul unei mașini către o persoană în baza unui contract de vânzare-cumpărare (certificat de acceptare). Credem că formularul unificat N OS-1 „Lege privind acceptarea și transferul unui obiect al activelor fixe (cu excepția clădirilor, structurilor)”, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 21.01.2003 N 7, poate fi luată ca bază pentru actul de acceptare și transfer al unui autoturism.

Conform paragrafului 5 al Directivei Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici” (denumit în continuare: conform Directivei N 3210-U), acceptarea numerarului de către o persoană juridică, un antreprenor individual se realizează conform ordinelor de numerar primite 0310001.

Totodată, clauza 5.2 din Instrucțiunea N 3210-U admite că 0310001 poate fi emis la finalul tranzacțiilor cu numerar pe baza unei benzi de control scoase din casele de marcat pentru suma totală de numerar acceptată, cu excepția sumelor în numerar. acceptat în cursul activităților agent de plată, agent de plată bancar (subagent).

Formularul unificat N KO-1 „Ordin de numerar primit”, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18.08.1998 N 88, este obligatoriu pentru utilizare (a se vedea informațiile Ministerului Finanțelor din Rusia din 04.12.2012 N PZ-10/2012, scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 04.02.2015 N 03-03-10/4547, din 27.05.2014 N 03-03-10/25243).

Contabilitate

În conformitate cu paragraful 29 din PBU 6/01 „Contabilitatea activelor fixe” (denumită în continuare PBU 6/01), valoarea unui element de imobilizări care este retras sau nu este capabil să aducă beneficii (venituri) economice pentru organizația în viitor este supusă radierii din contabilitate. Cedarea unui element de imobilizări corporale are loc în cazul unei vânzări.

Dacă un mijloc fix este anulat ca urmare a vânzării sale, atunci veniturile din vânzare sunt acceptate în contabilitate în suma convenită de părți în acord (clauza 30 PBU 6/01).

Conform clauzei 31 din PBU 6/01, veniturile și cheltuielile din anularea mijloacelor fixe din evidența contabilă sunt reflectate în evidența contabilă în perioada de raportare la care se referă. Veniturile și cheltuielile din anularea mijloacelor fixe din contabilitate sunt supuse creditării în contul de profit și pierdere ca alte venituri și cheltuieli (clauza 7 PBU 9/99 „Venituri ale organizației”, clauza 11 PBU 10/99 „Cheltuieli ale organizației”. ").

Planul de conturi pentru contabilitatea activităților financiare și economice ale organizațiilor și Instrucțiunile de aplicare a acestuia (denumite în continuare Planul de conturi și instrucțiuni), aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 octombrie 2000 N 94n , prevede că pentru contabilizarea cedării mijloacelor fixe în contul 01 „Active fixe” poate fi deschis un subcont „Retragerea mijloacelor fixe”. Costul obiectului care se retrage este transferat în debitul acestui subcont, iar suma deprecierii cumulate este transferată în credit. La finalizarea procedurii de cedare, obiectul se debitează din contul 01 „Active imobilizate” în contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”.

Pe baza Planului de Conturi și Instrucțiuni, contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” ar trebui utilizat pentru a rezuma informațiile despre decontări cu cumpărătorul în această situație.

Având în vedere cele de mai sus, tranzacția în cauză poate fi reflectată în contabilitate după cum urmează:

Debit 62 Credit 91
- a reflectat încasările din vânzarea mașinii;

Debit 91 Credit 68
- TVA perceput;

Debit 01, subcontul „Retragerea mijloacelor fixe” Credit 01
- amortizat costul inițial al mașinii;

Debit 02 Credit 01, subcontul „Retragerea mijloacelor fixe”
- anulat valoarea amortizarii cumulate;

Debit 91 Credit 01, subcontul „Cederea mijloacelor fixe”
- anulat valoarea reziduala a autoturismului;

Debit 50 Credit 62
- a primit plata pentru masina.

impozit pe venit

Obiectul impozitării impozitului pe venit pentru organizațiile ruse care nu sunt membre ale unui grup consolidat de contribuabili este profitul, definit ca diferența dintre veniturile lor și valoarea cheltuielilor efectuate, care sunt determinate în conformitate cu capitolul 25 din Codul fiscal al Federația Rusă (Articolul 247 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Suma de bani datorată organizației vânzătorului pentru mașină ar trebui să fie considerată ca venituri din vânzarea de bunuri, care în scopul impozitării profiturilor este recunoscută ca venit din vânzări (clauza 3, articolul 38, clauza 1, articolul 39, clauza 1, articolul 248, alineatele 1, 2, articolul 249 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Rețineți că, atunci când se determină venitul, acestea exclud sumele impozitelor prezentate în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse de către contribuabil cumpărătorului (cumpărătorul) de bunuri (clauza 1, articolul 248 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La aplicarea metodei de acumulare a veniturilor din vânzări, data încasării venitului este data vânzării mărfurilor, determinată în conformitate cu paragraful 1 al art. 39 din Codul Fiscal al Federației Ruse, indiferent de primirea efectivă a fondurilor (alte proprietăți (lucrări, servicii) și (sau) drepturi de proprietate) în plată (clauza 3 a articolului 271 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În consecință, venitul din vânzare trebuie să fie recunoscut în contabilitatea fiscală a organizației de vânzare la data transferului dreptului de proprietate asupra mașinii către o persoană fizică (clauza 1, articolul 39 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În scopul impozitării profiturilor în temeiul paragrafului 1 al art. 252 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul reduce venitul primit cu suma cheltuielilor efectuate (cu excepția cheltuielilor specificate la articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cheltuielile rezonabile și documentate (și în cazurile prevăzute la articolul 265 din Codul fiscal al Federației Ruse - pierderi) suportate (efectuate) de către contribuabil sunt recunoscute drept cheltuieli.
În virtutea alin. 1 p. 1 art. 268 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când vinde bunuri amortizabile, contribuabilul are dreptul de a reduce veniturile din astfel de operațiuni cu valoarea reziduală a proprietății amortizabile, determinată în conformitate cu paragraful 1 al art. 257 din Codul Fiscal al Federației Ruse ca diferență între costul inițial / de înlocuire și valoarea amortizarii acumulate (valoarea reziduală este calculată pe baza datelor contabile fiscale).

Prin urmare, la vânzarea unei mașini, încasările din vânzarea acesteia pot fi reduse cu valoarea sa reziduală.

TVA

O operațiune de transfer a dreptului de proprietate asupra unei mașini situate pe teritoriul Federației Ruse către o persoană fizică în scopul impozitării TVA ar trebui să fie considerată o operațiune de vânzare de bunuri, care face obiectul impozitării TVA (clauza 3, articolul 38). , clauza 1, articolul 39, alineatele 1 punctul 1 articolul 146, articolul 147 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În general, baza de impozitare a TVA atunci când un contribuabil vinde bunuri se determină ca cost al acestor bunuri, calculat pe baza prețurilor determinate în conformitate cu art. 105.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse, luând în considerare accizele (pentru mărfurile accizabile) și fără a include TVA în acestea, clauza 5.1 din art. 154 din Codul Fiscal al Federației Ruse în această situație nu sunt supuse aplicării, tk. mașina a fost inclusă în imobilizări corporale, prin urmare, nu a fost achiziționată pentru revânzare.

Enciclopedia soluțiilor. Transferul mașinii în baza contractului de vânzare;

Enciclopedia soluțiilor. Condiții esențiale ai contractului de vânzare;

Enciclopedia soluțiilor. Contabilitatea cedării mijloacelor fixe în timpul vânzării.

Răspuns pregătit:
Expert Serviciu Consultanta Juridica GARANT
Arikov Stepan

Controlul calității răspunsului:
Referent al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
auditor, membru al MAP Melnikova Elena

Materialul a fost pregătit pe bază
consultație scrisă individuală oferită ca parte a serviciului
Consultanta juridica.

În cele mai multe cazuri, la cumpărarea unui autoturism pe piața secundară, vorbim de tranzacții între două persoane fizice. Nu este nimic complicat aici. Legislația și reglementările actuale fac posibilă efectuarea unei achiziții în cadrul PrEP și cu un set de bază de documente necesare.

Folosind site-ul oficial al poliției rutiere, puteți afla rapid dacă vânzătorul are datorii, amenzi neplătite, interzicerea acțiunilor de înregistrare și alte informații care vă pot ajuta să nu faceți o greșeală la o achiziție și să nu contactați un escroc.

Mult mai rar, se pune întrebarea cum se vinde o mașină dacă tranzacția se realizează prin vânzarea vehiculului de la o persoană juridică la o persoană fizică. Însuși faptul unei tranzacții cu o persoană juridică (LE) provoacă inițial mai multă încredere, ceea ce se datorează statutului vânzătorului. Dar, în practică, aceasta este o opțiune mult mai riscantă decât o tranzacție obișnuită între indivizi.

Pentru a desfășura totul în siguranță și transparent, reducând toate riscurile posibile la minimum, trebuie să înțelegeți clar cum este întocmit un acord, ce trebuie verificat și ce nuanțe să acordați o atenție specială. În caz contrar, riscați să întâmpinați dificultăți și probleme suplimentare care vă vor implica.

Când se vând mașinile?

Trebuie clarificat imediat că vorbim de tranzacții cu companii și organizații care efectuează o vânzare privată și nu o fac din motive comerciale. Aceleași dealeri de mașini care vând mașini second hand sunt, de asemenea, o entitate juridică. Dar, în cazul lor, totul este mai transparent și mai ușor de înțeles, deoarece activitățile lor sunt direct legate de vânzările de mașini pentru profit.

Aici, întrebarea se referă la firme care desfășoară un alt tip de activitate, dar care au vehicule în bilanţ. Dintr-un motiv sau altul, devine necesar să le vinzi. Oricine poate acționa ca cumpărători, inclusiv persoane obișnuite.

În practică, vânzarea unei mașini de către o persoană juridică direct unei persoane fizice se poate datora mai multor motive:

• vehiculul este în curs de pregătire pentru scoaterea din bilanțul societății, întrucât perioada de amortizare a acestuia se încheie;
• mașina a atins un anumit nivel de uzură;
• vehiculele existente nu mai sunt necesare de către întreprindere;
• flota a fost actualizată, iar mașinile vechi trebuie aruncate;
• există o procedură de reorganizare a întreprinderii;
• a început procedura de lichidare a unei persoane juridice;
• mașinile sunt vândute pentru a plăti datorii sau pentru a acoperi cheltuielile.

După cum puteți vedea, există într-adevăr multe opțiuni. Unele sunt complet transparente și nu provoacă suspiciuni. Alții sunt extrem de îndoielnici. Este important să abordați corect problema alegerii și asigurați-vă că finalizați procedura completă de verificare. Și pentru asta nu este deloc necesar să plătești bani mari.

Care este diferența dintre DCT standard

Dacă decideți să vă ocupați de întrebarea cum să vindeți corect o mașină de la o entitate juridică, adică o întreprindere sau organizație, către o persoană, trebuie să înțelegeți toate caracteristicile acestei proceduri. Comparând-o cu politica monetară standard, care se întocmește la vânzarea mașinilor pe piața secundară între persoane fizice, nu există nicio diferență fundamentală cu situația luată în considerare. LE și FL încheie acorduri între ele în conformitate cu aceeași schemă standard.

Dar există mai multe caracteristici, dacă sunt ignorate, problemele pot aștepta nu numai cumpărătorul, ci și vânzătorul însuși în viitor.

Aici, o atenție deosebită trebuie acordată verificării purității juridice a faptului că o persoană juridică a vândut o mașină, precum și clarificării unor puncte legate de documente.

Dacă luăm ca bază însăși structura tranzacției, atunci aceasta va fi identică cu cea prevăzută pentru două persoane. Acordul se bazează pe regulile și legile prescrise de poliția rutieră și Codul civil.

Cum se efectuează diligența legală?

Atunci când se plănuiește încheierea unei tranzacții cu o persoană juridică, trebuie să se înțeleagă că nivelul de risc juridic pentru cumpărător este extrem de ridicat, spre deosebire de cel care există într-o tranzacție normală între persoane fizice.

Particularitatea situației este următoarea. Persoanele juridice sunt active și nu întotdeauna cu succes. Prezența problemelor în companii și organizații este destul de comună. Unele dintre ele pot afecta negativ persoanele care doresc să cumpere o mașină de la o astfel de companie.

Persoanele juridice pot avea o listă lungă de obligații financiare pe care nu le-au îndeplinit. Mai mult, responsabilitatea pentru acestea se extinde la toate activele. Iar dintre acestea, vehiculele care se află în bilanţ sunt printre primele datorită costului ridicat.

Dacă cumpărați o mașină, în timp ce faceți anumite inexactități, alte organizații, la care persoana juridică acționează în calitate de debitor, pot solicita restituirea bunurilor prin sechestrarea vehiculelor. Ca urmare, o persoană pierde, s-ar părea, o mașină cumpărată în conformitate cu toate regulile și legile, pierzând în plus și bani.

Puteți evita astfel de situații verificând cu atenție entitatea juridică înainte de a încheia o afacere cu aceasta. Prezența oricăror suspiciuni și probleme sugerează că este imposibil să-l contactați. Este mai bine să cauți alte opțiuni cu un istoric mai transparent și cu riscuri minime.

Dacă o persoană juridică vinde în prezent o mașină care se află în bilanțul său unei persoane fizice, atunci trebuie să-i verificați istoricul și starea actuală. Nu va fi de prisos să aflăm dacă organizația face deduceri fiscale, adică dacă plătește taxe integral. Pe lângă impozitare, există o serie de alte puncte de care cumpărătorul ar trebui să fie interesat. Din păcate, mașinile companiei nu sunt în prezent neobișnuite. Astfel, ei scapă de active, primesc bani, iar apoi responsabilitatea este transferată către cumpărător.

Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Ar trebui să începeți cu un extras din registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Aceasta este cea mai simplă, dar obligatorie verificare. Prin excluderea acestuia, șansele de a întâlni escroci vor crește de mai multe ori.

Un extras vă permite să obțineți informații despre o entitate juridică, să analizați activitățile acesteia, să aflați despre posibile problemeși discrepanțe cu informațiile pe care persoana juridică le furnizează persoanei juridice la vânzarea mașinii. Acesta va conține informații și coduri de identificare, cu ajutorul cărora este deja posibilă colectarea unui pachet complet de informații necesare și utile din alte baze de date.

Pentru a obține un extras, aproape orice informație despre o entitate juridică care se află în domeniul public este potrivită. Și anume:

• nume oficial;
• numele CEO-ului sau al fondatorilor;
• adresa legala;
• OGRN;

Același OGRN, adică numărul principal de înmatriculare de stat, trebuie să fie indicat în PTS pentru mașina vândută. Adică, obținerea tuturor acestor informații nu este dificilă.

Dacă aflați că o persoană juridică vinde o mașină care vă interesează, primul lucru de făcut este să sunați la companie la numărul de telefon specificat. Când conversația se încheie cu succes, nu veți avea dorința de a refuza tranzacția, trebuie să faceți următoarele:

• La interlocutor sau din anunțul propriu-zis, rescrieți numele complet exact al întreprinderii.
• puteți obține informații de bază despre companie. De obicei, acesta este un TIN, PSRN etc. Pentru o taxă suplimentară, vi se va prezenta un pachet complet de informații, dar nu este necesar să plătiți aici. Există și alte modalități de a face același lucru gratuit.
• Apoi accesați site-ul web al serviciului fiscal. Există o secțiune cu informații despre înregistrarea de stat. În câmpul corespunzător de completat, introduceți TIN-ul sau PSRN. Puteți indica acolo și numele oficial al persoanei juridice, dar de obicei informațiile prin cod sunt mai exacte și mai corecte.
• Faceți clic pe butonul de căutare și obțineți un link către extras ca răspuns. Documentul este descărcat în format PDF.

La primirea extrasului, puteți prelua informațiile din anunț sau din informațiile care v-au fost furnizate la telefon și să le comparați cu cele emise de site-ul serviciului fiscal.

Când analizați, țineți cont de următoarele puncte:

• Activitatea principală a organizației trebuie să coincidă neapărat cu cea indicată de vânzător în anunț.
• Uită-te la data înregistrării. Dacă este o firmă tânără, automat va fi considerată suspectă.
• Aflați cine este CEO-ul. El este cel care are dreptul de a semna DCT în timpul vânzării, deoarece acționează ca mandatar oficial.
• Verificați dacă compania are co-fondatori. Când o companie este mică, dar se vinde o mașină scumpă, poate fi necesar acordul scris al co-fondatorilor. Fără semnătura lor, afacerea poate fi ușor invalidată.

Pe lângă extras, se pot lua măsuri suplimentare pentru verificarea persoanei juridice.

Metode suplimentare de verificare

Începând cu un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și analizându-l, acesta nu pare să fie suficient pentru toată lumea. Și aceasta este decizia corectă, deoarece există și alte servicii și modalități de a afla adevărata stare actuală a organizației, de a verifica legitimitatea activităților lor, de a verifica faptele de fraudă etc.

• Într-o zi companii. Anterior, prin intermediul site-ului Serviciului Federal de Taxe, era posibil să se verifice suspiciunile că organizația ar fi o așa-numită organizație de o zi. Dar serviciul a încetat să funcționeze.
• Datoria fiscală. O astfel de verificare este efectuată pentru a elimina suspiciunile de incapacitate a organizației. Baza de date a Serviciului Fiscal Federal conține în mod necesar informații despre cei care nu plătesc impozite și nu oferă rapoarte. Relevant pentru cei care au o datorie de peste 1 an. Pentru a face acest lucru, pe site-ul departamentului, trebuie să selectați secțiunea privind prezența datoriilor persoanelor juridice și să introduceți în câmpul TIN.
• Schimbări de înregistrare. Aici, pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, se efectuează o verificare a faptului depunerii documentelor legate de modificările datelor curente de înregistrare. Modificările se înregistrează mai rapid decât este actualizat registrul cu extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Mai mult, întârzierea poate fi de 2-3 săptămâni din momentul în care se fac modificările. Dacă în timpul verificării observați că există documente noi înregistrate, asigurați-vă că așteptați până când sunt introduse în registru. Este necesar să mergeți la secțiunea de informații despre document, să introduceți PSRN și numele complet al persoanei juridice în caseta de căutare.
• Faliment. Pentru a verifica aceste informații, utilizați serviciul federal de registru al falimentului. Dacă firma a dat faliment sau a început procedura de obținere a acestui statut, este potențial mai riscant să achiziționați mașini de la ei. Daca, conform datelor introduse, serviciul raporteaza ca nu s-a gasit nimic, e bine.
• Cereri de arbitraj. Prezența acestora este verificată prin intermediul site-ului Electronic Justice. Se întâmplă să fie procese pe rol pentru persoana juridică. Înainte de a încheia o înțelegere cu el, clarifică la ce anume sunt legate revendicările.
• Procedura de executare judiciara. Acest lucru va necesita site-ul web al executorilor judecătorești ai Federației Ruse. Dacă firma are un titlu executoriu, există șansa ca mașina să fie arestată imediat ce o cumpărați și încercați să o înmatriculați.

În cele mai multe cazuri, pentru a obține informații, este suficient să aveți un TIN și să cunoașteți numele complet al companiei.

Caracteristicile tranzacției

Dacă toate activitățile de verificare au avut succes, se poate începe procedura de vânzare a unei mașini sau a altei mașini de către o persoană pură din punct de vedere juridic unei persoane fizice. Există o anumită procedură pentru încheierea unei tranzacții, care trebuie urmată.

Da, în comparație cu PrEP standard între indivizi, situația luată în considerare nu este mult diferită. Dar există câteva puncte care privesc:

• reprezentantul unei persoane juridice;
• plată.

Toate aceste întrebări trebuie luate în considerare mai detaliat.

Reprezentant

Atunci când o persoană juridică vinde vehicule în bilanțul său, implementarea prevede prezența unui reprezentant oficial autorizat care are dreptul de a efectua astfel de tranzacții.

De fapt, oricine poate juca rolul de reprezentant. Dar este foarte recomandat să încheiați tranzacții doar dacă reprezentantul este angajat al unei companii de nivel mediu sau superior. Este mai bine dacă se dovedește a fi o persoană ale cărei activități în companie sunt direct legate de mașini. Și anume șef de flotă, inginer șef, contabil etc. Directorul general este considerată cea mai bună opțiune, întrucât are autoritate permanentă de a încheia astfel de tranzacții, fără a fi nevoie de o împuternicire.

Dacă reprezentantul nu este CEO, atunci este necesară o procură pentru el. Verificați împuternicirea. Nu sunteți de acord să semnați un document dacă împuternicirea este prezentată de mână în forma obișnuită scrisă și chiar fără sigilii sau semnături. Aceasta trebuie să fie o procură tipărită strict, certificată de un notar. Chiar mai bine pe hârtie cu antet. Procurile obișnuite sunt ușor de falsificat și contestat.

Documentele

Dacă totul este în regulă cu împuternicirea, puteți trece la contractul de vânzare a unei mașini de la o persoană juridică la o persoană fizică.

În acest caz, este necesar un pachet standard de documente. Include documentația pentru mașină în sine, precum și documentele pentru tranzacție.

Când cumpărați o mașină de la o persoană juridică, este mai bine să utilizați un contract de vânzare pentru a vinde această mașină unei persoane fizice. Dar, din moment ce o organizație este implicată în tranzacție, este imperativ să introduceți toate informațiile necesare despre persoana juridică în câmpul despre vânzător. Și anume, datele întreprinderii, fixate cu un sigiliu corporativ, informații despre reprezentantul oficial și semnătura acestuia din urmă.

Este important să înțelegeți că achiziționarea unei mașini de la o persoană juridică oficială de către o persoană fizică obișnuită este o procedură destul de riscantă. Nu trebuie să permitem nici cea mai mică șansă persoanei juridice să anuleze tranzacția în viitor, să returneze mașina la sine și să nu returneze banii cumpărătorului. Într-o astfel de situație, achiziția este însoțită nu numai de organizarea preliminară, ci și de necesitatea de a întocmi și completa cu competență toate documentele.

Există un minim obligatoriu de informații care trebuie incluse în DCT:

• denumirea completă și oficială a persoanei juridice;
• adresa legala;
• date din pașaportul civil al reprezentantului autorizat.

Este imperativ ca contractul să conțină o coloană-link, care să conducă la o procură legalizată cu privire la transferul către reprezentantul persoanei juridice a competențelor relevante pentru a încheia tranzacția.

DCT în sine, în principiu, poate fi întocmit într-o formă scrisă liberă. Dar ar fi mai bine ca părțile să folosească un formular special pentru aceasta, care este relevant în special pentru tranzacțiile dintre persoane juridice și persoane fizice.

O formă separată este un act de acceptare și transfer. Din nou, compilarea gratuită este permisă, dar este mai bine să luați forma proprietară sau universală OS1.

La tranzacție, cumpărătorul trebuie să verifice lista documentelor întocmite de vânzător, decizia conducerii de a vinde mașina, precum și o opinie de specialitate cu privire la valoarea de piață a mașinii.

Decizia de vanzare

Asigurați-vă că includeți în pachetul de documente furnizat. De obicei, acesta este un ordin de management sau un protocol cu ​​o decizie a consiliului de administrație al organizației.

Această decizie este certificată prin semnături și sigilii. Ar trebui să verifice disponibilitatea informațiilor despre mașină, cumpărătorul acesteia și termenii tranzacției. Un exemplar este dat cumpărătorului. Acest lucru se datorează posibilei verificări a tranzacției de către serviciile fiscale. Aceștia pot fi suspectați de încălcarea articolului 40 din Codul fiscal. Este legat de tranzacțiile dintre părți afiliate.

Scurtă explicație. Acest articol controlează cazurile în care un angajat al aceleiași organizații cumpără o mașină de la o persoană juridică. O practică comună în care costul unei mașini este redus semnificativ și, prin urmare, deducerile fiscale sunt mult mai mici.

Opinia expertului

Există companii care, pentru a eluda obligațiile fiscale, folosesc cumpărătorii de shell în avantajul lor. Pentru a preveni acest lucru, a fost prevăzut un alt document obligatoriu pentru tranzacția dintre întreprinderea individuală și persoana juridică. Aceasta este o opinie de expert.

Mai mult, expertul trebuie să fie independent, iar el evaluează realitatea costului vehiculului. Reprezentantul vânzătorului nu poate acționa ca expert.

Este important aici ca cel putin aproximativ sa fie indicat in concluzie. În caz contrar, tranzacția poate fi verificată de serviciile fiscale și alte autorități, recunoscând-o ca fapt de corupție sau infracțiune financiară. Este puțin probabil ca cineva să dorească să devină participant la astfel de proceduri.

Plată

Etapa finală a tranzacției va fi plata costului mașinii achiziționate.

Experții recomandă să faceți acest lucru prin casa de marcat a persoanei juridice, care trebuie să fie echipată cu o casă de marcat certificată. La finalizarea plății, casieria emite o comandă de numerar certificată prin tipărire către cumpărător.

La efectuarea plății, se pun semnături în actul de acceptare și transfer, cumpărătorului i se dă un pachet complet de documente și toate cheile mașinii.

Dacă nu există o casă de marcat în companie, atunci tranzacția se efectuează prin departamentul de contabilitate. Sunt posibile plăți atât în ​​numerar, cât și fără numerar. La efectuarea unei plăți fără numerar, o tranzacție bancară este efectuată folosind o chitanță specială PD4. Acesta trebuie să conțină numărul contractului de vânzare, informații despre cumpărător și informații despre vânzător.

Persoanele fizice pot cumpăra o mașină vândută de o persoană juridică. Tranzacția este mai complexă și mai riscantă decât o PrEP obișnuită de la privat la persoană, dar uneori are propriile sale avantaje. Si anume, o oferta buna din punct de vedere financiar.

Dacă aceasta este o companie care este pe piață de mult timp, își desfășoară activitățile deschis, nu este nevoie să vorbim despre riscuri. Dar totul trebuie verificat întotdeauna în prealabil, și nu deja la faptul că DCT-ul semnat și actul de acceptare și transfer.