Šajā rakstā soli pa solim aplūkosim, kā PVN tiek atspoguļots, iegādājoties jebkuru preci, to un pārbaudot iepriekš ievadīto datu pareizību.
Pats pirmais dokuments ķēdē PVN atspoguļošanai 1C 8.3 mūsu gadījumā būs.
Organizācija SIA "Confetprom" uz "Produktu" bāzes iegādājās 6 dažādas nomenklatūras preces. Katram no tiem PVN likme ir 18%. Šeit ir atspoguļota arī šī saņemtā nodokļa summa.
Pēc dokumenta noformēšanas tika izveidotas kustības divos reģistros: “Grāmatvedība un nodokļu uzskaite”, kā arī uzkrājumu reģistrā “Uzrādīts PVN”. Rezultātā PVN summa visām precēm sastādīja 1306,4 rubļus.
Pēc tam, kad esam noformējuši dokumentu par preču iegādi no datu bāzes “Produkti”, tas ir nepieciešams. Lai to izdarītu, attiecīgajos laukos ievadiet tā numuru un datumu. Pēc tam jums jānoklikšķina uz pogas "Reģistrēties".
Visi dati izveidotajā rēķinā tiek aizpildīti automātiski. Lūdzu, ņemiet vērā, ka mūsu gadījumā ir atlasīts karodziņš “Atspoguļot PVN atskaitījumu saņemšanas datumā”. Pretējā gadījumā nodokļi tiks ņemti vērā, veidojot pirkumu virsgrāmatas ierakstus, izmantojot tāda paša nosaukuma dokumentu.
Pēc grāmatošanas mūsu rēķins radīja kustības visos nepieciešamajos reģistros 1306,4 rubļu apjomā.
Datu pareizības pārbaude
Neskatoties uz to, ka programma lielāko daļu datu aprēķina un ģenerē automātiski, kļūdas ir iespējamas.
Protams, var manuāli pārbaudīt datus reģistros, uzstādot atbilstošās atlases, taču var izmantot arī speciālu atskaiti. To sauc par "Express Check".
Atvērtajā veidlapā norādīsim, ka mums ir jāpārbauda Confetprom LLC organizācijas dati par 2017. gada jūliju. Varat norādīt jebkuru periodu, ne vienmēr mēneša laikā.
Augšējā attēlā var redzēt, ka dažās sadaļās pēdējā kolonna ir izcelta ar sarkanu fonu. Tur arī rakstīts konstatēto kļūdu skaits.
Mūsu piemērā redzams, ka programma atrada kļūdu pievienotās vērtības nodokļa pirkšanas grāmatiņas uzturēšanā. Atklājot grupējumus, mēs varam saņemt papildu informāciju kļūdu dēļ.
PVN korekcija
Strādājot ar 1C Accounting 8.3, bieži ir gadījumi, kad jums ir jāmaina kvīts dokuments “ar atpakaļejošu spēku”. Lai to izdarītu, tiks veikta kvīts korekcija, kas tiek izveidota, pamatojoties uz to.
Pēc noklusējuma dokuments jau ir aizpildīts. Ņemiet vērā, ka PVN atgūsim pārdošanas virsgrāmatā. To norāda atbilstošais karodziņš cilnē “Galvenā”.
Dosimies uz cilni "Produkti" un norādīsim, kādas izmaiņas ir jāveic sākotnējā kvītī. Mūsu gadījumā iegādāto saldumu Asorti skaits mainījās no četriem uz pieciem kilogramiem. Mēs ievadījām šos datus otrajā rindā “pēc izmaiņām”, kā parādīts attēlā zemāk.
Kvīts korekcija, tāpat kā pati sākotnējā kvīts, veica kustības divos reģistros, atspoguļojot tikai tajos veiktās izmaiņas.
Sakarā ar to, ka kilograms saldumu Asorti maksā 450 rubļus, PVN tai bija 81 rublis (18%). Tieši šie dati atspoguļojas dokumenta kustībās.
Apskatīsim PVN, “populārākā” nodokļa, iestatīšanu un atspoguļošanu programmā 1C: Grāmatvedība un sāksim ar “Grāmatvedības politikas” iestatīšanu pareizai PVN uzskaitei.
1. att. Programmas 1C 8.3 Accounting 3.0 logs, atlasot sadaļu “Grāmatvedības politika”
Att.2 Logs organizācijas grāmatvedības politiku iestatīšanai. Dodieties uz nodokļu un pārskatu iestatīšanu
3.att. PVN uzskaites politiku iestatīšanas logs
Šī raksta ietvaros mēs nevarēsim aplūkot visus PVN uzskaites jautājumus un iezīmes programmā, tāpēc mēs analizēsim galvenos punktus, izmantojot vienkāršus piemērus.
Mūsu uzņēmums ir PVN maksātājs, iegādājāmies 5 galdus par cenu 1600 rubļu. par summu 8000 rubļu. (ar PVN 1200, 34 rubļi). Tad viņi pārdeva šos galdus, 5 gabalu apjomā, par cenu 3000 rubļu, par kopējo summu 15 000 rubļu. (ar PVN 2288,14 rubļi).
- Ievadīsim dokumentus programmā;
- Izveidosim pirkšanas grāmatiņu un pārdošanas grāmatiņu;
- Aizpildīsim PVN deklarāciju par 2018. gada 4. ceturksni.
Priekšnodoklis. Preču saņemšanas atspoguļojums. Pirkumu grāmata
Atspoguļosim mūsu preču saņemšanu, izmantojot izvēlnes punktu “Pirkumi” - “Kvītis (akti, rēķini)” un izveidosim saņemšanas dokumentu. Aizpildīsim dokumenta galveni un tabulu sadaļā aizpildīsim iegādātās preces, izceļot PVN summu. Apakšējā laukā jāievada dati un jāreģistrē ienākošais rēķins.
4.att. Dokumenta “Preču saņemšana” aizpildīšana. PVN piešķirts
Iegrāmatojot dokumentu, tiks ģenerēti grāmatojumi un piešķirta PVN summa.
5.att. Dokumenta “Preču saņemšana” kustība. PVN piešķirts
- 6779,66 rubļi veidoja pašizmaksu - debets kontā 41.01 “Preces noliktavās” - saskaņā ar parādu piegādātājam - kredīts kontā 60.01 - “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”.
- 1220,34 rubļi - “ieejas” PVN, kuru pieņemsim ieskaitai - konta 19 “PVN par iegādātajiem krājumiem” debets - saskaņā ar mūsu parādu piegādātājam - konta 60.01 kredīts - “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”.
Preču izmaksas ir 6779,66 rubļi. (Rēķina datums 41.01.), PVN ieskaitīts RUB 1220,34. (Rēķina 19. pozīcija) un parāds piegādātājam (Rēķina pozīcija 60.01) - 8000 rubļu.
Šādā gadījumā tiks izdarīts ieraksts reģistrā “uzrādīts PVN” rindā “Kvīts”.
6.att. Kustība caur reģistriem, ieraksts reģistrā “uzrādīts PVN”
Ieņēmumos no šī reģistra uzkrājas ienākošais PVN, līdzīgi kā debetējot kontu 19. Kā redzam, dokumenta kustība balstās uz reģistru kustību. Apskatīsim, kas tas ir.
Visa informācija programmā tiek glabāta reģistros un PVN uzskaite “1C: Grāmatvedība 8.3” ir balstīta uz uzkrāšanas reģistriem. PVN reģistru sarakstu var apskatīt, izmantojot funkciju paneli, atverot izvēlni “Visas funkcijas” un sadaļu “Uzkrāšanas reģistri”. Ja sadaļa "Visas funkcijas" nav redzama, varat to iespējot izvēlnes vienumā "Rīki" - "Opcijas", atzīmējot izvēles rūtiņu "Visas funkcijas".
7. att. Dodieties uz izvēlni “Pakalpojums” – “Opcijas”.
8. att. Komandas “Visas funkcijas” iespējošana izvēlnē “Opcijas”.
9. att. Izvēlnes vienums “Visas funkcijas”
10. att. PVN uzkrāšanas reģistru saraksts sadaļā “Uzkrāšanas reģistri”
Katram reģistram ir savs mērķis:
- “Uzrādītais PVN” paredzēts, lai saglabātu informāciju par iepirkto vērtību piegādātāju uzrādītajām PVN summām;
- “Pirkuma PVN” paredzēts informācijas glabāšanai par pirkumu grāmatiņas ierakstiem, uz tās datiem tiek veidots “Pirkumu grāmatiņas” pārskats;
- “Pārdošanas PVN” ir nepieciešams, lai saglabātu informāciju par pārdošanas grāmatiņas ierakstiem, un attiecīgi pēc tā datiem tiek veidots pārskats “Pārdošanas grāmatiņa” utt.
Kā redzam no nosaukumiem, katrs reģistrs atbild par noteiktu sadaļu.
11. att. Saņemts dokuments “Rēķins”.
Pievērsiet uzmanību izvēles rūtiņai “Atspoguļot PVN atskaitījumu pirkuma grāmatiņā līdz saņemšanas datumam”. Kad izvēles rūtiņa ir atzīmēta, ievadītā rēķina ieraksti nekavējoties tiks atspoguļoti “Pirkumu grāmatā”.
12.att. Dokumenta “Saņemts rēķins” ģenerētie grāmatvedības ieraksti “Uzkrātais PVN”
Mēs pieņemam PVN priekšnodokli no konta 19.03 kredīta uz konta 68.02 debetu. Tādējādi ar šo darbību mēs samazinām paši savu maksājamo PVN.
Pēc “Rēķina” grāmatošanas konta atlikums 19. martā ir 0, bet 68. februārī debeta atlikums ir 1220,34 rubļi. tie. budžets mums šobrīd ir parādā. To var apskatīt pārskatā “Konta bilance” – 19.03 un 68.02, izvēlnes punktā “Pārskati” no pārskatu grupas “Standarta”.
13.att. Pārskats “Apgrozījuma bilance” kontam 19.03 “PVN par iegādātajiem aktīviem”
14. att. Pārskats “Apgrozījuma bilance” kontam 68.02 “PVN”
Tas pats dokuments – “Saņemts rēķins” – tiek izmantots “iesniegtā PVN” ierakstīšanai uzkrājumu reģistros (rinda “Izdevumi” un ieraksts “Pirkuma PVN” reģistrā).
15. att. Ieraksti “PVN iepirkumu” reģistrā
16. att. Ieraksts “PVN uzrādītais” reģistrā
Ieraksts reģistrā “Uzrādīts PVN” rindā “Izdevumi” ir līdzīgs ierakstam par kredītu kontā 19 “PVN par iegādātajiem aktīviem”. Tādējādi mēs esam pieņēmuši priekšnodokļa PVN atskaitīšanai. Un, pateicoties ierakstam “PVN pirkumu” reģistrā, mūsu pirkums tiks iekļauts “Pirkumu grāmatā”. Izveidosim to izvēlnes punktā “Pirkumi” sadaļā “PVN” - “Pirkumu grāmata”.
17. att. Izvēlnes punkts “Pirkumi”, sadaļa “PVN” - “Pirkumu grāmatiņa”
Noklikšķiniet uz “Ģenerēt”, norādot periodu, un pārbaudiet mūsu datus.
18. att. “Pirkumu grāmatiņas” pārskats
Izejas PVN. Īstenošanas atspoguļojums. Pārdošanas grāmata
Lai turpinātu izskatīt jautājumu, mēs atspoguļosim iegādāto preču izpārdošanu un izvēlēsimies PVN - izvēlnes punktu “Pārdošana” un izveidosim jaunu dokumentu dokumentu žurnālā “Pārdošana (akti, rēķini)”.
19. att. Izvēlnes vienums “Pārdošana”
Aizpildot dokumenta galveni, tabulas daļā atlasīsim pārdoto preci “Galds”. Un, piemēram, norādīsim daudzumu, ko iegādājāmies - 5 gab., bet mūsu pārdošanas cena būs 3000 rubļu, par kopējo summu 15 000 rubļu. Tabulā ir izcelts PVN - 2288,14 rubļi.
20.zīm. Dokumenta “Preču pārdošana (rēķins)” aizpildīšana
Paskatīsimies, kā tas ietekmēja grāmatvedības kontus, grāmatojot dokumentu - poga "Dt/Kt".
21.att. Dokumenta “Izpilde (akts, rēķins)” kustības
Procesa laikā tika ģenerēti darījumi, kas atspoguļo:
- Mūsu tabulu izmaksu norakstīšana 67 779,65 rubļu kredītā 41,01 “Preces noliktavās” un nekavējoties atspoguļota debetā 90,02 “Pārdošanas izmaksas”;
- Ieņēmumi no pārdošanas - 25 000 rubļu kredītā 90.01 “Ieņēmumi”, un pircēja parāds nekavējoties tiek atspoguļots debetā 62.01 “Norēķini ar pircējiem un klientiem”;
- PVN parāds 2288,14 rubļu apmērā budžetam kredītā 68,02 “PVN”, sarakstē ar debetu 90,03 “PVN”.
Otrajā cilnē “Dokumentu kustības” redzam ierakstu “PVN pārdošanas” reģistrā, kas nodrošina pārdošanas iekļaušanu “Pārdošanas grāmatiņā”.
22. att. Ieraksts “Pārdošanas PVN” reģistrā
Mēs izveidosim “Pārdošanas grāmatu”, izmantojot izvēlnes punktu “Pārdošana” - “PVN”.
23. att. Izvēlnes vienums “Pārdošana” - “PVN”
Noklikšķinot uz pogas “Ģenerēt”, mēs saņemam ziņojumu.
24. att. pārskats “Pārdošanas grāmatiņa”.
PVN uzskaites analīze
Izveidosim SALT kontam 68.02 “PVN” un paskatīsimies, kā situācija ir mainījusies.
25. att. SĀLS kontam 68.02 “PVN”
- Apgrozījums no konta debeta – 1220,34 (priekšnodokļa ieņēmumi);
- Apgrozījums konta kredītā 2288.14 (pamatojoties uz realizāciju);
- Konta kredīta atlikums ir 1067,80 (budžetā ieskaitāmā summa 2018. gada 4. ceturksnim).
Lai iegūtu detalizētāku atbilstošo kontu pārbaudi, varat ģenerēt pārskatu “Konta analīze”, kas atrodas arī izvēlnes punktā “Pārskati” - “Standarta pārskati”.
26. att. “Konta analīzes” pārskats
Izvēlnē “Pārskati” - “Grāmatvedības analīze” ir pieejama “PVN uzskaites analīze”. Pēc pārskata izveides mēs varam skaidri redzēt mūsu PVN darbību ainu. Visas šūnas tiek atšifrētas, veicot dubultklikšķi ar peli.
27. att. Iet uz sadaļu “PVN uzskaites analīze”
28. att. PVN uzskaites analīze
PVN atskaites
Izvēlnē “Darbības” - “Perioda slēgšana” atrodas “PVN uzskaites palīgs”.
29. att. Izvēlne “Operācijas” - “PVN uzskaites palīgs”
Ar PVN grāmatvedības asistenta palīdzību tiek veiktas kārtējās PVN uzskaites darbības un tiek uzraudzīta šo darbību pareizība un secība. Šeit var arī sastādīt PVN atskaites - pirkšanas grāmatiņu un pārdošanas grāmatiņu, kā arī PVN deklarāciju.
30. att. “PVN grāmatvedības palīgs”
PVN deklarācija jāiesniedz katru ceturksni ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā. Kopš 2015. gada PVN deklarācija ir vienīgā deklarācija, kas jāiesniedz elektroniski. Deklarācijas iesniegšana papīra formā ir līdzvērtīga deklarācijas neiesniegšanai.
Programmā “1C: Grāmatvedība 8.3” PVN deklarācija pieejama arī izvēlnes “Pārskati” sadaļā “Regulētie pārskati”.
31. att. Izvēlnes vienums"Pārskati"
Izmantojot pogu “Izveidot”, veidlapu sarakstā atlasiet “PVN deklarācija”. Parādītajā dialoglodziņā norādiet pārskata periodu un noklikšķiniet uz pogas "Izveidot". Atvērtajā atskaites veidlapā noklikšķiniet uz pogas “Aizpildīt” un pārbaudiet mūsu datus. Kā redzat, pārskatā tika atspoguļota mūsu maksājamā summa, un 2. sadaļā mēs redzam mūsu ienākošā un izejošā PVN summas. Pēc datu pārbaudes mēs varam nosūtīt savu deklarāciju - pogu “Iesniegt” (ja ir pievienots pakalpojums 1C-Reporting) vai augšupielādēt deklarāciju datora mapē un pēc tam nosūtīt, izmantojot citas programmas - pogu “Augšupielādēt” .
32. att. Atskaites formas “PVN deklarācija” izvēle
33. att. “PVN deklarācijas” pārskata sastādīšana, atskaites perioda izvēle
34. att. Veidlapas “PVN deklarācija” aizpildīšana
35. att. Pārskata veidlapa “PVN deklarācija”
Vēršam uzmanību, ja pārskata periodā nav veikti ar PVN apliekami vai no tā atbrīvoti darījumi, tiek iesniegta nulles PVN deklarācija.
Programma paredz PVN atskaišu ģenerēšanu elektroniskā formā (pirkšanas grāmatiņa, pārdošanas grāmatiņa u.c.). Šī sadaļa pieejama arī izvēlnes punktā “Pārskati” - “PVN” – “PVN atskaites elektroniskā formā”.
36. att. PVN atskaišu veidošana elektroniskā formā
37. att. Atskaites “Pirkumu grāmatiņa” ģenerēšana un nosūtīšana elektroniskā veidā
Pēc atlasītās atskaites aizpildīšanas varam to augšupielādēt, lai nosūtītu uz pieprasījuma vietu - pogu “Aizpildīt” un pogu “Augšupielādēt”.
2016-12-08T13:45:26+00:00Ar šo rakstu es atveru nodarbību sēriju par darbu ar PVN 1C: Grāmatvedība 8.3 (pārskatīšana 3.0). Apskatīsim vienkāršus grāmatvedības piemērus praksē.
Lielākā daļa materiālu būs paredzēti iesācējiem grāmatvežiem, taču arī pieredzējušie atradīs kaut ko sev. Lai nepalaistu garām jaunu nodarbību iznākšanu, abonējiet biļetenu.
Atgādināšu, ka šī ir nodarbība, lai jūs varētu droši atkārtot manas darbības savā datubāzē (vēlams kopiju vai apmācību).
Tātad sāksim
Pagājušā gadsimta vidū Laura Morisa(franču) izgudroja jaunu nodokli - Pievienotās vērtības nodoklis, saīsināti.
Nodokļa ideja izrādījās tik veiksmīga, ka ar laiku PVN parādījās arī citās valstīs (šobrīd tādu ir 137), Krievijā PVN ienāca 1992. gada 1. janvārī.
Starp citu, brīnišķīgi strukturēta informācija par PVN ir nodokļu dienesta mājaslapā, iesaku izlasīt (saite).
Situācija, kas jāņem vērā
Mēs (PVN maksātājs)
01.01.2016 nopirka krēsls aiz muguras 11800 rubļi (ar PVN). 1800 rubļi)
05.01.2016 pārdots krēsls aiz muguras 25000 rubļi (ar PVN). 3813.56 rubļi)
Nepieciešams:
- ievadiet dokumentus datu bāzē
- izveidot iepirkšanās grāmatu
- izveidot pārdošanas grāmatu
- aizpildīt PVN deklarāciju par 2016.gada 1.ceturksni
Mēs to visu darīsim kopā, un pa ceļam es pievērsīšu jūsu uzmanību detaļām, kas jums jāzina, lai izprastu programmas darbību.
Veicam pirkumu
Dodieties uz sadaļu “Pirkumi”, vienumu “Kvītis” ():
Izveidojam jaunu dokumentu preču un pakalpojumu saņemšanai:
Mēs to aizpildām saskaņā ar mūsu datiem:
Veidojot jaunu preci, neaizmirstiet tās kartītē norādīt PVN likmi 18% apmērā:
Tas ir nepieciešams ērtībai - tas tiks automātiski ievietots visos dokumentos.
Mēs pievēršam uzmanību arī dokumenta attēlā iezīmētajai pozīcijai “PVN uz augšu”:
Noklikšķinot uz tā, tiek parādīts dialoglodziņš, kurā mēs varam norādīt PVN aprēķināšanas metodi dokumentā (augšā vai kopā):
Šeit mēs varam atzīmēt izvēles rūtiņu “Cenā iekļaut PVN”, ja vēlaties PVN priekšnodokli iekļaut izmaksu daļā (attiecināts uz 41 kontu, nevis 19).
Visu atstājam pēc noklusējuma (kā attēlā).
Mēs ievietojam dokumentu un aplūkojam iegūtos darījumus (poga DtKt):
Viss ir loģiski:
- 10 000 rubļu tika izmaksāti (debetēt 41 kontu) saskaņā ar mūsu parādu piegādātājam (kredīts 60).
- 1800 rubļu tika iztērēti par tā saukto “ieejas” PVN, ko mēs pieņemsim ieskaitai (debets 19) saskaņā ar mūsu parādu piegādātājam (kredīts 60).
Kopā pēc šiem ierakstiem:
- Preču izmaksas (debets 41) - 10 000 rubļu.
- Ieskaitāmais PVN priekšnodoklis (debets 19) - 1800 rubļi.
- Mūsu parāds piegādātājam (kredīts 60) ir 11 800 rubļu.
Šķiet, ka tas arī viss, jo bieži vien grāmatveži aiz ieraduma pievērš uzmanību tikai grāmatzīmei ar grāmatvedības ierakstiem.
Taču es gribu jums uzreiz pateikt, ka “troikai” (tāpat kā “diviem”) šo pieeju nevar uzskatīt par pietiekamu. Un tāpēc.
1C: Grāmatvedība 3.0 papildus grāmatvedības ierakstiem veic arī ierakstus tā sauktajos reģistros. Savā darbā viņa koncentrējas tieši uz ierakstiem šajos reģistros.
Ienākumu un izdevumu grāmatiņu, pirkumu un pārdošanas grāmatiņu, izziņas, deklarācijas atskaitēm... gandrīz visu (izņemot varbūt tādus pārskatus kā konta analīze, SĀLS u.c.), viņa aizpilda precīzi, pamatojoties uz reģistriem, un vispār ne grāmatvedības konti .
Tāpēc mums ir vienkārši svarīgi pakāpeniski iemācīties šajos reģistros "redzēt" kustības, lai labāk izprastu un, ja nepieciešams, koriģētu programmas darbību.Tātad, ejam uz cilni Reģistrs " PVN uzrādīts":
Ieņēmumos no šī reģistra tiek uzkrāts mūsu ienākošais PVN (līdzīgi kā debeta ieraksts kontā 19).
Pārbaudīsim – vai esam izpildījuši visus nosacījumus, lai šī čeka tiktu atspoguļota pirkuma grāmatiņā?
Lai to izdarītu, dodieties uz sadaļu "Pārskati" un atlasiet vienumu "Pirkt grāmatu":
Mēs to veidojam 2016. gada 1. ceturksnim:
Un mēs redzam, ka tas ir pilnīgi tukšs.
Visa būtība ir tāda, ka mēs nereģistrējām no piegādātāja saņemto rēķinu. Darīsim to un tajā pašā laikā paskatīsimies, kādas kustības viņa veic caur reģistriem (kopā ar ierakstiem).
Lai to izdarītu, mēs atgriežamies pie saņemšanas dokumenta un tā apakšā ievadām piegādātāja rēķina numuru un datumu, pēc tam noklikšķiniet uz pogas “Reģistrēties”:
Lūdzu, ņemiet vērā izvēles rūtiņu “Atspoguļot PVN atskaitījumu pirkumu virsgrāmatā pēc saņemšanas datuma”. Šī ir izvēles rūtiņa, kas ir atbildīga par mūsu čeka parādīšanos pirkuma grāmatā:
Apskatīsim grāmatojumus un kustības pēc saņemtā rēķina reģistriem (poga DtKt):
Ieraksti ir diezgan gaidīti:
- Mēs atskaitām priekšnodokli no konta kredīta 19 uz debetu 68.02. Ar šo darbību mēs samazinām paši savu maksājamo PVN.
Kopā pēc šīs operācijas:
- Uz 19. martu atlikums ir 0.
- Pēc 68.02 - debeta atlikums 1800 (valsts mums šobrīd ir parādā).
Un tagad interesantākais, apskatīsim reģistrus (ar laiku tie visi kopā ar kontu plānu jāapgūst).
Reģistrēties" PVN uzrādīts"- mūsu vecais draugs:
Tikai šoreiz ieraksts veikts kā izdevumi. To darot, mēs atskaitījām ienākošo PVN, līdzīgi kā 19. konta kredīta ierakstā.
Un šeit mums ir jauns reģistrs" Pirkumi ar PVN":
Droši vien jau uzminējāt, ka tieši ieraksts šajā reģistrā ir atbildīgs par nokļūšanu pirkumu grāmatā.
Pirkumu grāmata
Mēģinām no jauna veidot pirkumu grāmatiņu 1.ceturksnim:
Un voila! Mūsu kvīts tika iekļauta šajā grāmatā, un tas viss, pateicoties ierakstam “PVN pirkumu” reģistrā.
Par rēķinu žurnālu
Starp citu, trešo reģistru “Rēķinu žurnāls” mēs neuzskatījām. Par to ir izveidots ieraksts, bet mēģināsim izveidot tieši šo žurnālu.
Lai to izdarītu, dodieties uz sadaļas “Pārskati” vienumu “Rēķinu žurnāls”:
Veidojam šo žurnālu 2016. gada 1. ceturksnim un... redzam, ka žurnāls ir tukšs.
Kāpēc? Galu galā esam ievadījuši rēķinu un ieraksts ir izdarīts reģistrā. Un visa būtība ir tāda, ka kopš 2015. gada saņemto un izrakstīto rēķinu žurnāls tiek vests tikai tad, ja tiek veikta saimnieciskā darbība citas personas interesēs uz starpniecības līgumu pamata (piemēram, komisijas tirdzniecība).
Mūsu rēķins neattiecas uz šo definīciju, un tāpēc tas netiek parādīts žurnālā.
Īstenošanas veikšana
Dodieties uz sadaļas “Pārdošana” vienumu “Pārdošana (akti, rēķini”):
Mēs izveidojam dokumentu preču un pakalpojumu pārdošanai:
Aizpildiet to saskaņā ar uzdevumu:
Un atkal uzreiz pievēršam uzmanību izceltajai pozīcijai “PVN kopā”.
Noformējam dokumentu un apskatām grāmatojumus un kustības pēc reģistriem (poga DtKt):
Paredzamie grāmatvedības ieraksti:
- Mēs norakstījām krēsla izmaksas (10 000 rubļu) kā kredītu 41 un nekavējoties atspoguļojām to kā debetu 90,02 (pārdošanas izmaksas).
- Mēs atspoguļojām ieņēmumus (25 000 rubļu) uz kredīta 90.01 un uzreiz atspoguļojām pircēja parādu mums kā debetu 62.
- Beidzot savu PVN parādu 3813 rubļu 56 kapeikas valstij kredītā 68.02 atspoguļojām sarakstē ar debetu 90.03 (pievienotās vērtības nodoklis).
Un, ja mēs tagad skatāmies uz 68.02 analīzi, mēs redzēsim:
- 1800 rubļi ar debetu ir mūsu priekšnodoklis (no preču saņemšanas).
- 3813 rubļi un 56 kapeikas par aizdevumu ir mūsu produkcijas PVN (no preču pārdošanas).
- Nu kredīta atlikums 2013 rubļi un 56 kapeikas ir summa, kas mums būs jāieskaita budžetā par 2016. gada 1. ceturksni.
Ar elektroinstalāciju viss ir skaidrs. Pāriesim pie reģistriem.
Reģistrēties" Pārdošana ar PVN" ir pilnīgi līdzīgs "PVN pirkumu" reģistram, ar vienīgo atšķirību, ka ierakstīšana tajā nodrošina pārdošanas iekļaušanu pārdošanas grāmatā:
Pārbaudīsim to.
Pārdošanas grāmata
Dodieties uz sadaļu "Pārskati", vienumu "Pārdošanas grāmata":
Mēs to veidojam 2016. gada 1. ceturksnim un redzam mūsu ieviešanu:
Apbrīnojami.
Nākamais posms ceļā uz PVN deklarācijas izveidi.
PVN uzskaites analīze
Dodieties uz sadaļas "Pārskati" vienumu "PVN uzskaites analīze":
Mēs to veidojam par 1.ceturksni un ļoti skaidri redzam visas maksas (izejošais PVN) un atskaitījumus (priekšnodoklis):
Uzreiz tiek parādīts PVN samaksai. Visas nozīmes var atšifrēt.
Piemēram, veiciet dubultklikšķi uz ieviešanas kreisās peles pogas:
Pārskats ir atvērts...
Kurā, starp citu, redzam savu kļūdu - aizmirsām izrakstīt rēķinu par pārdošanu.
Novērsīsim šo kļūdu. Lai to izdarītu, dodieties uz ieviešanas dokumentu un pašā apakšā noklikšķiniet uz pogas “Rakstīt rēķinu”:
PVN grāmatvedības palīgs
Tagad dodieties uz sadaļu “Operācijas” un atlasiet “PVN grāmatvedības palīgs”:
Mēs to veidojam 2016. gada 1. ceturksnim:
Šeit mēs runājam par darbībām, kas jāveic, lai izveidotu pareizu PVN deklarāciju.
Vispirms pārsūtīsim dokumentus par katru mēnesi:
Tas ir nepieciešams gadījumā, ja dokumentus ievadījām ar atpakaļejošu spēku.
Mēs izlaižam pirkumu grāmatas ierakstu izveidi, jo mūsu vienkāršākajā gadījumā to vienkārši nebūs.
Un visbeidzot noklikšķiniet uz vienuma “PVN deklarācija”.
Deklarācija
Deklarācija ir atvērta.
Šeit ir daudz sadaļu. Mēs apsvērsim tikai galvenos punktus.
Pirmkārt, 1. sadaļā tika aizpildīta galīgā budžetā iemaksājamā summa:
3. sadaļā ir sniegts pats nodokļa aprēķins (izejošais un ienākošais PVN).
Programmā "1C: Grāmatvedība 8" izd. 3.0 ir jauns mehānisms. Izmantojot to, primārā dokumenta ievadīšanas datubāzē brīdī var uzreiz izvēlēties priekšnodokļa uzskaites metodi. Par to, kā jaunais atsevišķais grāmatvedības algoritms vienkāršos grāmatveža darbu un kā to izmantot praksē, uzzināsiet no uzņēmuma 1C metodiķu raksta.
Pienākums kārtot atsevišķu PVN uzskaiti
Ja vienā taksācijas periodā nodokļu maksātājs veic ar PVN apliekamus un ar PVN neapliekamus darījumus, tad saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. un 170. pantu viņam ir pienākums veikt atsevišķu uzskaiti. Šim noteikumam ir izņēmums. Atsevišķu uzskaiti nedrīkst kārtot, ja taksācijas periodā ar nodokli neapliekamo (no nodokļa neapliekamo) darbību izdevumu daļa nepārsniedza 5 procentus no kopējās ražošanas izdevumu summas. Ja nodokļu maksātājs neveic atsevišķu uzskaiti, jo viņam tas ir pienākums, tad viņš nevarēs ne atskaitīt priekšnodokli, ne arī ņemt to vērā ienākuma nodokļa izdevumu summā (Nodokļu kodeksa 170. panta 8. daļas 4. punkts). Krievijas Federācijas).
Turklāt jums atsevišķi jāņem vērā PVN priekšnodokļa summas par precēm (darbiem, pakalpojumiem), kas tiek izmantotas darījumos, kas apliekami ar 0 procentu likmi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 172. panta 3. punkts).
Pašreizējā atsevišķa PVN uzskaites metode 1C programmās
Ir iespējams uzturēt atsevišķu uzskaiti programmā 1C:Accounting 8 no programmas pirmā izdevuma. Tas tiek organizēts šādi.
Taksācijas periodā priekšnodoklis tiek uzkrāts kontā 19. Ja cenā nepieciešams iekļaut PVN, tad kvīts dokumentā ir norādīts, ka PVN ir iekļauts cenā. Šajā gadījumā 19. kontā PVN netiek atspoguļots.
Ceturkšņa beigās tiek izveidots dokuments Netiešo izdevumu PVN sadale. Izmantojot šo dokumentu, PVN netiešajām izmaksām tiek sadalīts automātiski. PVN sadale par saņemtajiem pamatlīdzekļiem, nemateriālajiem līdzekļiem un nākamo periodu izdevumiem šajā algoritmā netiek atbalstīta.
Jauna metodika atsevišķai PVN uzskaitei
PVN kontam 19 par iegādātajām vērtslietām tagad ir jauns apakškonts PVN uzskaites metode.
Ar tās palīdzību atsevišķā PVN uzskaite kļūs skaidrāka. Subconto var izmantot vienu no četrām vērtībām:
- Pieņemts atskaitīšanai;
– Iekļauts cenā;
– Operācijām ar 0%;
– Izplatīts.
Papildu apakškontrons PVN uzskaites metode pievienots gandrīz 20 grāmatvedības sistēmas dokumentiem.
Tādējādi grāmatvedis jau primāro dokumentu ievadīšanas brīdī var patstāvīgi izvēlēties, kur attiecināt PVN par katru preču (darbu, pakalpojumu) saņemšanu.
Tas padarīs PVN uzskaiti pārskatāmāku un vizuālāku, jo ļaus jebkurā laikā izsekot priekšnodokļa kustībai, negaidot taksācijas perioda beigas.
Uzskaites parametru iestatīšana darbam, izmantojot jauno metodi
Ja organizācijas darbībā parādās eksporta operācijas vai darbības, kas nav apliekamas ar nodokļiem (atbrīvotas no nodokļiem), tad programmā ir jāveic izmaiņas Grāmatvedības politika.
Lai to izdarītu, cilnē PVN ir jāiestata karodziņš: Organizācija veic pārdošanu bez PVN vai ar PVN 0 procenti.
Lai pēc jaunās metodikas varētu izvēlēties PVN uzskaites metodes, ir jāuzstāda karogs Atsevišķa PVN uzskaite kontā 19 “PVN par iegādātajām vērtībām”.
Grāmatvedības iestatījumu iestatījumos cilnē PVN ir jāiestata arī karodziņš PVN summu uzskaite tiek veikta: ...Pēc uzskaites metodēm.
PVN uzskaites metodes izvēle preču saņemšanas brīdī
Ir mainījies dokumenta izskats Preču un pakalpojumu saņemšana ar papildu subkonto parādīšanos PVN uzskaites metode kontā 19. Dokumenta tabulas daļā atribūts tiek pievienots atsevišķi katrai ievadītajai pozīcijai PVN uzskaites metode(skat. 1. att.).
Rīsi. 1. Jauns dokumenta veids “Preču un pakalpojumu saņemšana”
Tas ir saistīts ar faktu, ka vienā dokumentā atspoguļotās ienākošās vērtības atsevišķās PVN uzskaites vajadzībām var tikt ņemtas vērā atšķirīgi.
Lai dokuments Preču un pakalpojumu saņemšana nozīmē PVN uzskaites metodes aizpildīta automātiski, var izdarīt informācijas reģistrā Preču uzskaites konti iestatītā vērtība Noklusējuma PVN uzskaites metode.
Turklāt jūs varat izmantot produktu saraksta tabulas daļas grupu apstrādi (poga Mainīt) un instalējiet PVN uzskaites metode vienlaikus norādītajam produktu sarakstam.
Apskatīsim piemērus, kādus darījumus dokuments ģenerēs. Preču un pakalpojumu saņemšana atkarībā no jaunā apakškonto izvēlētās vērtības. Ar subconto vērtību ģenerēta dokumenta publicēšana Pieņemts atskaitīšanai, neatšķirsies no ierakstiem, kas tika ģenerēti, izmantojot iepriekšējo atsevišķās uzskaites metodi, izņemot to, ka kontam 19 tiek pievienots trešais apakškonts.
Ja subconto vērtība norāda Iekļauts cenā, tad PVN summa tiks ņemta vērā iegādāto vērtslietu izmaksās pēc to tranzīta caur kontu 19. Iepriekšējā metodē skaits 19 netika iesaistīts. Tagad tiks ģenerēti šādi darījumi:
Debets 41 Kredīts 60
Debets 19 Kredīts 60
Debets 41 Kredīts 19
Tranzīta preču izmaksās iekļautā PVN atspoguļošana, izmantojot kontu 19, ir noderīga grāmatvedības vajadzībām. Tas ļaus jums noteikt kopējo cenā iekļauto PVN summu un analizēt datus. Turklāt šī summa pēc tam būs nepieciešama, lai aizpildītu 4. sleju PVN summa par iegādātajām precēm (darbiem, pakalpojumiem), kas nav atskaitāma PVN deklarācijas 7.sadaļa. Izmantojot atbilstošo apgrozījumu no 19. konta, 7. sadaļas 4. aili tagad nebūs grūti aizpildīt.
19.kontā ierakstītais PVN ar subkonto vērtību Darījumiem ar 0%, tiks pieņemts atskaitīšanai tikai pēc operācijas pabeigšanas Apstiprinājums par PVN nulles likmi. Šajā gadījumā grāmatvedībā tiks ģenerēti šādi ieraksti:
Debets 41 Kredīts 60
Debets 19 Kredīts 60
Ja kāda iemesla dēļ subconto PVN uzskaites metode Ja ir norādīta cita vērtība, tad pēc šīs preces pārdošanas ar 0 procentu likmi PVN tiks automātiski atjaunots. Apakškonts 19.07 “PVN par pārdotajām precēm ar 0% likmi (eksports)” jaunajā metodikā netiek izmantots.
Ja ir atlasīts subconto Izplatīts, tad dokumentā turpmāk tiks apstrādāta PVN summa, kas uzskaitīta 19. kontā ar šo subkonto vērtību PVN sadale.
Turpmākā PVN uzskaites metodes korekcija
Preču saņemšanas brīdī norādītā PVN uzskaites metode turpmāk var tikt koriģēta ar citiem dokumentiem. Piemēram, PVN uzskaites metode, kas norādīta saņemšanas brīdī kā Pieņemts atskaitīšanai, var pielāgot dokumentā Preču kustība un norādīt Iekļauts cenā.
Pārceļot materiālus uz ražošanu, varat mainīt PVN uzskaites metodi.
Izmaksu kontus un PVN uzskaites metodi var norādīt kā dokumenta tabulas daļā Pieprasījums-rēķins un atsevišķā cilnē Izmaksu konts(skat. 2. att.).
Rīsi. 2. Izvēlētās PVN uzskaites metodes korekcija
Ievietojot dokumentu Preču un pakalpojumu pārdošana Programma pārbauda esošās PVN uzskaites metodes atbilstību PVN likmei pārdošanas dokumentā, kā arī, ja nepieciešams, koriģē PVN uzskaites metodi. PVN uzskaites metodi var precizēt līdz vērtības norakstīšanai.
Piezīme: pēc PVN sadales, PVN uzskaites metode Jūs to vairs nevarat mainīt!
PVN uzskaites metodes izvēle, iegādājoties pamatlīdzekļus un nemateriālos aktīvus
Kad cilnē tiek saņemts pamatlīdzeklis Aprīkojums nepieciešams precizēt PVN uzskaites metode atkarībā no pamatlīdzekļa paredzētās izmantošanas (sk. 3. att.).
Rīsi. 3. PVN uzskaites metodes izvēle dokumentā “Preču un pakalpojumu saņemšana”
Dokumentā var mainīt noteikto PVN uzskaites metodi Pamatlīdzekļu pieņemšana uzskaitei. Līdzīgā veidā jūs varat norādīt PVN uzskaites metode saņemot un pieņemot nemateriālo aktīvu (nemateriālo aktīvu) uzskaitei.
PVN sadale saskaņā ar jauno metodiku
Apskatīsim, kā tieši notiek PVN sadales process. Bilance kontam 19 PVN par iegādātajiem aktīviem pirms PVN sadales ir parādīta 4. attēlā.
Rīsi. 4. Bilance pirms PVN sadales
Faktiski SĀLS kontā 19 tagad ir nodokļu reģistrs atsevišķai PVN uzskaitei, kur PVN summas ar dažādām uzskaites metodēm tiek attēlotas pēc iespējas vienkāršāk un skaidrāk. Kamēr nav veiktas regulējošās darbības PVN sadalei un iepirkumu virsgrāmatas ierakstu veidošanai, atlikums kontā 19 netiek slēgts. Izņēmums ir PVN, kas tiek ņemts vērā cenā: tranzītā tas iet caur kontu 19.
Tādējādi galvenais PVN sadales slogs tiek pārnests uz primārajiem dokumentiem un darbu ar dokumentu PVN sadale tiek samazināts līdz minimumam un pēc būtības ir formāls, jo ir zināma sadales bāze (ieņēmumi) un zināma arī sadalītā PVN summa. Salīdzinot ar iepriekšējo dokumenta versiju, tabulas daļa tagad atrodas vienā cilnē, kurā vienlaikus var redzēt visu informāciju par PVN sadali.
Dokumenta izmantošanas iezīmes PVN sadale ir tās piemērošana pamatlīdzekļiem un nemateriālajiem aktīviem. PVN sadale darbojas divos režīmos:
ja dokumentu veidojam un aizpildām ceturkšņa pirmajā vai otrajā mēnesī, tad tajā tiek iekļauti tikai pirmā vai otrā mēneša ieņēmumi: PVN tiek sadalīts tikai par pamatlīdzekļiem un nemateriālajiem aktīviem, kas pieņemti attiecīgi uzskaitei, ceturkšņa pirmais vai otrais mēnesis;
ja mēs ģenerējam dokumentu ceturkšņa trešajā mēnesī, tad tajā tiek iekļauti visa ceturkšņa ieņēmumi, PVN tiek sadalīts par visām vērtībām, kā arī par pamatlīdzekļiem un nemateriālajiem aktīviem, kas pieņemti uzskaitē ceturkšņa trešajā mēnesī. ceturksnis (skat. 5. att.).
Rīsi. 5. Periods dokumentā “PVN piešķiršana”
Lūdzu, ņemiet vērā: Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. panta 4. punktu nodokļu maksātājam ir tiesības izvēlēties ceturkšņa pirmajā vai otrajā mēnesī iegādāto pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu proporcijas aprēķināšanas metodi no divām iespējamām metodēm. - pamatojoties uz ceturkšņa rezultātiem vai pamatojoties uz attiecīgā mēneša rezultātiem.
Pašlaik "1C: Grāmatvedība 8" izdevumā. 3.0 ieviesa tikai pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu proporcijas aprēķināšanas metodiku, pamatojoties uz pieņemšanas uzskaitei mēneša rezultātiem. Šī metode ir jākonsolidē organizācijas grāmatvedības politikā nodokļu vajadzībām.
PVN sadales dokumenta grāmatošanas rezultātā tiks ģenerētas šādas transakcijas:
Debets 19 Pieņemts atskaitīšanai Kredīts 19 Izplatīts
Debets 19 Iekļauts cenā Kredīts 19 Izplatīts
Debets 19 Darījumiem ar 0% Kredīts 19 Izplatīts
Debets 20 Kredīts 19 Iekļauts cenā
Sadalītais PVN tagad ir pārvietots uz 19. kontu ar jaunām subconto vērtībām:
– Pieņemts atskaitīšanai;
– ņemts vērā izmaksās;
– Operācijām ar 0%.
PVN, kas ir iekļauts pašizmaksā, nekavējoties tiek norakstīts izmaksu kontos. Atbilstoši ieraksti parādās arī saistībā ar sadalīto PVN par uzskaitei pieņemtajiem pamatlīdzekļiem un nemateriālajiem aktīviem. Papildus tiek koriģēti ieraksti speciālajos reģistros, mainoties pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu sākotnējās informācijas un nolietojuma parametriem.
Atsevišķa PVN uzskaite atliktajiem izdevumiem
Jaunā atsevišķā PVN uzskaites metode ir piemērota arī situācijā, kad grāmatvedis organizācijas saņemtos aktīvus norakstīs nevis uzreiz, bet vienmērīgi noteiktā laika periodā. Šādas vērtības tiks ņemtas vērā kā atlikto izdevumu posteņi (FPO).
Kvīts dokumentā cilnē Pakalpojumi ir norādīts grāmatvedības konts 97.21 Citi nākamo periodu izdevumi Un PVN uzskaites metode līdzīgi visiem citiem uzņemšanas dokumentu veidiem. Konta kartē 97.21 jānorāda nosaukums, sākotnējā summa, izdevumu veids un citi norakstīšanas parametri.
Ja saņemšanas dokuments iekrita ceturkšņa pirmajā vai otrajā mēnesī, tad BPR norakstīšanas algoritmā izmaiņas nenotiek. Pēc PVN sadales ceturkšņa beigās (ja ir norādīts, ka PVN saskaņā ar BPR ir izplatīts), programma ģenerēs šādu grāmatojumu:
Debets 97.21 Kredīts 19.03
RBP iekasētā PVN summa
Tagad, veicot kārtējo darbību Atlikto izdevumu norakstīšana Programma analizēs katra BPO konta atlikumu 97.21 un atlikušo norakstīšanas periodu. Mēneša izdevumu summa tiks pārrēķināta.
Piezīme : RBP kartē norādītā sākotnējā summa netiek izmantota vai koriģēta nākotnē, bet ir tikai uzziņai.
Jauns algoritms PVN sadalei ar 0 procentu likmi
Tagad, pārdodot eksportam, priekšnodoklis no katra saņemšanas dokumenta netiek sadalīts katrai realizācijai, kā tas bija iepriekš. Kopējā sadalāmā PVN summa tiek noteikta un iegrāmatota saskaņā ar pārdošanas dokumentiem, izmantojot FIFO metodi. Algoritma maiņa ļauj samazināt darījumu skaitu un samazināt laiku, kas nepieciešams dokumenta apstrādei.
Pēc PVN piešķiršanas un in Pirkt grāmatu ir ģenerēts attiecīgais ieraksts, 19. konta SALT izskatīsies šādi (skat. 6. att.).
Rīsi. 6. SĀLS kontā 19 pēc PVN sadales
Atlikums pārdošanas darījumiem ar 0 procentu likmi palika atvērts.
Turpmākā kārtība, kā rīkoties ar “eksporta” PVN, nav mainījusies. Pēc tam, kad ir savākta pilna eksporta pārdošanu apliecinošu dokumentu pakete, nepieciešams izveidot sen pazīstamus dokumentus;
PVN nulles likmes apstiprināšana;
Pirkumu virsgrāmatas ierakstu ģenerēšana režīmā Iesniegts PVN 0% atskaitīšanai.
Piezīme: Mūsdienās lietotājiem ir iespēja vai nu pāriet uz jaunu atsevišķas uzskaites metodi, vai arī palikt pie vecās. Lai pārslēgtos uz jauno metodi, jums ir nepieciešams:
pārbaudiet instalētās programmas izlaiduma atbilstību;
veidojot Grāmatvedības politika 2014. gadam kopā ar karogu Organizācija veic pārdošanu bez PVN un ar PVN 0% komplekts un karogs Atsevišķa PVN uzskaite kontā 19 “PVN par iegādātajām vērtībām”;
atvērt PVN uzskaites palīgu jaunā gada pirmajam ceturksnim un veikt automātisku pāreju uz jauno metodiku (tiks ģenerētas nepieciešamās kustības speciālo reģistru atlikumu konvertēšanai).
Jaunā metodika noteikti prasīs zināmu analītisko darbu no grāmatveža un, iespējams, iekšējo instrukciju izstrādi attiecībā uz lēmumu pieņemšanu par jauna subkonta aizpildīšanu. Bet šādas uzskaites rezultāts būs uzticams, vizuāls, un palielināsies automatizācijas līmenis.
Aģents ir starpnieks, kuram klients uztic dažādas darbības. Par to ieviešanu aģents saņem atlīdzību no klienta (pilnvaras). Šajā rakstā lasiet par aģentūru pakalpojumiem 1. C 8.3. nodaļā un ziņojumiem aģentam.
Aģentūras līgumu uzskaite 1C 8.3 aģentam sākas ar līguma 1C 8.3 izveidošanu ar principālu (principālu) un tā parametru iestatīšanu. Ir vairāki pārstāvniecības līgumu veidi, viens no izplatītākajiem ir komisijas līgums. Saskaņā ar šādu līgumu pilnvarotājs uzdod aģentam (komisijas aģentam) pārdot savas preces par samaksu. Šajā gadījumā aģents rīkojas savā vārdā, bet uz pilnvarotāja rēķina. Kādus norīkojumus saskaņā ar pārstāvniecības līgumu veic aģents 1C 8.3. apakšpunktā, skatiet tālāk. Kā vairākos posmos atspoguļot aģentūru pakalpojumus 1C 8.3, izlasiet šo rakstu.
1. solis. Izveidojiet preču kvīti no nosūtītāja 1C 8.3
Aģents (komisijas aģents) nav preču īpašnieks saskaņā ar komisijas līgumu. Visas no nosūtītāja saņemtās preces komisārs pārskaita uz ārpusbilances kontu “004” (Komisijas kārtībā pieņemtās preces). Lai pabeigtu šo darbību, dodieties uz sadaļu “Pirkumi” (1) un noklikšķiniet uz saites “Kvītis (akti, rēķini)” (2). Tiks atvērts kvīšu dokumentu izveides logs.
Atvērtajā logā noklikšķiniet uz pogas “Kvīts” (3) un noklikšķiniet uz saites “Preces, pakalpojumi, komisijas maksa” (4). Tiks atvērta kvīts veidlapa.
Rēķina veidlapā, lūdzu, norādiet:
- Jūsu organizācija (5);
- Noliktava, kurā tika saņemtas preces (6);
- Nosūtītāja rēķina numurs un datums (7);
- direktora vārds (8);
- Komisijas līguma nosaukums (9). Tajā jānorāda līguma veids “Ar pasūtītāju (pilnvarotāju) pārdošanai”.
Nomenklatūras direktorijā atlasiet vajadzīgo produktu (13) un noklikšķiniet uz pogas “Atlasīt” (14). Ja produkts ir jauns, noklikšķiniet uz pogas “Izveidot” (15), lai ievadītu jaunu preci.
Tālāk aizpildiet datus par komisijā saņemto preču daudzumu (16) un tā cenu (17). Laukā “PVN %” (18) norādiet “Bez PVN”. Lauks “Konts” (19) tiks automātiski aizpildīts ar kontu “004.01” (Preces noliktavā). Lai pabeigtu darbību, noklikšķiniet uz pogas “Veikt un aizvērt” (20). No nosūtītāja saņemtās preces tiek kapitalizētas. Grāmatvedībā kvīts tiek atspoguļota konta 004 debetā “Preces pieņemtas komisijas maksā”.
Lai apskatītu grāmatojumu, logā “Kvīts” noklikšķiniet uz rēķina (21) un noklikšķiniet uz pogas “DtKt” (22). Tiks atvērts publicēšanas logs.
Grāmatošanas logā mēs redzam, ka preces, kas saņemtas no principāla, tiek kapitalizētas konta 004 (23) debetā.
2. solis. Reģistrējiet 1C 8.3 no nosūtītāja saņemto preču pārdošanu
Ja jūsu organizācijai tiek piemērots vispārējais nodokļu režīms, tad no jums tiek iekasēts PVN par jebkuru pārdošanu. Bet, ja pārdodat preces, kuras ņēmāt par komisijas maksu, PVN nav jāiekasē. Šajā gadījumā jums ir jāizsniedz pircējam rēķins kā par parastu izpārdošanu. Tas tiks atspoguļots Jūsu PVN deklarācijas sadaļā Nr.10 - “informācija no izrakstīto rēķinu žurnāla”.
1C 8.3. nodaļā šīs darbības tiek veiktas automātiski, bet aģentam ir pareizi jāreģistrē no principāla saņemto preču pārdošana. Lai to izdarītu, dodieties uz sadaļu “Pārdošana” (1) un noklikšķiniet uz saites “Pārdošana (akti, rēķini)” (2).
Atvērtajā logā noklikšķiniet uz pogas “Pārdošana” (3) un noklikšķiniet uz saites “Preces, pakalpojumi, komisijas maksa” (4). Tiks atvērta veidlapa rēķina aizpildīšanai.
Aizpildiet laukus rēķinā:
- "Organizācija" (5). Lūdzu, norādiet savu organizāciju;
- "Noliktava" (6). Izvēlieties noliktavu, no kuras sūtāt kravas preces. Mēs iesakām izveidot atsevišķu noliktavu 1C 8.3 precēm, kas tiek ņemtas nosūtījumā;
- "Darījuma partneris" (7). Norādiet pircēju;
- "Līgums" (8). Izvēlieties līgumu ar pircēju.
Noklikšķiniet uz pogas “Pievienot” (9) un produktu saraksta direktorijā atlasiet produktus (10), kurus pārdodat. Aizpildiet laukus “Daudzums” (11) un “Cena” (12).
Uzmanību, tas ir svarīgi! Laukā “Konts” (13) ievadiet kontu 004.01. Tagad 1C 8.3 “saprot”, ka jūs pārdodat komisijas produktu, un veiks pareizos ierakstus saskaņā ar aģenta līgumu ar aģentu 1C 8.3.
Pasūtījumos redzam, ka pārdotās preces tika norakstītas no konta 004.01 (18) kredīta. Arī pārdošanas apjoms (19) konta 62.01 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” (20) debetā atspoguļo pircēja parādu aģentam. Konta 76.09 “Citi norēķini...” (21) kredīts atspoguļo aģenta parādu pilnvarojumam.
3. darbība. Aizpildiet ziņojumu komitentam saskaņā ar 1C 8.3
Aģentam (komisijas aģentam) ir jāziņo principālam par pārdotajām precēm līgumā noteiktajā biežumā. 1C 8.3. punktā šādam ziņojumam ir paredzēts īpašs dokuments - “Ziņojums principālam”. Tas tiek veidots atsevišķi katram komittentam uz norādīto laiku. Lai izveidotu šo pārskatu, dodieties uz sadaļu “Pirkumi” (1) un noklikšķiniet uz saites “Ziņojumi nosūtītājiem” (2). Tiks atvērts logs ar iepriekš izveidoto pārskatu sarakstu.
Atvērtajā logā noklikšķiniet uz pogas “Ziņot principālam” (3) un noklikšķiniet uz saites “Pārdošanas pārskats” (4). Tiks atvērta veidlapa atskaites ģenerēšanai.
Atvērtajā veidlapā cilnē “Galvenā” (5) aizpildiet laukus:
- "Datums" (6). Norādiet tā perioda pēdējo dienu, par kuru tiek ģenerēts pārskats;
- "Organizācija" (7). Lūdzu, norādiet savu organizāciju;
- "Darījuma partneris" (8). Norādiet principālu;
- "Līgums" (9). Izvēlieties līgumu ar principālu;
- “Atlīdzības pakalpojums” (10). Produktu katalogā izvēlieties pakalpojumu, kas tiks atspoguļots komisijas maksas rēķinā;
- “Ienākuma konts” (11). Norādiet kontu, kurā tiks reģistrēti komisijas naudas ienākumi;
- “Nomenklatūras grupas” (12). Izvēlieties atbilstošo grupu, piemēram, “Komisijas tirdzniecība”:
- “Aprēķinu metode” (13). Izvēlieties aģenta atlīdzības aprēķināšanas metodi. 1C 8.3 Grāmatvedība piedāvā trīs metodes:
- Aģenta atlīdzība netiek aprēķināta
- Aprēķināts procentos no starpības starp pārdošanu un ieņēmumiem
- Aprēķināts procentos no pārdošanas summas
- “PVN konts” (14). Izvēlieties vajadzīgo kontu, piemēram, 90.03 “Pievienotās vērtības nodoklis”;
- "% PVN" (15). Ievadiet "18%".
Cilnē “Preces un pakalpojumi” noklikšķiniet uz pogas “Aizpildīt” (17) un noklikšķiniet uz saites “Aizpildīt, kas pārdota saskaņā ar līgumu” (18). Pārskats tiks automātiski aizpildīts ar sūtījuma vienībām, kas tika pārdotas pārskata datumā.
Aizpildītajā preces daļā redzam pārdoto preču sarakstu (19), tās daudzumu (20), iepirkuma cenu (21) un pārdošanas cenu (22). Lauks “Atlīdzība” (23) tiks aizpildīts automātiski, ja cilnē “Galvenā” norādīsiet aprēķina metodes “Procenti no starpības starp pārdošanu un ieņēmumiem” vai “Procenti no pārdošanas summas”. Mūsu piemērā lauks “Atlīdzība” ir jāaizpilda manuāli, jo cilnē “Galvenā” norādījām aprēķina metodi “Nav aprēķināts”. Parasti tas tiek darīts, ja atlīdzība tiek aprēķināta kā pirkšanas un pārdošanas cenas starpība. Aģenta atlīdzības aprēķināšanas metode ir noteikta komisijas līgumā.
Tātad, mēs manuāli aizpildām lauku “Atlīdzība” (23) kā starpību starp pirkšanas un pārdošanas summām. Lauks “PVN atlīdzība” (24) tiks aizpildīts automātiski. Laukā “Pircējs” (25) redzam, kuriem klientiem sūtījuma vienība tika pārdota. Lai ģenerētu atlīdzības rēķinu, vēlreiz atveriet cilni “Galvenā” (26).
Cilnē “Galvenā” noklikšķiniet uz pogas “Rakstīt rēķinu” (27). Rēķins par atlīdzību ir sastādīts. Lai pabeigtu darbību un atspoguļotu datus par izveidoto pārskatu grāmatvedībā, spiediet pogas “Ierakstīt” (28) un “Publicēt” (29). Lai pārbaudītu ģenerētos darījumus, nospiediet pogu “DtKt” (30). Tiks atvērts publicēšanas logs.
Grāmatošanas logā redzam, ka konta 90.01.1 “Ieņēmumi...” kredīts un konta 62.01 “Norēķini ar klientiem...” debets atspoguļo komisijas maksu (31). Par to tiek iekasēts arī PVN (32). Konta 62.01 (33) kredītā un konta 76.09 (34) debetā tika ieskaitīta aģenta atlīdzība un parāds pilnvarotajam. Tas nozīmē, ka pilnvarotājs aģentam atlīdzību nepārskaitīs, un aģentam (komisijas aģentam) būs jāpārskaita pilnvarotājam tikai pārdotās preces iegādes cena.
