Algoritmul de completare a secțiunii 9 din decontul de TVA este descris în paragrafe. 47-48 din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei „Cu privire la aprobarea formularului de declarație fiscală...” din 29 octombrie 2014 Nr. MMB-7-3/558@ (din trimestrul I 2019, aplicat ca modificat la 28 decembrie 2018).
Pentru claritate, fiecare paragraf al ordinului legat de secțiunea 9 va fi descifrat separat:
Anexa Nr. 1 la Secțiunea 9 trebuie completată în cazul în care s-au făcut modificări la registrul de vânzări în perioada de raportare. În acest caz, rândul 001 (un semn al relevanței informațiilor transmise anterior) este completat într-un mod similar cu cel descris mai sus. Rândurile rămase ale cererii sunt completate în următoarea ordine:
Materialele de pe site-ul nostru vă vor ajuta să completați declarațiile fiscale:
- „Care este procedura de completare a unei declarații de impozit pe venit - un exemplu” ;
- „Eșantion de completare a declarației fiscale 3-NDFL” .
Instrucțiuni rând cu rând
Să arătăm cu un exemplu cum să completați secțiunea 9.
PJSC TechnoKvant produce odorizante industriale și le vinde independent. Comenzile companiei sunt distribuite printre marii clienți angro, iar livrările au loc aproximativ o dată pe trimestru pe parcursul anului. În al treilea trimestru, compania a livrat produse în valoare de 28.974.230,94 RUB unui client angro. (inclusiv TVA (20%) = 4.829.038,49 RUB) - factura nr. 3 din 27 iulie 2019.
PJSC TechnoKvant întocmește o declarație de TVA folosind următoarele abordări:
- Datele inițiale sunt introduse în declarația din programul de contabilitate.
- Declarația este generată și transmisă controlorilor în formă electronică.
- Corectitudinea informațiilor incluse în declarație este verificată de specialiștii în control intern ai PJSC TechnoKvant.
Să vedem pas cu pas cum va completa TechnoKvant PJSC secțiunea 9 din decontul de TVA pentru trimestrul 3.
Liniile 001-030
Liniile 035-100
În acest bloc, PJSC TechnoKvant va completa doar rândul 100 „TIN/KPP al cumpărătorului”. Nu există date pentru rândurile rămase:
Liniile 110-220
Pe această pagină a secțiunii 9 PJSC TechnoKvant va completa 3 rânduri:
- 160 „Costul vânzărilor conform facturii... (inclusiv taxe)”;
- 170 „Costul vânzărilor supuse impozitului...(fără taxă)”;
- 200 „Suma impozitului...”.
Liniile 230-280
PJSC TechnoKvant va completa blocul final de linii din Secțiunea 9, după cum urmează:
Secțiunea 9 nuanțe în 2019
În scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 aprilie 2018 Nr. SD-4-3/7484@, controlorii au explicat specificul completării decontului de TVA (inclusiv secțiunea 9) de către agenții fiscali specificati în clauza 8. de arta. 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse (cumpărători de resturi, deșeuri de metale feroase și neferoase, aluminiu secundar și aliajele acestuia, piei brute de animale).
Vorbim despre agenții fiscali:
- care nu sunt plătitori de TVA;
- Plătitorii de TVA care sunt scutiți de la îndeplinirea obligațiilor lor de contribuabili legate de calcularea și plata impozitului.
Aceste persoane sunt obligate să completeze secțiunea 9 (în plus față de secțiunea 2 din declarație) cu informații despre facturile primite de la vânzătorii mărfurilor specificate la transferul unei plăți în avans și în cazurile descrise în paragrafe. 5 și 13 art. 171 Codul fiscal al Federației Ruse:
- până la 01.01.2019 - cu valoare negativă la aplicarea deducerilor în modul general stabilit;
- după 01.01.2019 - în scopul aplicării deducerilor reflectate în secțiunea 8.
Rezultate
Dacă în trimestrul de raportare o companie sau un antreprenor individual a efectuat tranzacții supuse TVA, secțiunea 9 trebuie inclusă în declarație. Acesta conține informații din carnetul de vânzări și detaliază indicatorii generali ai declarației. Absența unei secțiuni completate ca parte a unei declarații non-zero nu îi va permite să treacă un control logic atunci când este auditată de biroul fiscal.
În cazul întocmirii unei foi suplimentare din carnetul de cumpărare utilizat în calculele TVA (denumit în continuare carnetul de cumpărare) după expirarea perioadei fiscale pentru care se depune declarația de TVA (denumită în continuare declarație), rândurile de declarație specificate în întrebare se completează după cum urmează. Coloana 3 de la rândul 190 al secțiunii 8 din declarație reflectă valoarea TVA indicată pe rândul „Total” din registrul de achiziții. Aceeași sumă este reflectată în coloana 3 de la rândul 005 din apendicele 1 la secțiunea 8.
Formularul decontului de TVA și procedura de completare (denumită în continuare Procedura) au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. MMV-7-3/558@ „La aprobare din formularul decontului fiscal pentru taxa pe valoarea adaugata, procedura de completare a acestuia, precum si formatul de prezentare a declaratiei fiscale pentru taxa pe valoarea adaugata in format electronic” (denumit in continuare Ordin) (Anexele nr. 1 si 2). la Ordin) și se aplică din primul trimestru al anului 2015 (clauzele 1, 2 din Ordin, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04.08.2015 Nr. GD-4-3/5880@).
Declarația trebuie să includă informațiile specificate în registrul de achiziții și registrul de vânzări al contribuabilului (clauza 5.1 din articolul 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Forma registrului de achiziții și regulile de întreținere a acestuia (denumite în continuare Regulile pentru menținerea registrului de achiziții) au fost aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137 „Cu privire la formele și regulile pentru completarea (menținerea) documentelor utilizate în calculul taxei pe valoarea adăugată” (denumită în continuare Rezoluția nr. 1137) (Anexa nr. 4 la Hotărârea nr. 1137).
Pentru fiecare perioadă fiscală (trimestru) din carnetul de achiziții, rezultatele se însumează în coloana 16 prin completarea rândului „Total”, care se utilizează la întocmirea declarației (paragraful 3, clauza 7 din Regulile de menținere a achiziției). carte, articolul 163 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În conformitate cu clauza 45 din Procedură, în cazurile în care apare dreptul la deduceri fiscale pentru perioada fiscală expirată, contribuabilii completează secțiunea 8 din declarație (Articolul 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În acest caz, coloana 3 de la rândul 005 din secțiunea 8 reflectă numărul de ordine al înscrierii din coloana 1 din carnetul de achiziții. Coloana 3 la rândurile 010-180 reflectă datele indicate, respectiv, în coloanele 2-8, 10-16 din carnetul de achiziții într-o manieră similară cu procedura de completare a indicatorilor din coloanele 2-8, 10-16 din achiziție. carte, stabilite prin Regulile de ținere a cărții de cumpărături. Coloana 3, rândul 190, reflectă suma totală de TVA pentru cartea de achiziții, indicată în rândul „Total” din carnetul de achiziții. Rândul 190 se completează pe ultima pagină a secțiunii 8, pe paginile rămase ale secțiunii 8 se plasează o liniuță la rândul 190 (clauzele 45.3-45.5 din Procedură).
Hotărârea nr. 1137 a aprobat, de asemenea, forma fișei adiționale a cărții de cumpărare (denumită în continuare fișa suplimentară a cărții de cumpărare) și regulile de completare a acesteia (denumite în continuare Reguli de completare a fișei suplimentare de cartea de cumpărături). Fișa suplimentară este parte integrantă a registrului de achiziții și este utilizată în cazul în care contribuabilul de TVA trebuie să facă modificări în registrul de achiziții după încheierea perioadei fiscale. În foaia suplimentară se anulează înscrierea pe factură (factura de ajustare) (clauzele 4, 9 din Regulile de ținere a registrului de cumpărături) în următoarea ordine.
Indicatorul total al coloanei 16 din carnetul de achiziții pentru perioada fiscală corespunzătoare este transferat la rândul „Total” din fila suplimentară a carnetului de achiziții. În rândul „Total” din foaia suplimentară a carnetului de cumpărături pentru perioada fiscală, se însumează totalul din coloana 16, adică indicatorii pentru înregistrările facturii supuse anulării se scad din indicatorul din rândul „Total”. . Indicatorii din rândul „Total” sunt utilizați pentru a efectua modificări în declarație dacă în perioada fiscală curentă sunt detectate erori (distorsiuni) efectuate în perioada fiscală expirată (clauza 2, 6 din Regulile de completare a unei fișe suplimentare a achiziției). carte).
Clauza 46 din Procedură prevede că, în cazul efectuării de modificări în carnetul de cumpărături după expirarea perioadei fiscale pentru care se depune declarația, contribuabilii completează Anexa 1 la Secțiunea 8 din declarație.
În acest caz, coloana 3 de la rândul 005 din Anexa 1 la Secțiunea 8 reflectă valoarea totală a TVA pentru registrul de achiziții, indicată în rândul „Total” din registrul de achiziții. Coloana 3 la rândurile 010-180 reflectă datele specificate, respectiv, în coloanele 2-8, 10-16 din fișa suplimentară a carnetului de achiziții într-o manieră similară cu procedura de completare a indicatorilor din coloanele 2-8, 10. -16 din fila aditionala caietului de cumparare, prevazuta de Regulament completarea unei fise aditionale a caietului de cumparari. Coloana 3 de la rândul 190 reflectă suma totală a taxei conform Anexei 1 la Secțiunea 8 din declarație, indicată la rândul „Total” din fila suplimentară a cărții de achiziție. Rândul 190 este completat pe ultima pagină a apendicelui 1 la secțiunea 8 a declarației, în paginile rămase din apendicele 1 la secțiunea 8 din declarație, se plasează o liniuță la rândul 190 (clauzele 46.3, 46.5-46.6 din Procedură); ).
Datele finale din coloana 3 de la rândul 190, reflectate în ultima pagină a Anexei 1 la Secțiunea 8 a declarației, sunt utilizate pentru a modifica declarația dacă în perioada fiscală curentă sunt detectate erori (denaturari) făcute în perioada fiscală expirată ( clauza 46.7 din Procedură).
Din lectura dispozițiilor de mai sus ale Procedurii, rezultă că în coloana 3 de la rândul 190 din secțiunea 8 din declarație se reflectă suma TVA indicată în rândul „Total” din carnetul de achiziții. Aceeași sumă este reflectată în coloana 3 de la rândul 005 din apendicele 1 la secțiunea 8.
Această procedură de completare a declarației corespunde rapoartelor de control ale indicatorilor de declarație trimise de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru a fi utilizate în activitatea sa prin scrisoarea nr. GD-4-3/4550@ din 23 martie 2015 (denumită în continuare ca rapoartele de control). Astfel, conform clauzei 1.22 din rapoartele de control, indicatorul din rândul 005 din Anexa 1 la Secțiunea 8 din declarație trebuie să corespundă cu indicatorul din rândul 190 din Secțiunea 8 din declarație. În acest caz, reflectarea în coloana 3 la rândul 005 din Anexa 1 a sumei TVA indicată în rândul „Total” din carnetul de cumpărături fără a ține cont de indicatorii fișei adiționale a cărții de achiziție rezultă nu numai din lectura literală a clauzei 46.3 din Procedură, dar și din structura semantică a Anexei 1 la secțiunea 8.
Coloana 3 de pe rândul 190 din Anexa 1 la Secțiunea 8 din declarație reflectă valoarea taxei indicată pe rândul „Total” din fila suplimentară a registrului de achiziții.
Actual pentru trimestrul 3 din 2017
Declaratie de TVA. Secțiunea 8
2.1.28 Cum se completează secțiunea 8 din declarație.În Secțiunea 8, introduceți informații din registrul de achiziții pentru acele tranzacții pentru care a apărut dreptul la deducere în trimestrul de raportare. Cum să completați corect cartea poate fi văzut în exemplul de mai jos.
Codul tipului operațiunii (coloana 2). De la 1 iulie 2016, trebuie utilizate noi coduri de tip tranzacție (). Principalele coduri care sunt utilizate pentru registrul de achiziții sunt în tabelul de la pagina 425.
Din primul trimestru al anului 2017, autoritățile fiscale au încetat să accepte deconturi de TVA cu erori în codurile tranzacțiilor. Serviciul Fiscal Federal ne-a informat despre acest lucru. Registrul de achiziții, registrul de vânzări și registrul de facturi ar trebui să conțină numai coduri care se potrivesc acelor registre.
Anterior, colegii puneau uneori toate codurile în registrul de vânzări și registrul de achiziții pentru fiecare tranzacție - lasă-i pe inspectorii să-și dea seama care este necesar. Acum este riscant să faci asta. Dacă specificați toate codurile, unele dintre ele nu vor fi potrivite pentru acest registru. Prin urmare, inspectorii nu vor accepta declarația. Dacă îl reluați cu codurile corecte după termenul limită pentru depunerea declarației, autoritățile fiscale vor amenda compania pentru întârziere cu cel puțin 1000 de ruble. ().
Se întâmplă ca o firmă să pună un cod care este potrivit pentru un anumit registru, dar nu corespunde unei anumite operațiuni. Atunci declarația trebuie să treacă. Dar din cauza codului incorect, programul Federal Tax Service nu îl va putea verifica, iar inspectorii vor cere clarificări. Vă rugăm să introduceți codul corect.
Exemplu
Furnizorul a pretins o deducere fiscală la data expedierii pe care o calculase anterior la plata avansului. În cartea de achiziții trebuie să introduceți codul 22. Dar contabilul a indicat codul 02. În acest caz, declarația trebuie să treacă. La urma urmei, codul 02 poate fi în cartea de cumpărături - cumpărătorul îl introduce atunci când solicită deducerea TVA din avansul. Dar codul incorect poate duce la inspectorii să solicite clarificări.
Dacă furnizorul indică în mod greșit 21 în carnetul de achiziție în loc de codul 22, declarația nu va trece. Codul 21 este destinat recuperării taxelor, deci poate fi afișat doar în registrul de vânzări.
Vedeți ce coduri de tranzacție sunt permise în documentele TVA
| Cod de operare | Cartea de cumpărături | Cartea de vânzări | Partea 1 a jurnalului de facturi | Partea 2 a jurnalului de facturi |
| 01 | + | + | + | + |
| 02 | + | + | + | + |
| 06 | + | + | - | - |
| 10 | - | + | - | - |
| 13 | + | + | + | + |
| 14 | - | + | - | - |
| 15 | + | + | + | + |
| 16 | + | - | - | - |
| 17 | + | - | - | - |
| 18 | + | + | + | + |
| 19 | + | - | + | + |
| 20 | + | - | + | + |
| 21 | - | + | - | - |
| 22 | + | - | - | - |
| 23 | + | - | - | - |
| 24 | + | - | - | - |
| 25 | + | - | - | - |
| 26 | + | + | - | - |
| 27 | + | + | + | + |
| 28 | + | + | + | + |
| 29 | - | + | + | + |
| 30 | - | + | + | + |
| 31 | - | + | - | - |
| 32 | + | - | - | - |
„+” - acest cod poate fi introdus în registru.
„-” - acest cod nu poate fi introdus în registru.
Numărul și data facturii vânzătorului (coloana 3). Principalul lucru este să introduceți corect numărul facturii în carnetul de achiziții, mai ales dacă acesta conține litere, cratime și alte simboluri.
Din cauza unei erori în număr, pot exista discrepanțe cu declarația vânzătorului. Nu este nevoie să indicați data facturii dacă societatea solicită deducerea TVA la import. Apoi, în coloana 3 a cărții de achiziție trebuie doar să indicați numărul declarației vamale.
Numărul și data documentului care confirmă plata taxei (coloana 7). Dacă o companie acceptă deduceri fiscale pentru bunurile, lucrările sau serviciile achiziționate, detaliile de plată nu trebuie specificate. Deoarece coloana 7 din carnetul de achiziții trebuie completată numai atunci când societatea solicită o deducere, una dintre condițiile pentru care este plata impozitului. Acestea sunt în principal deduceri din avansurile plătite furnizorului. De asemenea, coloana 7 din carnetul de achiziții este completată de companiile de agenți fiscali.
În cazul în care furnizorul declară deducerea TVA în avans la data expedierii, datele ordinului de plată nu trebuie înregistrate.
Data acceptării mărfurilor pentru înregistrare (coloana 8). Greșelile din această recuzită sunt periculoase. De la data înregistrării mărfurilor se calculează o perioadă de trei ani în care societatea poate solicita o deducere de TVA ().
INN/KPP al vânzătorului (coloana 10). Este mai sigur să verificați aceste date, deoarece autoritățile fiscale compară înregistrările din raportarea cumpărătorului și a furnizorului, în primul rând, după TIN. De exemplu, puteți utiliza serviciul de pe site-ul nalog.ru în secțiunea „Servicii electronice” > „Verificarea corectitudinii completării facturilor”.
Dacă societatea importă mărfuri, coloana 10 nu trebuie completată. Acest lucru se aplică și bunurilor achiziționate de la furnizori din țările Uniunii Economice Eurasiatice.
INN/KPP al intermediarului (coloana 12). Această coloană trebuie completată dacă societatea a achiziționat bunuri printr-un intermediar care acționează în nume propriu.
Numărul declarației vamale (coloana 13). Aceste informații trebuie completate numai pentru mărfurile importate. Pentru astfel de produse, furnizorul trebuie să indice pe factură numerele declarației vamale. Cumpărătorul furnizează aceleași date în carnetul de achiziții. Dacă există mai multe declarații vamale, indicați-le separate prin punct și virgulă. În acest caz, coloana 3 a cărții de achiziție nu trebuie să fie completată. Numărul declarației vamale este reflectat doar de importatori, adică companiile care importă ele însele mărfuri.
În declarație, cumpărătorul poate include acum orice număr de numere ale declarației vamale din factură. Limita de 1000 de caractere a fost eliminată. Prin urmare, companiile nu vor avea dificultăți în transferul numerelor declarațiilor vamale din carnetul de achiziții în secțiunea 8 a declarației.
Secțiunea 8 din declarația de TVA (formularul valabil din primul trimestru al anului 2019 a fost aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558, astfel cum a fost modificat prin ordinul departamentului din data de 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3/853) are scopul de a reflecta informatiile incluse in carnetul de cumparare. Scopul acestei cărți este de a detalia cuantumul deducerilor fiscale aplicate pentru perioada în raport cu fiecare document primit de către întocătorul raportului TVA de la furnizori.
Completarea secțiunii 8 este disponibilă numai pentru persoanele îndreptățite să folosească deduceri. Cui i se acordă acest drept? Numai contribuabililor (clauza 1 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse), adică celor care au obligația de a percepe TVA pentru fiecare tranzacție care face obiectul acestei taxe.
Debitorii fiscale și persoanele scutite de plăți de TVA conform art. 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru care necesitatea depunerii raportării TVA apare numai atunci când apare o situație care obligă la acumularea acestei taxe (debitorul se dovedește a fi agent fiscal, plătește taxa de import sau a emis o factură către contrapartidă evidențiind cuantumul impozitului). Cu toate acestea, obligația de a întocmi o declarație și de a plăti impozit pentru astfel de persoane nu dă naștere dreptului la deducere. În consecință, aceștia nu țin un registru de achiziții și nu au date de introdus în secțiunea 8 din raportul de TVA.
Reguli pentru reflectarea informațiilor din secțiunea 8 din decontul de TVA
Rândurile evidențiate în secțiunea 8 reflectă pe deplin conținutul cărții de achiziție, a cărui formă a fost aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137. Acest lucru se realizează prin repetarea în rândurile 005-180 din secțiunea denumirile tuturor coloanelor (de la 1 la 16) cuprinse în carte.
Numărul de foi din secțiune este egal cu numărul de tranzacții reflectate în carnetul de achiziții. În plus, va crește dacă este necesar să se reflecte date diferite pentru plata taxelor sau acceptarea achizițiilor pentru contabilitate (liniile 100-120) sau informații despre diferiți vânzători (linia 130).
Valoarea totală finală a sumei deducerilor, afișată în caietul în coloana 16 la rândul „Total” din raportul de TVA, va apărea la rândul 190 de pe ultima filă a secțiunii 8. Pe alte file, în acest caz sunt prezentate liniuțe. linia (clauza 45.5 din Anexa nr. 2 la Ordinul nr. ММВ-7-3/558@).
În comparație cu cartea, secțiunea 8 este completată cu o linie care reflectă codul care indică relevanța datelor transmise (rândul 001). Se activează la transmiterea unui raport actualizat, trebuie completat doar pe prima pagină a secțiunii și permite doar două opțiuni de cod (clauza 45.2 din Anexa nr. 2 la Ordinul nr. ММВ-7-3/558@):
- 0 - când datele transmise anterior sunt înlocuite;
- 1 - când înlocuirea nu este necesară.
În prima dintre aceste situații, secțiunea 8 din raportul de TVA actualizat este completată cu informații actualizate (adăugate sau corectate), în timp ce liniile de cod de relevanță sunt adăugate linii pe toate foile diferite de prima. În a doua situație, se întocmește doar 1 fișă a secțiunii, care va reflecta codul de atribut, indicând faptul că informațiile transmise anterior nu sunt clarificate. Toate celelalte rânduri ale acestei foi unice ar trebui să arate liniuțe.
O liniuță de-a lungul liniei destinate codului atributului de relevanță va apărea la întocmirea declarației originale (primare).
Când trebuie să completați Anexa 1 la Secțiunea 8
Anexa 1 la Secțiunea 8 din declarația de TVA este utilizată la întocmirea listelor suplimentare pentru carnetul de achiziții, reflectând apariția facturilor corective sau de ajustare emise de furnizor într-o perioadă ulterioară perioadei de raportare inițială.
Din punct de vedere al conținutului, Anexa 1 la Secțiunea 8 la rândurile 005-190 corespunde formei listei suplimentare aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1137. De asemenea, va trebui completată într-un număr de pagini. egal cu numarul tranzactiilor corespunzatoare, crescand acest numar daca este necesar sa se arate date diferite pentru plata impozitelor sau acceptarea achizitiilor in contabilitate (liniile 100-120) sau informatii despre diferiti vanzatori (linia 130).
Ca și secțiunea 8, anexa la aceasta are rândul 001 pentru codul care indică relevanța datelor transmise (cu aceleași valori și reguli pentru indicarea acestui cod) și rândul 190, destinat să reflecte suma totală finală a impozitului și completat apar doar pe ultima pagină a anexei.
Rezultate
Sectiunea 8 din raportul de TVA detaliaza cuantumul deducerilor aplicate de contribuabil conform datelor cuprinse in carnetul de cumparare. Conținutul acestei secțiuni este determinat de conținutul acestei cărți. Se întocmește într-un număr de foi egal cu numărul de tranzacții cuprinse în carte. Reflectarea listelor suplimentare în raportul de TVA este prevăzută în anexa la secțiunea 8. Principiile de introducere a informațiilor în acesta sunt similare cu cele utilizate la întocmirea secțiunii 8.
Am depus o declarație de TVA Am descoperit că factura a fost înregistrată în cartea de achiziție. Am depus declarația actualizată, dar nu am completat secțiunea 8, ci am stabilit indicatorul de relevanță la 1, adică. informațiile transmise anterior sunt relevante, completate secțiunea 8.1: au arătat valorile facturii cu un „minus”. După aceasta, am găsit o altă eroare, este necesar să adăugați și o valoare în minus la a doua factură. Cum se completează secțiunea 8.1 Trebuie să înregistrezi ambele facturi sau doar pe ultima? Dacă semnul de relevanță este 1, nu putem completa din nou datele pentru prima factură inversată. Operatorul „Kontur” ne convinge că secțiunea 8.1 depusă distruge secțiunea 8.1 conform declarației anterioare. Cine are dreptate?
Trebuie să depuneți o declarație actualizată și să completați secțiunea 8.1, la rândul 001 introduceți numărul 0.
Cum se compune și se trimite declaraţie De TVA
Anexa nr. 1 la secțiunile 8 și 9
Anexa nr. 1 la secțiunea 8 din declarație se completează în cazul în care se efectuează modificări la registrele de achiziții ale trimestrelor expirate (pentru care au fost deja depuse declarații). Ca și Secțiunea 8, Anexa 1 la Secțiunea 8 este completată de toți contribuabilii care au dreptul la o deducere fiscală. Precum și agenții fiscali, cu excepția celor menționați în paragrafele și articolul 161 din Codul fiscal al Federației Ruse.*
Anexa nr. 1 la secțiunea 9 din declarație se completează dacă se efectuează modificări în registrele de vânzări ale trimestrelor expirate (pentru care au fost deja depuse declarații). Ca și Secțiunea 9, Anexa nr. 1 la Secțiunea 9 este completată de toți contribuabilii și agenții fiscali care au obligația de a percepe TVA pentru plată.
În câmpurile TIN și KPP, indicați TIN-ul și, respectiv, KPP-ul contribuabilului (agent fiscal). În câmpul „Pagină”. – numărul de serie al paginii.
| Numărul de linie | Cum se umple |
| Anexa nr. 1 la secțiunea 8 | |
| Linia 001 |
Completați rândul 001 numai dacă depuneți o declarație actualizată. În acesta, indicați relevanța informațiilor reflectate în Anexa nr. 1 la Secțiunea 8 din declarație. Cifra 0: Anexa nr. 1 la Secțiunea 8, informațiile sunt relevante, de încredere, nu pot fi modificate și nu sunt prezentate ca parte a declarației. În acest caz, puneți liniuțe în rândurile 005, 008, 010–190. Linia 001 a pus o liniuță |
| Linia 005 |
Pe rândul 005, reflectați suma totală de TVA, care ar trebui să corespundă cu suma indicată pe rândul „Total” din registrul de achiziție. Dacă s-au făcut modificări (adăugiri, ajustări) registrului de achiziții în timpul perioadei fiscale, în rândul 005 trebuie să reflectați suma totală a taxei indicată în rândul „Total” din registrul de achiziții. |
| Linia 008 | La rândul 008, reflectați numărul de serie al înregistrării din apendicele 1 la secțiunea 8 din declarație |
| Liniile 010–180 |
Pe rândurile 010–180, reflectați datele indicate, respectiv, în coloanele 2–8, 10–16 din fișa suplimentară a cărții de achiziții. În acest caz, ordinea de completare a rândurilor 010–180 trebuie să corespundă cu ordinea de completare a coloanelor corespunzătoare din fila suplimentară la cartea de achiziții. Dacă s-au făcut modificări la registrul de achiziții în timpul perioadei fiscale, atunci pe rândurile 010-180 trebuie să indicați datele din coloanele 2-8, 10-16 din toate foile suplimentare ale registrului de achiziții |
| Linia 190 |
La rândul 190, indicați suma totală a impozitului care trebuie dedus. Acesta trebuie să corespundă cu suma indicată pe rândul „Total” din foaia suplimentară din carnetul de achiziții. Completați rândul 190 numai pe ultima pagină a Anexei nr. 1 la Secțiunea 8 a declarației. Pe paginile rămase din Anexa nr. 1 la Secțiunea 8, rândul 190, puneți liniuțe. Pe baza sumei totale de la rândul 190 din Anexa nr. 1 la Secțiunea 8, se fac ajustări la declarație dacă în trimestrul curent sunt detectate erori (distorsiuni) făcute în ultimul trimestru. |
| Anexa nr. 1 la secțiunea 9 | |
| Linia 001 |
Completați rândul 001 numai dacă depuneți o declarație actualizată. În acesta, indicați relevanța informațiilor reflectate în Anexa nr. 1 la Secțiunea 9 din declarație. Cifra 0: Numărul 1 – dacă informațiile reflectate anterior în Anexa nr. 1 la Secțiunea 9 sunt relevante, de încredere, nu pot fi modificate și nu sunt prezentate ca parte a declarației. În acest caz, puneți liniuțe în rândurile 010–360. La depunerea declarației primare pentru trimestrul corespunzător, puneți o liniuță la rândul 001 |
| Liniile 020–040 | Pe liniile 020–040, reflectați costul total al vânzărilor fără taxe. Indicatorii acestor rânduri trebuie să corespundă datelor din coloanele 14–16 din rândul „Total” din carnetul de vânzări |
| Liniile 050–060 | La rândurile 050–060, reflectați suma totală a taxei. Indicatorii acestor rânduri trebuie să corespundă datelor din coloanele 17–18 din rândul „Total” din carnetul de vânzări |
| Linia 070 |
Pe linia 070, reflectați costul vânzărilor scutite de TVA. Luați acest indicator din coloana 19 a rândului „Total” din cartea de vânzări. Când efectuați modificări (adăugiri, ajustări) la registrul de vânzări pentru același trimestru pe rândurile 020–070, trebuie să reflectați și totalurile indicate în coloanele 14-19 din rândul „Total” din registrul de vânzări. |
